酒店财务工作流程样本.docx
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酒店财务工作流程样本.docx
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酒店财务工作流程样本
酒店财务工作流程
一、厅面收银工作程序
餐厅收银工作是记录餐饮营业收入第一步,也是财务管理重要环节之一。
它规定每一名收银员纯熟地掌握自己工作内容及工作程序,并运用于工作中,真正地起到监督、把关职能作用,为下一步财务核算奠定良好基本。
其工作内容重要涉及:
(一)班前准备工作
1、餐厅收银员依照排班表班次于上岗前需签到,由餐厅收银领班监督执行,并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金,无误后在登记簿上签收,班次之间必要办理周转金交接手续,并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用帐单及收据,检查帐单及收据与否顺号,如有缺号、短联应及时退回,下班时将未使用帐单及收据办理退回手续,并在帐单领用登记簿上签字,餐厅帐单由主管管理,并由主管监督执行。
4、检查电脑系统日期、时间与否对的,如有日期不对或时间不准时,应及时告知领班进行调节,并检查色带、纸带与否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本,理解上班遗留问题,以便及时解决。
(二)正常操作工作程序
1、当服务员把点菜单交到收银台时,收银员应一方面检查点菜单上人数、台号与否记录齐全,如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后,开始正式输入菜单,一方面将客帐单号码输入电脑内,收银机将自动编制该帐单号,待客人结帐时使用;然后将客人人数、台号以及客人所点食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。
输入完毕后即可等待客人结帐。
(三)结帐工作流程
1、餐厅结帐单一式二联:
第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人规定结帐时,收银员依照厅面人员报结台号打印出暂结单,厅面人员应先将帐单核对后签上姓名,然后凭帐单与客人结帐。
如果厅面人员没签名,收银员应提示其签名。
3、客人结帐现付,厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后,将第二联结帐单交回客人,第一联结帐单则留存收银员。
4、客人结帐是挂帐,则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后,两联帐单都交收银员解决。
5、结帐时客人出示优惠卡(或者厅面管理人员予以客人打折)规定打折时,厅面人员应将优惠卡(或者管理人员签名)和两联帐单交收银员按程序办理打折,如果厅面人员只将一联帐单交收银员,收银员可以不予以办理。
6、作废或修改帐单时应由有关人员阐明作废或调节因素,并签上姓名,在由厅面管理人员证明后,将修改单和作废单(两联)交收银员送财务部审计审核。
7、由于种种因素,客人需要滞后结帐,须先请厅面管理人员承认担保,然后将其转入财务部应收帐款。
8、宾馆总经理、副总经理招待客人或销售部人员,经领导批准招待客户时须使用内部帐单,帐单请领导签字后转入财务部审计审核。
9、收银员在本班次营业结束,后应做单班结帐;在本日营业工作结束后,应做总班结帐。
仔细核对当天用餐状况及收入状况,并填写“东(西)园餐厅核对表”。
(四)单、总班结帐
在每班结束后,要做单班总结;在当天业务结束后,要做总班结帐。
直接点击“单。
总班结帐”按钮,电脑会自动总结营业收入并产生若干报表,依照所需,打印出报表。
(五)当天、历史帐目查询
“当天帐目查询”是指未平帐和近来三天帐目,直接点击“当天帐目查询”按钮,电脑会自动查找出所需帐目。
“历史帐目查询”是指此前产生帐目,操作办法同上。
(六)发票管理
1、每位收银员领用发票由本人保管及核销,不得由她人代领和代核销,核销时作废页号折开,其作废号码要填入发票封面背后发票检查记录栏内。
2、填制发票金额要凭客人联消费单金额填制(经办人在发票关于项目中要签上姓名全称),其客人消费单要贴附发票存根联背面。
3、核销发票时发现存根联没附上客人联消费单或发票不连号,经管人除要写上书面阐明书附贴上,还要承担由此而产生一切经济损失。
4、丢失发票要及时以书面报告上报财务部丢失发票声明作废登报费要由经管人责。
(七)作废帐单管理
收银员当班结束时对于通过电脑操作记录调节单、作废单等都应送审计稽核。
作废单必要由领班以上签名证明注明作废因素。
如事后发既有错,但又查不到保存帐单,其经济责任应由收银当事人承担,同步还要追究销毁单因素。
(八)钞票、支票、信用卡收款程序
1、钞票
1)收钞票时应注意辨别真伪和币面与否完整无损。
2)除人民币外,其她币别硬币不接受。
2、支票
收取支票应检查与否有开户行帐号和名称,印鉴完整清晰,普通印鉴是一种公章二个私章以上。
如有欠缺,应先问交票人与否印鉴相符,并在背书留下联系人姓名和联系电话。
本宾馆不接受私人支票,如由宾馆经理以上人员担保接受支票,该支票浮现问题由担保人承担一切责任。
3、信用卡
1)收授信用卡时,应先检查卡有效期和与否接受使用范畴内信用卡、查核该卡与否以被列入止付名单内,(如刷错信用卡纸、过期、止付期及非接受范畴内信用卡银行一律拒收。
