宁夏回族自治区注册会计师《税法》商品和劳务税纳税申报代理一点通科目一.docx
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宁夏回族自治区注册会计师《税法》商品和劳务税纳税申报代理一点通科目一
1、2万元。
计算分析:
(1)该企业伪造记账凭证,隐瞒实际收入和支出属于什么行为?
(2)列式计算该企业2003年实际应纳税所得额、应纳所得税额以及当年少缴的所得税额。
(3)根据税收征收管理法律制度的有关规定,税务机关应如何作出处理?
2、根据我国《企业所得税暂行条例》规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是()
A、人民法院所判的罚金B、银行加收的逾期还贷罚息
C、工商行政管理机关所处的罚款D、税务机关加收的滞纳金
3、假发票的开具方和索取方都是违反《会计法》规定的责任主体,都应依法承担法律责任。
()
4、下列各项中,应作为营业税计税依据的是()
A、广告代理企业向委托方收取的全部价款
B、歌舞厅的门票收以及烟、酒、饮料等进销差价
C、无形资产投资入股时的评估价
D、从事外汇买卖业务的买卖差价净额
5、托收承付方式中付款人累计()次提出无理拒付的,付款人开户银行应暂停其向外办理托收。
A.3B.4
C.5D.2
6、按照其是否使用现金,结算可以分为()、()。
7、根据我国《企业所得税暂行条例》规定,纳税人发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是()
A、人民法院所判的罚金B、银行加收的逾期还贷罚息
C、工商行政管理机关所处的罚款D、税务机关加收的滞纳金
8、根据《票据法》规定,持票人行使追索权,应按票据债务人的先后顺序依次进行。
()
9、2万元。
计算分析:
(1)该企业伪造记账凭证,隐瞒实际收入和支出属于什么行为?
(2)列式计算该企业2003年实际应纳税所得额、应纳所得税额以及当年少缴的所得税额。
(3)根据税收征收管理法律制度的有关规定,税务机关应如何作出处理?
10、对纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的,可由税务机关按规定核定其营业额。
()
11、我国根据会计档案的特点,将会计档案的保管期限分为()和()两类。
12、下列各项中,不属于我国《会计法》规定的法律责任形式是()
A、侵权赔偿B、没收违法所得C、没收非法财物D、罚金
13、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。
14、票据丢失后,可以采取的补救措施主要有()。
A.行政诉讼B.挂失支付
C.公示催告D.普通民事诉讼
E.行使追索权
15、在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人是()纳税人
A、增值税B、消费税C、营业税D、产品税
16、下列各项经济业务中,不属于《会计法》规定应当办理会计手续,进行会计核算的事项为()
A、款项和有价证券的收付B、记账本位币的变更
C、资本、基金的增减和财物的收发、增减和使用D、收入、支出、费用、成本的计算
17、根据建立新账的要求,总账和明细账都应每年更换一次。
()
18、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的()。
A.行为准则B.行为规范
C.法律规范D.职业规范
19、业务收支以人民币以外的货币为主的单位,由于实际工作的需要,可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。
()
20、托收承付结算方式即可以在同城使用,也可以在异地使用。
()
21、纳税人税务登记内容发生变化时,应自工商行政管理机关办理变更登记()
A、之前B、之日起15日内C、之日起30日内D、之后
22、采取赊销方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间为()
A、收到销售款的当天B、货物发生的当天
C、合同约定收款日期的当天D、取得索取销售款凭证的当天
23、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。
24、存款人出让和转租账产的,除责令其纠正外,按规定对该行为发生金额处以5%但不低于()元罚款。
A.100B.500
C.2000D.1000
25、允许坐支的单位包括()。
A.饮食店等服务业的找零款项
B.邮局以汇兑收入款支付个人汇款
C.医院以收入款项退还病人的住院押金、伙食费等
D.企业产品销售收入
E.出差人员交回的多余差旅费
26、委托代理记账的单位,须配备专人负责日常货币资金的收支和保管。
()
27、会计电算化的具体实施者为()。
A.财务会计部门B.财务主管
C.行政部门D.审计部门
28、会计岗位设置取决于哪些因素?
