利润中心会计培训资料基本业务.docx
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利润中心会计培训资料基本业务
利润中心会计培训教材
基本业务
1999年12月
作者:
寇兵
日期:
99.12.09
审核:
日期:
批准:
日期:
目录
●老系统与R3系统的优缺点比较…………………………………………3
●PCA模块与其他模块的关系……………………………………………3
●业务流程总览………………………………………………………………3
●主要业务及操作……………………………………………………………3
一、在PCA中直接录入的业务…………………………………………5
二、GL、AM、AR、AP帐务调整……………………………………12
三、限额借款、预付定金的处理………………………………………13
四、内销的处理…………………………………………………………14
五、CO中的费用处理……………………………………………………21
六、直接过帐……………………………………………………………23
七、利润中心计划………………………………………………………23
八、利润中心报表查询…………………………………………………25
●思考和练习…………………………………………………………………31
一、老系统与R3系统的优缺点比较
在老系统中经历了双轨制到单轨制的转变,实行双轨制、单轨制现行系统处理办法与SAPR3系统各自的优缺点如下:
1、双轨制:
财务会计一套帐、管理会计一套帐,财务-对外,管理-对内,优点:
层次分明缺点:
工作量大,经常造成内外帐务不符的情况。
2、单轨制:
一套帐同时满足对内与对外两套帐的需求,优点:
工作量小,帐务准确,缺点:
对内、对外的帐务集中在一起,层次比较模糊。
3、R3系统,集成了双轨制与单轨制的优点,摒弃了他们的缺点。
只输入一套帐务,但这一套帐同时反映到两套帐中,即在FI中做的凭证,可以通过一些对应关系,同时反映到CO与PCA中,然后在CO、PCA中进行内部帐务的调整。
从而在FI中出具对外的报表,在CO、PCA中出具对内报表。
但由于系统的集成度比较高,故无法满足联想一些特定的业务处理的需要。
二、PCA模块与其他模块的关系
PCA
FI
CO
费用分摊、费用分配、费用调整等
生产成本核算
集成项目核算
注:
为只在CO中发生的操作
B/S科目
相应的科目
凭证来源:
直接录入、FI、CO、PCA直接录入等
直接反映
直接反映
直接反映
P/L科目
利润中心报表
大帐对外报表
费用报表
生产成本报表
注意事项:
1、通过业务范围与利润中心的对应关系,使得总帐中的业务能够正确反映到PCA
2、一般情况下,总帐、CO中的业务都能够反映到PCA中,但一些特殊的业务无法反映到PCA中,如CO到FI的调整凭证
3、为保持三个层次上帐务的一致,包括部门的一致、金额的一致,需要进行BA的调整、CO-FI的调整及手工的调整
4、联想在R3系统PCA模块主要作内部银行的处理和其他内部核算科目的帐务处理。
三、业务流程总览
1、流程图(见附件)注,PCA中不发生业务,同合并一样,均为”调整”凭证.
2、流程图说明:
1)、总帐帐务调整(DC-081-010)
总帐中涉及货币资金在BA间调整的业务,需要同时在总帐中通过录入内部科目(内部银行存款6010000)调整内部银行
2)、PCA导出内销清单(DC-081-040)
对于BA间内部领用、内部转储引起的内部银行的调整,需要每天导出内部销售收入科目的明细发生额,然后根据内购方、内销方调整相应的内部银行
3)、PCA导出调整清单(DC-081-030)
对于BA间通过CO中进行费用分摊/分配/调整的业务,需要每天导出分摊/分配/调整的明细发生额,然后根据发送方、接收方调整相应的内部银行
4)、创建成本中心/利润中心组(DC-081-020)
对于需要在PCA中进行调整的业务,录入内部银行调整凭证
5)、察看利润中心报表(DC-081-050)
在凭证正确过帐到PCA后,查询内部银行日报表、实际行项目报表等检查凭证的正确性。
6)、修改凭证(DC-081-060)
若发现报表有误,及时调整利润中心凭证或总帐凭证
7)、打印内部银行报表(DC-081-070)
检查无误后打印出内部银行报表
8)、PCA结帐(DC-081-080)
包括每天核对FI与PCA的余额是否一致,虚拟利润中心余额是否正确等
四、主要业务及操作
(一)、在PCA中直接录入的业务(根据内部银行原始单据,请见附件)
1、内部银行借款及还款
例:
