中级会计师《经济法》试题及答案新版Word文件下载.docx
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C.依法自主经营
D.守法经营,提高效益
【答案】ABD
【解析】选项C国家出资企业依法享有经营自主权和其他合法权益。
5、[试题]甲是乙公司依法设立的分公司。
下列表述中,符合公司法律制度规定的是()。
A.甲有自己的营业执照,以自己的名义进行营业活动,并独立承担民事责任
B.甲有独立的法人资格,以自己的名义进行营业活动,民事责任可先以甲分支机构管理的财产承担,不足由乙公司承担
C.甲有自己的营业执照,可以没有独立的财产,但独立承担民事责任
D.甲有自己的营业执照,并以自己的名义进行营业活动,民事责任可由乙公司承担
【解析】设立分公司,应当向公司登记机关申请登记,领取营业执照。
分公司不具有法人资格,没有独立的财产。
分公司可以自己的名义进行营业活动,民事责任可由总公司承担。
6、[综合题]甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,20x9年发生如下业务:
(1)4月,将本公司于20x8年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1308万元。
(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。
已知,A化妆品毎件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。
另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。
(4)甲公司销售一批A化妆品,已发出并办妥银行托收手续,但货款尚未收到,向买方开具的专用发票注明销售额82万元。
该企业在开具发票的当天确认纳税义务发生。
已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
要求:
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。
(答案中的金额单位用万元表示)1.业务
(1)中甲公司销售房产的行为是否属于增值税的征收范围?
如果属于,其适用的增值税税率法律是如何规定的?
该项业务的销项税额为多少?
列出计算公式。
2.业务
(2)赠送B化妆品的行为应当如何处理?
说明理由。
该项业务的销项税额是多少?
3.业务(3)中为购进化妆品而支付的运输运费是否可以抵扣?
计算该项业务可以抵扣的进项税额,列出计算公式。
4.关于业务(4)中纳税义务发生的时间的确定是否正确?
【答案】1.业务
(1)中甲公司销售房产的行为属于增值税的征收范围。
该项业务适用的增值税税率为9%。
该项业务销项税额=1308÷
(1+9%)×
9%=108(万元)。
2.业务
(2)赠送B化妆品的行为应当视为销售货物征收增值税。
根据规定,纳税人将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人,应该视同销售货物缴纳增值税。
结合本题,甲公司该项业务的销项税额=400×
0.2×
13%+200×
0.1×
13%=13(万元)。
3.业务(3)中为购进化妆品而支付的运输运费,因取得了增值税专用发票,准予抵扣进项税额。
根据规定,购进的货物和购进的运输服务取得增值税专用发票,准予抵扣进项税额,交通运输服务适用9%的增值税税率。
结合本题,甲公司为购进化妆品而支付的运费准予抵扣的进项税额=3×
9%=0.27(万元)。
该项业务准予抵扣的进项税额=30×
13%+3×
9%=4.17(万元)。
4.关于业务(4)中销售产品纳税义务发生时间的确定不正确。
根据规定,采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。
7、[试题]某上市公司董事会成员有11人,根据公司章程的规定对与其甲股东签订重要采购合同的事项召开临时董事会会议,其中董事李某是甲股东的公司董事长,董事张某、刘某因故未参加本次会议,表决时有3个董事不同意。
根据公司法律制度的规定,下列关于本次会议的表述中,正确的有()。
A.该董事会会议由于过半数的无关联关系董事出席,因此可以举行
B.该董事会会议决议经参加会议的无关联关系董事半数以上通过,有效
C.该董事会会议决议未经无关联关系董事过半数通过,无效
D.该董事会会议决议经全体董事过半数通过,有效
【答案】AC
【解析】董事李某应当回避,无关联关系的董事人数为10人;
董事张某、刘某未参加本次会议,出席会议的人数为8人,超过了无关联关系董事人数的半数;
8人参加表决,有3个董事不同意,赞成票为5票,未超过无关联关系董事人数的半数。
8、[单选题]2018年10月,李某、王某共同投资设立了甲有限合伙企业(下称“甲企业”),李某为普通合伙人,出资10万元;
王某为有限合伙人,出资15万元。
2019年6月,张某、孟某加入甲企业,其中张某为普通合伙人,孟某为有限合伙人,二人各出资30万元。
同年12月,甲企业无力清偿欠乙银行的60万元债务。
下列关于该债务承担的表述中,正确的是()。
A.乙银行可以要求王某承担全部60万元债务
B.乙银行可以要求孟某承担全部60万元债务
C.乙银行可以要求张某承担全部60万元债务
D.李某以出资额10万元为限对该债务承担责任
【答案】C
【解析】选项A,有限合伙人以认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
本题中,王某以出资额15万元为限对该债务承担责任;
选项B,新入伙的有限合伙人对入伙前的合伙企业债务以认缴的出资额为限承担责任。
本题中,孟某以出资额30万元为限对该债务承担责任;
选项C,新入伙的普通合伙人对入伙前的合伙企业债务承担无限连带责任。
本题中,乙银行可以要求张某承担全部60万元债务;
选项D,普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。
本题中,乙银行可以要求李某承担全部60万元债务。
9、[单选题]根据增值税法律制度的规定,增值税纳税人的下列行为中,应视同销售货物的是()。
