俞琪辉论文2Word下载.docx
- 文档编号:4368174
- 上传时间:2023-05-03
- 格式:DOCX
- 页数:10
- 大小:25.69KB
俞琪辉论文2Word下载.docx
《俞琪辉论文2Word下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《俞琪辉论文2Word下载.docx(10页珍藏版)》请在冰点文库上搜索。
2006-5-21
目录
引言-――――――――――――――――――――-―――――――――2
一、ERP系统的财务管理模块的简介―――――――――――――――――3
1、ERP在中国的现状――――――――――――――――――――――――3
2、ERP系统的功能模块以下雷同―――――――――――――――――――3
3、ERP系统的财务管理模块―――――――――――――――――――――3
二、东昌公司财务管理的情况简介――――――――――――――――――4
1、东昌公司总体情况介绍―――――――――――――――――――――4
2、东昌公司物流概况介绍―――――――――――――――――――――4
三、东昌公司ERP系统中的财务管理模块对物流的作用―――――――――5
1、东昌公司对财务管理模块的运用―――――――――――――――――5
2、东昌公司财务管理系统主要模块对公司的功能影响―――――――――5
四、东昌公司未来财务管理系统远景规划―――――――――――――――6
参考文献-――――――――――――――――――――――――――――8
致谢-――――――――――――――――――――――――――――――9
引言
随着经济全球化的不断加强,社会消费水平、消费结构和消费市场发生了深刻的变革,产品呈现多样化、个性化、系统化和国际化的特征,MRPⅡ系统已不能满足企业多元化、跨地区、多供应和销售渠道全球化经营管理的要求。
随着网络通讯技术的迅速发展和广泛运用,为了实现柔性制造,快速占领市场,取得高回报率,生产企业必须转换经营模式,改变传统的“面向生产经营”的管理方式,转向“面向客户化生产”,注重产品的研究开发、质量控制、市场营销和售后服务等环节,把经营过程的所有参与者如供应商、客户、制造商、分销商网络纳入一个紧密的供应链中。
ERP是在MRPⅡ的基础上发展起来的一种现代化管理模式。
包括:
财务管理模块、物流模块、人力资源模块、生产控制模块。
本篇论文就是针对ERP中的财务管理模块和企业的资金流管理系统,结合东昌公司的实际情况,对东昌公司在财务管理方面的情况加以分析和探讨。
在东昌每月的干部讲评会上,一项主要内容就是财务分析讲评,各种主要产品的毛利率及其分布、新产品的试制、存货周转、应收账款账龄分析、预付账款、其他应收款和铺借产成品等指标都在分析之列。
通过对这些数据的分析,进而掌握财务状况,分析经营现状,研究制定相应的对策。
关键词:
ERP 财务管理 资金流
东昌公司ERP系统中的财务管理模块
对企业物流中的作用
一、ERP系统的财务管理模块的简介:
1、ERP在中国的现状:
我国目前已有近千家企业购买了MRPⅡ/ERP软件。
而在所有的ERP系统应用中,没有实现系统集成或实现部分集成的占30%~40%;
而失败的却占50%。
并且在实施成功的10%~20%中,大多为外资企业。
由于不少企业对ERP认识模糊,混淆了“ERP软件”与“ERP系统”的概念。
他们认为,只要投入一定的资金购置计算机硬件和某种ERP软件就能解决企业这样那样的老大难问题。
其实,ERP系统能否成功实施,关键是企业要踏踏实实地做好5个“P”的工作,即业务流程改造、人力资源组织、业务行业规范、信息产品支持、选择合作伙伴。
