会计科目设置及管理doc 28页.docx
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会计科目设置及管理(doc28页)
二级科目
三级科目
1.1.1会计科目管理原则
(1)一级会计科目根据《企业会计制度》及其他有关规定由集团公司财务部统一设置,各子公司如有补充,应以书面形式报集团公司财务部审批。
(2)各子公司对于二级、三级会计科目如有变动,应以书面形式报集团公司财务部备案。
(3)基本会计核算原则和主要业务的会计处理方法由集团公司财务部制定,各子公司遵照执行,不得修改。
1.2一级会计科目表及编码
总览及一级科目表
科目类别
科目编号
科目名称
一.资产类(1XXX)
10-XX
1001
现金
1002
银行存款
1009
其他货币资金
11-XX
1101
短期投资
1102
短期投资跌价准备
1111
应收票据
1121
应收股利
1122
应收利息
1131
应收账款
1141
坏账准备
1133
其他应收款
1134
内部往来
1151
预付账款
1161
应收补贴款
1171
拨付所属资金
12-XX
1201
物资采购
1211
原材料
1221
包装物
1231
低值易耗品
1232
材料成本差异
1241
自制半成品
1243
库存商品
1251
委托加工物资
1261
委托代销商品
1271
受托代销商品
1281
存货跌价准备
1291
分期收款发出商品
13-XX
1301
待摊费用
14-XX
1401
长期股权投资
1402
长期债权投资
1421
长期投资减值准备
1431
委托贷款
15-XX
1501
固定资产
1502
累计折旧
1503
经营租入固定资产改良
1505
固定资产减值准备
16-XX
1601
工程物资
1603
在建工程
1605
在建工程减值准备
17-XX
1701
固定资产清理
18-XX
1801
无形资产
1805
无形资产减值准备
1815
未确认融资费用
19-XX
1901
长期待摊费用
1911
待处理财产损溢
二.负债类(2XXX)
21-XX
2101
短期借款
2111
应付票据
2121
应付账款
2131
预收账款
2141
代销商品款
2151
应付工资
2153
应付福利费
2161
应付股利
2171
应交税金
2176
其他应交款
2181
其他应付款
2191
预提费用
22-XX
2201
待转资产价值
2211
预计负债
23-XX
2301
长期借款
2311
应付债券
2321
长期应付款
2331
专项应付款
三.所有者权益类(3XXX)
31-XX
3101
实收资本(或股本)
3102
上级拨入资金
3103
已归还投资
3111
资本公积
3121
盈余公积
3131
本年利润
3141
利润分配
四.成本类(4XXX)
41-XX
4101
生产成本
4105
制造费用
4107
劳务成本
五.损益类(5XXX)
51-XX
5101
主营业务收入
5102
其他业务收入
52-XX
5201
投资收益
5203
补贴收入
53-XX
5301
营业外收入
54-XX
5401
主营业务成本
5402
主营业务税金及附加
5405
其他业务支出
55-XX
5501
营业费用
5502
管理费用
5503
财务费用
56-XX
5601
营业外支出
57-XX
5701
所得税
58-XX
5801
以前年度损益调整
1.3明细会计科目表及编码
编码
一级科目
编码
二级科目
编码
三级科目
编码
四级科目
资产类科目
1001
现金
100101
人民币
100102
美元
1002
银行存款
100201
集团财务公司
10020101
人民币
10020102
美元
100202
内部资金结算中心
10020201
人民币
10020202
美元
100203
外部银行
10020301
人民币
1002030101
中国银行
1002030102
国家开发银行
1002030103
工商银行
1002030104
建设银行
1002030105
交通银行
1002030106
农业银行
1002030107
招商银行
1002030108
浦东发展银行
1002030109
民生银行
1002030110
广东发展银行
1002030111
华夏银行
1002030112
深圳发展银行
1002030113
北京市商业银行
1002030114
中信实业银行
1002030115
兴业银行
1002030116
光大银行
1002030117
其他
10020302
美元
同上
1009
其他货币资金
100901
外埠存款
100902
银行本票存款
100903
银行汇票存款
100904
信用卡存款
100905
信用证保证金
100906
存出投资款
100907
在途货币资金
1101
短期投资
110101
股票
110102
债券
110103
基金
110104
其他
1102
短期投资跌价准备
110201
股票
11020101
提取
11020102
转回
11020103
核销
110202
债券
同上
110203
基金
同上
110204
其他
同上
1111
应收票据
111101
关联单位
111102
非关联单位
1121
应收股利
112101
集团内部单位
112102
集团外部单位
1122
应收利息
1131
应收账款
113101
关联单位
113102
非关联单位
1141
坏账准备
114101
应收账款坏账准备
11410101
提取
11410102
转回
11410103
核销
114102
其他应收款坏账准备
11410101
同上
1133
其他应收款
113301
关联单位
113302
非关联单位
1134
内部往来
113401
集团内部单位
113402
本级内部单位
1151
预付账款
115101
关联单位
115102
非关联单位
1161
应收补贴款
1171
拨付所属资金
1201
物资采购
1211
原材料
121101
材料
