买单出口利润计算比较概要Word下载.docx
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不过走私就算不上了,走私简单来说就是指不报关出口或者瞒报出口。
】
Soho和出口代理/生产企业和出口代理的利润及退税计算方式
SOHO和代理,即SOHO挂靠外贸代理出口或者进口,我们先说说SOHO挂靠出口的知识!
SOHO即中间商,做的是倒卖的生意,即SOHO找vendor或者supply,然后卖给老外,当中涉及到业务流转就需要找个公司去操作,那么就产生了SOHO和代理合作的模式(当然,也有做的很好的SOHO自己开了外贸公司甚至开了生产企业,我们就不做论述了),简单来说可以定义为SOHO委托外贸代理公司去向指定工厂采购产品,再委托外贸代理收取货款(一般为美金款),外贸代理收取货款后,结算成RMB,外贸代理按照SOHO指令并支付给工厂,工厂收到货款或者定金后,安排生产大货,SOHO会根据cargoreadydate和货代确定船期,以便外贸代理公司及时制作报关资料并交付到货代手中,正常情况报关结束后,工厂开具增票给外贸代理公司,外贸代理公司凭货物流单据及工厂开具的真实有效的增值税发票去税务局办理退税!
那么正常来说,退税一般再货物出口后三个月左右就会下来,特殊情况不做评论!
代理出口流程
说明:
1.客户提供资料。
请在订仓后、截关前2天提供出货资料(出货装箱单、形式发票、集装箱柜号和结关信息)。
2.报关。
进行出口报关并交放行条。
3.开立增值税发票。
货物报关完成后,发票的货物品名、数量及单位以报关单为准。
先收汇后开票的,以收汇时的外汇牌价作为开票的汇率;
先开票后收汇的,经双方同意拟定一个现汇买入价作为开票的汇率。
详细开票资料,由操作方在报关后,作开票通知给甲方。
开票金额的计算:
17%税率的增值税发票开票(含税)金额=(汇率-代理出口手续费)*1.17/(1.17-退税率)*报关金额。
4.外币货款转入操作方外币账户。
境外买家将货款汇入操作方外币账户,并提供水单。
5.货款结汇并转账支付客户。
操作方在收到外汇入账水单后2个工作日内按当天银行现汇买入价结汇后支付给客户指定的银行账号。
。
6.取得退税并在扣除操作费用后转账支付客户。
费用清单:
(20尺小柜,报关金额1万美金,假设收汇时的外汇牌价为6.4410
)
增值税发票开票金额=(6.4410-0.09)*10000*1.17=74306.7元
序号
项目
收费标准
费用
1
出口报关费
250
2
代理费用
出口报关金额*0.09
900
3
港建费
实报实销
100
4
查验费、扫描柜费
如有发生,实报实销
假设无发生
客户需支付操作费:
1250
客户实际收款:
(6.4410*10000)+(74306.7*0.17/1.17)-1250=73956.7
即:
如果此柜货物采用买单出口报关,客户不需要支付任何费用,并且操作方在货物放行后,需马上支付补贴款300元给客户。
由以上可知,同样是出口一批USD10000货物,采用代理出口最终收益为63160元,采用买单出口收益为64710元。
具体比较如下:
操作模式
开票金额
需缴纳的税收
毛收入
需支付代理费
净收入
代理出口
74306.7
10796.7
75206.7
63160
买单出口
不开票
不缴税
64410
-300
64710
代理出口和买单操作模式优劣势对比:
适用主体特点
优势
劣势
1、无进出口权的企业
2、具一般纳税人资格,可开增值税发票3、想要取得出口退税4、希望以人民币方式取得货款。
1、可以取得出口退税,降低成本,提高价格竞争力。
2、可以利用海外帐户操作三方贸易,将利润留在境外,合理避税。
3、货款通过人民币回收,无结汇问题。
1、出口退税资金回收时间长。
2、需支付出口代理佣金。
3、货物相关资讯需防止外流。
1、无进出口权的企业或SOHO2、小规模纳税人,不可开增值税发票或者一般纳税人但不开增值税发票3、货款以外币直接汇入境外公司帐户或离岸帐户或通过代理公司收汇
1、货款(外币)直接由国外客户汇入发货人境外公司帐户或离岸帐户,或通过代理结汇,资金回收快
2、发货人无任何外汇、税务、通关风险
1.如不通过代理公司收汇,而用境外公司帐户或离岸帐户收款,汇入国内需分批结汇或在具备条件的银行办理一卡通取现业务2.工厂财务平衡处理
举例说明SOHO和代理公司之间的利润结算及退税结算(以下案例不计算出口外汇比,仅作参考)
假设,订单金额3万美金,汇率6.1,工厂开票金额15万RMB,货代费5000RMB,退税率13%,外贸代理费1美金收取7分RMB,利润所得税6%(不计入发票来抵的情况)
外汇收入:
30000美金*6.1汇率=RMB183000
退税收入:
开票金额RMB150000/1.17*退税率0.13=RMB16666.7
开票金额:
RMB150000
货代费:
RMB5000
外贸代理费:
30000美金*0.07=RMB2100
外汇收入+退税收入-开票金额-货代费-外贸代理费=RMB42566.7,扣除所得税后打入SOHO私人账户RMB40012.7。
生产企业和SOHO,即生产企业挂靠外贸代理出口或者进口,生产企业采购原料后,安排制作成品后,由相关外贸业务员去做销售,那么生产企业没有进出口权的情况下,只要产品的退税率不低于9个点且进项基本没问题的话,多数会选择挂靠代理出口拿退税的!