从整个国际上的情况来看,据美国权威市场预测研究机构AMRResearch宣布,全球ERP市场在近5年内将以年综合增幅37%的速度发展。
2004年全球ERP市场总收入达148亿美元,到2005年这一数字已增至520亿美元。
由以上的数字可以看出,ERP无论在中国,还是在全世界都掀起了一场关于管理思想和管理技术的革命。
这一新的管理方法和管理手段正在以一种人们无法想象的速度在中国的企业中如火如荼地被应用和发展起来,它无疑给在市场经济大潮中奋力搏击的众多企业注入了新的血液。
2、ERP系统的功能模块
ERP是将企业的三大流——物流、资金流、信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。
它的功能模块不同于以往的MRP或MRPⅡ的模块。
在企业中,一般的管理主要包括三方面的内容:
生产控制(计划、制造)、物流管理(分销、采购、库存)和财务管理(会计核算、财务管理)。
这三大系统本身就是集成体,它们互相之间有相应的接口,能够很好地整合在一起来对企业进行管理。
另外,随着企业对财务管理的越来越重视,已经将财务管理模块作为ERP系统的一个重要的组成模块。
3、ERP系统的财务管理模块
财务管理的功能主要是基于会计核算的数据,再加以分析,从而进行相应的预测,管理和控制活动。
它侧重于财务计划、控制、分析和预测:
(1)、财务计划:
根据前期财务分析做出下期的财务计划、预算等。
(2)、财务分析:
提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩效评估,帐户分析等。
(3)、财务决策:
财务管理的核心部分,中心内容是作出有关资金的决策,包括资金筹集、投放及资金管理。
企业中,清晰分明的财务管理是极其重要的。
所以,在ERP整个方案中它是不可或缺的一部分。
ERP系统中的财务管理模块与一般的财务软件不同,作为ERP系统中的一部分,它和系统的其他模块有相应的接口,能够互相集成,如:
东昌公司将生产制造、营销等活动的信息输入系统,系统自动记入财务模块,生成东昌公司的总帐、会计报表,取消了输入凭证的繁琐过程,几乎完全替代以往传统的手工操作。
本篇论文重点就东昌公司如何通过财务管理来做大做强进行了较为全面的阐述。
二、东昌公司财务管理的情况简介:
1、东昌公司总体情况介绍
东昌公司始创于1984年,诞生时,是上海市一家作坊式小厂,通过东昌人艰苦奋斗、改革创新,使东昌公司得到了稳步快速发展,并发生两大巨变,其一资本积累:
从2万元起家到目前拥有固定资产1亿元,其二体制改造:
从一个乡镇企业转换成现代化大型股份制企业集团,期间东昌的发展大体三个阶段:
第一阶段:
初创时期(1984年-1990年)所谓初创阶段,即从建厂到企业在市场上能够站稳脚跟的阶段。
这个阶段解决的问题是:
实现了企业的资本积累,产品打开了自己的销路,品牌得到了社会的认可。
第二阶段:
发展阶段(1990年-1998年)即从加工型企业发展成为拥有著名商标的企业,在实现了初步资本积累的基础上,还成为中国服装业有影响的知名企业。
第三阶段:
提升阶段(2000-现在)所谓提升阶段,就是把一个纯粹的民营企业转变成为一个多元化经营的股份有限公司。
实现了多元化、多品牌、多产品链的经营模式,促进与国际间的交流与合作,使东昌日趋变为一个国际化的现代化企业。
东昌公司在1998——2000年的5年中增长近8倍多,可以说在服装零售业这个典型的竞争性行业中,东昌的确创造了一个国有企业发展的奇迹。
在东昌迅猛发展的同时,大量服装零售业的国企却相继陷入了困境。
同是国企改革,结果为何如此大相径庭?
