审计报告与附注事业单位会计制度.docx
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审计报告与附注事业单位会计制度
四川会计师事务所
地址:
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
电话:
传真:
XXXXXXXXXCo.,Ltd.
审计报告
注报备:
号
X审字[2020]000号
事业会计制度模板:
咱们审计了后附的事业会计制度模板(以下简称ABC公司)财务报表,包括2002年12月31日的资产欠债表,2002年度的收入与支出表和财务报表附注。
一、治理层对财务报表的责任
编制和公平列报财务报表是ABC公司治理层的责任。
这种责任包括:
(1)依照事业单位会计制度的规定编制财务报表,并使其实现公平反映;
(2)设计、执行和保护必要的内部操纵,以使财务报表不存在由于舞弊或错误致使的重大错报。
二、注册会计师的责任
咱们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
咱们依照中国注册会计师审计准那么的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准那么要求咱们遵守中国注册会计师职业道德守那么,打算和执行审计工作以对财务报表是不是不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判定,包括对由于舞弊或错误致使的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公平列报相关的内部操纵,以设计适当的审计程序,但目的并非对内部操纵的有效性发表意见。
审计工作还包括评判治理层选用会计政策的适当性和作出会计估量的合理性,和评判财务报表的整体列报。
咱们相信,咱们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见
咱们以为,ABC公司财务报表在所有重大方面依照事业单位会计制度的规定编制,公平反映了ABC公司2002年12月31日的财务状况和2002年度的收支状况。
四川会计师事务所中国注册会计师:
中国注册会计师:
中国·XXX二○一二年×月×日
事业会计制度模板
财务报表附注
2002年度
提示:
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一、公司大体情形
事业会计制度模板(以下简称本单位或公司)系经XXX批准,由(以下简称甲方)、(以下简称乙方)、和(以下简称丙方)以合经营方式设立的本单位,于年月日成立,取得市工商行政治理局"总字第号"本单位法人营业执照。
投资总额(币种)万元,注册资本(币种)万元。
合期限年。
于年月日投产(营业)。
本单位要紧的经营范围包括:
二、要紧会计政策、会计估量的说明
1.会计制度
执行《事业单位会计制度》及其补充规定。
2.会计年度
自公历1月1日至12月31日止。
3.记账本位币
以人民币为记账本位币。
4.记账基础和计价原那么
本单位以权责发生制为记账基础,以历史本钱为计价原那么。
5.外币业务核算方式
发生外币业务时,按即期汇率折算为本位币记账;期末,对外币货币性项目采纳期末即期汇率折算;对以历史本钱计量的外币非货币性项目,仍采纳即期汇率折算;对以公平价值计量的外币非货币性项目,采纳公平价值确信日的即期汇率。
关于折算发生的差额,与购建固定资产有关且在其达到预定利用状态前的,计入有关固定资产的购建本钱;与购建固定资产无关的属于筹建期的计入治理费用,属于生产经营期间的计入当期财务费用。
6.短时间投资
短时间投资在取得时以初始投资本钱计价。
初始投资本钱是指取得投资时实际支付的全数价款(包括税金、手续费等相关费用)扣除其中包括的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。
短时间投资的现金股利或利息,在实际收到时,冲减短时间投资账面价值,但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。
在处置时,按所收到的处置收入(不包括已记入应收项目的现金股利或利息)与短时间投资账面价值的差额确以为当期投资损益。
年末短时间投资按本钱与市价孰低法计价。
短时间投资按【投资整体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资整体/投资类别/单项投资】的本钱时,那么按其差额提取短时间投资跌价预备,并计入当期损益。