29、下列各项中,不属于我国《会计法》规定的法律责任形式是()
A、侵权赔偿B、没收违法所得C、没收非法财物D、罚金
30、业务收支以人民币以外的货币为主的单位,由于实际工作的需要,可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。
()
31、会计人员继续教育实行()、()的原则。
32、托收承付结算方式即可以在同城使用,也可以在异地使用。
()
33、广告公司经营广告业务收入应征收营业税,其适用税率为()
A、3%B、5%C、10%D、20%
34、开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的,必须前往人民银行地区分行办理登记备案手续。
()
35、票据失票人在通知挂失且付后()内,依法向人民法院申请公示催告或提起诉讼。
A.5日B.3日
C.7日D.10日
四、多项选择题(共20分)
36、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的()。
A.行为准则B.行为规范
C.法律规范D.职业规范
37、下列各项中,不属于增值税征税范围的项目是()
A、销售自来水B、进口小汽车C、销售房地产D、加工粮食
38、增值税一般纳税人向消费者销售应税项目时,不得开具增值税专用发票。
()
39、《会计法》所指的“法律责任”就是刑事责任。
()
40、存款人出让和转租账产的,除责令其纠正外,按规定对该行为发生金额处以5%但不低于()元罚款。
A.100B.500
C.2000D.1000
41、《会计法》区别于其他法律制度的最主要特征在于它的()特征。
42、下列各项经济业务中,不属于《会计法》规定应当办理会计手续,进行会计核算的事项为()
A、款项和有价证券的收付B、记账本位币的变更
C、资本、基金的增减和财物的收发、增减和使用D、收入、支出、费用、成本的计算
43、库存现金限额的核定天数最多不得超过()天。
A.15B.10
C.8D。
20
44、关于委托收款、下列说法中不正确的是()
A、同城、异地都可使用B、款项的结算方式,分为邮寄和电报两种
C、银行在办理划款时,发现付款人存款账户不足支付的,应难过被委托银行向收款人发出未付款通知书
D、每笔结算的金额起点为1万元,新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元
45、我国的银行账产分为()、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。
A.基本存款账产B.支票账产
C.存款账产D.现金账产
46、贷记卡持卡人非现金交易,免息还款期最长为()天
A、15B、30C、45D、60
47、原始凭证按其填制的手法不同可分为()o
A.一次凭证B.汇总凭证
C.自制凭证D.累计凭证
E.转账凭证
48、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、体育、环境保护等方面的奖金,可免征个人所得税。
()
49、在中国境内销售或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人是()纳税人
A、增值税B、消费税C、营业税D、产品税
50、税收与其他财政收入相比,具有的特征是().
A、强制性B、财产性C、无偿性D、固定性E、公平性
51、按照我国统一的会计制度规定,会计期间可划分为()。
A.月度B.旬度
C.季度D.半年度
E.年度
52、财产清查范围是指全面清查。
()
53、违反会计制度规定行为应承担的法律责任有()。
A.责令限期改正B.罚款
C.给予行政处分
D.吊销会计从业资格证书
E.依法追究刑事责任
54、单位存款人可以申请开立临时存款账户的情况包括().
A、临时存款B、设立临时机构C、异地临时经营活动
D、注册验资E、对特定用途资金进行专项管理和使用
55、根据建立新账的要求,总账和明细账都应每年更换一次。
()
56、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务,属于营业税的应税劳务。
()
57、根据《企业财务会计报告条例》规定,财务会计报告包括().
A、年度财务会计报告B、半年度财务会计报告C、季度财务会计报告
D、月度财务会计报告E、旬度财务会计报告
58、会计电算化的具体实施者为()。
A.财务会计部门B.财务主管
C.行政部门D.审计部门
59、税法规定的征税对象,从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的具体环节,称为纳税环节。
()
60、税收与其他财政收入相比,具有的特征是().
A、强制性B、财产性C、无偿性D、固定性E、公平性
61、违反会计制度规定应承担法律责任的行为有哪些?