那么我们就来说说生产企业挂靠外贸代理的利润计算方式。
假设,订单金额是3w美金,汇率6.1,工厂开票金额设为X,货代费5000,退税率13%,外贸代理费1美金收取7分RMB,无利润所得税,因为所有的收入和支出都会计算入开票金额!
30000美金*6.1=RMB183000
X/1.17*0.13
X
RMB5000
总收入=总支出,外汇收入+退税收入=开票金额+货代费+外贸代理费,183000+X/1.17*0.13=X+RMB5000+RMB2100,X=197887.5
由以上例子可以看出:
1:
生产企业和代理合作,代理结算的话,是外汇确定,增值税发票金额不定操作方式:
收到外汇全部打给工厂,退税算进增票里全部打给工厂。
2:
中间商/soho/不能开增值税发票的贸易公司和代理合作,代理结算的话是外汇确定,增值税发票金额也确定,
操作方式:
货款打给工厂,利润打给中间商/Soho/不能开增票的贸易公司,需扣税点。
【假设,汇率6.1,工厂货值开票金额15wRMB,货代费5000RMB,退税率13%,外贸代理费1美金收取7分RMB,soho的利润15%,怎么来算FOBshanghai的价格?
谢谢
中电朱生:
其实很简单的,成本无非就三块,一块是工厂含税价,一块是货代费及杂费,还有一块是外贸代理费
工厂含税价:
15w
5K
算你2.1K吧
在这个基础上加利润就是你的卖价了
FOB价格的话,一般来说是离岸价,就是工厂送货到码头的价格,是否是含税价格,需要你和工厂去协商的!
另外杂费包括了很多方面,比如外贸代理、国际货代的local费用等】
SOHO(外贸个人)与进出口代理公司(也可以叫纯代理)双方的合作及操作流程
很老套,有木有?
SOHO委托纯外贸代理出口的必要条件:
外汇入代理账户,有效增值税发票开至代理公司!
第一步
SOHO在和外商洽谈好了以后,做PI(需将代理公司的收款账户信息显示在PI上,如果是收到自己离岸账户,就显示自己离岸账户信息即可),然外商会将定金打入PI账户。
假设PI账户是代理公司,那么代理公司收到后会在收汇当天按照当天的汇率结汇并根据SOHO指示,打入供应商账户!
一般来说,这个收汇、结汇、付款的流程差不多是两天的时间!
除非这个货款入代理账户时间是早上10点前,那么还能在一天内完成这个收、结、付的流程!
假设PI账户是离岸公司,那么等离岸收到款后,需将款打入代理公司账户,并由代理公司付款给工厂!
美金差额利润留离岸即可!
第二步
一般情况下,SOHO需提供付款凭证给代理公司,以便核对及查询!
若款到账了,代理公司会告知SOHO到账的金额,然根据SOHO指示,付款给工厂!
若代理公司核对凭证发现外商将账户信息打错或者显示不完整,那么代理公司会在第一时间告知SOHO,并会先去办理通融入账,若通融入账还是无法将银行款入到代理公司账户,就需要SOHO发邮件告知外商,让外商通知银行发更正函,一般更正函的速度是在3-7个工作日,这样收款方的银行在收到更正函信息后,代理公司即可办理入账!
