《税法》教学大纲.docx
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《税法》教学大纲
《税法》教学大纲
《税法》教学大纲一、基本信息课程名称税法(税)课程编号B0780020英文名称Taxlaw课程类型通识总学时32授课学时32实验学时0实践学时0学分2先修课程微观经济学适用对象全校通识课程负责人个课程简介(200字左右)《税法》阐述税法的基本概念、基本原理,全面系统且详细地介绍我国现行税收法律制度的各项规定,揭示税法运动发展的规律。
它是经济学、税收学原理及国家的方针、政策在制度上的具体体现,也是诸如税务会计、税务稽查等后续课程的重要基础。
学习该门课程,要求理解和掌握税法的基本概念、基本原理和基本知识,深刻领会现行各税种的各项法律规定,熟练掌握各种税收业务的计算。
二、教学目标及任务本课程作为财税专业的必修课程,以帮助学生掌握我国现行税法相关规定作为主要目的,通过原理讲解、税法解读与实际演算,提高学生分析和解决税法相关问题的能力。
三、学时分配教学课时分配
周次教学内容教学形式及课时分配课时合计讲课实验实践321-2税法概论443-5增值税法666消费税法227关税法228土地增值税法229-12企业所得税法8813-16个人所得税法88四、教学内容及教学要求第一章税法概论本章教学目的:
学习本章要求领会和掌握税法的含义以及我国现行税法的构成,正确理解并掌握税法建立的原则。
本章主要内容:
本章主要介绍税法的概念;税法的构成要素和分类;税法与其他法律的关系;税法的立法原则与实施;我国现行税法的体系和税收管理体制。
本章教学重点和难点:
税法原则,税收法律关系,税法要素,税法制定机关与级次,现行税法体系,税收执法权的划分。
本章___:
1.《2018年度注册会计师全国统一考试___教材》经济科学出版社2018年版
2.《》经济科学出版社xx年版3.,《》,xx年05月,本章思考题:
1、什么是税法?
税法有哪些特征?
2、税法有哪些要素?
各要素有何含义?
3、我国现行税法体系是如何构成的?
教学内容:
第一节税法要素及作用1.税法的概念:
税法是国家制定的用以调节国家与纳税人之间在纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
2.税收法律关系:
税收法律关系是由税收法律规范确认和调整的,国家和纳税人之间发生的具有权利和义务内容的___。
3.税法的构成要素:
包括核心要素、基本要素和一般要素。
4.税法法律分类:
分为实体法和程序法。
5.税法的税法的地位及与其他法律的关系:
与宪法、民法、商法、行政法和刑法的关系。
6.税法的作用第二节我国税收的立法原则1.从实际出发的原则2.公平原则3.___决策的原则4.原则性与灵活性结合的原则
5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则第三节我国税法的制定和实施1.税收立法:
税收立法是税法实施的前提,有法可依、有法必依、执法必严、违法必究,是税收立法与税法实施过程中必须遵循的基本原则2.税法的实施:
包括税收执法和守法两个方面。
第四节我国现行税法体系1.我国现行税法体系的内容,按照不同的标准可以把税法划分为不同的类别。
2.我国税收制度的沿革,分别讲述1994年的税制___,xx年以来新一轮税制___和完善。
第五节我国税收管理体制1.税收管理体制的概念,税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度。
包括税收立法全、税收法律法规的解释权、税种的开征或停征权、税目和税率的调整权、税收的加征和减免权等。
2.税收立法权
(1)我国税收立法权划分的种类
(2)我国税收立法权划分的现状3.税收执法权,具体包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。
现行税务___是______设立国家税务总局,省及省以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统。
第二章增值税法本章教学目的:
要求理解增值税的概念,掌握增值税纳税人、征税对象、征税范围、税率等要素的各项法律规定,熟练掌握计税依据及应纳税额的计算,了解增值税出口退税管理、增值税专用___管理。
本章主要内容:
本章主要介绍增值税的征收范围;一般纳税人与小规模纳税人的认定及管
理;一般纳税人税额的计算;小规模纳税人应纳税额的计算;特殊经营行为的税务处理;进口货物应纳税额的计算;出口货物退税额的计算;增值税的征收管理。
本章教学重点和难点:
征税范围、一般纳税人应纳税额计算中销售额的确定、允许抵扣中的计算抵扣、不得抵扣进项税的项目、进项税额转出处理、出口退税及生产企业“免、抵、退”政策的应用、税收___等。
本章___:
1.《2018年度注册会计师全国统一考试___教材》经济科学出版社2018年版2.《》经济科学出版社2018年版3.,《》,xx年05月,本章思考题:
1.现行增值税有何缺陷,如何完善?