利润中心(10101)向公司公共开支(19902)贷款10万元分录如下:
事业部:
公司:
借:
内部银行存款-1010110万元借:
内部银行贷款-1990210万元
贷:
内部银行借款-1010110万元贷:
内部银行存款-1990210万元
利润中心(10101)向公司公共开支(19902)还款5万元
事业部:
公司:
借:
内部银行借款-101015万元借:
内部银行存款-199025万元
贷:
内部银行存款-101015万元贷:
内部银行贷款-199025万元
2、内部银行存款及贷款计息
1年后,利润中心10101支付贷款利息1万元(年利率10%)
事业部:
公司:
借:
内部财务费用-101011万元借:
内部银行存款-199021万元
贷:
内部银行存款-101011万元贷:
内部财务费用-199021万元
3、内部分进分出利润
利润中心10301分出2万元利润给利润中心13101
事业部:
公司:
借:
内部分出利润-103012万元借:
内部银行存款-131012万元
贷:
内部银行存款-103012万元贷:
内部分进利润-131012万元
4、部门间的销售返款(用内部支票支付)
LCS10101付给LTL1310001部门销售返款(用内部支票支付)共3万元
LTL:
13101
借:
内部银行存款131013万元
贷:
内部回佣收入131013万元
LCS:
10101
借:
内部预计折扣-101013万元
贷:
内部银行存款-101013万元
5、子公司闲置资金放入公司户
子公司10101闲置资金7万元放入公司户19902
公司19902
借:
内部银行存款-199027万元
贷:
法人内应付款-199027万元
LCS10101
借:
法人内应收款-101017万元
贷:
内部银行存款-101017万元
公司支付子公司存款利息0.5万元
公司19902
借:
内部财务费用199020.5万元
贷:
内部银行存款199020.5万元
LCS10101
借:
内部银行存款-101010.5万元
贷:
内部财务费用-101010.5万元
6、
凭证号:
凭证号:
凭证号:
子公司间资金往来
子公司10101向子公司13101拨款8万元
公司13101
借:
内部银行存款131018万元
贷:
法人内应付款131018万元
LCS10101
借:
法人内应收款-101018万元
贷:
内部银行存款-101018万元
7、子公司上交利润
lcs10101事业部上缴上年利润共123万元
公司19902(内部)
借:
内部银行存款-19902123万元
贷:
内部未分配利润-19902123万元
LCS10101(内部)
借:
内部未分配利润-10101123万元
贷:
内部银行存款-10101123万元
8、子公司间费用划拨
利润中心10301向技服部10201支付维修费1.2万元
lcs10201
借:
内部银行存款-102011.2万元
贷:
内销技服收入-102011.2万元
lcs10301
借:
技术服务成本-103011.2万元
贷:
内部银行存款-103011.2万元
9、计提存货销价准备金
计提本月利润中心10101存货销价准备金13万元
lcs10101
借:
存货削价准备金支出-1010113万元
贷:
预提存货削价准备金-1010113万元
10、已销未提收入月末处理
月末将利润中心10101已销未提收入10万元转出
lcs10101
借:
已销未提收入-1010113万元
贷:
已销未提应付款-1010113万元
11、预提回佣收入
计提本月利润中心10101回佣收入14万元
lcs10101
借:
预计回佣应收款-1010113万元
贷:
预计回佣收入-1010113万元
实际收到回佣收入时将其冲回。
lcs10101
借:
预计回佣收入-1010113万元
贷:
预计回佣应收款-1010113万元
12、固定资产内部领用价值调整
由于固定资产内部领用的影响,造成FI与PCA金额不一致,需要在PCA中进行调整,详见固定资产相关教程
lcs10101
借:
其他固定资产费用-10101100元
贷:
固定资产-10101100元
调整内部领用差价100元
13、固定资产BA间调拨引起的内部银行调整
例:
10101利润中心领用10201利润中心固定资产价值13万元
lcs10101
借:
固定资产-010113万元
贷:
固定资产-020113万元
在PCA中调整内部银行
借:
内部银行存款-1020113万元
贷:
内部银行存款-1010113万元
录入凭证
我们以上一个凭证为例
路径如下:
