银行核心业务贷款.docx
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银行核心业务贷款
第五章信贷业务2
第一节信贷基本情况管理4
一、信贷人员管理6
二、借款人资料录入7
三、借款人资料查询及部分统计分析8
四、贷款审批控制8
五、贷款业务考核9
六、抵贷资产管理9
七、诉讼预警10
八、报表输出10
第二节普通贷款10
一、普通贷款开户11
二、普通贷款发放13
三、贷款还本还息14
四、贷款展期17
五、贷款帐户形态调整18
六、贷款户利息测算20
七、普通贷款利率调整21
第三节按揭贷款22
一、按揭贷款开户22
二、按揭贷款发放25
三、按揭贷款还款27
四、按揭贷款利率调整29
第四节贴现业务29
一、贴现开户30
二、贴现到期收回31
三、贴现到期未收回款项32
四、再/转贴现34
第五节存单质押贷款35
一、存单质押贷款开户35
二、存单质押贷款还款37
第六节资金拆借38
一、拆出资金38
二、拆出资金到期收回40
三、拆入资金41
四、拆入资金到期归还43
第七节贷款业务的周期处理45
一、贷款结息45
二、结息入帐46
三、自动扣息47
第五章信贷业务
概述:
本章中所描述的内容是信贷业务的基本管理及会计帐务处理,其中涉及贷款业务种类为:
1.普通贷款(信用、抵押、质押、保证)
2.存单质押贷款
3.按揭贷款
4.贴现、再/转贴现
5.资金拆借
6.调拨资金
7.抵贷资产帐务处理
8.贷款业务的周期处理
主要功能:
1.信贷人员管理
2.贷前风险控制(多头贷款、多头担保)
3.贷款发放(资料录入、审批)
4.贷款的其他管理
5.贷款会计帐务处理
6.提供简单贷款信息查询统计
7.贷款报表处理
贷款业务的约定:
1.借款人可分为自然人、法人和其他经济组织
2.实行“一笔一贷”,即每发放一笔贷款按其总额建立一个贷款帐号,一个贷款帐号只对应一个表内应收息帐户和一个表外应收息帐户
3.各种贷款的发放只能在该笔贷款审批所指定的机构办理,允许跨行还款还息
4.所有的借款户必须在客户信息系统中进行登记,通过客户号可以控制客户在全系统的存贷款帐户情况、担保情况、还贷付息情况
5.信贷部门在受理贷款申请后,经审查同意,完善客户信息系统,签定贷款合同,开立帐户并打印借据,交柜员审核入帐
6.可以按客户号、帐号对某一可定义的会计期间,贷款利息的结息试算可反复进行
7.贷款利率逐笔设置,对于按月、按季、按年结息企业贷款,每个贷款帐户均要与其相应的存款结算户一一对应
8.每笔贷款有独立的信息编码
9.贷款形态指贷款为正常、逾期、呆滞、呆帐状态
10.对于按揭贷款的宽限期,指如客户在宽限期内还款,不收逾期利息。
过宽限期后不还款转逾期
11.目前贷款按还款方式可分五种,计息方法各种形式的名称及处理如下约定:
●本金按期归还,利息按月结清:
参加按月结息,每次结息时仅收取利息
本金到期收取,如到期帐户余额不足而不能收取则转逾期贷款
●本金按期归还,利息按季结清:
参加按季结息,每次结息时仅收取利息
本金到期收取,如到期帐户余额不足而不能收取则转逾期贷款
●利息按年结清,到期还本付息:
参加按年结息,每次结息时仅收取利息,本金到期收取,如到期不能归还则转逾期贷款
本还款方式适应于跨年度利随本清户
●利息按季结清,到期还本付息:
参加按季结息,每次结息时仅收取利息,本金到期收取,如到期不能归还则转逾期贷款(存款户不必需)
●利随本清:
到期日结息,收取本金利息,如帐户余额不足,转入逾期贷款(存款户不必需)
利随本清天数计算方式为对年对月,零头天数按实际天数计算
12.以上还款方式在还款时均可选择还本付息方式
13.贷款利息自结息日起,逾期180天(含180天)以内的应收未收利息,应继续计入当期损益;贷款利息逾期180天(不含180天)以上,无论该贷款本金是否逾期,发生的应收未收利息不再计入当期损益,在表外核算,实际收回时再计入损益。
对已经纳入损益的应收未收利息,在其贷款本金或应收利息逾期超过180天(不含180天)以后,金融企业要相应作冲利息收入处理。
应收未收利息的复利不计入损益,在表外核算,实际收回时再计入损益。
14.上述谈及收取本金及利息时,按客户帐面余额扣除,有多少扣多少
15.贷款到期次日日启自动转逾期.