国内服装零售市场已低迷多年,国家也从未对东昌实行财税上的特殊优惠政策,东昌公司通过推行ERP财务管理模块,对公司的物流产生了深远的影响,从而是使东昌不断地“做大做强”。
2、东昌公司物流概况介绍
成立物流推进本部:
东昌公司物流推进本部成立于1998年,正处于国内服装零售业相继陷入困境的时期。
东昌公司将原来分散在10个下属分公司的采购、原材料仓储配送、成品仓储配送的职能统一整合,成立独立运作的专业物流公司,命名为:
东昌物流。
东昌物流三个发展阶段:
(1)、物流重组:
统一采购:
实现每年环比降低材料成本6%。
统一仓储:
东昌公司建立一个全自化物流中心,不仅减少2万平方米仓库,而且呆滞物资降低90%,库存资金减少63%。
统一配送:
目前东昌公司在上海可调拨160辆车辆,对这些车辆实行科学管理,不仅仅提高了运输的效率,还使运输成本大大降低。
(2)、供应链管理
内部:
实施一体化供应链管理,下达定单的周期由原来的7天以上缩短为现在的1小时内;
同时实现看板管理2小时送料到工位。
外部:
延伸至供应商各部,使东昌公司的定单响应速度由整合前的36天缩短至现在的不到10天。
(3)、物流产业化
东昌物流整合了上海配送资源网络,积极拓展社会化分拨物流业务,通过现代物流科技的应用来创造增值服务。
东昌物流成功应用先进的SAPR/3系统和SAPLES物流执行系统,拥有600万东昌公司物料的管理运作经验和能力。
同时利用现有网络开展社会化服务,向其他行业和单位提供全程物流服务,解决成本、响应速度的问题,以客户为中心提供全方位的物流增值服务。
三、东昌公司ERP系统中的财务管理模块对物流的作用:
1、东昌公司对财务管理模块的运用
东昌公司对财务管理模块的运用主要是基于会计核算的数据,再加以分析和整理,从而进行相应的预测、管理和控制活动,它侧重于财务计划、控制、分析和预测等方面的内容。
在东昌公司每月的干部讲评会上,一项主要内容就是财务分析讲评,各种主要产品的毛利率及其分布、新产品的试制、存货周转、应收账款账龄分析、预付账款、其他应收款和铺借产成品等指标都在分析之列。
东昌公司的生产经营活动中,资金流不断地伴随着生产和经营活动的发生而发生。
由于ERP系统处理的业务基本涵盖了东昌公司所有的经济活动,为实现集成化财务奠定了基础。
东昌公司ERP的财务管理系统体现了集成化的财务管理的特点,大部分生产和管理业务处理过程发生的财务数据来自各个业务管理子系统。
财务管理部门和公司领导可以动态地掌握和控制生产经营活动中的资金使用情况,合理分配资金,提高资本运作的效率,实现企业社会价值的最大化。
东昌公司ERP财务管理系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计的内容。
由于集成化财务的特点,东昌公司ERP更加注重企业内部的财务核算,通过对成本的计划、控制、监督、分析和考核来加强企业内部的管理,不断优化资源的利用,努力降低成本,提高企业的经济效益。
2、东昌公司财务管理系统主要模块对公司的功能影响
东昌公司财务管理系统包括帐务及报表管理、固定资产管理、应收帐款管理、应付帐款管理、成本管理、存货核算、财务核算、预算管理、集团财务等9个子系统。
以下简单介绍关于东昌公司财务系统中的5个与财务管理相关的主要模块对公司的功能影响:
(1)、总帐模块和财务报表模块:
用于公司日常财务核算,公司财务人员可直接录入会计凭证,自动生成明细帐和会计报表,并提供接口接收财务子系统中有关物流部分的相关数据,自动生成子系统会计凭证,将最终结果反映在会计报表的物流部分所对应会计科目上。
这两个模块是整个财务核算系统的最终结果,也是ERP财务系统各种管理信息的最终反映。
这些信息会被后面的盈利能力分析系统再利用。
(2)、应付帐款模块:
提供与库存管理,物流运费结算和总帐模块的数据接口,根据采购接收事务和物流运费结算事务做应付帐款,根据应付帐款状况和银行余额做付款,能够及时反映企业流动负债状况,并将信息传送到总帐模块生成库存、采购和物流运费的应付凭证。
(3)、应收帐款模块:
是对应收帐款进行综合管理的模块,提供与物流运输管理和总帐模块的数据接口,根据运输车辆的车牌号签收做应收帐款,根据帐龄及时催收并做收款处理,整个物流业务流入总帐能自动生成会计凭证。
(4)、制造成本核算模块:
引进了生产工序和生产工时的概念,能够实现公司的核算要求。
该模块提供与库存模块和总帐模块的数据接口,根据库存发料事务做原材料成本核算,并将费用分摊到成本里,核算结果反映在成本报表并过入总帐生成会计凭证。
