广东省税务师考税法一情报交换试题.docx
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广东省2016年税务师考《税法一》:
情报交换试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、某橡胶厂(增值税一般纳税人),2009年8月销售汽车轮胎取得货款,开具的增值税专用发票上注明价款为200万元,销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元,以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批,成本价为60万元,门市部当月全部售出,开具普通发票上注明货款金额74.88万元,已知汽车轮胎适用消费税率为3%,则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。
A.11.24
B.10.92
C.10.81
D.10.48
2、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆,无同类市价,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆,汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆,成本利润率为12%。
该企业应纳车辆购置税为__元。
A.86400
B.75000
C.93919.14
D.60000
3、企业在外地设立的分支机构,持有关证件在规定的时间内,向当地主管税务机关办理__。
A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注册税务登记
D.外出经营活动税收管理证明
4、河南某旅游公司组织120人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,故宫游费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为__元。
A.22000
B.23580
C.23600
D.24230
5、根据《合同法》的规定,下列合同中属于要式合同的是__。
A.非自然人之间的借款合同
B.租赁合同
C.承揽合同
D.仓储合同
6、按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是__。
A.《企业所得税暂行条例》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《企业所得税法》
7、某公司受托加工制作广告牌,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元,委托方提供价值60000元的主要材料,受托方提供价值2000元的辅助材料。
该公司此项合同应缴纳印花税__元。
A.20
B.21
C.38
D.39
8、2004年企业应纳企业所得税__万元。
A.128.6
B.135.72
C.141.36
D.142.53
9、下列各项个人所得中,免征个人所得税的项目是__。
A.企业集资利息
B.从股份公司取得股息
C.企业债券利息
D.国家发行的金融债券利息
10、李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅,2000年4月以25万元将这套住宅卖掉,销售不动产营业税税率为5%,则李先生应纳营业税为__万元。
A.1.25
B.0.25
C.0.125
D.0
11、某公司当年实现净利润为100万元,将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为:
计提固定资产减值准备10万元,计提固定资产折旧20万元,处置固定资产发生净收益3万元,确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元,存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。
则该公司当年的盈余现金保障倍数为()。
A.0.90
B.0.98
C.1.10
D.1.62
12、在影响利润变动的因素中,一般而言,利润对__因素的敏感程度最大。
A.单价
B.单位变动成本
C.固定成本总额
D.销售量
13、该企业2003年度汇算清缴时应补缴的企、反所得税和地方所得税为__万元。
A.57
B.34
C.99
D.66
14、某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。
该企业12月,期初留抵进项税额8万元,购进货物允许抵扣的进项税额为86万元,内销产品销项税额为43万元,出口产品离岸价为人民币1900万元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为15%。
则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。
A.借:
主营业务成本2720000贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)2720000
B.借:
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2720000贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)2720000
C.借:
其他应收款130000贷:
应交税费——多交增值税130000
D.借:
其他应收款2850000贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)2850000
15、根据行政程序法理论,__属于行政程序法的基本原则之一。
A.意思自治原则
B.处分原则
C.参与原则
D.公序良俗原则
16、如果一个犯罪分子因犯盗窃罪被判处15年有期徒刑,在其服刑满10年时又犯抢劫罪,应当判处10年有期徒刑,则__。
A.应当将其15年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚,在15年以上20年以下的幅度内判处刑罚,其已经服完的10年刑期应当从该刑期小减去