必录字段:
公司代码、凭证类型-A0、业务货币-RMB
选输字段:
记帐日期
回车或点击初始屏幕
、
必输字段:
业务货币、利润中心、科目编号、文本
选输字段:
伙伴利润中心
注意事项:
在点击下拉箭头选择科目或其他信息时,显示的界面如下,
此时可以录入一个范围,如00000-99999
点击新凭证行
必输字段与上一行项目相同
注意事项:
1、上图中标注的合计金额为0,可以判断凭证是否已经做平
2、通过向左、向右的箭头可以察看前面录入的凭证行项目是否正确
存盘后退出,生成一张凭证
显示凭证
路径:
录入起始凭证号、会计年度、公司代码、凭证种类
点击执行
察看相关信息是否正确
注意事项:
1、利润中心凭证录入后本身不提供检查的功能,故在凭证录入时要非常仔细
2、发现凭证录入有误时,需要及时进行调整,但系统不提供冲销的功能,只可以手工录入反向的凭证。
(二)、gl,ar,ap,am帐务调整
1、部门间代提、代付的款项(内部奖励基金等)
业务发生时,在FI中录入凭证,同时录入内部科目(现仅限于内部银行存款6010000)进行调整,。
例:
一季度末,北京平台按照实际预提的奖励基金入帐,假设10101利润中心本季度应计提奖金14万元
公司19902(外部)
借:
其他应收款-199028万元
贷:
银行存款–199028万元
LCS10101(外部)
借:
奖励基金支出-1010114万元
贷:
预提奖励基金-1010114万元
子公司年底实际支出奖金8万元(从公司职能部门19902作过渡)
初期:
公司户19902
借:
银行存款-199028万元
贷:
客户-199028万元
LCS10101(外部)
借:
客户-101018万元
贷:
内部银行存款-101018万元
公司19902(外部)
借:
内部银行存款–199028万元
贷:
其他应收款-199028万元
LCS10101(外部)
借:
预提奖励基金-101018万元
贷:
内部银行存款-101018万元
2、部门间调户、调科目、调BA(含认款-由公司户到事业部)
例:
将10101利润中心的货款20万元误计入10201利润中心,需要做调整凭证如下:
公司10201(外部)
借:
内部银行存款-102018万元
贷:
客户-102018万元
例:
货款在初期计入公司户,认款后分到各事业部,10101利润中心认款100万元
公司:
19902
借:
客户-199028万元
贷:
内部银行存款-199028万元
认款:
子公司10101
借:
内部银行存款-101018万元
贷:
客户-101018万元
(三)、限额借款、预付定金的处理
对于以上两种业务,在PCA中不做处理,只在总帐预制凭证和应付的预付定金菜单中操作,每天处理完的业务需要在下班前通过内部银行日报表进行核对,如果有误,及时进行调整。
内部银行日报表路径:
事物代码SE38,报表名称ZTS_R_FI012
注:
此路径为现在的操作路径,在上线前此类报表会挂在报表树中,不必再这样执行
输入程序名称ZTS_R_FI012,选择执行
日期为当天的日期,本程序只能出当天的报表,故输入日期以默认即可
点击执行
可以双击次日帐面收入、帐面支出和次日限额借款来察看明细信息
(四)、内销的处理
mm、am内销(在录入领用、转储业务后,需要在pca中根据内销收入科目发生额导出内销清单,然后根据清单汇总结果在pca中进行调整):
主要业务有存货领用、存货调拨、固定资产领用、固定资产调拨
1、存货领用
例:
1100001部门领用10601笔记本工厂的物料10个,该物料标准价948.35/个,结算价1000/个
总帐凭证如下:
借:
4020702维修备件消耗-10019483.50
贷:
1220100原材料-06019483.50
同时生成的PCA凭证如下:
借:
4020702维修用备件消耗-1100110000.00
贷:
1220100原材料-106019483.50
借:
6820300内销商品成本-106019483.50
贷:
6810300内销商品收入-1060110000.00
内部银行调整凭证如下:
借:
内部银行存款-1060110000
贷:
内部银行存款-1100110000
结果:
费用科目在FI与PCA层次上不一致。
2、存货调拨
例:
将物料16000014由0103工厂(标准价=80元)调拨1个到0102工厂(标准价=90元),结算价=100元
总帐凭证如下:
借:
1220100-原材料-020190.00
贷:
5020303-商品销售成本调整-转储差异-1020110.00
贷:
