医院年度经济运营分析报告Word文件下载.docx
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20XX年
90,490
34,014
37.59%
56,476
62.41%
105,054
37,872
36.05%
67,182
63.95%
对比
11.34%
约-2个百分点
18.96%
约+2个百分点
二、成本结构良性调整,医疗增加值明显提高。
(一)百元医疗收入的非人员成本下降
20XX年医院医疗收入105,054万元,医疗成本支出166,354万元,百元医疗收入成本158.4元,同比(139.9元),增长0.35%,其中:
百元医疗收入的非人员成本90.93元,同比(74.34元)和上升22.30%;
在百元医疗收入成本略有增长的情况下,百元医疗收入的非人员成本下降4.33%,成本支出结构处良性调整(见表三)。
表三成本结构和百元医疗收入的非人员成本情况单位:
项
目
时间
医疗
收入
成本
支出
百元医疗
收入的非
人员成本
人员
占比
非人员成本
合
计
118,083
50,808
43.03%
67,275
56.97%
74.34
166,354
70,833
42.58%
95,521
57.42%
90.93
39.41%
41.99%
22.30%
内
科
44,575
56,823
24,942
43.89%
31,882
56.11%
71.52
49,956
78,730
30,526
38.77%
48,205
61.23%
96.49
12.07%
38.55%
22.39%
51.20%
34.91%
外
19,241
22,453
9,181
40.89%
13,273
59.11%
68.98
23,895
34,045
17,884
52.53%
16,161
47.47%
67.63
24.19%
51.63%
94.80%
21.76%
-1.96%
妇
12,008
14,902
6,279
42.13%
8,624
57.87%
71.82
14,792
23,225
8,467
36.45%
14,759
63.55%
99.78
23.18%
55.85%
34.85%
71.14%
38.94%
儿
9,639
14,724
6,525
44.31%
8,199
55.69%
85.06
11,034
18,752
7,671
40.91%
11,081
59.09%
100.42
14.48%
27.36%
17.57%
35.14%
18.05%
康
复
5,028
9,180
3,882
42.29%
5,298
57.71%
105.36
5,377
11,601
6,285
54.18%
5,316
45.82%
98.86
6.94%
26.37%
61.90%
0.34%
-6.17%
(二)管理费用进一步压缩,并趋向合理
20XX年医院管理费用15,238万元,占业务支出的9.62%,同比下降1.69个百分点。
同时,百元医疗收入的管理费用从上年的15.78元下降到13.45元,下降了14.78%,管理费用进一步压缩并趋向合理(各医院情况见表四)。
表四管理费用分析表 单位:
在岗
人数
业务支出
(万元)
其中管理费用
人均管理
费用
收入的
管理费
占业务
支出比例
11,506
9.74%
3.36
12.72
12,957
7.79%
3.60
12.33
5.10%
12.60%
7.14%
-3.01%
(三)医疗增加值明显提高
20XX年医院的平均医疗增加值百分比为36.01%,同比增加2.93个百分点(见表五)。
表五医疗增加值百分比情况表
对比增长百分点
2.93
三、人均医疗收入增长,人均福利水平明显提高
20XX年医院人均医疗收入29.16万元,同比增长10.47%。
人均医疗成本支出48.12万元,同比增长35.76%。
人均医疗收支比率为0.71,与上年度基本同一水平;
人均福利水平21.91万元,同比增长12.5%(见表六、七)。
表六医院(科室)医疗收支情况表 单位:
支出
收支比
人均医疗
医疗成
本支出
人均
26.40
121,502
35.45
74.48%
29.16
173,362
48.12
60.60%
10.47%
42.68%
35.76%
内科
1,553
28.70
58,690
36.58
75.95%
1,630
30.65
80,636
48.31
61.95%
4.93%
6.81%
37.39%
32.04%
外科
703
27.38
23,004
31.95
83.64%
776
30.77
36,065
43.85
66.25%
10.50%
12.39%
56.78%
37.22%
妇科
465
25.82
