上半四川省内审师《内部审计基础》:职业审慎概念辨析试题Word下载.doc
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审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。
5.以下抽样结果中,哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
6.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
包含不同受益人保险政策的文件
7.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
如果内部审计师承接同一客户的保证服务,此种服务有损内部审计师的客观性。
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
除了咨询业务的客户,此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
8.在一次审计中,内部审计师发现,管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是,该内部审计师确定,由于公司的重大变革,管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下,该内部审计师应该采取的最佳行为是
继续开展审计,并评价管理层落实的变革措施
将情况告知外部审计师,并寻求后者的指导
将情况告知外部审计师,并将相关工作从内部审计业务范围中删除
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较,并就采取何种行动向管理层献计献策
9.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?
a.格式检查。
b.存在性检查
c.依赖性检查
d.合理性检查
10.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策,但确实发现,财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况,审计师最恰当的反应是
推迟该项审计业务,直到公司已确立相关政策再开始
不开展任何进一步的审计工作,并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
把开户行的政策用作审计标准,并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
退出该项审计业务,因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
11.在六西格玛方法中,流程规划方法用于
改进产品设计和可信赖性
测量流程性能
实施统计流程控制
改进组织流程
12.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
13.资产和负债风险。
Ⅱ、与保险方案有关的风险。
Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅲ是对的
只有Ⅱ是对的
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
14.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?
及时记录客户的订单。
已装运货物与有效的客户订单吻合。
由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
15.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务,上述咨询服务可能有碍其客观性;
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标;
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致;
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
16.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳
使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款,证实其年限和分类
对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书
选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续
17.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。
18.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染?
限制接触环境部门的文件
每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果
由环保人员开展正式在职培训计划
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
19.某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取?
公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化;
审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象;
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易;
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
20.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会,但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊,即程序员设计了一个程序,将储蓄账户的日利息计算到四位小数点,然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊?
平行模拟;
系统控制和审计复核文件。
为了向储户函证,用通用审计软件抽取账户余额;
抽点打印法
21.在计划审计业务时,调查不会对以下哪项有帮助
取得控制的初步调查
确认业务重点的范围
取得业务客户对控制问题的评论和建议
评价控制的充分性和有效性
22.根据以上信息可知,新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
,
c.不确定的需求和非结构化的任务。
d.确定的需求和非结构化的任务。
23.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义,这是风险评估有助于
教育管理层,使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
从审计计划中排除所有低风险领域。
24.除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。
25.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值,并改善公司运营时;
26.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?
设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;
以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;
信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;
在计算机化系统中更容易超越控制措施。
27.内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
根据多年工作经验设定的报酬计划。
识别员工特殊爱好的方案。
对人力资源选聘标准的很好设计。
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
28.鉴于管理层提出的紧急要求,事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容?
马上将情况告知董事会,寻求后者的支持,以获得进一步的资源,满足年度审计计划的相关需求
将情况告知董事会和高层管理人员,并请求后者对年度审计计划进行重新评估
将情况告知高层管理人员,并应用更加有力的风险评估和优先排序系数,请求后者重新考虑这些额外的审计要求
继续执行年度审计计划,寻找机会调整工作重点,并重新进行资源配置
29.在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?
定义
控制
测量
改进
30.某CIA发现,被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下,以下哪项内容将被视为对标准的违反?
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
制定恰当标准,并将它们提交被审计部门的管理层,作为评估其业务运做的基础。
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准,并由CIA对这些标准进行审查。
31.某审计师在对某医药研究公司进行审计,审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应该从何处下手?
审查政策和程序。
与一组研究管理人员面谈。
在一些实验室观察报告的准备情况。
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
32.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件,并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息,内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
全年支付的发票被适当地批准和归档
保证及时支付的控制按预期执行
b和c
33.为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果
外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;
外部审计工作主要关注经营目标和活动;
外部审计工作与内部审计工作协调;
外部审计工作的开展遵守了道德规范。
34.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
a.杂数代码。
b.访问代码。
c.目标代码。
d.源代码。
35.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
为风险管理提供咨询。
作为产品开发团队的领导。
作为道德规范的倡导者。
作为外部审计的联系者。
36.在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程
在应收账款余额中查找信用余额;
检查存货余额,以发现存货老化情况;
检查应收账款,确定正面和负面的确认;
列出异常的大额存货账户。
37.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本,样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本,下面哪项是正确的
选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷
2000);
合同发票中包含重要错误的概率是1%;
如果错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的;
在5%的误受风险水平下,成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
38.由于下面的哪一项,顾客很难客观评价服务?
无形性
异质性
易逝性
不可分割性
39.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
40.礼貌、传递信任和信心的能力?
同情
保证
有形的
反应灵敏
41.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
42.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库,并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项?
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
b.互动方式的用户大量减少。
c.过量的关系型数据库表的空间。
d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。
43.下列哪项不是利用期间报告的好处?
写审计报告的时间可以缩短
期间报告传递要求得到及时关注的信息
期间报告可以是非正式的
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
44.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
45.普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来?
分析
改进
46.为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是
由定期评估支持确定。
等于单个资产的账面价值。
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
由董事会决定。
47.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
降低商品价格有时不太准确的风险;
增加商品价格有时不太准确的风险。
48.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
49.在下述管理要求中,哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?
进行自制还是采购的决策分析,并将相关建议管理层批准。
就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。
分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。
对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。
50.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单,审计职员安排,详细的费用预算,以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?
没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
实现营业利益的机会被忽略了。
没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
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