财务会计报表编制范例Word下载.docx
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(11)短期投资债券100000元,现已到期,收回本金和利息计120000元,存入银行。
(12)以银行存款向工商银行归还短期借款计450000元。
(13)职工李阳出差联系材料供应工作,暂借现金10000元。
(14)购入专项工程物资一批,计货款50000元,增值税8500元,付以银行存款40000元,余款暂欠。
(15)经计算应列入本期损益的长期借款利息100000元(到期一次还本付息)。
(16)职工张林出差联系发行债券工作,暂借差旅费现金3000元。
(17)以银行存款支付广告费30000元,职工医药费10000元。
(18)接主管部门通知,临时借给某单位款项100000元,付以银行存款。
(19)职工李阳出差回来原借10000元中报销差旅费4000元;
购买材料价款4200元,增值税714元,已验收入库;
找回现金1086元。
(20)以银行存款归还应付货款150000元。
(21)以银行转账方式支付给职工工资,转出工资200000元。
(22)本期工资费用200000元,其中:
生产工人工资140000元,车间管理人员工资10000元,企业管理人员工资20000元,在建工程负担30000元。
(23)购买材料一批,计货款100000元,增值税17000元,已验收入库;
货款未付,开出商业汇票一张。
(24)本期按工资总额的4%计提福利费。
(25)用银行存款支付电费15000元,其中车间负担10000元,管理部门负担5000元。
(26)计提固定资产折旧120000元,其中车间40000元,管理费用80000元。
(27)出售汽车一辆,原价80000元,已提折旧30000元,现价60000元,收到三个月到期的银行承兑汇票一张。
(28)从银行收到某单位前欠应收账款70000元;
兑现应收票据一张10000元。
(29)用银行存款归还短期借款270000元,支付利息10000元(已预提)。
(30)售出商品一批,计货款1200000元,销项增值税款204000元,合计1404000元,已收回1000000元,存入银行;
其余计404000元,收到4个月期的商业汇票一张。
(31)企业因购设备经批准发行债券1000000元,票面利率5%,采用溢价发行,计1050000元,现企业先期支付咨询费、印刷费等3000元,付以现金;
金融企业代为支付宣传费6000元,手续费20000元,已从发行债券中扣除,企业实际收到1024000元。
(32)计提短期借款利息12000元;
设备维修费20000元。
(33)领用材料一批500000元,其中生产产品领用420000元,车间一般领用20000元,管理部门领用30000元,在建工程30000元(假设不存在购进进项税额转出)。
(34)在建工程交纳固定资产投资方向调节税12000元。
(35)从银行提取现金50000元,准备发放奖金。
(36)用现金发放奖金50000元(从工资中发放)。
(37)用银行存款支付小学赞助费20000元(不在抵税范围)。
(38)用银行存款支付增值税300000元。
(39)收到前期已作为坏账核销的应收账款5000元,存入银行;
同时,期末按应收账款余额的5%计提坏账准备。
(40)期末将无法支付的欠某单位的货款5000元,转入营业外收入。
(41)期末结转待摊费用,摊销房租60000元,属制造费用,长期待摊费用50000元,属管理费用。
(42)将未到期的商业汇票一张,到银行贴现,支付贴现息5000元,实收399000元,存入银行。
(43)计提本期应交教育费附加16000元。
(44)将本期制造费用转入生产成本。
(45)将本期生产成本中完工入库成本741000元,转入产成品。
(46)结转本期销售成本2000000元。
(47)对外长期股权投资中占某子公司股份60%,该子公司本期实现税后利润100000元,分配现金股利60000元,公司收到36000元存入银行。
(该公司的所得税率与其子公司同)。
(48)结转本期各项收入、费用,求出利润总额。
(49)按会计利润(382800-60000)=322800元的33%计算所得税(分回的利润已经缴税),同时结转所得税费用。
(50)用银行存款交纳所得税120000元。
(51)用银行存款归还长期借款本金300000元,利息60000元。
(52)将本期净利润转入“利润分配”账户。
(53)经计算按净利润的10%提取盈余公积。
(54)用银行存款归还包装物押金100000元。
(55)经研究决定应付股利120000元。
(56)期末以300000的价格购入一处仓库用于出租,价款以银行存款支付。
该公司期末不需计提资产减值准备。
3)根据以上资料编制的会计分录如下:
(1)借:
原材料254650
应交税费-应交增值税(进项税额)42850
贷:
银行存款200000
应付账款97500
(2)借:
应付账款—B单位20000
银行存款20000
(3)借:
管理费用800