16.每笔贷款发放时须总行事先授权,即查询贷款发放授权表,是否有授权记录,否则不允许发放该笔贷款.
第一节信贷基本情况管理
概述:
本节所述内容包括:
1.信贷人员管理
2.借款资料录入
3.借款资料查询及部分统计分析
4.贷款审批控制
5.系统信息维护
6.抵贷资产管理
注:
以上所述均由信贷部门完成,需经授权的会计记帐凭证均应由信贷部门打印输出
信贷管理做为一个较为独立的系统,在一期工程中对信贷管理过程的处理进行了必要的简化,更为复杂的管理工作将在二期工程中进行处理。
以下我们将用实例对信贷全过程进行阐述:
1.借款历史状况查询
●按借款人查询历史借贷情况:
存款、担保、贷款等情况
●按担保人查询历史借贷情况:
存款、担保、贷款等情况
2.借款人信息录入
●建立以合同号为键值的信息表
●输入客户号,系统自动显示客户名、地址、营业执照、原欠贷款、欠息金额、是否有逾期、信用等级
●输入申请人借款额、用途、期限、还款来源、还款计划、借款利率、罚息
●客户信息系统的建立应按种类区分(保证人、抵押人、抵押物及存放地)
●信贷员意见应为40个汉字
●输入资产总额、流动资产、速动资产、应收帐款月均余额、存货月均余额、资本金总额、销售净收入、成本费用总额、固定资产原值、借款总额、存贷、负债总额、流动负债、赊销净额、销信成本、利润总额、利税总额、固定资产净值、长期借款、未分配利润,由此产生资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转天数、存货周转天数、资本金利润率、销售利税率、成本费用利润率
●以上借款人信息要求全面
3.生成合同
合同录入应加入最多十个审批人
按合同信息产生各种合同[保证、抵押、质押、信用]
打印信息表、合同
4.贷款开户
输入客户号、合同号调入合同的录入信息,开立贷款帐户,生成贷款帐号,打印借款借据
5.会计记帐
按信贷员开出借据记帐,自动产生分录
一、信贷人员管理
1.功能描述
完成信贷人员的岗位、权限、责任比例、授权额度等基本资料的录入维护及简单分析功能,该管理功能在总行实现
2.输入内容
键盘输入:
人员编号
人员名称
机构编码
岗位
权限
授权书编号
责任比例
密码
建立日期
注销日期
人员状态(正常/注销)
3.维护内容
●信贷员基本情况输入及维护
●信贷员授权额度维护
●责任贷款考核主要统计以下内容:
正常贷款本金、利息,逾期贷款本金、利息
●责任比例管理主要按责任人或每笔合同统计以下内容:
责任人、合同号、贷款金额、责任比例
●以上统计可随时进行
二、借款人资料录入
●授权委托书
●报表要素(分析用如:
资产总额、负债总额)
●保证书资料
●抵押物情况
●抵押物保险单
●抵押人同意抵押声明
●抵押授权书
●质押物情况
●质押物保险单
●出质人同意质押证明
●存单止付协议
●催收通知回执
●固定资产资料
●按揭贷款资料
●贴现资料
●以上录入内容按借款人性质(自然人/法人)及业务种类普通[信用、保证、抵押、质押]、按揭、贴现区分
三、借款人资料查询及部分统计分析
●所有录入之借款人资料均应提供查询功能
●存款信息:
存款帐号、存款余额
●贷款信息:
贷款帐号、余额、形态、发放行、责任人
●担保信息:
被担保人客户号、担保金额、形态、发放单位
●计算分析偿债能力、营运能力、盈利能力、存贷比率等比率
●简单风险度分析
●贷款结构分析
●贷款方式分析
●贷款形态分析
四、贷款审批控制
●贷款合同录入
●根据借款人情况(自然人/法人)提供相应存、贷款(担保)状况查询统计