2.完成相关练习。
教学内容:
第一节增值税基本原理1.增值税的概念,增值税是对或者提供___、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个。
2.增值税的特点,我国增值税具有广泛性、不重复征税、以票扣税以及价外税等特点3.增值税的类型,分为生产型、消费型和收入型,目前我国采用的是消费型增值税。
4.增值税的计税方法,按照以票扣税的方法进行扣税。
第二节征税范围与纳税义务人1.征税范围,增值税是对在境内销售货物、或者提供___、修理修配劳务以及进口货物的行为征税。
2.纳税义务人:
境内销售货物、或者提供___、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
为纳税人。
第三节一般纳税人和小规模纳税人1.一般纳税人的认定及管理:
年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人。
2.小规模纳税人的认定:
年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
3.税率与征收率,税率为17%,13%和0,征收率为13%。
第四节一般纳税人应纳税额的计算1.销项税额的计算,销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务,按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向___方收取的增值税税额。
销项税额=销售额×适用税率2.进项税额的计算,纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额,为进项税额。
3.应纳税额的计算,当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额第五节小规模纳税人应纳税额的计算1.应纳税额的计算公式,应纳税额=销售额×征收率2.含税销售额的换算,销售额=含税销售额÷(1+征收率)3.特殊经营行为的税务处理4.兼营不同税率的货物或应税劳务5.混合销售行为6.兼营非增值应税劳务第六节进口货物征税1.进口货物征税的范围和纳税人,申报进入___海关境内的货物,均应缴纳增值税;进口货物的___人或者___报关手续的单位和个人,为进口货物增值税的纳税义
务人。
2.进口货物的适用税率3.进口货物应纳税额的计算,应纳税额=组成计税___×税率。
4.进口货物的税收管理第七节出口货物退(免)税1.出口货物退(免)税的基本政策,出口免税并退税,出口免税不退税,出口不免税也不退税。
2.出口货物退(免)税的适用范围3.出口货物的退税率4.出口货物的应退税额的计算,按照免抵退的方法进行。
5.出口货物的退(免)税管理第八节征收管理1.纳税义务发生时间的确定2.纳税期限3.纳税地点第九节增值税专用___的使用及管理1.专用___的联次,专用___由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:
___联、抵扣联和记账联。
2.专用___的开票限额3.专用___领购使用范围4.专用___开具范围5.专用___开具要求6.开具专用___后发生退货或开票有误的处理
7.专用___与不得抵扣进项税额的规定8.加强增值税专用___的管理第三章消费税法本章教学目的:
理解消费税的概念及由来,掌握现行消费税各主要要素的法律规定,熟悉消费者税的计算。
本章主要内容:
本章介绍消费税的纳税人、征税范围、税目和税率;消费税的计税依据、应纳税额的计算;出口应税消费品退(免)税和消费税的征收原理。
本章教学重点和难点:
应税消费品税目、应纳税额计算方法(重点是计税销售额确定)、生产环节消费税计算(难点是自产自用应税消费品税额计算)、委托___应税消费品代收代缴消费税的计算、进口消费税、计算外购和委托___收回应税消费品已纳消费税的抵扣等。
本章___:
1.《2018年度注册会计师全国统一考试___教材》经济科学出版社2018年版2.《》经济科学出版社2018年版3.,《》,xx年05月,本章思考题:
1.消费税开征目的有哪些?
2.自产自用应税消费品应纳税额如何计算?
