增值税的纳税人、征税范围和税率试题.docx
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增值税的纳税人、征税范围和税率试题.docx
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增值税的纳税人、征税范围和税率
[单项选择题]
1、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售货物的是()。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将自产的货物无偿赠送给其他单位
D.将自产的货物分配给股东
参考答案:
B
参考解析:
(1)选项
CD:
//自产的货物,不论用于集体福利、个人消费,还是用于投资、分配、无偿赠送,均视同销售货物。
(2)选项AB:
购进的货物用于集体福利、个人消费的,不视同销售货物;用于投资、分配、无偿赠送的,视同销售货物。
[单项选择题]
2、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是()。
A.将购进的货物用于本*单位职工集体福利
B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童
C.将委托加工收回的货物用于个人消费
D.将自产的货物分配给投资者
参考答案:
A
参考解析:
(1)选项
BCD:
//自产或委托加工的货物,不论用于集体福利、个人消费,还是用于投资、分配、无偿赠送,均视同销售货物。
(2)选项A:
购进货物用于集体福利、个人消费,不视同销售;用于投资、分配、无偿赠送的,视同销售货物。
[单项选择题]
3、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,适用6%税率的是()。
A.交通运输服务
B.不动产租赁服务
C.建筑服务
D.信息技术服务
参考答案:
D
参考解析:
在营改增业务中:
(1)销售有形动产租赁服务,增值税税率为17%;
(2)销售交通运输服务(选项A)、邮政服务、基础电信服务、建筑服务(选项C)、不动产租赁服务(选项B),销售不动产,转让土地使用权,增值税税率为11%;
(3)其他营改增服务(例如选项D)的增值税税率为6%。
[单项选择题]
4、甲餐饮企业为增值税一般纳税人,2016年8月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。
该企业当月的销项税额为()万元。
A.4.8B.8.8C.10.4D.13.6
参考答案:
A
参考解析:
餐饮服务属于生活服务,适用增值税税率为6%;因此,该企业当月的销项税额=80×6%=4.8(万元)。
[单项选择题]
5、甲公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。
2016年7月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额100万元,提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。
甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。
甲公司当月的销项税额为()万元。
A.14.8B.15.8C.19.8D.30.6
参考答案:
B
参考解析:
基础电信服务适用增值税税率为11%,增值电信服务适用增值税税率为6%;因此,甲公司当月的销项税额=100×11%+80×6%=15.8(万元)。
[多项选择题]
6、甲公司发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的有()。
A.销售小汽车内部装饰品
B.销售小汽车零配件
C.提供汽车维修服务
D.销售进口的小汽车
参考答案:
A,B,D
参考解析:
选项
C:
//属于提供加工、修理修配劳务。
[多项选择题]
7、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售现代服务——生活服务”税目计缴增值税的有()。
A.文化创意服务
B.教育医疗服务
C.广播影视服务
D.旅游娱乐服务
参考答案:
B,D
参考解析:
(1)选项A:
按照“销售现代服务——文化创意服务”计缴增值税;
(2)选项
C:
//按照“销售现代服务——广播影视服务”计缴增值税。
[多项选择题]
8、根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物的有()。
A.将购进的货物用于个人消费
B.将本*企业生产的货物分配给投资者
C.将委托加工的货物用于集体福利
D.将购进的货物作为投资提供给其他单位
参考答案:
B,C,D
参考解析:
(1)选项
BC:
//自产或委托加工的货物,不论用于集体福利、个人消费,还是用于投资、分配、无偿赠送.均视同销售货物。
(2)选项
AD:
//购进货物用于集体福利、个人消费,不视同销售;用于投资、分配、无偿赠送的,视同销售货物。
[判断题]
9、营业税改征增值税后,提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。
参考答案:
错
参考解析:
除融资性售后回租外,不论动产融资租赁,还是不动产融资租赁,均按“销售现代服务——租赁服务”征收增值税。
[多项选择题]
10、根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用11%税率的有()。
A.提供动产租赁服务
B.提供增值电信服务
C.转让土地使用权
D.提供建筑服务
参考答案:
C,D
参考解析:
(1)选项A:
适用的增值税税率为17%。
(2)选项B:
适用的增值税税率为6%。
[多项选择题]
11、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于交通运输服务的有()。
A.装卸搬运服务
B.货运客运场站服务
C.仓储服务
D.收派服务
参考答案:
A,B,C,D
参考解析:
选项ABCD均与交通运输密切相关,但并不按照交通运输服务缴纳增值税.而是按照“现代服务——物流辅助服务”征收增值税。
[单项选择题]
12、甲公司为增值税一般纳税人,2016年5月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不合税租金10万元。
甲公司该笔收入的销项税额为()万元.A.1.7B.1.3C.1.1D.0.6
参考答案:
A
参考解析:
将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务,适用增值税税率为17%;因此,甲公司该笔收入的销项税额=10×17%=1.7(万元)。
[单项选择题]
13、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳增值税的是()。
A.建筑公司员工接受本*公司的工作任务设计建筑图纸
B.客运公司为本*公司员工提供班车服务
C.运输公司为灾区免费提供运输救灾物资的服务
D.母公司向子公司无偿转让商标权
参考答案:
D
参考解析:
(1)选项AB:
属于非经营活动,不缴纳增值税;
(2)选项
C:
//运输公司的免费运输服务系为公益事业(灾区)提供,不视同销售处理,不计缴增值税;
(3)选项
D:
//母公司的转让行为既非向公益事业,也并非以社会公众为对象,应视同销售处理,依法计缴增值税。
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