湖北省下半注册会计师税法印花税考试题Word下载.docx
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C.最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%
D.零
6、目前,我国在东北地区进行增值税转型试点,在计算增值税时,允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣,这种增值税类型属于__。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.支出型增值税
7、某生产企业(一般纳税人)2008年4月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:
1张自开票运费发票,运费金额15万元,装卸费1万元;
1张铁路运费发票,运费金额5万元,建设基金0.75万元;
1张定额运费发票1万元;
1张国际货物运输代理发票2.5万元。
则该企业当期可以抵扣的进项税额为__万元。
A.1.45
B.1.59
C.1.4
D.1.77
8、纳税人转让房地产所取得的收入不包括__。
A.货币收入
B.实物收入
C.无形资产收入
D.依照有关规定代收的价外费用
9、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是__。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.继承房产的子女
10、根据个人所得税的规定,下列不属于特许权使用费所得的是__。
A.提供非专利技术的所得
B.提供稿件取得的稿酬所得
C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
D.提供专利取得的所得
11、东方公司采用计划成本法对材料进行日常核算。
20×
7年12月,月初结存材料的计划成本为200万元,材料成本差异账户贷方余额为3万元;
本月入库材料的计划成本为1000万元,材料成本差异账户借方发生额为6万元;
本月发出材料的计划成本为800万元。
则该公司本月发出材料的实际成本为()万元。
A.794
B.798
C.802
D.806
12、下列各项费用支出中,应在“销售费用”科目核算的是()。
A.专门用于运送销售商品的运输设备的日常修理费
B.随同产品出售单独计价包装物的成本
C.筹建期间发生的产品广告费
D.产品销售延期交货致使购货方提起诉讼,按法院判决应交纳的诉讼费
13、2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额127.5万元,全年亏损7.5万元,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。
2008年度该企业应缴纳企业所得税__万元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
14、关于建筑业营业税的计税依据,下列表述正确的是__。
A.从事建筑安装工程作业,所安装的设备价值,均不计入营业额
B.工程价款不包括从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资
C.建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费,不计入营业额
D.建筑安装企业向建设单位收取的劳动保护费和施工机构迁移费,应计入营业额
15、从立法过程来看,税法属于__。
A.制定法
B.义务性法规
C.综合性法规
D.程序法
16、企业按规定计算缴纳的耕地占用税,应作会计分录为__
A.借记“应交税费”科目,贷记“银行存款”科目
B.借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目
C.借记“在建工程”科目,贷记“银行存款”科目
D.借记“在建工程”科目,贷记“应交税费”科目
17、根据我国立法体制,税收行政法规应由__依法规定。
A.全国人民代表大会及其常务委员会
B.国务院
C.财政部和国家税务总局
D.地方人民政府
18、跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购发票的,应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》,并__。
A.缴纳纳税保证金
B.预缴税款
C.提供纳税担保
D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本
19、根据《公司法》的规定,一人有限责任公司注册资本最低限额为人民币__。
A.3万元
B.10万元
C.30万元
D.50万元
20、可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是__。
A.一次交割、付清价款
B.分期收款
C.预售方式
D.先行转让尚未完全建成的小区内的房产
21、设在经济特区的某外商独资宾馆,其所适用的税率为__,
A.30%
B.33%
C.24%
D.15%
22、王某2009年2月取得劳务报酬50000元,将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心,另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。
该项劳务报酬应缴纳个人所得税__元。
A.4600
B.5200
C.6400
D.7000
23、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2007年销售额190万元,但未申请一般纳税人认定;
2008年1月份购进各种服装价款400000元,取得专用发票上的税金为68000元,该店当月销售收入(不含税)600000元,该店当月应纳增值税税额__元。
A.134000
B.33960.23
C.136000
D.102000
24、下列可以在计算个体工商户生产经营所得时扣除的项目有__。
A.分配给投资者的股利
B.对子公司的赞助支出
C.为业主的儿子支付的学费
D.违约金
25、下列项目中,不属于职工薪酬的是__。
A.失业保险费
B.非货币性福利
C.因解除与职工的劳动关系给予的补偿
D.员工报销的差旅费
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、欠缴税款的纳税人__时,给国家税收造成损害的,税务机关可以行使代位权、撤销权。
A.以等价交换方式转让财产
B.存在大量尚未到期的债权
C.怠于行使到期债权
D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
2、该企业1992年应缴纳企业所得税税额__万元。
A.0
B.6
C.12
D.3
3、企业应纳税所前可以扣除的交际应酬费为__万元。
A.12
B.9
C.7.5
D.10.5
4、根据《公司法》规定,一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币__。
D.50万元
5、下列各项中,可以免缴城镇土地使用税的有__。
A.财政拨付事业经费单位的食堂用地
B.名胜古迹场所设立的照相馆用地
C.公园内设立的影剧院用地
D.宗教寺庙人员的生活用地
6、根据侵权责任法律制度的规定,下列各项特殊侵权行为适用无过错责任原则的有__。
A.国家赔偿
B.高度危险作业致人损害
C.建筑物等倒塌脱落或坠落致人损害
D.污染环境致人损害
E.地面施工致人损害
7、名义利率=纯利率+通货膨账预期初偿率+风险补偿率,其中风险补偿率包__
A.期限风险补偿率
