财政学14001.docx
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财政学14001
名词
1、瓦格纳法则:
随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也随之提高。
2、二部定价法:
是由两种要素构成的定价体系。
一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本费”;二是按使用量支付的“从量费”。
3、公共定价:
政府相关管理部门通过一定的程序和规则,制定提供公共物品的价格和收费的标准,即公共物品价格和收费标准的确定就是公共定价。
4、负荷定价法:
是指对不同时间段或时期的需要,制定不同的价格.
5、财政贴息:
是指国家财政对使用某些规定用途的银行贷款的单位和个人,对其支付的贷款利息提供的补贴。
6、宏观税负率:
税收收入占GNP的比例又称为宏观税负率,它是衡量一国(地区)宏观税负水平高低的基本指标。
7、预算外收入:
是指各级政府依据具有法律效力的法规采取收费形式而形成的专项资金或专项基金。
8、社会保险:
是指国家依据一定的法律和法规,在劳动者或全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时,向其提供必不可少的基本生活保障和社会服务。
9、税收支出:
以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠而形成的收入损失或放弃的收入。
10、税负转嫁:
指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
11、税收中性:
指政府课税不扭曲市场机制的正常运行,不影响私人部门原有的资源配置状况。
12、免费搭车:
对于公共物品,消费者不会自愿花钱消费这种物品,而是期望他人购买自己从中受益。
13、税收超额负担:
是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中,给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
14、BOT投资方式:
指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司,组建项目经营公司进行建设经营,并在双方协定的一定时期内,由项目经营公司通过经营,偿还债务,收回投资并盈利,协议期满,项目产权收归政府。
15、财政支出增长的弹性系数:
指财政支出增长率与GDP增长率之比,用公式表示为:
Eg=△G(%)/△GDP(%)。
16、国债依存度:
它是指当年的债务收入与中央财政支出的比例关系。
用公式表示为:
国债依存度=(当年国债发行额÷当年中央财政支出额)×100%。
简述:
1、财政补贴的特征:
答:
(1)是一种政府行为;
(2)补贴对象是国内生产与销售企业;
(3)补贴方式多样;
(4)补贴结果是利益的得失;
(5)根本目的增强有关产品的竞争力;
(6)补贴具有专项性。
2、试述政府干预手段,为什么会出现政府干预失效?
答:
(1)立法和行政手段。
①立法通过经济立法维护市场正常运行。
例如针对垄断,制订反垄断法。
②行政手段就是通过建议、劝告和说服、或者行政制裁的。
例如对化工厂污染排放可采取停产整顿。
(2)组织公共生产和提供公共物品。
①提供公共产品(道路、水电气)
②提供公共服务(例如提供经济信息服务)
(3)财政手段。
提供财政资金,并通过税收优惠、财政补贴、财政政策等手段调控市场经济运行。
(4)其他经济手段:
①货币政策②国际收支③产业政策
3、影响财政支出规模的因素:
答:
(一)宏观因素:
①经济性因素:
经济发展的水平、经济体制的选择、中长期发展战略和当前经济政策等。
②政治性因素:
政局是否稳定;政体结构和行政效率;政府干预政策。
③社会性因素:
人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障、城镇化等。
(二)微观因素:
公共物品的需求、成本、价格、质量、生产组织形式等。
(三)政治决策程序:
财政是一种政府经济行为,与政治密切联系(集体决策机制、社会公示、社会听证制度、依法行政)。
4、试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。
答:
瓦格纳法则——随着人均收入的提高,财政支出的相对规模也随之提高。
他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
所谓政治因素,是指随着经济的工业化,正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂,市场关系的复杂化会引起对商业法律和契约的需要,并要求建立司法组织执行这些法律,这就需要把更多的资源用于提供治安和法律设施;所谓经济因素,是指工业的发展推动了都市化的进程,人口的居住将密集化,由此将产生拥挤等外部性问题,这样就需要政府进行管理和调节工作。
5、税负转嫁与归宿的一般规律。
(1)商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁。
(2)供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁,供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
(3)课税范围越广、难找到替代品的商品较易转嫁,课税范围狭窄、易找到替代品的难以转嫁。
(4)越垄断的越易转嫁。
(5)从价税的商品易转嫁,从量税的商品难转嫁。
6、国债常见的发行方式和政策功能。
答:
一、世界各国通用的国债发行方式有四种:
(1)直接发行方式,即发行主体直接向个人或投资机构投资者销售国债。
(2)“随买”方式。
这种方式是发行主体不预先确定发行条件,而是委托销售网点和代理销售机构相机确定,且可随时调整发行条件,调节发行流量。
(3)承购包销方式。
这种方式是由发行主体与承销人共同协商发行条件,签订承销合同,明确双方权利义务关系,由承销人向投资者分销。
(4)公募招标方式。
这种方式是通过金融市场公开投标、招标确定发行条件。
二、政策功能:
(1)弥补财政赤字。
是国债产生的主要动因,也是当今各国普遍做法。
实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用,是社会资金使用权的单方面转移。
(2)筹集建设资金。
如我国发行的国库券,没有明确规定目的和用途,但从1987年开始发行重点建设债券和重点企业建设债券。
(3)调节经济。
反映了社会资源的重新配置,是财政调节经济的一种重要手段。
国债不仅是财政政策手段,而且是金融政策手段。
7、如何提高财政支出的配置效率?