PS:
千万不要将款退回去,因为退款的速度是非常慢的,至少两周以上时间才会退到付款人账户!
第三步
工厂收到代理公司支付的定金后,即安排生产大货!
大货生产完毕后,代理公司将根据相应的出货信息制作报关文件,SOHO需将准确无误的出货信息发送给代理公司,代理公司将根据此出货信息制作相应的报关文件后寄到SOHO指定货代处!
另外,在工厂大货生产完后,代理公司将安排订舱,SOHO需将订舱委托书给到外贸代理公司,以便根据货好时间和SOHO指定货代来安排相应的船期!
SOHO接下来需要做的就是督促工厂在指定时间前安排送货到指定货代货代的仓库或者在指定时间货代安排集卡去工厂提货!
故需要工厂安排工人装箱!
若需要外贸代理公司支付款项给工厂,需要SOHO本人出具一个付款指示,以证明是经过SOHO本人同意的,付款指示版本的话,
代理公司会提供给你!
一般上面会写上收款工厂的名称、银行帐号、付款金额等,以及您的亲笔签名。
(工厂收款的总金额必须是要跟工厂开具的增票金额相一致!
第四步
货物报关出口后,指定货代会将报关预录单给到代理公司,上面有出口产品准确的报关信息,一般来说,报关后第二天就会有报关预录单!
代理公司根据预录单制作开票资料给到工厂,工厂将开具真实有效的增值税发票给代理公司和内销合同盖章后一起寄给代理公司!
第五步
若货款收全了,货物也出口了,工厂票也开给代理公司了,出口的报关退单也寄回代理公司后,代理公司将在三个工作日内和SOHO结算利润并垫付退税!
正常出口货物,只要国税不卡退税,一般是货物出口后三个月左右,退税款会下来!
SOHO委托代理公司出口,那么利润如何提取?
SOHO委托代理出口的话,提取利润分三种情况(这里的利润包含美金差额利润及退税利润)
第一种,利润全部打入SOHO私人账户,扣代开票费用8个点即8%!
【中电朱生备注:
SOHO是通过提供普通费用发票去代理公司提取利润,否则代理会无法入账,没有发票的视同收取代开票税点!
所以这个税点,其实是指费用发票的税点;
第二种,利润由SOHO提供相应发票,前提是代理公司可以适用,需和代理公司确认发票是否可用!
这样就无需扣所得税!
第三种,利润可以通过离岸账户避开,但是这种情况的话,前期需要SOHO提前将退税金额以RMB方式打入代理账户!
那我们就来详细说说第三种通过离岸避开税点的方式:
举例:
订单金额是10w美金,工厂FOB价是9w美金,退税是15%,汇率是6.2(美金兑人民币)
先说代理费,如果按照我之前和你说的,1美金收7分,那就是10w美金乘以0.07,那么代理费是7000人民币。
为了方便我公司算账,我这边就按照工厂FOB价格来计算代理费,则是按工厂FOB价格的1.1%来计算代理费!
算下来是6237元人民币!
我公司少赚点没关系的,对你来说也能提高竞争力!
再来说说如何避开税点:
先计算出,退税金额是多少?
9万美金除1.17乘15%=1.1539万美金
那你离岸账户转给我司账户:
9万美金-1.1539万美金
3.保证金打多少:
保证金按照1.1539w美金乘6.2汇率(汇率根据当期汇率计算)
以你个人名义打给我公司帐上或者我公司私人账上,因为是个人转公司,所以到时候会退给你的,只是保证金形式先留我们公司帐上,等退税下来后再还给你,以上就避免了公转私的一个税点。
关于某些公司所说的无需扣税点或者税在25个点,其实都是很荒谬的,明明实际产生的成本,有的代理公司却说他们不收取,殊不知羊毛出在羊身上这个道理!
如果说此利润税点可以不收,那是否货款入账的手续费你们也一并承担了?
信用证的手续费也一起承担了?
明显不现实的!
另外有的公司要扣25个所得税,哎。
有点太荒唐了,企业所得税是25%,没错,但是也是根据进销项计算出来的,这个soho利润要扣25个税点,明显是骗人的!
企业所得税和现金从公帐提取所产生的税是不同的!
外贸SOHO常见的几种出口操作模式
下面以付款方式为T/T作前提条件,分别从代理出口,离岸出口,买单出口及工厂出口五种操作模式来讲解,
1.挂靠代理公司出口的模式(建议SOHO们一定找纯代理,为啥?
