会计实务餐饮旅馆业会计核算流程.docx
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会计实务餐饮旅馆业会计核算流程.docx
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会计实务餐饮旅馆业会计核算流程
餐饮旅馆业会计核算流程
餐饮旅馆业是以服务为中心,以出售有形设施和无形服务为主要商品的企业。
现代餐饮旅馆业不仅要向客人提供舒适、安全的客房和美味可口的佳肴,还向综合服务方面发展。
以下主要从餐饮业和旅馆业两个方面介绍核算流程。
一、餐饮业
(一)、餐饮业主要业务流程
餐饮业是从事饮食品的加工烹制,为客人提供就餐场所和设备,供客人食用,并为客人提供服务性劳动的企业。
(二)、标准会计核算
1、直接消耗餐料购入
(1)标准分录:
摘要:
付(应付)XX餐料款
借:
5401主营业务成本
贷:
1001现金、1002银行存款(或:
2121应付账款)
(2)标准附件:
采购发票(附清单)、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。
2、需要入库餐料购入
(1)标准分录:
摘要:
付(应付)XX餐料款
借:
1211—餐料库
贷:
1002银行存款(或:
2121应付账款)
(2)标准附件:
采购发票(附清单)、餐料入库单、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
3、后厨领用餐料(月末汇总做)
(1)标准分录:
摘要:
餐料库调厨房餐料转账
借:
5401主营业务成本
贷:
1211—餐料库
(2)标准附件:
调拨单,餐料盘点表
(3)标准附件审核流程:
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。
餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
4、月末将已经入库未付款餐料入账
(1)标准分录:
摘要:
已入库未付款餐料列帐
借:
1211—餐料库
贷:
2121应付账款
(2)标准附件:
餐料入库单
(3)标准附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
5、购入酒水等直接可销售的商品
酒水采用售价法核算,按售价进酒水库,售价与成本的差进餐饮料差。
(1)标准分录:
摘要:
付(应付)XX酒水等款
借:
1211—酒水库
贷:
1002银行存款(或:
2121应付账款)
1211—餐饮料差
(2)标准附件:
采购发票(附清单)、酒水等入库单、银行付款单据
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。
6、月末将已经入库未付款的酒水入账
(1)标准分录:
摘要:
已入库未付款酒水列帐
借:
1211—酒水库
贷:
2121应付账款
1211—餐饮料差
(2)标准附件:
酒水入库单
(3)标准附件审核流程:
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。
7、酒水库与餐厅酒水的调拨(月末汇总做)
(1)标准分录:
摘要:
酒水库调拨餐厅酒水转账
借:
1211—餐厅
贷:
1211—酒水库
(2)标准附件:
酒水调拨单、酒水库保管员的月末酒水盘点表
(3)标准附件审核流程:
酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。
酒水盘点表经保管员和部门经理签字。
盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。
8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本
(1)标准分录:
摘要:
月末盘存餐料冲成本
借:
1211—厨房
贷:
5401主营业务成本
(2)标准附件:
厨房盘存表
(3)标准附件审核流程:
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。
次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。
9、月末将餐厅售出酒水转成本,并分摊料差
(1)标准分录:
摘要:
XX月份餐厅出售酒水转成本
借:
5401主营业务成本
贷:
1211—餐厅
摘要:
XX月份餐厅出售酒水分摊料差
借:
5401主营业务成本(红字)
贷:
1211—餐饮料差(红字)
(2)标准附件:
餐厅酒水盘点表,料差分摊计算表
(3)标准附件审核流程:
料差分摊计算表由财务人员填制,财务负责人审核签字。
餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字,部门经理审核签字。
盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致,本月减少的酒水与销售酒水报表一致,并作为转成本的依据。
小编寄语:
会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛!
10、餐厅收银员缴款
(1)标准分录:
摘要:
收(预收)餐厅缴XX餐费
借:
1001现金1002银行存款
贷:
5101主营业务收入—餐饮收入(2131预收账款)
(2)标准附件:
缴款单,发票开具申请单,发票
单独存放单据:
餐厅报表,点菜单
(3)标准附件审核流程:
缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。
发票总金额等于或小于缴款金额。
二、旅馆业
(一)、旅馆业主要业务流程
旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。
(二)、标准会计核算
1、客房购入一次性备品
(1)标准分录:
摘要:
付(应付)XX一次性备品款
借:
1211—备品库
贷:
1002银行存款(或:
2121应付账款)
(2)标准附件:
采购发票(附清单),入库单
(3)标准附件审核流程:
采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。
2、直接归属于客房部的成本支出。
(1)标准分录
摘要:
付(应付)XX洗涤费
分录:
借:
5401主营业务成本
贷:
1002银行存款(2121应付账款)
(2)标准附件
发票及明细清单
(3)标准附件审核流程
费用发票由经办人员,部门经理,单位负责人签字。
3、客房部领用一次性备品(月末汇总做)
(1)标准分录
摘要:
客房部领用一次性备品
分录:
借:
5401主营业务成本
贷:
1211—备品库
(2)标准附件:
备品领用单,月末备品盘点表
(3)标准附件审核流程
一次性备品领用单由客房部领用人员,仓库保管,部门经理签字。
月末盘点表由保管人员和部门经理签字。
4、收总台交客房收入
(1)标准分录
摘要:
收总台交客房收入等
分录:
借:
1001现金(1002银行存款、1131应收账款)
贷:
5101主营业务收入—客房收入
—餐饮收入(代收)
(2)标准附件
发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单(客人就餐后,由客房统一结账。
一式三份,财务、餐厅、客房)
单独存放单据:
收入日报表、住宿登记单
(3)标准附件审核流程
由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单,无误后,出纳收款。
财务主管审核报表和凭证。
三、应收账款的收回及预收款
餐饮旅馆业因其经营的特殊性,一般都会允许信用良好的单位签单消费。
餐厅与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门,由其清欠。
(一)收回欠账
1、标准分录
摘要:
收XX客房收入、餐饮收入、会议室收入等
分录:
借:
1002银行存款
贷:
5101主营业务收入(1131应收账款)
(2)标准附件
发票、银行回单、客人消费账单
单独存放单据:
收入报表、餐厅点菜单、住宿登记单
(3)标准附件审核流程
由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单及住宿登记单,无误后,出纳收款。
财务主管审核报表和凭证。
(二)预收款
1、标准分录
摘要:
预收XX款
分录:
借:
1002银行存款
贷:
2131预收账款
2、标准附件:
银行回单
小编寄语:
会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就可以了,但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程,主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。
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- 会计 实务 餐饮 旅馆 会计核算 流程