B.应当将其15年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚,在15年以上20年以下的幅度内判处刑罚,其已经服完的10年刑期不应当从该刑期中减去
C.应当将其未执行完的5年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚,在10年以上15年以下的幅度内判处刑罚
D.应当将其未执行完的5年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚,在10年以上15年以下的幅度内判处刑罚,但该刑期与其已执行完的10年徒刑加起来不得超过20年
17、金融业以外汇折算营业额的,应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币,适用折合率的时间是__。
A.当月最后一天
B.当天或当月1日
C.当天或当季季初
D.当天或当季季末
18、企业应该采用哪一种付款方式:
A.第一种
B.第二种
C.第三种
D.第一种或第二种
19、20×7年1月1日,甲公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年,租金总额4150万元,其中20×7年年末应付租金1500万元。
假定在20×7年1月1日最低租赁付款额的现值为3500万元,租赁资产公允价值为4000万元,租赁内含利率(即实际利率)为10%。
20×7年12月31日,甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为()万元。
A.2000
B.2350
C.2650
D.2850
20、外国企业为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产,以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费,经国务院税务主管机关批准,所得税的税率是__。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
21、甲和乙共有一间房,乙经过甲的同意,又将该房整体出租给丙。
现甲欲将房屋出售,则在同等条件下__。
A.乙享有优先购买权,丙不享有优先购买权
B.丙享有优先购买权,乙不享有优先购买权
C.乙丙均享有优先购买权,但丙的优先购买权优于乙的优先购买权
D.乙丙均享有优先购买权,但乙的优先购买权优于丙的优先购买权
22、在民事诉讼中,原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的,应当由__。
A.最先立案的人民法院管辖
B.几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖
C.原告所在地法院管辖
D.被告所在地法院管辖
23、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。
另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,当地税务机构确定成本利润率为10%,税率适用45%,该厂当月应纳消费税__元。
A.70300
B.125800
C.90900
D.129480
24、外商投资企业从税后利润中提取职工奖励及福利基金时,应借记的科目是__。
A.利润分配
B.应付职工薪酬
C.管理费用
D.盈余公积
25、评估价格为__万元。
A.800
B.900
C.700
D.750
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、2001年6月25日,新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是__。
A.借:
工程结算1551200预计损失准备40000贷;主营业务收入1360000应交税金——应交增值税(销项税额)231200
B.借:
主营业务成本1110000预计损失准备40000工程施工——毛利210000工程结算231200贷:
主营业务收入1360000应交税金——应交增值税(销项税额)231200
C.借:
应收账款1521000贷:
主营业务收入1300000应交税金——应交增值税(销项税额)221000
D.借:
银行存款1638000贷:
主营业务收入1400000应交税金——应交增值税(销项税额)238000
2、根据税收征管法的规定,不需要向税务机关办理税务登记的情况有__.
A.临时取得应税收入或发生应税行为
B.只缴纳车船使用税
C.只缴纳个人所得税
D.只缴纳营业税
3、下列各项中,属于增值税会计核算中视同销售业务的有__。
A.产成品用于新产品生产
B.产成品用于在建工程
C.产成品用于换取原材料
D.原材料用于在建工程
E.原材料用于换取固定资产
4、消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点是__。
A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B.纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C.委托非个体经营者加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D.进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
5、在下列指标中,属于贴现指标有__。
A.净现值
B.投资回收率
C.投资回收期
D.现值指数
E.内含报酬率
6、某铁矿2008年8月开采铁矿石25万吨,销售其中10万吨,其余移送提炼精矿全部对外销售。
该铁矿山当月应纳资源税__万元。
(单位税额:
12元/吨)。
A.120
B.243
C.195
D.300
7、根据《税收征管法》规定,税收保全措施的实施条件是__。
A.必须是在规定的纳税期之前或责令限缴的期限之内
B.必须是在纳税人不愿或不能提供纳税担保的情况之下
C.适用的对象必须是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人