●如为企业提供简单比率分析
●贷款合同额超出本级审批授权额度则报由上级审批后方可发贷
●计算责任比例
五、贷款业务考核
●经营目标责任制考核
●责任贷款考核
六、抵贷资产管理
1.功能描述
完成抵贷资产的登记管理工作
2.凭证
抵贷资产通知书
3.输入要素
键盘输入:
抵贷单位
抵贷物名称
类别(房地产/交通工具/机器设备/其他)
规格
数量
估价
取得日期
权证是否齐全
取得方式(法院判决/协商取得)
处置方式(出租/转让/拍卖)
处置金额
存放地点
责任人
保管人
4.处理流程
●登记抵贷资产管理登记薄
5.输出要素
抵贷资产通知书:
抵贷单位、抵贷物名称、数量、总金额、抵贷日期
七、诉讼预警
诉讼预警,诉讼时效到达前半年,应有提示。
诉讼状态登记入CIF
八、报表输出
●金融统计报表
●责任制执行情况报表
●资产负债比例测算表
●存款、贷款、利息测算表
●最大十户贷款统计表
●最大十户不良贷款统计表
第二节普通贷款
概述:
本模块完成企业或个人贷款(信用、抵押、质押、保证)的开户、发放、还贷还息、展期、期限、利率修改、形态调整、还贷还息抹帐等功能。
进行本贷款行为前应先建立相应客户信息(CIF)。
一、普通贷款开户
1.功能描述
完成普通贷款(信用、抵押、质押、保证)的合同录入,借据录入并生成贷款帐户
2.凭证
借款申请书、贷款审批书、止付通知书、房地产抵押物清单、抵(质)押物品清单、权利质物清单、董事会同意保证意见书、董事会同意抵押意见书、董事会同意质押意见书、联保协议书、信用/抵押/保证/质押/最高额保证/最高额抵押/农户小额借款合同
3.输入要素
键盘输入:
客户号(企业代码/身份证号)
客户名称
币种
贷款额度
还款方式(按月结息/按季结息/按年结息/利随本清):
按月、季、年结息时必须输入对应存款帐号
自动还款标志(非自动还款/自动扣息/自动还本/自动扣息还本)
存款户帐号
借款合同号
借款种类(短期、中长期)
合同种类(信用/抵押/保证/质押/最高额保证/最高额抵押/农户小额)
利率
逾期利率
挤占挪用利率
是否计复利(是/否)
借款人违约利率(打印合同用)
贷款人违约利率(打印合同用)
贷款方式(信用贷款/抵押贷款/质押贷款/保证贷款)
抵/质押单编号
出质/抵押/保证人客户号
签约地
签约日
合同到期日
贷款用途:
30个汉字
经办人
责任人
4.处理流程
●柜员状态检查
●检查客户在CIF(对自然人/对法人)中是否已开户
●判断录入客户名称与CIF中名称是否相同,如不同至总行开户
●开立贷款户
●开立表内应收利息户
●开立表外应收利息户
●登记开销户登记簿
●根据责任比例对照表计算该笔贷款各责任人的责任比例金额
●登记贷款责任比例登记簿
5.输出要素
屏幕:
贷款户帐号,表内应收利息户帐号(按月/季/年结息贷款)
屏幕:
贷款人、借款人、保证人(抵押人或出质人)、借款种类、贷款金额、利率、借款日期、到期日、还款方式、用途、借/贷方违约利率
屏幕:
合同号、客户号、名称、借款种类、利率、贷款帐号、存款帐号、金额(大小写)、起息日期、还款方式、到期日期
6.分录关系
二、普通贷款发放
1.功能描述
完成贷款的发放记帐功能
2.凭证
借款借据
3.输入要素
键盘输入:
贷款帐号
起息日
贷款到期日
发放金额
科目去向(现金/临时存欠/对应存款户)
借据号
4.处理流程
●柜员状态检查
●判断该贷款是否本机构开户
●检查发放该户贷款的责任人是否已登记
●判断发放金额不超过合同签定额度
●判断贷款到期日不超过合同到期日