1220100-原材料-030180.00
同时生成PCA凭证如下:
借:
1220100-原材料-1030190.00
贷:
1220100-原材料-1020180.00
贷:
5020303-商品销售成本调整-转储差异-1020110.00
借:
5020303-商品销售成本调整-转储差异-1020120.00
借:
6820300-内销商品成本-1030180.00
贷:
6810300-内销商品收入-10301100.00
合计转出差异为借方10元
内部银行调整凭证:
借:
内部银行存款-1030125000.00
贷:
内部银行存款-1020125000.00
结果:
转出差异科目在FI与PCA层次上不一致。
3、固定资产的领用
例:
3301部门从工厂0132领用固定资产59-000000共1个,标准价16567.09,交易价28166.76
总帐凭证如下:
借:
1610700-固定资产-330116567.09
贷:
1340000-库存商品-320116567.09
PCA凭证如下:
借:
1610700-固定资产-1330128166.76
贷:
1340000-库存商品-1320116567.09
借:
6820300-内销商品成本-1320116567.09
贷:
6810300-内销商品收入-1320128166.76
内部银行调整凭证:
借:
内部银行存款-1320128166.76
贷:
内部银行存款-1330128166.76
同时调整固定资产价值差异
借:
其他固定资产费用-1010111599.67元
贷:
固定资产-1010111599.67元
4、固定资产的调拨
例:
将9901的固定资产调拨到0101部门中
总帐分录如下:
借:
1610900-固定资产-01019450.00
贷:
1610900-固定资产-99019450.00
借:
1650900-累计折旧-99012783.50
贷:
1650900-累计折旧-01012783.50
利润中心凭证如下:
分录同上
内部银行调整凭证:
借:
内部银行存款-199016666.50
贷:
内部银行存款-101016666.50
补充说明:
以上内容仅为说明调整的依据及原理,在实际操作中我们不会逐笔去调整内部银行(固定资产费用调整、固定资产部门间调拨除外),通过报表我们可以得到每日的内销清单,根据清单每日汇总调整一次即可
操作路径:
事物代码:
GR33
输入库及报表,点击标题
选择报表\执行
选择Z000,点击是
选择一段时间或一个时点,选择执行
按照列示的利润中心、伙伴利润中心调整相应的内部银行
借:
内部银行存款-利润中心
贷:
内部银行存款-伙伴利润中心
(五)、CO中的费用处理
费用分摊(在co中分摊、分配后,在pca中导出清单,在pca中进行调整):
包含业务有费用分摊、费用分配、费用调整等
清单导出办法如下:
事物代码:
SE38
输入程序名称:
ZTS_R_FI019B
选择执行
输入时间段或者输入时点,选择执行
根据清单做内部银行调整凭证
借:
内部银行存款-合作伙伴
贷:
内部银行存款-利润中心
(六)、直接过帐
对于在总帐中直接过帐的凭证,通过BA与利润中心的对应关系可以自动过帐到PCA中
(七)、利润中心的计划
可以输入利润中心的损益类科目的计划值,若已经在成本中心计划预算中录入数值,则该数值会自动反映到成本中心计划中来
操作步骤:
1、选择计划者参数文件
路径:
选择LXJT02
2、录入计划值,例如录入10101利润中心本年度产品销售收入计划值1000000元
路径如下
录入相应的值
点击期间屏幕
系统会自动将总值在12个月进行均摊
存盘退出
利润中心计划查询
与利润中心修改界面一致,不再详述
路径:
(八)、利润中心报表查询
路径:
例:
查询10101利润中心现金发生额
显示的两个行项目分别表示借贷方的发生额,第一个表示贷方,第二个为借方,双击可以察看明细
选择第一个双击
继续双击数值
继续双击数值可以察看原始凭证
另外一个行项目显示结果同上,不过都为现金的借方发生额
显示实际行项目:
路径
输入如上字段,查询10101利润中心10101发生额
双击行项目可以直接察看凭证
显示计划行项目
在做完利润中心计划后可以察看计划行项目的值,操作与实际行项目相同
五、思考和练习
1、内部银行的主要业务及其处理方法、会计分录
2、利润中心凭证的录入、报表的显示
3、内部交易导出、费用分摊/分配导出需要掌握
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