教学内容:
第一节消费税基本原理1.消费税概念,消费税是对消费品和特定的消费行为按照消费流转额征收的一种税。
2.消费税的发展
3.消费税计税方法,从价定率征收,从量定额征收,符合征收。
4.我国消费税的特点第二节纳税义务人和征税范围纳税义务人,在___境内生产、委托___和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人为消费税的纳税人。
征税范围,生产应税消费品;委托___应税消费;进口应税消费品;零售应税消费品第三节税目、税率1.税目2.税率第四节计税依据1.从价计征,应纳税额等于应税消费品的销售额乘以适用税率。
2.从量计征,应纳税额等于应税消费品的销售数量除以单位税额。
3.复合计征,应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率。
4.计税依据的特殊规定第五节应纳税额的计算1.生产销售环节应纳消费税的计算,应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率2.委托___环节应纳消费税的计算3.进口环节应纳消费税的计算4.已纳消费税扣除的计算5.税额减征的计算第六节出口应税消费品退(免)税1.出口退税率的规定
2.出口应税消费品退税政策3.出口应税消费品退税额的计算4.出口应税消费品退(免)税后的管理第七节征收管理1.纳税义务发生时间2.纳税期限3.纳税地点第四章城市维护建设税本章教学目的:
了解现行城市维护建设税(包括“教育费附加”)的特点及其由来,掌握其三大基本要素,熟悉应纳税额的计算,了解其征管及其发展趋势。
本章主要内容:
本章主要介绍城市维护建设税的含义、税率和计税依据;城市维护建设税应纳税额的计算方法、___政策和征收管理;教育费附加的基本规定。
本章教学重点和难点:
城市维护建设税的特点及发展趋势,纳税人与计税依据;纳税人与计税依据本章___:
1.《2018年度注册会计师全国统一考试___教材》经济科学出版社2018年版2.《》经济科学出版社2018年版3.,《》,xx年05月,本章思考题:
1.城市维护建设税的纳税人和计税依据有何规定?
教学内容:
第一节城市维护建设税基本原理1.城市维护建设税的概念,城市维护建设税是对从事工商经营,缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。
2.城市维护建设税的特点第二节纳税义务人与税率1.纳税义务人,纳税义务人是指负有缴纳增值税、营业税和消费税义务的单位和个人。
2.税率,城建税按照纳税人所在地的不同,设置了三档地区差别比例税率。
第三节计税依据与应纳税额的计算1.计税依据,是指纳税人世纪缴纳的三税税额2.应纳税额的计算,应纳税额=纳税人世纪缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率第四节税收___与征收管理1.税收___2.纳税环节3.纳税地点4.纳税期限第五章关税法本章教学目的:
通过学习,使学生了解和掌握关税的征税对象、纳税人、关税完税___、进出口货物的应纳税额的计算以及关税减免和关税征收。
本章主要内容:
本章介绍了关税的征税对象、纳税义务人、进出口规则;关税的完税___和应纳税额的计算方法;关税的___政策及征收管理。
本章教学重点和难点:
关税的征税对象、纳税人、关税完税___、进出口货物的应纳税额的计算。
本章___:
1.《2018年度注册会计师全国统一考试___教材》经济科学出版社2018年版2.《》经济科学出版社2018年版3.,《》,xx年05月,本章思考题:
1、关税的征税对象是什么?
2、原产地规定有哪些标准?