你懂的!
代理公司的作用:
负责制作出口报关的资料,收汇,结汇,付汇,核销,退税,办理清关所需的文件,诸如CO,FORME,发票认证,产地证认证,贸易融资,信用证审证等;
SOHO(or挂靠的外贸代理公司)的作用:
显示在提单SHIPPER,产地证EXPORTER,出口报关用装箱单发票的卖方;
买方的作用:
显示在提单CONSIGNEE/NOTIFYPARTY,产地证CONSIGNEE,目的港清关用装箱单发票的买方;
工厂的角色:
与代理公司之间为内贸关系,需要签购销合同(一般合同多为SOHO与工厂签订,若需代理公司签订事前合同,要提前告知代理公司),需开具正规的、国家认可的增值税发票给代理公司,以便代理公司办理退税之用!
此模式的资金流走向:
客人外币货款打给代理公司外币账户,代理公司核销后结汇为人民币,国家退税的人民币也到代理公司账户,代理公司付人民币货款给工厂公司账户,工厂开具增值税发票给代理公司,代理公司将剩余货款及退税扣除代理费后以人民币方式结算给SOHO,如果是付现钞或汇私户SOHO需提供相应金额发票,没有发票代理公司还将扣除相应税点。
此模式的小结:
客人和工厂被有效的隔开了,但作为操作资金流的代理公司,即使SOHO在单据上做技术处理,从收汇和打款环节也不难知道工厂与客人的大致信息,只能说,外贸代理一般不会做第三者插足,较高的风险成本与挖墙角的收益不大相匹配,同时SOHO应避免让代理公司摸清自己与工厂及客人的关系,必要时可以多抛抛烟雾弹,另外邮件地址是个非常敏感且具有诱惑力的东西,望各位朋友好好运用。
上面提到SOHO一定要找纯外贸代理公司的原因就在此地,纯代理做的是纯服务,不做任何产品,SOHO们可完全放心的和此类代理公司做沟通及操作。
2.离岸公司+有自营进出口权的工厂的出口模式
如果工厂有自营进出口权,这时代理公司将退出,但SOHO必须有自己的离岸公司和账户
工厂的作用:
工厂负责制作报关文件,收汇,核销,退税;
SOHO(or离岸公司)的作用:
显示在提单SHIPPER,产地证EXPORTER,出口报关用装箱单发票的卖方;
显示在提单CONSIGNEE/NOTIFYPARTY,产地证CONSIGNEE,目的港清关用装箱单发票的买方;
买方汇款至SOHO离岸账户,美金利润留在离岸账户上,SOHO将货款以美金通过离岸公司汇给工厂,这个金额与出口报关金额一致,也是之前工厂对您的美金报价。
小结:
这种模式比较安全,也比较利于SOHO们控制整个流程,除了货代公司没有第三双眼睛的存在,但是离岸出口也有弊端,无退税,且产地证,发票认证,CIQ等一些清关的文件就没有办法做到,影响了订单就不好了!
在单据处理上,工厂整套出口报关资料反映为工厂与离岸公司的贸易关系,但货代必须是SOHO自己控制,出货后SOHO给一份PS过的提单复印件(SHIPPER为工厂,CONSIGNEE为离岸公司)于工厂作核销退税之用,再制作一整套抬头为离岸公司的清关资料和正本提单给客人清关。
弊端:
虽然对于客户信息和资金的安全性而言是不错,但是退税工厂拿了,反过来就证明你的价格空间是有限的,如果退税是SOHO拿的话,在和客户报价的时候,还是有很好的降价空间,而且从2012年8月1日开始,国家实施了出口相关新政,对于个人外贸这一块,将会控制的越来越严格,且离岸结汇到私户也将会越来越难,所以建议SOHO们还是看清楚自己到底更适合哪种操作模式!
3.离岸公司+买单出口的模式
SOHO的作用:
显示在提单SHIPPER,产地证EXPORTER,出口报关用装箱单发票的卖方;
此种模式没有退税,这个在成本计算时要加以考虑。
另外,客人货款可以打到离岸公司账户,或者SOHO外币私户,SOHO与工厂之间可以人民币直接结算,工厂无需开增票。
我估计有人又要举手了:
客人能打到国内公司账户上吗?
我想这人没有好好听讲,答案当然是可以,问题是谁愿意用公司的账户去帮你收一笔没有经过他自己公司报关的外币货款呢?