D.必须是超过了纳税时限而没有缴纳税款的
8、根据现行政策,纳税人将已贴用的印花税票揭下重用,处罚规定是__。
A.处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
B.税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金
C.处以不缴或者少缴税款1倍至5倍的罚款
D.构成犯罪的,依法追究刑事责任
9、下列可能被认定为增值税一般纳税人的有__。
A.个体经营者
B.合伙企业
C.非企业性单位
D.个体经营者以外的个人
E.偶然发生销售行为但销售额很高的单位
10、该合资企业2004年应纳税所得额为__万元。
A.116
B.220.4
C.204.4
D.209.9
11、增资发行新股的发行价格一般有()。
A.平价
B.议价
C.时价
D.高价
E.中间价
12、根据契税现行政策的规定,下列表述正确的有__。
A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B.某社会团体受让一企业转让的房产用于办公,该社会团体属事业单位,因而此转让行为不纳契税
C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税
D.债权人承受破产企业土地,房屋权属的,征收契税
E.企业分立中,对派生方承受原企业土地的不征契税
13、注册税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有__。
A.以产品换材料合同,以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税
C.与国外科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,尚无销售暂不缴纳印花税
D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作修改,不需缴纳印花税
14、在计算应纳税所得额时,允许扣除的业务招待费金额为__万元。
A.12
B.30
C.10.03
D.11.14
15、基层税务机关征收监控系统主要负责__。
A.受理纳税申报
B.税款、滞纳金、罚款的征收解库
C.税收票证管理
D.催报催缴的执行
16、税法规定的增值税纳税义务发生时间有__。
A.采用赊销方式销售货物的,为合同约定的收款日期的当天
B.销售应税劳务的,为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天
C.以预收货款方式销售货物的,为收到货款当天
D.委托他人代销货物的,为货物发出的当天
17、根据借款费用准则,下列借款费用中,不予以资本化的有__。
A.为对外投资而发生的长期借款利息与汇兑损益
B.清算期间发生的长期借款利息
C.项目筹建期间发生的长期借款利息
D.投资者因被投资企业的生产线项目购置的需要而借出的长期借款发生的利息
E.房地产企业为开发房地产而借入的长期借款,在产品完工后未出售前发生的利息
18、从1999年11月1日起,对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息,按20%税率征收个人所得税。
某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元,如果该居民被征收了1000元的个人所得税。
这样处理,违背了税法适用原则中的__。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.法律不溯及既往原则
D.特别法优于普通法原则
19、甲公司为一般纳税人企业,2012年4月5日委托乙公司加工材料一批,发出材料成本为10000元,该材料适用的增值税税率为17%、消费税税率为10%。
加工后,甲公司应付的加工费为1872元(含增值税),乙公司代扣缴的消费税为1320元。
4月25日甲公司收回该批材料并入库,准备直接对外销售,同时以银行存款支付加工费及各种税金。
甲公司对该业务进行会计处理时,下列会计分录中正确的有__。
A.借:
应交税费—应交消费税1320
贷:
银行存款1320
B.借:
委托加工物资2920
应交税费——应交增值税272
贷:
银行存款3192
C.借:
原材料11600
应交税费—应交消费税1320
贷:
委托加工物资12920
D.借:
原材料12920
贷:
委托加工物资12920
E.借:
营业税金及附加1320
贷:
银行存款1320
20、《行政许可法》规定的可以不设定行政许可的事项__。
A.公民、法人或其他组织能够自主决定的
B.市场竞争机制能够有效调节的
C.行业组织或中介机构能够自律管理的
D.行政机关采用事后监督等其他行政管理方式能够解决的
E.提供公众服务、关系公共利益,需要确定特殊资格和信誉的
21、下列关于车船使用税说法错误的有__。
A.企业办的幼儿园购置的车辆免税
B.载重量1吨以上1.5吨以下的渔船按机动船1吨税额计征
C.畜力车以辆为计税依据
D.木船以载重吨位为计税依据
22、甲为乙代办托运业务。
它们之间办理的运费清单(清算凭据),应该__。
A.不贴花
B.贴花
C.暂不贴花
D.减半贴花
23、再投资退税政策中,关于“直接用于投资举办其他外商投资企业”正确的是__。
A.包括直接用于再投资新办其他外商投资企业,且其再投资额构成新企业的注册资本
B.包括直接用于再投资增加已经存在的外商投资企业的注册资本
C.包括直接用于购买其他投资者已存在的企业的股权
D.不可以用外币资产进行直接再投资
24、下列业务事项中,不会引起资产和负债同时变化的有__。
A.支付应付账款
B.融资租入固定资产
C.计提存货跌价准备
D.取得长短期借款
E.宣告分配现金股利
25、某个体商店(增值税小规模纳税人)2006年9月购进货物7800元,销售信封和邮票取得收入350元,销售粮油取得收入15600元,销售小食品取得收入6800元,销售日用品取得收入12050元。
该商店本月应纳增值税__元。
A.1347.23
B.1342.54
C.940.38
D.1338.46
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