15,822
32.05
75.90%
463
31.96
25,115
50.19
58.90%
-0.48%
23.77%
58.74%
56.60%
儿科
433
22.28
34.04
65.46%
457
24.17
19,945
41.07
65.32%
5.55%
8.46%
35.46%
20.66%
康复科
274
18.32
9,263
33.45
54.28%
277
19.41
41.88
46.35%
0.93%
5.95%
25.25%
25.21%
表七各科室在岗人员人均福利水平情况表单位:
20XX年度
福利
水平
±
%
在岗人数
人员经费和福利费总额
绩效
工资
人员经费
和福利费
总额
其中绩效工资
其中人均绩效工资
3170
61740
30382
19.48
9.58
3272
71693
41046
21.91
12.54
12.50%
1483
30835
14761
20.79
9.95
1504
31057
16296
20.65
10.84
-0.69%
568
10826
5604
19.06
9.87
614
14531
8025
23.67
13.07
24.17%
452
8952
4963
19.81
10.98
462
11964
8087
25.90
17.50
30.75%
399
7052
3312
17.67
8.30
418
8342
5242
19.96
12.92%
268
4075
1742
15.21
6.50
5799
3396
21.16
12.39
39.19%
(注:
1、本表人均福利水平不包离退休人员,2、2014年医院班子成员福利水平42万)
四、诊疗服务量逐年增长,社会绩效有所提高
(一)诊疗服务量增长:
20XX年医院出院人次45,715人次,同比增长15.57%,门诊诊疗服务量497.25万人次,同比下降1.18%,其中,门急诊诊疗量345.43万人次,同比增长7.88%,公共卫生服务量191.08万人次,同比增长11.00%(见表八)。
表七各科诊疗服务量情况
门诊诊疗服务量(万人次)
住院
门急诊
公共卫生
其他
(人次)
503.17
320.2
184.41
46.59
39,556
497.25
345.43
210.64
30.51
45,715
对比±
7.88%
14.22%
-34.51%
221.96
111.63
0.87
19,442
204.78
178.63
0.38
21,604
-7.74%
16.90%
-56.32%
11.12%
66.64
66.51
12.72
8,266
69.42
62.25
16.32
10,339
4.17%
-6.41%
28.30%
25.08%
94.1
53.58
31.62
7,308
102.45
56.66
12.12
8,816
8.87%
5.75%
-61.67%
20.63%
71.61
46.14
1.38
4,540
74.08
55.25
1.69
4,956
3.45%
19.74%
22.46%
9.16%
48.86
42.34
46.52
40.78
-4.79%
-3.68%
其他诊疗是指没有挂号收入的出车、计免人数,不包括健康体检人数)
(二)社会绩效提高
20XX年医院门诊收费水平107元/人次,同比增长4%,住院收费水平732元/床日,同比增长4.8%,两费增幅控制在5%内,属合理水平,平均住院日7.31天,同比下降0.97%(表八)。
表八门诊、住院收费水平、出院病人均住院日情况
单位
年度对比
门诊收费水平元/人次
住院收费水平元/床日
出院病人均住院日
97.48
673.145
7.4425
106.956
732.075
7.31
10%
-2%
112.21
957.2
8.77
111.19
953.45
8.54
-1%
-0.40%
-3%
103.9
566.8
9.27
120.5
651.8
9.19
16.00%
15.00%
-0.86%
85.59
607.34
5.56
96.68
703.41
5.38
13%
16%
90.8
561.24
6.17
102.43
619.64
6.13
12.81%
10.41%
-0.65%
94.9
103.98
9.57%
第三部分存在问题和原因分析
一、资产总值虽然增长,但资产负债率偏高
(一)资产负债情况:
本年末医院资产总值94,945.8万元,同比增加10%,但资产负债率达41%(风险控制点≤20%),同比增加4个百分点,流动比率为1.6(风险控制点≥2),同比下降0.15个系数,资产负债率偏高,流动比率偏低(表九、十)。
表九医院资产负债情况表单位:
万元
2015
2016
同比
资产
98,410
132,925
35.07%