教学内容:
第一节关税基本原理1.关税的概念,关税是对海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。
2.关税的发展3.关税政策和分类,关税按照征收对象的不同,有进口税、出口税和过境税;按照征收目的,分为财政关税和保护关税。
第二节征税对象及纳税义务人1.征税对象,关税的征收对象是准许进出境的货物和物品2.纳税义务人,进口货物的___人,出口货物的发货人,进出境物品的所有人,是关税的纳税义务人。
第三节进出口税则1.进出口税则概况2.税则归类
3.税率及运用,进口关税税率,出口关税税率,特别关税,税率的运用。
第四节完税___与应按税额的计算1.原产地规定,我国原产地基本上采用了“全部原产地标准”“实质性___标准”两种国际上通用的原产地标准。
2.关税完税___,进出口货物的完税___,由海关以该货物的成交___为基础审查确定,分为一般进口货物的完税___,特殊进口货物的完税___,出口货物的完税___,进出口货物的完税___中的运输及相关费用、保险费的计算。
3.应纳税额的计算。
从价税应纳税额的计算,从量税应纳税额的计算,复合税应纳税额的计算,滑准税应纳税额的计算。
第五节税收___1.法定减免税,符合税法规定可减免税的进出口货物,纳税义务人无需提出申请,海关可按照规定直接予以减税。
2.特定减免税,特定减免税货物一般有地区、企业和用途的限制,也需要进行减免税统计。
3.临时减免税第八节征收管理1.关税缴纳2.关税的强制执行,包括征收关税滞纳金和强制征收3.关税退还,海关多征的税款,海关发现后应立即退还。
4.关税补征和追征5.关税纳税争议第六章资源税法本章教学目的:
了解资源税的概念、开征资源程序税的意义,掌握资源税课征制度的各项法律规定。
本章主要内容:
了解资源税的基本理论,理解资源税的征税对象和纳税义务人、税目、税率、课税数量等,掌握资源税应纳税额的计算、税收___、资源税征收管理等问题。
本章教学重点和难点:
资源税税目、税率、应纳税额的计算、税收___。
本章___:
1.《2018年度注册会计师全国统一考试___教材》经济科学出版社2018年版2.《》经济科学出版社2018年版3.,《》,xx年05月,本章思考题:
1、资源税的税目有哪些?
2、课税数量如何确定?
3、资源税的纳税义务人是什么?
教学内容:
第一节资源税基本原理1.资源税的概念,是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人课征的一种税。
2.资源税的发展3.资源税的作用4.资源税计税方法第二节纳税义务人与税目、单位税额1.纳税义务人,是指在___境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人2.税目、税额,资源税采用从量定额和从价定率的办法急症,实施级差调节的原则。
3.扣缴义务人适用的税额第三节计税依据和应纳税额的计算1.确定资源税课税数量的基本办法2.特殊情况课税数量的确定,应纳税额=课税数量×单位税额第四节税收___和征收管理1.减税、免税项目2.出口应税产品不退(免)资源税的规定3.纳税义务发生的时间4.纳税期限5.纳税地点第七章土地增值税法本章教学目的:
掌握土地增值税的课征制度。
本章主要内容:
了解土地增值税的基本理论,理解土地增值税的征税对象和纳税义务人、税目、税率等,掌握土地增值税应税收入和扣除项目的确定、应纳税额的计算、税收___、土地增值税征收管理等问题。
本章教学重点和难点:
土地增值税税目、税率、应纳税额的计算、税收___。
本章___:
1.《2018年度注册会计师全国统一考试___教材》经济科学出版社2018年版2.《》经济科学出版社2018年版3.,《》,xx年05月,本章思考题:
1、土地增值税的征税范围有哪些?
2、土地增值税的税率是如何规定的?
3、土地增值税应税收入有哪些扣除项目?
教学内容:
第一节土地增值税基本原理1.我国土地增值税概念土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权,取得增值税收入的单位和个人征收的一种税。
2.土地增值税的特点第二节纳税人与征税范围1.纳税义务人土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
2.征税范围第三节税率税率,实行四级超率累进税率第四节应税收入与扣除项目1.应税收入的确定,纳税人转让房___取得的应税收入,包括转让房___的全部价款及有关的经济收益。
2.扣除项目的确定,包括:
取得土地使用全所支付的金额,房______成本,房______费用、与转让房产相关的税金以及其它扣除项目。
第五节应纳税额的计算1.增值额的确定2.应纳税额的计算方法3.房______企业土地增值税清算
第六节税收___1.建造普通标准___的税收___2.国家征用收回的房___的税收___3.个人转让房___的税收___第七节征收管理1.土地增值税的征收管理2.房______企业土地增值税清算3.纳税地点4.纳税申报第八章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税本章教学目的:
了解三个税种的概念、征收的目的,掌握计算方法。
本章主要内容:
本章介绍房产税、城镇土地使用税和耕地占用税的征税范围,应纳税额的计算方法、税收___政策和征收管理。
本章教学重点和难点:
征税范围,应纳税额的计算,税收减免。
本章___:
1.《2018年度注册会计师全国统一考试___教材》经济科学出版社2018年版2.《》经济科学出版社2018年版3.,《》,xx年05月,本章思考题:
1.什么是房产税?