这样会造成无法核销退税,会被认作出口转内销滴!
优点是简单安全,成本低廉,缺点是没有退税,适合有离岸账户或小金额的,比如Paypal,西联收款,且无退税产品的出口操作,但是2012年8月1日开始,国家针对个人外贸方面和买单出口方面实施了新政策,买单出口的查验率会不断攀升,这样就导致了一,成本增加二,货物被查被扣的风险!
买单出口的货物,不能出口退运!
切记!
货物被海关查验,需要卖单公司出面也是不可行的,毕竟买单出口是属于非正常出口!
4.直接挂靠工厂出口的模式
此模式为下下策,实在是SOHO最无奈的选择。
当由于客人在包装或产品上坚持要留下自己的品牌等重要信息,或其他某些原因造成客人不可避免的与工厂接上头时,SOHO只有唯一的选择----借花献佛,并向两方索取佣金作为报酬,如无特殊情况,SOHO应有自己随时被两边抛弃的心理准备。
制作报关文件,收汇,核销,退税,显示在提单SHIPPER,产地证EXPORTER,出口报关用装箱单发票的卖方;
买方直接打款给工厂美金,工厂收汇核销退税,工厂向SOHO支付人民币佣金,买方向SOHO私户支付外币佣金。
如有离岸账户最佳,客人将佣金及工厂货款直接汇入离岸账户,双方佣金留在账户上,剩余金额打给工厂,但注意这个金额应与之前报关金额一致。
不管从哪个方面看,都是非常被动,资金掌握不了主动权,个人利益实现风险较大。
SOHO应加强与工厂和客人的沟通,找准自己的位置,最大化降低自己被抛弃的可能。
如有离岸账户,则需要工厂配合出具两套金额不同的单据,一套用来工厂自己报关,一套用来给客人清关。
5.离岸公司+国内外贸代理公司出口的模式
此模式比较灵活,货款收到离岸后,可以打款给工厂做不含税美金价格然后买单出口,或者打款给代理做退税出口,前提就是根据自身的利润率来选择!
那么有的人会问,我如何计算问“到底买单出口好还是找代理出口好?
”,请看下面的回答。
SOHOor代理的作用:
此种模式既可选择退税出口亦可选择买单出口操作模式来出口,所以很灵活!
缺点其实在上述几个操作模式中已有说明,不再多做论述!
综上所述,SOHO朋友应该先找到适合自己的操作模式,然后再开展相关业务,做好十分的准备,不要觉得麻烦,因为人生下来就是挺麻烦的,哈哈!
开个玩笑,赚钱不容易,BUTSOHO的基本条件就是争取利润最大化,且也要保证风险最小化!
很多SOHO都说,离岸说的简单点,易懂点,那么好,我来总结下:
-
第一种:
你离岸打款给工厂,挂靠工厂出口,用工厂的报关资料去报关,最后提单PS一个copy件给工厂就行了
真实提单出法:
Shipper是你离岸、Consignee是真实收货人;
PS提单出法:
Shipper可以ps成工厂、Consignee可以ps成你离岸
结论:
此种做法有个好处,你可以和工厂协商拿点退税利润或佣金
第二种:
你离岸打款给工厂,买单出口,无出口退税
报关单据去买一份,提单出法就根据真实的情况来出就行了。
此种方法也挺好的,不过买单出口有一定风险,自己决定就行了!
香港离岸直接打美金给工厂,然后买单出口:
香港离岸打美金给外贸代理公司大陆账户,通过代理出口,代理结汇后打给工厂,工厂开增效给代理,退税出口】
一般来说,SOHO找代理,首先选用朋友推荐的,其次可根据SOHO所在地域来选择,也可以选择口岸代理。
一般代理费是1美金收取6分-8分RMB,即货值的1%-1.2%。
外贸代理不分区域,选择好的代理很重要,所谓一分价格一分货】
假如客户汇私账号2000$走商业快递到南非,因为客户清关要显示实际金额2000$,我这边是否只能买单出口了呢?
那对方清关容易吗?
到时清关文件的抬头是否只能写买单公司的,不能改其他抬头了呢?
美金打你私帐,你就买单出口,提单上的shipper不一定要和出口报关文件抬头一致,主要还是要看目的港清关文件,如果是要做优惠产地证(如FA,FE等)的,那就必须是买单抬头和提单抬头保持一致!
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