上半年海南省注册会计师考试《税法》土地增值税计算试题.docx
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上半年海南省注册会计师考试《税法》土地增值税计算试题
2017年上半年海南省注册会计师考试《税法》:
土地增值税计算试题
一、单项选择题(共29题,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、某投资者欲投资购买某普通股股票,已知该种股票刚刚支付的每股股利为1.2元,以后的股利每年以2%的速度增长,投资者持有3年后以每股15元的价格出售,投资者要求的必要收益率为6%,则该股票的每股市价不超过__元时,投资者才会购买。
已知:
(PV6%,1=0.9434,PV6%,2=0.8900,PV6%,3=0.8396,PV6%,4=0.7921)A.15.93B.15.86C.30.6D.20.8
2、下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中,正确的是__。
A.税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担B.因纳税人、扣缴义务人的原因,在代理活动中产生的税收法律责任,由双方协商承担C.税务代理关系的建立转移纳税人、扣缴义务人对其本身所固有的税收法律责任的承担D.在代理活动中产生的税收法律责任,因代理人的原因其承担者应为代理人,即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任
3、按《中华人民共和国矿产资源法》第__条规定“矿产资源属于国家所有,地表或者地下的矿产资源的国家所有权,不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。
国家保障矿产资源的合理开发利用。
禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。
各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作”。
A.二B.三C.四D.五
4、根据我国刑事诉讼法的规定,无权对刑事案件立案的是__。
A.公安机关B.人民法院C.单位保卫部门D.人民检察院
5、天一公司(小规模纳税企业)以一台甲设备换人一批乙材料。
甲设备的账面原价为100万元,预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧,已使用2年6个月并已提取减值准备5万元。
交换时,天一公司以银行存款支付补价10万元和相关税费3万元,乙材料的计税价格为70万元,甲设备的可收回金额为60万元。
天一公司换入乙材料的入账价值为__万元。
A.60.5B.61.1C.71.9D.73
6、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是__。
A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让办公楼的事业单位D.继承房产的子女
7、预提所得税的计税依据一般为__。
A.收入全额B.收入全额减去相关成本费用C.收入总额减去税法允许扣除项目金额D.收入全额扣除一定比例的费用
8、一个社会的婴儿死亡率是其整体健康状况的公认标志。
尽管美国某些地区的婴儿死亡率比许多发展中国家高,但美国整体比率一直在下降,但是这种下降并不一定说明:
平均说来,美国现在的婴儿在其出生时比以前更健康了。
下面哪项,如果正确,能最强有力地支持上面对婴儿死亡率下降所作的声明__A.作为整体计算的婴儿死亡率数据掩盖了特殊地区的不足B.出生体重低是美国一半婴儿死亡的主要原因C.大多数早产和低出生体重的婴儿都需要在医院内住较长的时间,而美国在这方面已发展并具有非常精湛的技术D.那些不能从照看者那里得到充分关心的婴儿不能健康地成长,所以其体重增长较慢
9、康悦搬家公司是一家专门从事搬家业务的专营公司,其取得的搬家收入应按__税目缴纳营业税。
A.交通运输——陆路运输B.交通运输——装卸搬运C.服务业——代理业D.服务业——搬运业
10、下列表述中不符合增值税暂行条例的有关规定的是__。
A.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时,从建设单位收取的工程价款中的材料价款,属于向建设单位销售建筑材料的,应缴纳营业税B.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件,凡用于本企业或本单位的建筑工程的,均应视同销售征收增值税C.国家行政管理部门行使其管理职能,发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增们税D.工厂自采地下用水用于生产,应缴纳增值税
11、张三6月取得业余咨询收入30000元,则其适用税率为__。
A.20%B.20%,加征2成C.20%,加征5成D.20%,加征10成
12、根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后__内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日B.7日C.10日D.15日
13、不属于行政许可实施主体的是__。
A.具有行政许可权的行政机关B.行政机关委托的事业组织C.注册税务师协会D.证监会
14、某商厦2008年7月业务收入如下:
服装销售收入100万元,鞋帽销售收入200万元,珠宝销售收入50万元,玉石销售收入60万元,金首饰销售收入30万元,钻石饰品销售收入40万元,高尔夫球、球具销售收入10万元,则该商厦2008年7月应纳消费税额为__万元。
(贵重首饰及珠宝玉石消费税率10%,金银首饰、钻石消费税率5%,高尔夫球及球具税率为10%)A.2.99B.3.50C.5.98D.7
15、20×7年12月31日,丁公司计提存货跌价准备500万元,固定资产减值准备2000万元,可供出售股权投资减值准备1200万元。
在20×7年末计提上述资产、减值准备之前,20×7年已发生存货跌价准备转回100万元,可供出售股权投资减值准备转回300万元。
假定不考虑其他因素,则丁公司对上述资产价值变动应()。
A.确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元B.确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元C.确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元D.确认资产减值损失3600万元