2)客人结算时,将消费金额填入签购单消费栏,请持卡人签名,认真核对卡号,有效期和签名应与信用卡一致,对的无误后撕下持卡人存根联随同帐单交客人。
3)持卡人如没有入住本宾馆或先离店,代她人付款须请持卡人在签购单上先签名,填写付款确认书,收银员应认真核对卡号和签名,按预住天数预测金额授权,获得授权后,在签购单边沿注明“已核”字样签上经办员姓名,写上授权金额和授权号码。
4)信用卡超过限额一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC获得授权,如实际消费超过授权金额应再补授权,一笔消费只能用一种授权码,各种授权码应分单套购,方可接受使用。
5)签购金额如超过授权金额10%以内,原授权码仍可使用,不须再授权。
(九)下班时钞票及帐单交接程序
1、钞票交接程序
餐厅收银员编制报告完毕后,将所收钞票数额分别填写在钞票袋上,然后将钞票装入袋内。
规定内装钞票与钞票袋上记录金额一致,并在钞票收入交收记录簿上签字,办理钞票交接手续。
在收银员监督下将钞票袋放入保险柜中,当收银员下班时,由接受人一一清点钞票口袋及核对钞票袋上金额与钞票交收记录簿金额是否一致,无误后在转交人姓名栏内签名,A,B,C,D班以此类推,手续不变,直到第二天总出纳清点为止。
2、客帐单交接程序
客帐单交接程序分为两类:
一类是已使用,将已使用过客帐单按顺序号排好,用客帐单分派表包捆好,放到指定位置,供夜间核数员审核用;另一类是未使用过,要检查一下与已使用过客帐单最后一张与否有连号,无误后,办理退还手续。
在餐厅收银客帐单领用登记簿退回处签字。
如下班次继续使用时在领用栏内签字办理交接手续,当天工作结束时,应将未使用客帐单退回主管处,并办理退回签字手续。
酒店会计财务帐务解决
1、每日营业收入传票编制 编制收入传票根据是每日销售总结报告表和试算平衡表。
收入凭证编制办法是:
借:
应收帐款——客帐
应收帐款——街帐——明细
应收帐款——团队
银行存款
贷:
营业收入
应付帐—电话费
2、街帐、客帐分派表记录
街帐、客帐包括外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容,收入核数员每天要填写街帐、客帐登记表,进行分派。
及时准备将费用记录到每一帐户中。
作到日清月结,为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。
3、客人清算应收款后帐务解决
客人接到宾馆催款告知后,规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。
当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。
收入核数员便依照客人付款内容及金额,每天进行帐务解决:
在编制记帐凭证前,一方面查明该公司帐号、帐项参照号码及付款内容,并填写在每日钞票收入登记表中。
4、超60天应收款挂帐催款
依照月结应收款对帐单记录及帐项,分析报告内容。
对凡是超60天以上应收款挂帐客户,进行再次催款,催款前一方面理解尚未付款帐项详细内容,并将状况向财务经理报告。
由财务经理签发催款信,连同缴款告知副本寄给客人;对客人提出问题要及时予以答复,协商解决办法,为尽快清算应收帐款排除障碍。
5、负责将编制记帐凭证输入财务电脑系统。
二、成本及应付款组工作程序
成本及应付款组是用好资金、管好资金重要机关。
加强资金管理与监督,是成本核算员重要职责之一,每一名核算员要理解并掌握资金来龙去脉,控制成本费用开支原则,使资金得以正常周转及运用。
其工作重要内容有:
(一)支票领用及结帐
采购员依照当天所采购详细内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。
结帐时,成本核算员要检查发票五大要素:
A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额与否一致;E.持票单位公章。
检查验货凭证与发票金额与否一致,经办人、验货人、收货人签字与否齐全,并注销采购单。
经审核无误后,将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上,即可转入每日银行支出记录。
(二)每日银行支出数记录
支出出纳员要将每天各银行支出金额提供应收入出纳编制银行日报表。
在记录前,一方面按支票号码顺序及转帐承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额及购货内容。
按结帐程序复核无误后,即可编制各银行支出表。
登记表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表根据,另一联作为复核及备查之用。
登记表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额一致。
(三)、支出凭证编制程序
支出凭证按照权责发生制会计核算原则,及会计科目使用阐明,精确无误地反映在帐户中,支出凭证编制程序为:
1、填写付款单位名称;
2、填写付款日期;
3、填写经济业务内容摘要;
4、填写会计科目及帐号;
5、填写经济业务发生额。
(1)资产类①钞票
每项钞票分人民币和外汇两类。
核算酒店库存钞票,找数备用金和零用金备用金。
设立“钞票日记账”,依照收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。