●如有存款户则不允许发放到现金或临时存欠
●修改贷款帐户及对应存款户余额,积数,上笔发生日期
●登记现金登记簿(现金发放)
●登记贷款发放回收登记簿
●记流水帐
5.输出要素
屏幕:
合同号、客户号、名称、借款种类、利率、贷款帐号、存款帐号、金额(大小写)、起息日期、还款方式、到期日期
6.分录关系
借:
XX贷款
贷:
现金/临时存欠/对应存款
三、贷款还本还息
1.功能描述
完成各种普通贷款(信用、抵押、质押、保证)的还本还息功能
本业务处理应灵活处理各种贷款的还本付息
按月/季/年销户时可按利随本清方式还款,即还款不论是否利随本清户均可选择还本付息
2.凭证
支票、贷款收回凭证(重空凭证)、收息凭证(重空凭证)
3.输入要素
键盘输入:
帐号
还款内容(还本/还息/利随本清)
还本金额
还息金额
科目来源(现金/临时存欠/对应存款户)
支票号
收贷/息凭证号码
4.处理流程
●柜员状态检查
●取分户帐中复利标志
●利随本清要同时计算利息
●销支票号
●登记重空凭证登记薄
●登记现金登记簿
●登记贷款发放回收登记簿
●修改存款分户帐
●修改贷款分户帐
●修改表外科目帐户
●记分录流水帐
5.输出要素
屏幕:
流水号、客户号、客户名称、结欠金额、利息
收贷凭证:
客户名称、帐号、本金、利息、逾期息、还款日期、到期日期、结欠金额、利率
收息凭证:
客户名称、帐号、本金、利息、逾期息、还款日期、到期日期、结欠金额、利率
注:
收贷凭证、收息凭证要求套打。
6.分录关系
还本:
借:
现金/临时存欠/对应存款
贷:
XX贷款(正常/逾期/呆滞/呆帐)
还表内应收利息:
借:
现金/临时存欠/对应存款
贷:
应收利息
还表外应收利息:
借:
现金/临时存欠/对应存款
贷:
利息收入
付:
表外逾期、呆滞、呆帐应收利息
利随本清:
借:
现金/临时存欠/对应存款
借:
应收利息(还本付息时,利息未结清)
贷:
XX贷款-本金
贷:
利息收入-利息
四、贷款展期
1.功能描述
登记新的贷款展期利率和新的贷款到期日,完成贷款展期功能
本业务需授权
2.凭证
展期申请协议书、展期通知书
3.输入要素
键盘输入:
帐号
新的到期日
新利率
新逾期利率
展期理由
4.处理流程
●柜员状态检查
●检查贷款户状态(非正常贷款不能办理展期)
●检查贷款户帐户合法性
●检查贷款展期期限:
短期贷款展期期限累计不得超过原贷款合同期限
中期贷款展期期限累计不得超过原贷款合同期限的一半
长期贷款展期期限累计不得超过3年
●展期后贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时,从展期日起,贷款利息按新的期限档次利率计收
●登记展期登记簿
5.输出要素
屏幕:
流水号、客户名称
6.分录关系
五、贷款帐户形态调整
1.功能描述
完成贷款帐户各形态之间转换
2.凭证
贷款形态调整审批书、呆帐贷款核销审批书、贷款形态调整通知书
3.输入要素
键盘输入:
帐号
新贷款形态(呆滞/呆帐)
4.处理流程
●柜员状态检查
●只能从正常转呆滞或呆帐,从逾期转呆滞或呆帐,呆滞转呆帐
●帐号不变,修改分户帐信息编码、科目控制字
●修改帐户状态
●自动调整形态,判断帐户是否到期,逾期转呆滞为逾期2年
●正常->呆滞:
建立表外应收利息分户帐(或修改科目)
●正常->呆帐:
建立表外应收利息分户帐(或修改科目)
●逾期->呆滞:
●逾期->呆帐:
●呆滞->呆帐:
●呆帐->核销:
本金转表外,表内利息转坏帐,表外利息核销