A.将购进的货物用于个人消费
B.将购进的货物分配给投资者
C.将购进的货物用于生产经营
D.将购进的货物用于集体福利
【答案】B
(1)选项AD:
将购进的货物用于个人消费、集体福利的,不视同销售,不得抵扣进项税。
(2)选项C:
将购进的货物用于生产经营,不视同销售,可以抵扣进项税。
10、[试题]下列关于注册商标有效期及续展的表述中,不正确的是()。
A.注册商标的有效期为10年,自核准注册之日起计算
B.注册商标有效期满,需要继续使用的,商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续
C.注册商标有效期满,在规定期间未能办理续展手续的,可以给予3个月的宽展期
D.每次续展注册的有效期为10年
【解析】本题考核注册商标的续展。
选项C:
注册商标有效期满,需要继续使用的,商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续;
在此期间未能办理的,可以给予6个月的宽展期。
11、[单选题]甲公司欠乙公司300万元货款。
后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司,甲、丙公司在分立协议中约定,该笔债务由甲、丙公司按3∶7的比例分担,但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。
债务到期后,乙公司要求甲公司清偿300万元,遭到拒绝。
根据相关法律制度的规定,下列关于该笔债务清偿的表述中,正确的是()。
A.乙公司只能向甲公司主张清偿
B.乙公司只能向丙公司主张清偿
C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿
【解析】本题考核公司分立。
公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。
但是,公司在分立前与“债权人”就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。
在本题中,甲、丙公司未与债权人乙公司达成债务清偿协议,故对该笔债务应承担连带责任。
12、[多选题]根据证券法律制度的规定,凡发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件,投资者尚未得知时,上市公司应当立即报送临时报告,并予公告,下列情形中,属于重大事件的有()。
A.公司的1/4以上监事发生变动
B.公司的董事发生变动
C.公司注册资本减少的决定
D.公司涉嫌犯罪被依法立案调查
【答案】BCD
【解析】本题考核重大事件。
选项A:
1/3以上监事发生变动才属于重大事件。
13、[试题]甲国有独资公司的董事长王某,其儿子与同学共同投资设立乙商贸有限公司。
甲、乙公司之间的下列行为不符合法律规定的有()。
A.乙公司因急需流动资金向丙银行借款,甲公司为此借款协议提供保证担保
B.乙公司因存放货物需要,租用甲公司仓库一年,年租金3万元,租金符合市场行情
C.甲、乙公司协商在深圳设立一加工厂
D.甲公司闲置一辆运输车,低价转让给乙公司
【答案】ACD
【解析】根据规定,关联方,是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属,以及这些人员所有或者实际控制的企业。
国家出资企业与关联方的交易应当遵守的规则包括,未经履行出资人职责的机构同意,国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为:
(1)与关联方订立财产转让、借款的协议;
(2)为关联方提供担保;
(3)与关联方共同出资设立企业,或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。
选项A、C、D不符合。
国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司不得无偿向关联方提供资金、商品、服务或者其他资产,不得以不公平的价格与关联方进行交易。
选项B乙公司租赁甲公司的仓库是支付租金的,不属于无偿,不存在违反法律规定的问题。
14、[多选题]根据公司法律制度的规定,有限责任公司单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东,以特定事由提出解散公司诉讼,并符合《公司法》有关规定的,人民法院应予以受理。
下列表述中,属于该类事由的有()。
A.股东知情权、利益分配请求权等权益受到严重损害的
B.公司董事长期冲突且无法通过股东会解决,公司经营管理发生严重困难的
C.股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例,持续两年以上不能作出有效的股东会决议,公司经营管理发生严重困难的
D.公司持续两年以上无法召开股东会,公司经营管理发生严重困难的
【解析】单独或者合计持有公司全部股东表决权10%以上的股东,以下列事由之一提起解散公司诉讼,并符合公司法相关规定的,人民法院应予受理:
(1)公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会,公司经营管理发生严重困难的;
(2)股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例,持续两年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议,公司经营管理发生严重困难的;
(3)公司董事长期冲突,且无法通过股东会或者股东大会解决,公司经营管理发生严重困难的;
(4)经营管理发生其他严重困难,公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形。
股东以知情权、利润分配请求权等权益受到损害,或者公司亏损、财产不足以偿还全部债务,以及公司被吊销企业法人营业执照未进行清算等为由,提起解散公司诉讼的,人民法院不予受理。
15、[多选题]根据证券法律制度的规定,下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中,正确的有()。