答:
为了提高财政支出的配置效率,财政部门应该做到以下几点基本要求。
①财政支出的来源受严格的立法约束。
②财政支出的规模和结构都有严格规定
③公共部门是非盈利性部门,不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标。
④财政资金的安排高度透明的,财政民主不仅是政治民主的一个重要因素,更是它的集中体现。
⑤公民拥有对财政支出状况的知情权,不仅政府要定期公告,而且公民有随时调查权。
8、购买性支出与转移性支出分类的经济意义?
答:
(1)对生产和就业的影响不同。
前者是直接影响,后者是间接影响。
(2)对政府的效益约束不同。
前者对政府的效益约束是硬的,后者是软的,取决于政府与微观经济主体、中央政府与地方政府的谈判情况。
(3)对微观经济主体的效益约束不同。
前者对向政府提供商品服务的微观经济主体的预算约束是硬的,而后者是软的,取决于微观经济主体与政府的讨价还价能力。
9、我国教育支出的意义。
答:
教育具有强烈的正外溢性。
具体表现在:
①教育是高素质劳动力的来源;
②教育有助于提高公民的文明程度;
③教育能提高公民的文化素质;
④教育有助于缩小贫富差距;
⑤教育资本市场的不完全。
教育也有一定的负外溢性,如提高犯罪技能等。
但是,总体上,教育的正外溢性大大高于负外溢性,这是近现代国家大力介入教育、直接为教育提供大量经费的根本原因。
10、商品课税的优缺点:
答:
①优点:
税源充裕,课征方便,可以抑制消费,增加储蓄和投资,有利于经济发展。
②缺点:
商品课税与商品价格有关,在国内会干扰市场运行并形成分配不公,在国际会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争与流动。
总之,商品课税是特征鲜明、功能突出、缺陷明显的一个税类。
11、所得课税的优缺点:
答:
①优点:
(1)税负相对公平,所得课税是以纯收入或净所得为计征依据,一般实行多所得多征、少所得少征的累进征税办法,合乎量能课税的原则,同是可以照顾低收入者,不会影响纳税人的基本生活;
(2)一般不存在重复征税问题,不影响商品的相对价格。
征税环节单一,不致影响市场的运转。
应税所得额不构成商品价格的追加,不易转嫁,一般不会干扰各类商品的相对价格;(3)有利于维护国家的经济权益,对跨国所得征税是任何一个主权国家应有的权益。
(4)课税有弹性,不仅税源可靠,而且可根据国家的需要灵活调整。
②缺点:
(1)所得税的开证及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约;
(2)所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥;
(3)计征管理比较复杂,需要较高的税务管理水平,在发展中国家广泛推行往往存在困难。
另有一种观念认为,所得税的调节功能较弱,不易体现政府的经济政策。
12、税收与收费的区别。
答:
(1)税收与政府提供的商品和服务没有直接联系,税收收入一般不规定特定用途,由政府统筹安排使用,而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系,专项收入,专项使用。
(2)税收是作为政府一般的筹资手段,而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。
(3)税收收入是政府的主要收入,必须纳入预算内统筹使用,而收费可以有所不同,全国性收费要纳入预算内,部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入,按预算程序管理,形成政府性基金或由部门和地方自收自支。
(4)一般而言,税收的法制性和规范性较强,有利于监督和行政管理,而收费的法制性和规范性相对较差,容易诱发滥收费现象,因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多,并应强化管理。
13、我国基础设施投资的提供方式:
答:
1、政府筹资建设,免费或收费使用。
(三峡工程、航天事业、核电站)
2、私人出资,定期收费补偿成本并适当盈利,或地方主管部门筹资,定期收费补偿成本。
(贷款修路,收费还贷)
3、政府与民间共同投资的提供方式(高速公路)
4、政府投资,法人团体经营运作(港口、机场)
5、BOT投资方式(建设-经营-转让投资方式)。
政府招商-财团投资-经营收回投资并盈利-协议期满产权归政府。
计算
论述
1、为什么纯公共物品不能由市场提供而只能由政府来提供?