16、领购发票的单位和个人凭__核准的种类、数量以及购票方式,向主管税务机关领购发票。
A.税务登记证B.发票交验簿C.发票领购簿D.发票领购登记台账
17、下列各项中,对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是__。
A.购货种类B.购货时间C.购货来源D.购货凭证
18、《财政部国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知》(财税[2008]105号)明确,自2008年9月1日起,气缸容量在4.0升以上的乘用车,税率由20%上调至40%。
某地税务机关在2008年9月1日开始对当地的在4.0升以上的乘用卞生产厂家按40%的税率征收消费税。
该税务机关的行为,体现了税法适用原则中的__。
A.程序优于实体法原则B.新法优于旧法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则
19、下列房地产转让行为应征收土地增值税的是__。
A.个人之间互换自有居住用房B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的
20、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定,刑事诉讼参与人包括__。
A.侦查人员B.检察人员C.鉴定人D.检察机关
21、计算应纳税所得额时,准予扣除的销售税金及附加__万元。
A.1551B.1041.18C.1041D.900
22、按照个人所得税法的有关规定,计算个体工商户的应纳税所得额时,下列各项可以直接扣除的是__。
A.固定资产盘亏净损失B.研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为10万元的测试仪器C.直接捐赠D.分配给投资者的股利
23、权益乘数表示企业的负债程度,权益乘数越高表示企业负债__A.越低B.越高C.不确定D.没有关系
24、按租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间征收关税的完税价格是__。
A.海关审定的租金B.海关审定的留购价格C.货物的成交价格D.一般进口货物估定的完税价格
25、2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)。
2007年底经核定结转的亏损额30万元。
2008年度该企业应缴纳企业所得税__万元A.47.5B.53.4C.53.6D.54.3
26、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是__。
A.个人购买福利彩票中奖8000元B.职工领取的原提存的住房公积金30000元C.员工依据量化的国有股份作依据分得的劳动分红20000元D.被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元
27、计算土地增值税时可扣除的税费是__。
A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税
28、旧房及建筑物的转让中,其重置成本价由__评定。
A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构
29、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下列所得项目属于生产、经营所得范围的是__。
A.从事金融业的所得B.从被投资企业取得的股息C.将财产租给他人使用而取得的租金D.转让房屋而取得的收益
二、多项选择题(共29题,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
)
1、经济特区内的某生产性外商投资企业,于1996年设立,经营期限10年以上,有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表:
(不考虑地方所得税,单位:
万元)A.年度B.1996C.1997D.1998E.1999F.2000G.2001H.2002I.2003J.2004K.2005L.应纳税所得额M.-60N.-80O.100P.20Q.50R.-40S.60T.40U.-50V.90W.产品出口比例%X.20Y.20Z.40Z.50Z.60Z.60Z.70Z.80Z.70Z.75
2、下列关于所发生的借款费用的会计处理中,正确的有__。
A.属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用,记入“财务费用”B.属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用,记入“长期待摊费用”C.属于应计入固定资产价值的利息费用,也可以记入“财务费用”D.用于固定资产购建的外币专门借款的汇兑差额,在资本化期间内应计入固定资产的价值E.用于固定资产购建的外币专门借款,其发生的汇兑差额,在其借入时计入固定资产价值
3、下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有__。
A.有幅度差别的比例税率B.有幅度差别的定额税率C.定额税率D.由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度E.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,但须报经财政部批准
4、第2年折旧额为__元。
A.768000B.512000C.764000D.510000
5、下列关于所有权的说法错误的是__。
A.所有权部分权能的全部或一部,可以通过设定他物权的形式同作为整体的所有权分离B.利用物的自然属性获得法定孳息是受益权能的体现C.所有权是占有、使用、收益、处分四项权能的有机结合而组成的完整的权利D.《物权法》中规定的物权类型包括国家所有权、集体所有权和私人所有权
6、某商贸企业(增值税一般纳税人)抵扣进项税额时,适用的抵扣率或税率在以下业务处理中正确的有__。
A.从个体工商户外购入各类金品,取得普通发票一张,企业按照发票上注明的价款乘以3%计算抵扣进项税额B.支付运输企业运费,取得货物运输统一发票一张,企业按照发票上注明的价款除以(1+7%),再乘以7%计算抵扣进项税额C.从小规模纳税人处购进鸡蛋,取得普通发票一张,企业按照发票上注明的价款乘以13%计算抵扣进项税额D.从一般纳税人处购进化妆品,取得增值税专用发票一张,企业按照发票上注明的价款乘以17%计算抵扣税额E.根据税务机关规定,购进税控收款机,取得普通发票一张,企业按照发票上注明的价款除以(1+17%),再乘以17%计算抵扣进项税额