B.违约风险补偿率
C.流动性风险补偿率
D.特有风除补偿率
8、对房地产开发企业来说,在计算土地增值税时,允许单独扣除的税金不包括__。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.教育费附加
D.印花税
9、纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起__内履行保证责任,缴纳税款及滞纳金。
A.15日
B.60日
C.2个月
D.3个月
10、下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有__。
A.李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元,此项收入应缴纳个人所得税9600元
B.王编导2004年6月在A制片厂任职时,从制片厂取得了10000元的剧本使用费,此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税
C.林女士在建设银行开立了用于支付电话、水、电、煤气等有关费用的账户,在2004年的结息日取得利息收入96元,该利息不属于利息所得税的征收范围
D.周某为A公司进行室内装潢设计,A公司在代扣代缴了个人所得税后,向其支付报酬65000元,A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元
11、依税法规定,非居民纳税义务人取得的下列__所得,应依法缴纳个人所得税。
A.受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得
B.在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得
C.购买外国债券、股票而取得的所得
D.转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得
E.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
12、下列各项资产中,属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有__。
A.建筑施工企业承包的建造合同
B.委托加工物资
C.自行研发的无形资产
D.融资租入的运输设备
E.分期付款购买的需安装的大型生产线
13、下列税法解释中,可以作为法庭判案直接依据的有__。
A.行政解释
B.立法解释
C.执法解释
D.检查解释
14、纳税评估时进行税务约谈的主要对象是__。
A.纳税人的法定代表
B.纳税人的财务人员
C.纳税人的税务代理人
D.纳税人的投资方代表
15、下列关于消费税“出口退(免)税”说法正确的是:
A.对采用比例税率征税的消费品,其退税依据是从工厂购进货物时计算征收消费税的价格。
B.对采用定额税率征税的消费品,其退税依据是出口报关数量。
C.出口应税消费品,办理退(免)税后发生退关或者国外退货的,报关出口者必须及时向其报关地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。
D.外贸企业代理出口的货物,应退消费税税额应按照出口离岸价格与退税率计算。
E.除有出口经营权的外贸、工贸公司外,还有一些特定的出口退税企业享受消费税出口退(免)税政策。
16、2004年外方应分得的税后利润是__万元。
A.356.02
B.328.54
C.407.58
D.421.78
17、以下有关税务行政复议代理实务的表述正确的有__。
A.对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行政行为不服,申请复议的,该派出机构上级税务机关是被申请人
B.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托,以被代理人的名义,在法律规定或当事人授予的权限范围内,为代理复议行为而参加复议的法人及自然人
C.对省级以下各级地方税务局作出的税务具体行政行为不服的,向其上一级税务机关申请行政复议
D.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局或省级人民政府申请复议
E.对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服,申请复议的,该受托代征人是被申请人
18、下列项目中,对附表三《纳税调整项目明细表》填报说明正确的有__。
A.适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报
B.纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”7大项分类汇总填报
C.数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”
D.“收入类调整项目”:
“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正,填报在“调增金额”
E.“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”:
“账载金额”扣减“税收金额”后的余额如为负数,将其绝对值填报在“调增金额”。
19、相对于债券投资而言,股票投资具有的优点主要有__。
A.股票投资安全性好
B.流动性强
C.能降低购买力损失
D.股票投资的风险大
E.股票投资的收益稳定
20、金融市场的构成要素包括__
A.主体
B.利率
C.市场参与人
D.资金
E.客体
21、企业财务管理的特点主要有__
A.涉及面广
B.综合程度强
C.灵敏度高
D.灵敏度低
E.效率高
22、企业全面预算通常包括__。
A.销售预算
B.财务预算
C.生产预算
D.资本支出预算
E.现金预算
23、在计算企业所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理是__。
A.一次性列入成本费用
B.按照不少于3年的期限分期摊销
C.按照不少于5年的期限分期摊销
D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销
24、专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有__。
A.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款
B.按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用
C.按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和,加计20%的扣除
D.0.5‰的印花税
E.房产地开发企计算增值额时,房产完工后的利息支出
25、根据契税现行政策的规定,下列表述正确的有__。
A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的,税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据
B.某社会团体受让一企业转让的房产用于办公,该社会团体属事业单位,因而此转让行为不纳契税
C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的,免征土地权属转移的契税
D.债权人承受破产企业土地,房屋权属的,征收契税
E.企业分立中,对派生方承受原企业土地的不征契税
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