②银行存款核算酒店存入银行各种存款。
“依照人民币、外币(重要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设立”银行存款日记账“,依照收、付凭证日逐笔登记,结出余数。
采用人民币为记账单位,对美元或其她外币存款,在登记外币金额同步,按当天银行汇率折合人民币登记。
③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目营业收入中对方欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团队或个人设分户账。
设立专人负责催收账款,对不能收回账款必要查明因素追究责任,并获得关于证明。
报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。
④其她应收款
核算应收账款不涉及其她应收款,涉及按金,应付保险补偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生,但应由本期和后来时期分别承担各项费用,如持摊保险费等。
对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)如下费用,不入本科目。
每项待摊费用普通在12个月内分摊完毕。
⑥存货
核算餐厅制作食品用原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用物料、用品及为包装销售食品而储备各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。
⑦其她流动资产及按金
不属于以上六个科目流动资产属于本科目核算。
依照不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产
核算所有固定资产原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上房屋、建筑物、机器设备、运送设备和其她设备。
第一批购入营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)如下,也属于固定资产。
⑨合计折旧
核算固定资产提取固定资产折旧额原则,按项目提取折旧额,并设立登记卡登记。
依照合伙经营合同精神,每月提取折旧额,优先用于归还资本。
⑩开办费(指新建酒店)
核算为筹办公司而支付费用。
本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。
每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11.其她递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期所有承担费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前固定资产更新等。
每项金额普通需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目依照收效时间按期转入费用。
(2)负债类
①应付账款
核算购入设备、用品、餐厅用食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠款项。
对往来款项较大及往来次数频密单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。
②应付工资
核算本期应付给员工各种工资,涉及固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
按应付工资明细账核算。
③应付税金
核算应付各种税金,如工商统一税、所得税、牌照税等。
按税金种类设明细账登记。
④其她应付账及税金
核算应付账款、应付税金以外其她各项应付款,涉及应付手续费、应付补偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
按不同类别,不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
⑤预提费用
核算预提计入成本、费用而实际尚未支付一宗一次支付人民币多少钱范畴内各项支出。
超过范畴须经职权单位或人员批准。
按费用性质设明细账。
⑥社会劳动保险基金
核算按规定提取社会劳动保险基金。
此科目要专款专用。
⑦待还投资
此科目为贷款科目,为核算本年应归还投资数,其金额应汇而尚未汇出之数。
(3)资本类
①实收资本
核算资本总额。
按投资者户名设明细账。
②归还资本
本科目为借方科目,以每年未分派利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金,拨作归还资本之用,累积金额即为归还总数。
③本年利润
核算本年内实现利润(或亏损)总额。
年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目余额分别转入本科目,在本科目内出本年实现利润(或亏损)、最后将余额转入“未分派利润”。
④分派利润
核算酒店利润分派和历年利润分派后结存金
(4)损益类
①营业收入
核算酒店经营范畴内各项业务收入。
营业收入分为:
酒店收入:
客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