62、我国的银行账产分为()、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。
A.基本存款账产B.支票账产
C.存款账产D.现金账产
63、按照其是否使用现金,结算可以分为()、()。
64、个人转让商标权应缴纳营业税额,该个人为营业税的纳税人。
()
65、2万元。
计算分析:
(1)该企业伪造记账凭证,隐瞒实际收入和支出属于什么行为?
(2)列式计算该企业2003年实际应纳税所得额、应纳所得税额以及当年少缴的所得税额。
(3)根据税收征收管理法律制度的有关规定,税务机关应如何作出处理?
66、甲公司于2003年9月6日签发一张转账支票给乙公司,金额为50000元,而甲公司当日的银行存款余额为10000元。
开户银行对甲企业处以2000元(40000×5%)的罚款,乙公司要求甲公司支付1200元(40000×3%)的赔偿金。
要求:
(1)针对本题案例,简述《票据法》对签发支票的相关规定。
(2)指出开户银行对甲企业的处罚在哪些问题,应如何计算罚款?
(3)计算乙企业应要求甲企业支付赔偿金的金额。
67、业务收支以人民币以外的货币为主的单位,由于实际工作的需要,可以选定其中一种货币代替人民币作为记账本位币。
()
68、汇入银行对于向收款人发出取款通知,经过()仍无法交付的汇款,应主动办理退汇。
A.3个月B.2个月
C.1个月D.4个月
69、会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时,应当根据要求查验()
A、采购证明B、计划证明C、纳税证明D、验收证明
70、会计机构、会计人员在审核购买实物的原始凭证时,应当根据要求查验()
A、采购证明B、计划证明C、纳税证明D、验收证明
71、签发与其预留本名的签名式样或印鉴不符的支票,银行应予以退票,并对其处以按票面金额5%,但不低于2000元的罚款。
()
72、金融企业用于公益、救济性的捐赠,在计算年应纳税所得额时,扣除限额的比例是年应纳税所得额的
73、假发票的开具方和索取方都是违反《会计法》规定的责任主体,都应依法承担法律责任。
()
74、工资和福利费属于单位()核算内容。
A.收入B.成本
C.费用D.利润
75、支付结算的基本原则是银行、企事业单位、个体经营户、承包产和个人办理结算必须遵循的()。
A.行为准则B.行为规范
C.法律规范D.职业规范
76、采取赊销方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间为()
A、收到销售款的当天B、货物发生的当天
C、合同约定收款日期的当天D、取得索取销售款凭证的当天
77、统一负责全国发票管理工作的是()
A、国家物价总局B、国家工商行政管理总局C、国家税务总局D、国务院财政部
78、我国的银行账产分为()、一般存款账产、临时存款账产和专用存款账产。
A.基本存款账产B.支票账产
C.存款账产D.现金账产
79、商业承兑汇票的出票人若是买方,本人为承兑人,出票人若为卖方,买方为承兑人。
()
80、4%,款项已存入银行,本息于到期日一次支付。
该借款用于购买生产所需的大型设备一台,5月15日甲公司已收到该设备,价款195万元,安装费5万元,均用银行存款支付,设备已于当日交付使用。
有关的分录不正确的是()
A、取得借款时,借:
银行存款 2000000,贷:
长期借款 2000000
B、支付设备价款和安装费时,借:
在建工程 2000000,贷:
银行存款 2000000
C、核算4月30日至5月15日的利息时,借:
在建工程 7000,贷:
长期借款 7000
D、核算4月30日至5月15日的利息时,借:
在建工程 7000,贷:
应付利息 7000
9、应在“应付工资”帐户贷方登记的是()
A、本月实际支付的工资数
B、本月应分配的工资总额
C、本月结转的代扣款项
D、本月多支付的工资数
10、下列不作为本企业的固定资产核算的是()
A、经营租出的固定资产
B、投资者投入的固定资产
C、融资租入的固定资产
D、融资租出的固定资产
11、“材料成本差异”帐户贷方登记的内容不包括()
A、入库材料的节约差
B、入库材料的超支差
C、月末转出的超支差
D、月末转出的节约差
12、下列说法正确的是()