答:
这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
市场是通过买卖提供产品和服务的。
在市场上,谁有钱就可以购买商品或享用服务,钱多多买,钱少少买,无钱就不能买。
总之,市场买卖要求利益边界的精确性。
由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征,它的需要或消费是公共的或集合的,如果由市场提供,每个消费者都不会自愿掏钱去购买,而是等着他人去购买而自己顺便享用它所带来的利益,这就是经济学称之为“搭便车”现象。
政府的运行机制和市场的运行机制是迥然不同的。
政府主要是通过无偿征税来提供公共物品。
征税是可以精确计量的,如按率征收或定额征收,但是公共物品的享用一般是不可以分割的,无法个量化,每个人的纳税额与他对公共物品的享用量是不对称的,不能说多纳税就可以多享用,少纳税就少享用,不纳税就不享用。
相对于市场买卖中利益边界的精确性而言,纳税人负担与公共物品享用之间的关系缺乏精确的经济依据,带有模糊数学的性质。
2、什么是市场失灵?
主要表现在哪些方面?
答:
市场失灵是指市场在资源配置的某些方面无效或缺乏效率。
主要表现在:
①外部性失灵。
外部正、负效应都将扭曲资源配置有效状态。
公共物品失灵是外部性失灵的典型表现。
在具有非竞争性和非排他性特征的物品即公共物品的提供方面,市场机制往往发生失灵。
②垄断性失灵。
垄断现象的存在使市场上竞争性均衡机制失去作用。
③信息不完全性。
信息不完全性带来的风险和不确定性,使资源配置有效性陷于一种模糊的状态。
④收入分配失灵。
两极分化是市场机制的必然后果。
⑤经济周期性波动。
经济周期性波动使资源高效率配置受到周期性的破坏。
3、请结合实际,分析我国教育支出的意义。
答:
(1)教育的正外部性。
首先,教育能提高劳动者的各方面素质,提高劳动者的劳动能力,从而能提高劳动生产能力,提高我国的综合国力和国际竞争力。
其次,教育能够提高一国国民的文化素质和思想道德修养,降低犯罪率,能为经济的平稳快速增长创造一个良好的环境。
(2)教育是一种不完全市场下的准公共物品。
从经济性质来看,教育服务一般被看作是一种混合物品。
然而,教育是分初、中、高几个层次的。
初等教育是保证公民基本素质的教育,是每一个公民的一种权利,更是每一个公民的一种义务,它是带有强制性的。
既然是国家通过立法安排义务教育,每个公民都可以无差别地享受这种教育,那么这种服务理应由政府来提供和保障,从这个角度看初等教育应该是纯公共物品,而作为一种纯公共物品,它就具备了非竞争性和非排他性,这就决定了竞争性的市场机制不适合提供纯公共物品,因为一方面,从公共物品的提供的角度来看,非竞争性是指增加一个消费者的编辑成本等于零;而另一个方面,非排他性意味着一个人使用公共物品,并不排除其他人使用。
(3)我国的现状是我国预算内经费占财政支出的比重仍比较低,教育经费在各级教育之间的分布不够合理,教育资源利用效率地下,大量高级人才外流,导致教育投资效率和效益低下。
4、请分析我国财政对“三农”加大投入的原因和意义。
答:
一、原因:
(1)我国农村人口众多,农村各项事业的发展相对落后。
我国要全面建设小康社会,关键在于解决“三农”问题,而解决这一问题的主要措施是加快农村城镇化、农业产业化和增加农民收入。
鉴于我国农村和农业的发展现状,不加大政府的财政投入,上述措施就难落到实处。
(2)农业是国民经济的基础,也是国民经济的薄弱环节。
农业不仅为非农业部门提供劳动力,提供食品和原料,而且还能够扩大国内市场规模,赚取外汇。
(3)农业部门生产率较低,自身难以产生足够的积累。
我国农业生产受自然条件制约。
同时产品附加值不高,因此农业生产者的资本积累速度慢,农业很难吸引资金,甚至连农业自身的资源也会向收益较高的其他行业转移。
(4)许多农业投资项目只适于由政府来进行。
如大型水库和各种灌溉工程等,其特点是投资量大,投资期限长,牵涉面广,投资以后产生的效益不易分割,而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。
二、意义:
(1)农业是国民经济的基础,农业生产为人类提供基本的生存条件,农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础,稳定和发展农业是保证国民经济持续稳定快速发展的重要因素和前题
(2)促进农民持续增收,缩小城乡居民收入差距,实现工业和农业、城市与乡村的协调发展,是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。
(3)加强农村基础设施建设,加快发展农村社会事业,改善农村面貌,建设“生产发展、生活宽裕、乡村文明、村容整洁、管理民主”的新农村。