●登记核销登记薄(本金、利息)
●记流水帐
5.输出要素
屏幕:
流水号、户名、金额
贷款形态调整通知书:
流水号、户名、旧形态、新形态、借方科目、贷方科目、金额
6.分录关系
逾期转呆滞
借:
呆滞XX贷款
贷:
逾期XX贷款
逾期转呆帐
借:
呆帐XX贷款
贷:
逾期XX贷款
呆滞转呆帐
借:
呆帐XX贷款
贷:
呆滞XX贷款
正常转呆滞:
借:
呆滞XX贷款
贷:
正常XX贷款
正常转呆帐:
借:
呆帐XX贷款
贷:
正常XX贷款
呆帐核销:
借:
呆帐准备
贷:
呆帐XX贷款
收:
表外已核销贷款
借:
坏帐准备
贷:
应收利息
收:
表外应收利息
呆帐收回:
借:
现金/存款
贷:
利息收入
贷:
呆帐准备
六、贷款户利息测算
1.功能描述
对某一贷款户的应收利息进行测算
2.凭证
3.输入要素
键盘输入:
帐号
测算日期
4.处理流程
●对于按季结息,利息为表内应收利息户、表外逾期应收利息户、表外呆滞应收利息户、表外呆帐应收利息户余额之和,未结息利息为贷款户中贷款积数对应的利息
●对于利随本清,利息=本金×天数×利率
5.输出要素
屏幕:
本金、结欠利息
6.分录关系
七、普通贷款利率调整
1.功能描述
当遇贷款利率调整时,应经信贷部门审批核准后,调整新利率
本业务需授权
2.凭证
利率调整通知书(由信贷部门打印)
3.输入要素
键盘输入:
贷款帐号
新利率
新罚息利率
4.处理流程
●柜员状态检查
●登记利率调整登记薄
●修改贷款分户帐(利率、罚息利率)
5.输出要素
屏幕:
流水号、户名、贷款形态
6.分录关系
第三节按揭贷款
概述:
1.按揭贷款实行每期等额还款
2.按揭贷款有一定的宽限期,在宽限内还款,不作逾期处理,过宽限期后,转逾期。
3.按揭贷款采用以下还款方式:
分期还本付息:
不参加按季结息
每期还款到期时,本金利息一并收取
宽限期内不还,作逾期处理
一、按揭贷款开户
1.功能描述
生成按揭贷款帐户
2.凭证
按揭贷款合同书、按揭贷款申请书、按揭贷款审批书
3.输入要素
键盘输入:
客户号(企业代码/身份证号)
客户名称
币种
贷款额度
借款种类(短期、中长期、长期)
还款方式(分期还本付息):
按季结息时必须输入对应存款帐号
自动还款标志(非自动还款/自动还息还本)
存款户帐号:
发放贷款的帐号
结算户帐号:
自动还款的扣款帐号(个人户)
贷款合同号
利率
逾期利率
签约日
还款日期:
每期还款的日期
期数
抵押单编号
宽限期:
贷款合同中允许延迟还款的最长期限
贷款到期日
贷款用途:
30个汉字
经办人
责任人
4.处理流程
●柜员状态检查
●规模检查(即贷款额度控制)
●判断客户在CIF中是否已开户
●判断客户名与CIF中是否一致,如不同,由总行开户
●开立贷款户
●开立表内应收利息户
●开立表外应收利息户
●登记开销户登记簿
5.输出要素
屏幕:
贷款户帐号、表内应收利息户帐号
屏幕:
贷款人、借款人、保证人(抵押人或出质人)、借款种类、贷款金额、利率、借款日期、到期日、还款方式、用途、借/贷方违约利率
屏幕:
合同号、客户号、名称、借款种类、利率、贷款帐号、存款帐号、金额(大小写)、记帐日期、起息日期、到期日期、还款方式
6.分录关系
二、
按揭贷款发放
1.功能描述
根据生成的按揭贷款帐号完成按揭贷款的发放功能,同时生成按揭贷款的还款计划,按揭贷款不得提现
2.凭证
借款借据
3.输入要素
键盘输入:
贷款帐号
起息日
发放金额
科目去向(临时存欠/对应存款户)
4.处理流程
●柜员状态检查