121102
燃料
1221
包装物
1231
低值易耗品
1232
材料成本差异
123201
原材料
123202
包装物
123203
低值易耗品
1241
自制半成品
1243
库存商品
124301
产成品
124302
外购商品
1251
委托加工物资
1261
委托代销商品
1271
受托代销商品
1281
存货跌价准备
128101
原材料
12810101
提取
12810102
转回
12810103
核销
128102
自制半成品
同上
128103
库存商品
同上
128104
低值易耗品
同上
128105
包装物
同上
1291
分期收款发出商品
1301
待摊费用
1401
长期股权投资
140101
股票投资
14010101
集团内部公司
14010102
集团外部公司
140102
其他股权投资
14010201
集团内部公司
14010202
集团外部公司
1402
长期债权投资
140201
债券投资
140202
其他债权投资
1421
长期投资减值准备
142101
长期股权投资减值准备
14210101
股票投资
14210102
其他股权投资
142102
长期债权投资减值准备
14210201
债券投资
14210202
其他债权投资
1431
委托贷款
143101
关联单位
14310101
本金
14310102
利息
14310103
贷款减值准备
143102
非关联单位
同上
1501
固定资产
150101
使用的固定资产
15010101
房屋、建筑物
15010102
土地
15010103
通用设备
15010104
行业专用设备
15010105
交通运输设备
15010106
电气设备
15010107
电子产品及通信设备
15010108
仪器仪表、计量器具
15010109
文艺体育设备
15010110
图书、文物及陈列品
15010111
办公设备
15010112
家具用具
15010113
其他
150102
未使用的固定资产
15010201
房屋、建筑物
15010202
土地
15010203
通用设备
15010204
行业专用设备
15010205
交通运输设备
15010206
电气设备
15010207
电子产品及通信设备
15010208
仪器仪表、计量器具
15010209
文艺体育设备
15010210
图书、文物及陈列品
15010211
办公设备
15010212
家具用具
15010213
其他
150103
不需用的固定资产
15010301
房屋、建筑物
15010302
土地
15010303
通用设备
15010304
行业专用设备
15010305
交通运输设备
15010306
电气设备
15010307
电子产品及通信设备
15010308
仪器仪表、计量器具
15010309
文艺体育设备
15010310
图书、文物及陈列品
15010311
办公设备
15010312
家具用具
15010313
其他
150104
融资租入的固定资产
1502
累计折旧
150201
房屋、建筑物
150203
通用设备
150204
行业专用设备
150205
交通运输设备
150206
电气设备
150207
电子产品及通信设备
150208
仪器仪表、计量器具
150209
文艺体育设备
150210
图书、文物及陈列品
150211
办公设备
150212
家具用具
150213
其他
1503
经营租入固定资产改良
150301
房屋
15030101
改良成本
15030102
累计折旧
150302
建筑物
同上
150303
通用设备
同上
150304
行业专用设备
同上
1505
固定资产减值准备
1601
工程物资
160101
专用材料
160102
专用设备
160103
预付大型设备款
160104
为生产准备的工具及器具
1603
在建工程
160301
建筑工程
1603010X
工程项目
160302
安装工程
1603020X
工程项目
160303
在安装设备
1603030X
工程项目
160304
不需要安装设备
1603040X
工程项目
160305
技术改造工程
1603050X
工程项目
160306
大修理工程
1603060X
工程项目
160307
其他支出
1603070X
工程项目
1605
在建工程减值准备
16050X
工程项目
16050101
提取
16050102
转回
16050103
核销
1701
固定资产清理
1801
无形资产
180101
土地使用权
180102
其他
1805
无形资产减值准备
180501
土地使用权
18010101
提取
18010102
转回
18010103
核销
180502
其他
同上
1815
未确认融资费用
1901
长期待摊费用
190101
开办费
190102
其他
1911
待处理财产损溢
191101
待处理流动资产损溢
191102
待处理固定资产损溢
负债类科目
2101
短期借款
210101
集团财务公司
210102
外部银行及其他金融机构
21010301
中国银行
21010202
国家开发银行
21010203
工商银行
21010204
建设银行
21010205
交通银行
21010206
农业银行
21010207
招商银行
21010208
浦东发展银行
21010209
民生银行
21010210
广东发展银行
21010211
华夏银行
21010212
深圳发展银行
21010213
北京市商业银行
21010214
中信实业银行
21010215
兴业银行
21010216
光大银行
21010217
其他
210103
内部资金结算中心
2111
应付票据
2121
应付账款
212101
关联单位
212102
非关联单位
2131
预收账款
213101
关联单位
213102
非关联单位
2141
代销商品款
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