7、某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有__。
A.进口一批原材料B.受托加工一批货物C.销售一批自产工具D.有偿转让一栋旧厂房
8、留置权是法定担保物权,适用于__。
A.买卖合同B.借用合同C.保管合同D.运输合同E.承揽合同
9、下列单位中不属于企业所得税纳税人的是__。
A.私营企业B.银行储蓄所C.事业单位D.个人合伙企业
10、滥用代理权的情况包括__。
A.指定代理B.自己代理C.双方代理D.恶意串通的代理E.表见代理
11、行政优先权指行政权具有优先行使和实现的效力,其内容包括__A.行政决定权B.先行处置权C.获得社会帮助权D.行政优益权E.行政受益权
12、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在购买方已作胀务处理的情况下,以具有购买方所在地主管税务机关开具的__作为依据。
A.销货退回证明单B.进货退出及索取折让证明单C.增值税交叉稽核单D.外出经营税收管理证明单
13、注册税务师从代理业务应承担法律责任的情形有__A.不履行代理职责给纳税人、扣缴义务人造成的经济损失B.超越代理权限使纳税、扣缴义务人违反税收法律法规C.纳税人、扣缴义务人弄虚作假使代理事项违反税收法律法规D.未经纳税人、扣缴义务人授权的代理行为
14、根据企业所得税法的规定,下列关于境外所得抵免限额表述正确的有__。
A.超过抵免限额的部分,可以在当年的次年起连续5个年度内抵免B.居民企业来源于中国境外的应税所得,已经缴纳的所得税税额,可从当期应纳税额中抵免C.居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额D.抵免企业所得税税额时,应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证E.抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免
15、该度假村2004年度应纳企业所得税额和地方所得税额应为__万元。
A.437.19B.461.18C.465.14D.447.98
16、下面有关印花税申报的判断,正确的有__。
A.核查企业具有合同性质的票据,单据B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除,但应审查有无合法的凭证C.企业缴纳印花税时,会计处理为借记“应交税金”科目,贷记“银行存款”科目D.税法规定,企业一次缴纳印花税额若超过100元,可用税收缴款书缴纳税款E.按规定对应税凭证贴花的,纳税义务即告完成
17、增值税防伪税控系统,是指经国务院同意推行的,使用专用设备和通用设备,运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。
下列各项中属于专用设备的有__。
A.金税卡B.读卡器C.扫描器具D.IC卡
18、下列消费品中,采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有__。
A.进口卷烟B.雪茄烟C.葡萄酒D.薯类白酒
19、在估计因或有事项而确认的负债金额时,以下正确的选择是__。
A.如果存在一个金额范围,合理估计数是该范围上、下限的平均数B.如果存在一个金额范围,合理估计数是该范围的上限C.如果存在一个金额范围,涉及单个项目,按最可能发生的金额确定D.如果存在一定金额范围,涉及单个项目,按可能发生的金额的下限确定E.如果存在一个金额范围,涉及单个项目,按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定
20、财务管理环境包括__。
A.经济环境B.法律环境C.税收环境D.金融环境E.投资环境
21、对在我国境内无住所但居住满90日或183日但不满1年的个人征收个人所得税时,下列表述正确的有__。
A.对其来源于中国境内的工作、薪金,不论由谁支付,都要征税B.只就其实际在中国境内工作期间取得的由境内雇主支付的工资、薪金征税C.对其来源于中国境外的各种所得,只应由中国境内企业或个人支付部分征税D.担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金,无论是否在中国境内履行职务,都要征税
22、根据有关规定,__不得作为纳税抵押。
A.医院的所有设施、设备B.依法定程序确认为违法、违章的建筑物C.土地所有权D.学校的教育设施
23、某医院于2006年6月购置一辆救护车,支付含增值税价款150000元,该车使用年限为10年。
2008年6月该医院将该救护车改为9座小客车,同类型小客车最低计税价格为140000元。
该医院应纳车辆购置税__元。
A.10256.40B.11200C.14000D.9572.65
24、行政诉讼中的诉讼代表人__。
A.可以是1人B.只能在集团诉讼中才存在C.与本案诉讼标的有法律上的利害关系D.放弃或者变更诉讼请求无须经过被代表的当事人同意E.由当事人共同推选或由法院依职权指定产生,不能由法律规定产生
25、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入,企业所得税的优惠政策是__。
A.暂免征收B.免征1年C.免征3年D.免征5年
26、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是__。
A.个人购买福利彩票中奖8000元B.职工领取的原提存的住房公积金30000元C.员工依据量化的国有股份作依据分得的劳动分红20000元D.被拆迁人按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元
27、计算土地增值税时可扣除的税费是__。
A.房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税
28、旧房及建筑物的转让中,其重置成本价由__评定。
A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构
29、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定,下列所得项目属于生产、经营所得范围的是__。
A.从事金融业的所得B.从被投资企业取得的股息C.将财产租给他人使用而取得的租金D.转让房屋而取得的收益
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