2、城镇土地使用税有哪些主要规定?
教学内容:
第一节房产税1.房产税概念,房产税是以房屋为征收对象,按照房屋的计税余值或者租金收入,向产权所有人征收的一种财产税2.纳税义务人与征税范围,房产税已在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人,以房产作为征税对象。
3.计税依据、税率与应纳税额的计算,房产税的计税依据为计税价值或者房产的租金收入,税率为比例税率,一种是按照房产原值一次性减除10%-30%后的余值计征的,税率为1.2%,一种是按照房屋租金收入计征的,税率为12%。
4.税收___与征收管理第二节城镇土地使用税1.城镇土地使用税基本原理,城镇土地使用税是以国有土地为征税对象,对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
2.纳税义务人与征税范围,在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人。
3.税率、计税依据与应纳税额的计算,城镇土地使用税采用定额税率,计税依据为纳税人实际占用的土地___,全年应纳税额=实际占用应税土地___×适用税额四、税收___与征收管理第三节耕地占用税1.耕地占用税基本原理,耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人,就其实际占用的耕地___征收的一种税。
2.纳税义务人和征税范围,纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人,征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和___所有的耕地。
3.税率、计税依据和应纳税额的计算,税率采用地区差别税率,一纳税人占用耕地的___为计税依据,全年应纳税额=实际占用耕地___×适用定额税率
4.税收___和征收管理第九章车辆购置税和车船税本章教学目的:
了解和掌握车船税和车辆购置税的课征制度本章主要内容:
本章介绍车辆购置税、车船税的征税范围,应纳税额的计算方法、税收___政策和征收管理。
本章教学重点和难点:
车船税的征税范围及税收减免,车辆购置税的计税___。
本章___:
1.《2018年度注册会计师全国统一考试___教材》经济科学出版社2018年版2.《》经济科学出版社2018年版3.,《》,xx年05月,本章思考题:
1.什么是车辆购置税?
2.车船税有哪些具体的规定?
教学内容:
第一节车辆购置税1.车辆购置税基本原理,车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象,在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。
2.纳税义务人与征税范围,在我国境内购置应税车辆的单位和个人为纳税义务人,征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
3.税率与计税依据,税率为10%,计税依据为纳税人___应税车辆而支付给销售方的全部价款和价外费用。
4.车辆购置税应纳税额的计算,应纳税额=计税依据×税率5.税收___与征收管理第二节车船税1.纳税义务人与征税范围,车船税是在境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照___车船税暂行条例应缴纳的一种税。
2.税目与税率,车船税实行定额税率,税目包括载客汽车、三轮汽车、低速货车、专项作业车和船舶。
3.应纳税额的计算4.税收___与征收管理第十章印花税和契税本章教学目的:
掌握印花税和契税的各项规定。
本章主要内容:
本章介绍印花税、契税的征税范围,应纳税额的计算方法、税收___政策和征收管理。
本章教学重点和难点:
印花税、契税的税目、税率、应纳税额的计算以及征收管理与违章处罚。
本章___:
1.《2018年度注册会计师全国统一考试___教材》经济科学出版社2018年版2.《》经济科学出版社2018年版3.,《》,xx年05月,本章思考题:
1.印花税的征税范围?
2.契税有哪些税收___政策?
教学内容:
第一节印花税1.印花税基本原理,印花税是以经济活动和经济交往中,书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一种税。
2.纳税义务人,是指在境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。
3.税目与税率,印花税共有1
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