住宅大楼收入:
出租高档公寓租金及大楼其她收入。
商业大楼收入:
出租写字楼及大楼其她收入。
商场收入:
自营商场收入、出租商场租金及商场其她收入。
其她收入:
不属于上列收入划为其她收入。
②营业税金
依照各项营业收入不同税率,核算本期应承担工商统一税、土地使用费及其她费用和税金。
依照各项营业税分别列账登记。
③营业部门直接成本。
核算营业过程中支付直接成本支出。
④营业部门直接费用
核算可以划分各部门发生各项费用。
依照营业收入各部门划分作为本科目子目和细目。
各部门直接费用中除“薪金及关于费用”子目外,别的子目依照各部门或各项业务不同性质及需要分别命名。
⑤非营业部门费用
薪金及关于费用:
凡所有属于行政及普通部门,如市场推广(公共关系“销售”)部,物业操作及保养部薪金及关于费用划归此项目。
其她间接费用:
如行政及普通费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
上述四类费用子目将依照不同性质及需要分别命名。
⑥营业外收支
汇兑损益:
核算因汇率差别而发生汇兑损益、并以实现数为。
记账汇率变动,关于外币各账户账面余额均不作调节。
保险费、借款利息:
房屋和内部保险各种费用及正常经营所需利息支出(可用银行存款利息收入冲减本科目)。
售卖资产损益:
核算提前报废或出售单价在人民币多少钱(由酒店定)以上固定资产变价净收入与该项固定资产净值差额。
⑦推销开办费
核算筹办开业而发生开办费按月分摊。
酒店经营活动中提出摊销开办费资金用于归还投资资本。
⑧固定资产折旧
核算固定资产按月提取折旧费。
提取折旧资金通惯用于归还投资资本。
⑨投资利息
依照投资总额按期核算应付利息。
提取利息金额用于归还资本利息。
餐饮酒店会计业务解决流程
一、税种申报
1、国税:
按月:
无
按季:
公司所得税(后来成立)(查账和核定(10%))
2、地税:
按月:
营业税\个人所得税等
公司所得税(前成立)
二、收入确认
重要收入:
餐费收入、饮料收入、服务收入、其她收入
结算方式:
1、先就餐后结算2、开单收款结算3、现款销售结算
无论采用何种结算方式,均应在每日营业结束后,由收款员编制营业收入日报表,连同现款一并交财务。
财务审核无误后,拟定收入。
借:
钞票
银行存款
应收账款(等)
贷:
主营业务收入
三、成本项目构成
1.原材料:
(粮食、副食品、蔬菜、调味品)
2、燃料费:
煤气等
3、外购商品:
烟、酒、饮料等
四、成本核算
1、可以存储,有一定保质期限
购进时,依照获得发票,办理入库后
借:
原材料
贷:
钞票/银行存款
领用时,依照出库单,计算领用材料成本
借:
主营业务成本
贷:
原材料
2、不能存储
购进时,由厨房直接领用,同步办理购进及领用手续
借:
主营业务成本
贷:
钞票/银行存款
六、服务人员工资,记入“营业费用”
七、计提营业税=收入总额*5%=?
*7%(教诲费附加3%、地方教诲附加1%)
八、结算损益
酒店往来账款管理制度
为缩短酒店资金流动周期,加强资金有效运用率,减低坏账也许性。
现对酒店往来账款管理作如下规定:
1. 酒店应收账款结算必要严格执行结算原则和结算纪律。
2.酒店应收账户订立必要由销售人员提出申请,经由销售总监批准后报批财务部;由财务部应收考察申请单位(或个人)信用状况无误后方可订立应收合同。
3. 应收账款付款周期按照合同订立条款执行,原则以月为单位,凡有特殊状况需要延长付款周期须上报店总批准后方可执行。
4. 应收部于次月出据前月应收账款积压状况,对于超过付款周期应收账款由应收出据账款报告阐明因素,抄送销售部门总监商量追账事宜并上报店总。
5.为保证酒店应收账目真实及精确性,凡未订立应收合同而挂账账目未经店总批准不得挂入应收账款,此类账款积压超过一种月状况在应收部监督下由前台出据欠款阐明记入当事人员工欠款,每月上报店总。
6. 应收部在前台主管监督下每月编制应收账款结算表。
按照应收账款结算单位名称、结算客户姓名,列出应收账款发生额、时间。
报表要与应收明细账及应收账余额相符。
日审应收领班定期与客户核对账目,定期发送结算单。
7. 对于的确不能收回应收账款由应收部出示因素,上报店总追究责任。
8. 发生坏账必要通过严格审查,报批店总后办理账务解决手续。
9. 外包单位在酒店进行营业活动前须出示有关营业允许,交纳一定金额保证金,并告知酒店其银行账号。
10.酒店外包单位账务原则上与酒店账务分开核算,酒店可以与外包单位订立合同协助外包单位代收住客账。
在收取某些佣金状况下可以协助外包单位代收信用卡及支票。
(详细金额由合同详细阐明。
)在每月结算时一并返还。
11.酒店收取外包单位租金,租金可以以代收金额对冲形式付款。
12.酒店为外包单位代收金额原则上须在其交纳当月租金后方可返还,如有特殊状况须报请店总批示。
13.外包单位保证金在合同到期,一切交接手续办理完毕后由销售部出据退款阐明由应收部核算无误后,填写“支出凭单”报请店总批准后方可退还。
上述规定执行过程中以国家关于会计法规为基准,凡因凡因违背上述规定而影响酒店名誉或使酒店受到利益损失者,由当事人承担所有刑事责任并负责酒店经济损失,上报店级领导解决;酒店保存对当事人采用法律行动权利
酒店财务管理【全集】
酒店一切经营活动目都是为着赚钱。
一种公司离开了赚钱,它就无法生存下去。
财务部在酒店经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出成果和结论,向管理者提供经营资料,供总经理进行经营决策。