(5)、库存管理模块:
库存管理是东昌公司ERP系统的物流部份,它对物料进、存、出进行台帐管理,达到各物料供需间的平衡。
它以联机实时的方式建立和维护生产活动中的各种物流的业务(事务)过程,包括物料接收、来料质检处理、物料入库、物料退货、生产领料、生产退料、物料转换、产品出货和退货等作业。
四、东昌公司未来财务管理系统远景规划:
随着全球经济一体化速度的加快和中国成功的加入WTO,这对东昌公司来说面临着机遇和挑战,尤其是纺织行业企业面临的市场的压力越来越大,产品问题、价格问题、质量问题、服务问题……等等,而要面对这瞬息万变的市场,企业就面临着如何提高自身核心竞争力的问题,而其内部的管理问题、效率问题、考核问题、信息传递问题等,又时刻在制约着自己,因此,东昌公司采用ERP来对自身的财务管理系统作进一步的规划。
在未来的几年内,东昌公司将采用模块化设计思路,对现有的物流操作中涉及到财务管理模块的部分加以完善。
1、建立规范的物流业务管理模式,采用EDI技术,使物流业务人员从繁忙的手工开票、统计报表工作中解脱出来,进一步提高劳动效率,减少人为差错。
2、在企业信息管理和传递方面,提高财务信息来源的准确性和高效率性,使东昌公司与下属部门间的财务数据通过EDI网络达到了共享,让企业财务信息管理达到规范化和标准化。
3、通过快速的多角度、全方位统计分析,为经营决策提供准确的财务依据,从而帮助公司领导人迅速做出经营决策,赢得宝贵时间;
4、将公司的经营财务情况通过电子商务的信息反馈,为决策者进行通盘决策提供依据,迅速对市场变化做出反应,从而使企业由原来的计划管理模式转变为计划与市场情况更紧密结合的状况;
5、将业务、财务、库房三套帐合并为计算机系统一套帐,消除三套帐不一致带来的决策依据不统一。
不同于单一企业实体,东昌公司作为集团企业,公司财务管理的重点是:
保证整个企业集团遵循整体的财务战略、财务政策与财务目标;
加强资金的监督和控制,推动资金合理、高效利用;
加强对子公司、分支机构的监控,使得整个企业集团的经营活动得到有效的监督和控制为此,东昌公司将会采用ERP财务一体化方案,解决集团公司财务方面的问题,具体方案如下:
东昌公司ERP支持财务与其他业务模块的集成运用。
东昌公司过去对财务报表的手工管理或一般财务软件的财务处理过程是基于财务记帐凭证的,是"
证-帐-表"
的过程。
今后,东昌公司对ERP的财务处理过程将着重于业务方面的考虑,公司的决策层认识到财务是对公司各种业务的反映,一定要保证财务与业务的一致性、同步性和及时性。
首先,公司将各个下属分公司的内部财务模块和其他业务模块集成运行,公司的各项业务如采购、销售、库存、生产等,在日常的业务处理过程中系统将数据记录下来,月末财务人员审核正确无误后可直接生成财务记帐凭证,大大减少了手工管理条件下月末帐务处理的工作量和出现差错的可能性。
帐务处理完毕后系统可自动生成财务报表,缩短了报表的编制周期、保证了数据的一致性;
其次,东昌公司ERP支持集团财务报表合并,由东昌公司统一制定整个集团公司的报表模板。
根据公司与各个下属分公司之间的产权关系、股权关系或控制关系定义合并范围,同时根据公司管理的要求范围的定义,两方面依据具体情况具体处理。
月末下属公司的个别财务报表生成以后,由东昌公司编制集团内部企业交易的抵消分录,生成抵消分录工作底稿,最后自动生成集团合并报表,大大减少了手工管理条件下财务报表编制工作量大,财务信息披露迟缓等问题
综上所述,东昌公司通过推行ERP财务管理模块,对公司的物流产生了深远的影响,从而是使东昌不断地“做大做强”。
希望通过对东昌公司未来财务管理系统的远景规划,公司在未来的5年中的业绩能大幅度地增长,在服装零售业这个典型的竞争性行业中,创造出国有企业发展的奇迹。
参考文献:
1、《ERP企业资源计划基础教程》中国铁道出版社
2、《ERP项目管理与实施》电子工业出版社
3、《供需链管理与企业资源计划(ERP)
》企业管理出版社
4、《数字会说话:
ERP中的财务管理
》机械工业出版社
5、《现代企业信息化管理》上海大学出版社
6、《MRPII/ERP原理与实施》天津大学出版社
致谢:
在该篇论文写作过程中,电大报导教师毛小玉老师以及东昌公司的领导和同事们给予了极大的指导帮助,在此表示感谢!
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 俞琪辉 论文