●判断发放金额不超过贷款额度
●计算贷款帐户及对应存款户积数
●修改存款、贷款分户帐
●登记贷款发放回收登记薄
●生成并登记分期还款计划登记簿
●记流水帐
5.输出要素
屏幕:
合同号、客户号、名称、借款种类、利率、贷款帐号、存款帐号、金额(大小写)、起息日期、还款方式、到期日期
分期还款计划单:
总还款期数、还款期数、每期还款日期、每期还款金额
6.分录关系
借:
XX贷款
贷:
临时存欠/对应存款
三、
按揭贷款还款
1.功能描述
按揭贷款发放后,客户在还款日还款时,通过该交易完成还款业务,系统提供自动从余额足的结算户中扣款的功能
2.凭证
支票、收贷凭证、存折、取款凭条
3.输入要素
键盘输入:
帐号
金额
期数
科目来源(现金/临时存欠/对应存款户)
支票号:
科目来源为对应存款户时录入
存款帐号
4.处理流程
●柜员状态检查
●检查还款日期和还款金额:
按揭贷款还款必须在开户时约定的还款日进行,且还款额与每期供款额相等(按揭贷款最后一次还款本金应为贷款本金减已还本金)
●销支票号
●登记重空凭证登记薄
●登记现金登记簿
●登记贷款发放回收登记簿
●修改存款分户帐
●修改贷款分户帐
●记流水帐
5.输出要素
收贷凭证:
客户名称、帐号、期数、本金、利息、逾期息、还款日期、到期日期、结欠金额、利率
收息凭证:
客户名称、帐号、本金、期数、利息、逾期息、还款日期、到期日期、结欠金额、利率
注:
收贷凭证、收息凭证要求套打。
6.分录关系
正常分期还本付息:
借:
现金/临时存欠/对应存款
贷:
XX贷款-本金
贷:
利息收入-利息
逾期处理:
借:
XX贷款(逾期)
贷:
XX贷款(正常)
借:
应收利息
贷:
利息收入
逾期本息收回:
借:
现金/临时存欠/对应存款
贷:
XX贷款(逾期)
贷:
应收利息
付:
表外逾期、呆滞、呆帐应收利息
四、按揭贷款利率调整
1.功能描述
当遇按揭贷款利率调整时,应经信贷部门审批核准后,调整新利率
本业务需授权
2.凭证
利率调整通知书(由信贷部门打印)
3.输入要素
键盘输入:
贷款帐号
新利率
新罚息利率
4.处理流程
●柜员状态检查
●登记利率调整登记薄
●重新计算每期还款额
●修改按揭贷款还款计划登记簿
●修改贷款分户帐(利率、罚息利率)
5.输出要素
屏幕:
流水号、户名、贷款形态、每期还款金额
6.分录关系
第四节贴现业务
概述:
银行客户为满足资金需要,可以用未到期的票据向银行申请短期贷款,以达到短期融资目的,而银行也可以以该票据再向同业或中央银行进行再融资,即再贴现或转贴现。
本功能可实现贴现业务的开户、到期处理等功能。
一、贴现开户
1.功能描述
完成客户在票据到期前,为获取现款,向银行贴付利息所做的票据转让
2.凭证
贷款审定书、承兑汇票、贴现凭证、承兑汇票贴现申请书
3.输入要素
键盘输入:
客户号(企业代码/身份证号)
币种
贴现日
票据到期日
票面金额
票据号码
票据名称(银行承兑汇票)
兑付银行(票据兑付的银行)
存款户帐号
贴现率
4.处理流程
●柜员状态检查
●贷款额=票面金额×(1-贴现率)
●判断客户在CIF中是否已开户
●检查贴现期限(≤4个月)
●登记贴现登记薄
●开立贷款户
●登记开销户登记薄
●记表外科目帐户
●记流水帐
5.输出要素
屏幕:
贴现帐号
贴现凭证:
流水号、贴现帐号、贴现单位、贷款本金(大小写
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- 银行 核心 业务 贷款