负债和净资产
流动资产
67,758
97,317
43.63%
流动负债
38,412
52,051
35.51%
其中:
货币资金
50,276
76,095
51.36%
其中:
应付账款
12,921
14,572
12.78%
存货
5,294
5,644
6.61%
0.0
其他应收款
5,507
1,918
-65.17%
非流动资产
30,652
35,608
16.17%
净资产
59,999
87,187
45.31%
固定资产原价
93,512
97,199
3.94%
专用基金
1,179
2,534
115.00%
其中:
专用设备原价
累计折旧
65,677
64,436
-1.89%
专用设备折旧
固定资产净值
27,834
29,723
6.78%
专用设备净值
资产负债率
55%
48%
7
流动比率
1.19
1.56
0.37
表十资产负债情况
标准
区人民医院
≤20%
≥2
(二)主要原因分析
在资产总值增加10%的情况下,资产负债率居高不下的主要原因是三方面原因,一是医院的积累不足,医院累计专用基金仅为1,361.6万元,仅占净资产的2.5%。
二是未能及时支付供应商货款,本年末医院存货(药品、材料)3,843.9万元,应当付账款11,597.3万元,存货占应付账款比为1:
3,三是医院新大楼未能验收入账。
二、医疗设备利用率较低
本年末医院百元医疗设备的创造的非药品收入99.91元,同比虽然增长3.74%,但对比同级医院132元少32%;
从经济角度分析,说明我医院医疗设备利用率较低
表十一百元医疗设备创造的非药品收入单位:
元
本院
同级医院
2013年
96.31
129
2014年
99.91
132
对比%
3.74%
2.33%
102
0.00%
98
119
21.43%
101
0.99%
104
96
-7.69%
48
54
三、经费自给率较低,影响医院积累
20XX年医院总经费自给率71.222%,同比少0.8个百分点;
人员经费自给率54.10%,同比增加两个百分点,(见表八)。
表十一经费自给率情况表
总经费自给率
人员经费自给率
福田区
72%
54.1%
表十二人员经费自给情况表单位:
人均人员经费
自给情况
财政拨款
比例
21.91
11.85
10.06
表十三总经费、人员经费自给率分析表
序号
人员数(人)
1
收入合计
2
114578
54767
24,230
16623
12384
6574
医疗收入(万元)
3
113286.81
54302
24115
16172
12243.81
6454
其他收入(万元)
4
1291.19
115
451
140.19
120
5
159066
71277
31583
24481
18592
13133
6
73140.49
32315
14531.1
11964.7
8420.69
5909
人员经费占比
45.98%
45.34%
46.01%
48.87%
45.29%
44.99%
8
22.35
21.49
20.15
21.57
变动成本
10
75009
医疗增加值
11
38277.81
12
33.79%
13
71.22%
14
54.10%
【(2=3+4,7=6/5,11=3-10,12=11/3*100%,13=(3+4)/5,14=(4+11)/6)】
【变动成本=业务支出-剔除人员经费、社康租赁费、折旧费、计提福利、风险金、坏账准备、民生项目支出、转移支付妇幼项目拨款】
第四部分主要建议
一、启动工作量与人力资源配比的评估机制
建议医院要针对目前各科室的工作量、人员情况进行一次重新评估,结合本院的情况,并参考经济绩效较好的、同规模的医院核定各科室的人员,按“以事定员”原则合理配置人力资源,提高人均业务收入水平。
二、实现全面预算管理,加强成本核算
建议各医院要充分利用预算管理的手段和成本核算方法,实行预算精细化管理,降低医院的运行成本。
在编制预算中,坚持以“量入为出,自求平衡;
统筹兼顾,确保重点;
专项经费,专款专用”为原则,认真做好预算编制,强化预算的政策性、准确性和科学性。
在预算执行中,要做到“五个查对”(①查对有无预算项目;
②查对预算项目是否执行过;
③查对预算项目是否按规定程序调整过;
④查对预算项目支出额度是否与预算相符;
⑤查对支出的程序是否符合规定)。
总而言之,做到编制的预算就是执行的预算,执行的预算就是编制的预算。
三、进一步完善绩效考核方案
建议医院进一步完善绩效考核方案,建立以业务绩效、管理绩效、经济绩效三大绩效指标为支撑的考评体系,切实完善以强化社会责任、服务数量、服务质量为导向,按量计酬、绩效挂钩的绩效工资考核分
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