已确认跌价损失的短时间投资的价值又得以恢复,应在原已确认的投资损失的金额内转回。
7.应收账款
本单位对债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍然不能收回的应收账款;或因债务人超期未履行其清偿责任,且具有明显特点说明无法收回时经公司治应当局批准确以为坏账损失。
坏账发生时,冲销原已提取的坏账预备。
坏账预备不足冲销的差额,计入当期损益。
本单位采纳备抵法核算坏账损失。
坏账预备按账龄分析法,年末除对确信能够完全收回的应收账款不计提坏账预备,对有证听说明已难以收回的应收账款加大计提比例直至全额计提坏账外,均按应收账款各级账龄的余额和以下比例计提坏账预备:
账龄
计提比例(%)
1年以内
5%
1-2年
10%
2-3年
15%
3年以上
50%-100%
8.对外投资
(1)对外投资计价和收益确认方式
对外投资为长期股权投资,长期股权投资按投资时实际支付的价款或评估、协议确信的价值记账。
按本钱法核算。
(2)长期债权投资的计价及收益确认方式
本单位对购入的在一年之内(不含一年)不能变现或不预备变现的债券和其他债权投资,按取得时的实际本钱入账,按本钱法核算,到期兑现后一次计入当期损益。
9.固定资产
(1)固定资产标准。
固定资产标准为:
利用期限超过一年的衡宇、建筑、机械、运输工具和其他与生产、经营有关的设备,器具、工具等;单位价值在2000元以上,而且利用期超过两年不属于生产、经营要紧设备的物品。
(2)固定资产计价
按实际本钱计价。
(3)固定资产分类和折旧方式
固定资产分类为:
衡宇及建筑物、机械设备、运输设备、电子设备、办公设备、其他设备。
采纳直线法分类计提折旧,固定资产分类、估量利用年限、年折旧率及估量净残值率如下:
资产类别
预计残值率
预计使用年限
年折旧率%
房屋建筑物
5%
20
%
机器设备
5%
10
%
运输设备
5%
5
%
办公设备
5%
5
%
电子设备
0%
3
%
其他设备
5%
5
%
10.无形资产
(1)本单位的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营治理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。
(2)无形资产按取得时的实际本钱入账,按合同的受益年限平均摊销,计入各摊销期损益。
(3)年末本单位
对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量,按单项资产估量可收回金额低于其账面价值的差额,分项提取无形资产减值预备,并计入当期损益。
11.收入确认原那么
(1)收入分类。
收入分财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入等。
(2)收入确认的原那么
相关的收入已经收到或取得了收款的证据时确认营业收入的实现。
三、会计政策和会计估量变更和重大会计过失更正
1.会计政策变更及其阻碍
报告期无会计政策变更。
2.会计估量变更及其阻碍
报告期无会计估量变更。
3.前期会计过失更正
报告期无前期重大的会计过失更正事项。
四、税项
税项
计税基础
税率(%)
营业税
应税收入
5%
城建税
应纳流转税额
7%
教育费附加
应纳流转税额
3%
五、财务报表重要项目注释
(一)资产欠债表有关项目注释
1.现金和银行存款
项目
期初数
期末数
现金
9,251
21,845
银行存款
3,202
1,193
合计
12,453
23,038
2.应收账款
(1)账龄分析及百分比
账龄
期初数
期末数
金额
比例
金额
比例
1年以内
%
71,
%
1-2年
%
%
2-3年
%
-
%
3年以上
%
-
%
合计
-
100%
71,
100%
(2)年末应收账款中欠款金额前五名
单位名称
期末余额
账龄
比例
C
67,
1-2年
%
A
5,
1年以内
%
BB
2,
3-4年
%
R
1,
1年以内
%
DFGDF
1年以内
%
合计
77,
%
3.预付账款
(1)账龄分析
账龄
期初数
期末数
金额
比例
金额
比例
1年以内
%
-
%
1-2年
%
-
%
2-3年
%
-
%
3年以上
%
-
%
合计
-
100%
-
100%
(2)年末预付账款中欠款金额前五名
单位名称
期末余额
账龄
比例
壬
1-2年
#DIV/0!
的
1年以内
#DIV/0!
的网
3-4年
#DIV/0!
额外
1年以内
#DIV/0!
散文
1年以内
#DIV/0!
合计
#DIV/0!