结论:
“三农”即农业、农民、农村是个整体,国家应加大财政投入。
5、试述我国当前卫生医疗体系的缺陷和改革对策。
答:
一、我国卫生医疗体系的缺陷:
1、投入不足:
与其他公共消费性支出相比,我国财政对公共卫生支出比例较低。
与国际行情相比,我国公共卫生支出与我国经济实力不匹配。
政府预算卫生支出和社会卫生支出比重增幅缓慢,仍无法满足医疗卫生行业发展需要,个人医疗卫生支出仍较高。
2、公平失衡:
①城市之间:
在不同区域之间存在着卫生资源投入上的差异和卫生服务利用可及性的差距,健康不公平的问题比较明显。
②农村与城市:
公共卫生支出明显偏重于城市,农村的公共卫生体系非常落后、脆弱。
3、体系不健全:
医疗机构实行创收机构,以药补医,公益化严重淡化。
二、改革对策:
1、重新认识市场化改革过程中政府在医疗卫生领域的职能和定位。
政府财政应该很好地发挥其公共提供的支持职能和重要作用,成为最为主要的投入者。
既保证人们基本的医疗卫生需求又不致过度消费有限的资源。
2、重新调整支出配置。
加大政府在疾病预防事业中的投入,提高财政公共卫生支出中预防保健支出的比例,合理进行预防工作管理。
应合理分配突发性医疗事件事前投入和事后投入的比例,加大财政事前防范支出的比例
3、尽快建立适合我国国情的农村医疗卫生保障体系。
应建立和完善农村医疗卫生专项转移支付制度,缩小地区之间公共医疗卫生资源配置的非均衡,特别是进一步缩小城乡之间公共医疗卫生支出的差别。
4、完善医疗卫生部门的补偿机制。
公共财政对医疗卫生机构的补偿制度,要根据不同项目的性质合理确定。
对于治疗服务,政府要明确界定具体的介入项目,选择适当的介入方式,防止对私人服务的替代,正确引导医疗卫生机构的营利倾向,一定程度上限制马太效应,即把医疗卫生资本投向有经济效益的领域。
5、提高财政预算制度的透明度和民主性,加强预算执行的监管一项合理清晰的制度安排,能使资源和信息更加有效通畅地进行安排和配置。
出师表
两汉:
诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂,今天下三分,益州疲弊,此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内,忠志之士忘身于外者,盖追先帝之殊遇,欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听,以光先帝遗德,恢弘志士之气,不宜妄自菲薄,引喻失义,以塞忠谏之路也。
宫中府中,俱为一体;陟罚臧否,不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者,宜付有司论其刑赏,以昭陛下平明之理;不宜偏私,使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等,此皆良实,志虑忠纯,是以先帝简拔以遗陛下:
愚以为宫中之事,事无大小,悉以咨之,然后施行,必能裨补阙漏,有所广益。
将军向宠,性行淑均,晓畅军事,试用于昔日,先帝称之曰“能”,是以众议举宠为督:
愚以为营中之事,悉以咨之,必能使行阵和睦,优劣得所。
亲贤臣,远小人,此先汉所以兴隆也;亲小人,远贤臣,此后汉所以倾颓也。
先帝在时,每与臣论此事,未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军,此悉贞良死节之臣,愿陛下亲之、信之,则汉室之隆,可计日而待也
。
臣本布衣,躬耕于南阳,苟全性命于乱世,不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙,猥自枉屈,三顾臣于草庐之中,咨臣以当世之事,由是感激,遂许先帝以驱驰。
后值倾覆,受任于败军之际,奉命于危难之间,尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎,故临崩寄臣以大事也。
受命以来,夙夜忧叹,恐托付不效,以伤先帝之明;故五月渡泸,深入不毛。
今南方已定,兵甲已足,当奖率三军,北定中原,庶竭驽钝,攘除奸凶,兴复汉室,还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益,进尽忠言,则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效,不效,则治臣之罪,以告先帝之灵。
若无兴德之言,则责攸之、祎、允等之慢,以彰其咎;陛下亦宜自谋,以咨诹善道,察纳雅言,深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
今当远离,临表涕零,不知所言。
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