财会部在酒店经营中起着财务和筹划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用品设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料采购管理、仓库物资管理重要作用。
通过财务部门进行上述有效管理,能使酒店经营活动获得更大经济效益,从而增进公司不断向前发展。
第一节 酒店财务管理范畴
一、会议核算管理
1、会计核算原则
(1)遵守中华人民共和国法律法规、条例及政策关于规定和批准合同、合同。
(2)会计年度采用历年制。
即自公历每年1月1日起至12月31日止为一种会计制度。
(3)采用借贷复式记账法记账。
(4)依照权责发生制原则记账。
即凡是本期已经实现收益和已经使用费用,无论款项与否收付,都应作为本期收益与费用入账。
凡不属于本期收益与费用,虽然款项已在本期收付,都不应作为本期收益与费用解决。
(5)一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录,都必要依照实际发生经济业务进行登记,做到手续齐备,内容完整,精确及时。
(6)记账用货币单位为人民币。
凭证、账簿、报表均用中文书记。
(7)一切收入与费用计算,必要互相配合,必要在同一时期内登记入账,不应脱节,不应提前或推后。
(8)划清资本出去与收益支出界限,不能互相混淆。
(9)关于会计解决办法,先后各期必要一致,不得任意变化,如有变化,须经批准。
(10)建立内部稽核制度,对款项支付,财产物资收发保管,债权债务发生与清算各项经济业务,都要有明确经济责任,有合法凭证,并经授权人员审核签证。
2、会计科目
(1)资产类
①钞票
每项钞票分人民币和外汇两类。
核算酒店库存钞票,找数备用金和零用金备用金。
设立“钞票日记账”,依照收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。
②银行存款
核算酒店存入银行各种存款。
“依照人民币、外币(重要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设立“银行存款日记账”,依照收、付凭证日逐笔登记,结出余数。
采用人民币为记账单位,对美元或其她外币存款,在登记外币金额同步,按当天银行汇率折合人民币登记。
③应收账款
核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目营业收入中对方欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团队或个人设分户账。
设立专人负责催收账款,对不能收回账款必要查明因素追究责任,并获得关于证明。
报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。
④其她应收款
核算应收账款不涉及其她应收款,涉及按金,应付保险补偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用
核算已经发生,但应由本期和后来时期分别承担各项费用,如持摊保险费等。
对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)如下费用,不入本科目。
每项待摊费用普通在12个月内分摊完毕。
⑥存货
核算餐厅制作食品用原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用物料、用品及为包装销售食品而储备各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。
⑦其她流动资产及按金
不属于以上六个科目流动资产属于本科目核算。
依照不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产
核算所有固定资产原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上房屋、建筑物、机器设备、运送设备和其她设备。
第一批购入营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)如下,也属于固定资产。
⑨合计折旧
核算固定资产提取固定资产折旧额原则,按项目提取折旧额,并设立登记卡登记。
依照合伙经营合同精神,每月提取折旧额,优先用于归还资本。
⑩开办费(指新建酒店)
核算为筹办公司而支付费用。
本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。
每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
11.其她递延费用
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期所有承担费用,如设备保养费、广告费、在未还清本息前固定资产更新等。
每项金额普通需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
按项目依照收效时间按期转入费用。
(2)负债类
①应付账款
核算购入设备、用品、餐厅用食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠款项。
对往来款项较大及往来次数频密单位,按不同货币和单位户名分别设立明细账。
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