4.其他应收款
(1)账龄分析
账龄
期初数
期末数
金额
比例
金额
比例
1年以内
%
-2,
%
1-2年
%
-
%
2-3年
%
-
%
3年以上
%
-
%
合计
-
100%
-2,
100%
(2)年末其他应收款中欠款金额前五名
单位名称
期末余额
账龄
比例
J
2,
1-2年
%
甲
2,
1年以内
%
一
3-4年
%
我
1年以内
%
额外
1年以内
%
合计
4367
%
5.材料
项目
期初数
期末数
-
-
4,
-
4,
-
-
合计
8,
-
6.产成品
项目
期初数
期末数
-
-
-
-
合计
2,
-
7.固定资产
项目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
房屋及建筑物
3,
-
-3,
6,
机器设备
-
-3,
4,
电子设备
2,
-
3,
运输设备
2,
-4,
6,
其他设备
-4,
4,
合计
9,
-
-17,
26,
8.无形资产
项目
期初数
期末数
4,
DFGDF
4,
辛
1,
3,
辛
4,
6,
合计
9.财政应返还额度
项目
期初数
期末数
G
3,
3,
H
3,
6,
VDCD
4,
J
2,
3,
R
2,
6,
合计
12,
24,
10.借入款项
项目
期初数
期末数
辛
壬
BB
4,
A
4,
合计
2,
10,
11.应付账款
(1)金额情形
项目
期初数
期末数
应付账款
15,
2,
(1)年末应付账款欠款金额前五名
单位名称
期末余额
账龄
比例
BB
4,
1-2年
%
壬
2,
1年以内
%
J
2,
3-4年
%
二人
1年以内
%
热风
1年以内
%
合计
9,
%
12.预收账款
项目
期初数
期末数
预收账款
7,
-7,
13.其它应付款
(1)金额情形
项目
期初数
期末数
应付账款
5,
12,
(1)年末应付账款欠款金额前五名
单位名称
期末余额
账龄
比例
BB
3,
1-2年
%
壬
3,
1年以内
%
A
3,
3-4年
%
DFGDF
2,
1年以内
%
B
1年以内
%
合计
%
%
14.应缴预算款
项目
期初数
期末数
VDCD
1,
1,
J
2,
1,
R
DFGDF
2,
1,
辛
合计
7,
5,
15.应缴财政专户款
项目
期初数
期末数
H
3,
6,
VDCD
4,
J
2,
3,
R
2,
6,
DFGDF
4,
合计
9,
26,
16.应交税金
项目
期初数
期末数
增值税
2,
1,
所得税
城市维护建设税
2,
1,
车船使用税
个人所得税
2,
1,
合计
7,
5,
17.应付工资(离退休费)
项目
期初数
期末数
G
3,
3,
H
3,
6,
VDCD
4,
J
2,
3,
合计
9,
17,
18.应付地址(部门)津贴补助
项目
期初数
期末数
BB
4,
4,
A
5,
8,
B
C
3,
5,
合计
14,
18,
19.应付其它个人收入
项目
期初数
期末数
甲
5,
6,
G
3,
3,
H
3,
6,
VDCD
4,
合计
12,
20,
20.事业基金
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
一般基金
投资基金
合计
-
-
-
-
21.固定基金
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
壬
4,
-2,
6,
BB
4,
4,
A
5,
-2,
8,
B
合计
15,
-
-4,
19,
22.专用基金
项目
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
DFGDF
-4,
4,
辛
1,
-1,
3,
壬
4,
-2,
6,
BB
4,
4,
合计
10,
-
-8,
18,
(二)收入与支出表有关项目注释
1.拨入专款
项目
本期发生额
上期发生额
A
8,
B
C
6,
FFF
7,
E
3,
F
4,
其他
3,
-
合计
34,
-
2.财政补助收入
项目
本期发生额
上期发生额
辛
-
壬
-
BB
-
A
-
B
-
-
其他
-
-
合计
-
-
3.上级补助收入
项目
本期发生额
上期发生额
VDCD
5,
J
4,
R
8,
DFGDF
5,
EE
3,
-
其他
-
-
合计
27,
-
4.附属单位缴款
项目
本期发生额
上期发生额
甲
6,
G
3,
H
7,
VDCD
5,
J
3,
-
其他
-
-
合计
25,
-
5.事业收入
项目
本期发生额
上期发生额
R
8,
DFGDF
6,
辛
4,
壬
7,
BB
6,
-
其他
-
-
合计
31,
-
6.经营收入
项目
本期发生额
上期发生额
-
-
-
-
-
-
其他
-
-
合计
-
-
7.其它收入
项目
本期发生额
上期发生额
A
8,
B
C
6,
FFF
7,
E
3,
F
4,
-
合计
31,
-
8.专项资金支出
项目
本期发生额
上期发生额
其他
合计
-
-
9.拨出经费
项目
本期发生额
上期发生额
其他
合计
-
-
10.拨出专款
项目
本期发生额
上期发生额
其他
合计
-
-
11.上缴上级支出
项目
本期发生额
上期发生额
其他
合计
-
-
12.对附属单位补助
项目
本期发生额
上期发生额
其他
合计
-
-
13.事业支出
项目
本期发生额
上期发生额
其他
合计
0
0
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