A.实际控制人不存在债务违约情形
B.具备健全且运行良好的组织机构
C.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
D.具有持续经营能力
【解析】选项A,不属于首次公开发行股票应具备的条件。
16、[多选题]根据《民法典》的规定,下列人员中,属于完全民事行为能力人的有()。
A.张某,20周岁,待业人员,不能完全辨认自己的行为
B.刘某,16周岁,网店店主,以自己的劳动收入为全部生活来源
C.李某,18周岁,大学生,学费和生活费由父母负担
D.王某,7周岁,小学生,已参与拍摄电视剧两部,获酬3000元
【答案】BC
【解析】选项A,不能完全辨认自己行为的成年人为限制民事行为能力人;
选项B,16周岁以上的未成年人,以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人;
选项C,18周岁以上的成年人为完全民事行为能力人;
选项D:
不满8周岁的未成年人为无民事行为能力人。
17、[单选题]根据保险法律制度的规定,下列关于保险经纪人的表述中,正确的是()。
A.保险经纪人可以是个人
B.保险经纪人可同时向投保人和保险人收取佣金
C.保险经纪人代表投保人的利益从事保险经纪行为
D.保险经纪人是保险合同的当事人
【解析】选项A,保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位,而不能是个人;
选项B,保险经纪机构“不得同时”向投保人和保险人双方收取佣金;
选项C,保险经纪人代表“投保人的利益”从事保险经纪行为,应当按照投保人的指示和要求行事,维护“投保人、被保险人”的利益;
选项D,保险经纪人既不是保险合同的当事人,也不是任何一方的代理人。
18、[试题]关于公司法定代表人,下列说法正确的是()。
A.只能由董事长担任
B.由公司章程规定
C.只能由经理担任
D.只能由最大的股东担任
【解析】本题考核点是公司的法定代表人。
公司的法定代表人依照公司章程的规定,由董事长、执行董事或者经理担任。
19、[多选题]根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,可以免征企业所得税的有()。
A.水果种植
B.林木种植
C.花卉种植
D.家禽饲养
【解析】选项C:
减半征收企业所得税。
20、[多选题]下列关于保险代位求偿权的表述中,符合《保险法》规定的有()。
A.保险人未赔偿保险金之前,被保险人放弃对第三人请求赔偿的权利的,保险人不承担赔偿保险金的责任
B.保险人向被保险人赔偿保险金后,被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的,该放弃行为无效
C.因被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿的权利的,保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金
D.即使被保险人的家庭成员故意损害保险标的而造成保险事故,保险人也不得对被保险人的家庭成员行使代位求偿权
【答案】ABC
【解析】选项D,除被保险人的家庭成员或者其组成人员“故意”对保险标的损害而造成保险事故外,保险人不得对被保险人的“家庭成员或者其组成人员”行使代位请求赔偿的权利。
即故意造成保险事故的,有权行使代位请求赔偿的权利。
21、[多选题]根据增值税法律制度的规定,下列服务中,应按照“现代服务-租赁服务”税目缴纳增值税的有()。
A.有形动产融资租赁服务
B.不动产经营租赁服务
C.有形动产经营租赁服务
D.有形动产融资性售后回租服务
【解析】选项D:
按照“金融服务-贷款服务”税目缴纳增值税。
22、[试题]甲公司与乙公司依法订立一份总价款为20万元的买卖合同,合同约定违约金为价款总值的5%。
同时,甲公司向乙公司给付定金3000元,乙公司违约后,()能最大的保护甲公司的权利。
A.要求乙公司赔违约金1万元,返还定金3000元
B.要求乙公司赔违约金1万元,返还定金6000元
C.要求乙公司返还定金6000元
D.要求乙公司赔违约金1万元
【答案】A
【解析】违约金条款与定金罚则不能同时适用。
为了最大限度保护守约方利益,甲公司可以要求违约方支付违约金,并“原数”返还定金(此时不是定金罚则,因为定金罚则是双倍返还)。
23、[单选题]2018年度甲居民企业利润总额为1000万元,实际发生研发费用支出800万元。
该研发费用未形成无形资产计入当期损益,甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,可以加计扣除的研发费用为()万元。
A.600
B.800
C.120
D.1400
【解析】本题考核加计扣除税收优惠。
研发费用加计扣除比例是75%,可以加计扣除800×
75%=600(万元)。
24、[试题]根据增值税法律制度的规定,纳税人取得的下列收入中,应当缴纳增值税的有()。
A.广告公司提供广告设计服务的收入
B.商业银行对个人贷款的利息收入
C.从事学历教育的学校收取的学费收入
D.生产企业销售自产货物的销售收入
【解析】选项C属于免税项目。
25、[试题]下列各项中()不属于经济法的渊源。
A.宪法
B.国际条约
C.深圳市人民政府制定的政府规章
D.最高人民法院的判决书
【解析】本题考核经济法渊源。
我国不实行判例制度,最高人民法院所做的判决书只是一种非规范性法律文件,不属于经济法的渊源。
26、[多选题]根据公司法律制度的规定,下列关于有限责任公司股东缴纳出资的表述中,正确的有()。
A.股东以非货币财产出资的,一般应在6个月内办理完财产权转移手续
B.股东以货币出资的,应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行设立的账户
C.股东不按照规定缴纳出资的,应向公司足额缴纳,并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任
D.股东以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续
【答案】ABCD
【解析】本题考核公司设立程序——股东缴纳出资。