库存现金800
(4)借:
应收账款—A公司1500000
应收账款(增值税)—A公司255000
主营业务收入1500000
应交税费-应交增值税(销项税额)255000
(5)借:
待摊费用-租金60000
银行存款60000
(6)借:
固定资产234000
银行存款234000
(7)借:
银行存款1253000
应收账款(增值税)—A公司255000
应收账款—A公司998000
(8)借:
应交税费-应交教育费附加20000
(9)借:
长期股权投资-投资成本500000
银行存款500000
(10)借:
固定资产清理30000
累计折旧70000
固定资产100000
借:
固定资产清理20000
固定资产清理5000
银行存款5000
营业外支出-处置固定资产净损失15000
固定资产清理15000
(11)借:
银行存款120000
交易性金融资产100000
投资收益20000
(12)借:
短期借款450000
银行存款450000
(13)借:
其他应收款—李阳10000
库存现金10000
(14)借:
工程物资58500
银行存款40000
应付账款18500
(15)借:
财务费用100000
长期借款-应计利息100000
(16)借:
其他应收款3000
库存现金3000
(17)借:
销售费用30000
应付职工薪酬-职工福利10000
贷:
(18)借:
其他应收款100000
银行存款100000
(19)借:
库存现金1086
管理费用4000
原材料4200
应交税费-应交增值税(进项税额)714
(20)借:
应付账款150000
银行存款150000
(21)借:
应付职工薪酬-工资200000
银行存款200000
(22)借:
生产成本140000
制造费用10000
管理费用20000
在建工程30000
(23)借:
原材料100000
应交税费-应交增值税(进项税额)17000
应付票据100000
应付票据(增值税)17000
(24)借:
生产成本19600
制造费用1400
管理费用2800
在建工程4200
应付职工薪酬-职工福利28000
(25)借:
制造费用10000
管理费用5000
银行存款15000
(26)借:
制造费用40000
管理费用80000
累计折旧120000
(27)借:
固定资产清理50000
累计折旧30000
固定资产80000
借:
应收票据(现金等价物)60000
固定资产清理60000
固定资产清理10000
营业外收入-处置固定资产净收益10000
(28)借:
银行存款80000
应收账款70000
应收票据(现金等价物)10000
(29)借:
短期借款270000
应付利息10000
银行存款280000
(30)借:
银行存款1000000
应收票据404000
主营业务收入1200000
应交税费-应交增值税(销项税额)204000
(31)借:
银行存款1024000
在建工程26000
应付债券-面值1000000
应付债券-利息调整500000
在建工程3000
(32)借:
财务费用12000
制造费用20000
应付利息32000
(33)借:
生产成本420000
管理费用30000
原材料500000
(34)借:
在建工程12000
应交税费-应交固定资产投资方向调节税12000
(35)借:
库存现金50000
银行存款50000
(36)借:
应付职工薪酬-工资50000
(37)借:
营业外支出-捐赠支出20000
(38)借:
应交税费-应交增值税300000
银行存款300000
(39)借:
应收账款5000
坏账准备5000
管理费用16600
坏账准备16600
(40)借:
应付账款5000
贷:
营业外收入5000
(41)借:
制造费用60000(全年)
管理费用50000
长期待摊费用50000
(42)借:
财务费用5000
银行存款399000
应收票据404000
(43)借:
营业税金及附加16000
应交税费-应交教育费附加16000
(44)借:
生产成本161400
制造费用161400
(45)借:
库存商品741000
生产成本741000
(46)借:
主营业务成本2000000
库存商品2000000
(47)借:
长期股权投资-损益调整60000
投资收益60000
银行存款36000
长期股权投资-损益调整36000
(48)借:
主营业务收入2700000
投资收益80000
营业外收入15000
本年利润2795000
本年利润2407200
销售费用30000
营业税金及附加16000
管理费用209200
财务费用117000
营业外支出35000
(49)借:
所得税费用108174
应交税费-应交所得税108174
本年利润108174
(50)借:
应交税费-应交所得税120000
(51)借:
长期借款-本金300000
长期借款-应计利息60000
银行存款360000
(52)借:
本年利润279626
利润分配-未分配利润279626
(53)借:
利润分配-提取盈余公积27962.60
盈余公积-一般盈余公积27962.60
(54)借:
其他应付款100000
(55)借:
利润分配-应付股利120000
应付股利120000
(56)借:
投资性房地产300000
4)与计算成本、坏账准备、损益有关的主要账户登记如下:
生产成本—A
制造费用
(22)10000
(24)1400
(25)10000
(26)40000
(32)20000
(33)20000
(41)10000
本期发生额:
111400
(22)140000
(24)19600
(33)420000
(44)161400
741000
期末余额:
161400
50000
(45)741000
坏账准备
应收账款
期初余额:
500000
(4)1755000
(39)5000
1760000
932000
(7)1253000
(28)70000
1328000
25000
(39)16600
46600
注:
应收账款在资产负债表中是以扣除坏账准备后的净额列示的。
本年利润
利润分配
(48)2795000
(48)2407200
(49)108174
(52)279626
(53)27962.60
(55)120000
131663.4
5)编制会计报表
表13-1资产负债表
编制单位:
蓝生公司20X7年12月31日单位:
元
资产
行次
年初数
期末数
负债和所有者权益
流动资产:
流动负债:
1
1010000
1367286
短期借款
31
780000
2
-
应付票据
32
117000
3
60000
应付账款
33
241000
应收股利
4
预收账款
34
应收利息
5
35
118000
6
885400
7
203000
应付股利
36
120000
预付账款
8
应交税费
37
114610
应收补贴款
9
存货
10
2599850
其他应付款
38
待摊费用
11
应付利息
39
22000
一年内到期的非流动资产
12
其他流动资产
13
一年内到期的非流动负债
40
-
流动资产合计
14
5125536
其他流动负债
41
非流动资产:
流动负债合计
42
1610960
长期股权投资
15
1424000
非流动负债:
可供出售金融资产
16
43
1070000
持有至到期投资
17
应付债券
44
1050000
投资性房地产
18
长期应付款
45
19
4034000
专项应付款
46
工程物资
20
58500
预计负债
47
在建工程
21
-
105200
其他非流动负债
48
固定资产清理
22
递延所得税负债
49
生产性生物资产
23
非流动负债合计
50
2120000
油气资产
24
无形资产
25
负债合计
51
3500000
3730960
长期待摊费用
26
442500
递延所得税资产
27
所有者权益:
实收资本(或股本)
52
其他非流动资产
28
减:
已归还投资
53
非流动资产合计
29
5392000
6364200
实收资本(或股本)净额
54
55
2587500
减:
库存股
56
盈余公积
57
27962.6
未分配利润
58
所有者权益合计
59
7587500
7748776
资产总计
30
11479736
负债和所有者权益总计
60
期末应收票据60000元为现金等价物。
表13-2利润表
蓝生公司20X7年度单位:
项目
上期金额
本期金额
一、营业收入
2700000
减:
营业成本
2000000
营业税金及附加
16000
销售费用
30000
管理费用
209200
财务费用
资产减值损失
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
80000
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
407800
营业外收入
15000
营业外支出
35000
三、利润总额(亏损以“-”号填列)
387800
所得税费用
108174
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
279626
五、每股收益
(一)基本每股收益
待估
(二)稀释每股收益
补充资料:
本年累计数
上年实际数
1.出售、处置部门或被投资单位所的收益
2.自然灾害发生的损失
3.会计政策变更增加(或减少)利润总额
4.会计估计变更增加(或减少)利润总额
5.债务重组损失
6.其他
表13-3利润分配表
本年实际
上年实际
一、净利润
加:
年初未分配利润
其他转入
二、可供分配的利润
提取法定盈余公积
27962.60
提取职工奖励及福利基金
提取储备基金
提取企业发展基金
利润归还投资
三、可供投资者分配的利润
251663.4
减:
应付优先股股利
提取任意盈余公积
应付普通股股利
转作资本(或股本)的普通股股利
四、未分配利润
表13-4现金流量表
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