股东以货币出资的,应当将货币出资足额存入为设立有限责任公司而在银行开设的账户;
以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续,该转移手续一般在6个月内办理完毕。
对于股东不按照规定缴纳出资的,《公司法》规定,除该股东应当向公司足额缴纳外,还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。
27、[试题]下列有关证券登记结算机构的说法中,错误的是()。
A.证券登记结算机构不得挪用客户的证券
B.投资者委托证券公司进行证券交易,应当通过证券公司申请开立证券账户
C.证券持有人持有的证券,在上市交易时,应当全部存管在证券交易所
D.证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及有关文件资料,其保存期限不得少于20年
28、[单选题]某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市,公司章程对股份转让的限制未作特别规定。
该公司有关人员的下列股份转让行为中,符合公司法律制度规定的是( )。
A.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%
B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让
C.董事张某共持有本公司股份10000股,2014年9月通过协议转让了其中的2600股
D.总经理李某于2015年1月离职,2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%
29、[单选题]10周岁的张某未经其法定代理人的同意,将价值5000元的笔记本电脑赠与同学李某。
该赠与合同的效力是()。
A.有效
B.无效
C.可撤销
D.效力待定
【解析】本题考核效力待定的合同。
限制民事行为能力人超出自己的行为能力范围与他人订立的合同,为效力待定合同。
经法定代理人追认后,该合同有效。
30、[简答题]李某、王某、林某、郑某于2017年12月共同出资设立甲有限合伙企业(下称“甲企业”),合伙协议约定:
李某为普通合伙人。
王某、林某、郑某为有限合伙人;
李某执行合伙企业事务。
合伙协议对有限合伙人的权利未作限制性约定。
2019年甲企业发生下列事项:
(1)1月,王某未经其他合伙人同意,将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行,借款20万元。
(2)3月,李某发现林某投资设立了一个一人有限责任公司,从事与甲企业同类的业务。
挤占了甲企业的市场份额。
李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务,遭到林某拒绝。
(3)4月,郑某因个人原因退伙,从甲企业取得退伙结算财产5万元。
8月,丙公司要求甲企业偿还2018年12月所欠的到期货款30万元。
因无力清偿,甲企业要求郑某承担其中5万元的债务。
郑某以其已经退伙为由拒绝。
根据上述资料和合伙企业法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:
(1)王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行是否合法?
简要说明理由。
(2)李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务是否合法?
(3)郑某拒绝承担5万元债务是否合法?
问题:
郑某拒绝承担5万元债务是否合法?
【答案】郑某拒绝承担5万元债务不合法。
根据规定,有限合伙人退伙后,对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务,以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任。
31、[试题]根据《预算法》的规定,中央预算应当由特定主体审查和批准,该特定主体为()。
A.全国人民代表大会
B.全国人民代表大会常务委员会
C.国务院
D.财政部
【解析】中央预算由全国人民代表大会审查和批准。
32、[试题]下列关于票据伪造及责任承担的表述中,符合票据法律制度规定的是()。
A.票据被伪造人应向持票人承担票据责任
B.持票人行使追索权时,在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩
C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造
D.票据伪造人应向持票人承担票据责任
【解析】本题考核票据伪造。
票据伪造中,伪造人与被伪造人均不承担票据责任,票据上的真实签章人应当对持票人承担票据责任。
33、[单选题]根据政府采购法律制度的规定,下列各项中,属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是()。
A.要求供应商具有良好的商业信用
B.要求供应商具有依法纳税的良好记录
C.要求供应商拥有特定的商标
D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力
【解析】限定或指定特定的专利、商标、品牌或供应商,属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇。
34、[单选题]根据合伙企业法律制度的规定,下列关于合伙企业清算人确定的表述中,正确的是()。
A.自合伙企业解散事由出现之日起15日内未确定清算人的,合伙人可以申请人民法院指定清算人
B.合伙企业不可以委托合伙人以外的第三人担任清算人
C.合伙人担任清算人必须经全体合伙人一致同意
D.清算人只能在执行合伙企业事务的合伙人中选任
【解析】选项BCD,经全体合伙人过半数同意,可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数
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