A、现金支票只可以提取现金,转帐支票只能用于转帐
B、支票的提示付款期限为15天
C、赊销商品的款项,不得托收承付结算
D、托收承付结算每笔的金额起点为1000元,新华书店系统每笔结算的金额起点为10000元
13、下列说法不正确的是()
A、在清查小组盘点现金时,出纳人员必须在场
B、“现金盘点报告表”需要清查人员和出纳人员共同签字盖章
C、要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理
D、不必根据“现金盘点报告表”进行帐务处理
14、结帐时,不正确的做法是()
A、结出当月发生额的,在“本月合计”下面通栏划单红线
B、结出本年累计发生额的,在“本年累计”下面通栏划单红线
C、12月末,结出全年累计发生额的,在下面通栏划单红线
D、12月末,结出全年累计发生额的,在下面通栏划双红线
15、收回货款1500元存入银行,记帐凭证误填为15000元,并已入帐。
正确的更正方法是()
A、采用划线更正法
B、用蓝字借记“银行存款”,贷记“应收帐款”
C、用蓝字借记“应收帐款”,贷记“银行存款”
D、用红字借记“银行存款”,贷记“应收帐款”
16、下列说法不正确的是()
A、应收帐款明细帐可以采用三栏式格式
B、原材料明细帐可以采用数量金额式格式
C、生产成本明细帐可以采用数量金额式格式
D、应收票据业务可以采用横红登记式格式
17、将现金送存银行,应填制的记帐凭证是()
A、现金收款凭证
B、现金付款凭证
C、银行存款收款凭证
D、银行存款付款凭证
18、下列关于平行登记的说法不正确的是()
A、总帐帐户的期初余额=明细帐帐户期初余额合计
B、计入总分类帐户的金额与计入其所属明细分类帐户的合计金额相等
C、总帐帐户的本期发生额=所属明细帐户本期发生额合计
D、总帐帐户的期末余额=所属明细帐帐户期末余额合计
19、下列不属于资产类科目的是()
A、坏帐准备
B、累计折旧
C、待摊费用
D、预提费用
20、下列不符合谨慎性原则要求的是()
A、对应收帐款计提坏帐准备
B、对固定资产计提折旧
C、对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备
D、不高估资产或低估负债
1、D 其它三项属于流动负债。
2、D 会计核算的三项工作是记帐、算帐和报帐
3、D 选项D属于会计核算的基本前提,不属于会计核算原则
4、B 等式中的资产、负债、所有者权益针对的是同一时间,否则等式不成立。
所以,选项B不正确,但是注意选项C是正确的,因为期初所有者权益+本期增加的所有者权益=期末所有者权益,而期末资产=期末负债+期末所有者权益。
5、A 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
6、C 选项C一般应该计入管理费用,另外三个选项都属于营业外支出。
营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、出售无形资产损失、债务重组损失、非常损失、罚款支出、捐赠支出等,其中的处理固定资产净损失包括固定资产出售、报废和毁损的净损失。
7、C 接受投资后,原有股东占的股份为1-20%=80%,注册资本总额为1000/80%=1250(万元),增加的注册资本为1250-1000=250(万元),增加的资本公积=400-250=150(万元)。
8、D 长期借款利息通过“长期借款”帐户核算,不通过“应付利息”帐户核算。
9、B “应付工资”帐户,该帐户是负债类帐户,贷方登记本月发生的应分配工资总额,借方登记实际支付的工资数(包括实发工资和结转代扣款项)。
选项D是“应付工资”帐户的借方余额。
10、D 经营租出的固定资产所有权和控制权均没有转移,属于本企业的固定资产,作为本企业的固定资产核算;“融资租出的固定资产”的控制权归对方,作为对方的固定资产核算,不作为本企业的固定资产核算。
11、B “材料成本差异”帐户借方登记入库材料实际成本大于计划成本的超支差异额;贷方登记三个内容:
(1)入库材料实际成本小于计划成本的节约差异额;
(2)月末转出的发出材料应负担的超支差异额(用蓝字登记);(3)月末转出的发出材料应负担的节约差异额(用红字登记)。
12、C 现金支票既可以提取现金,也可以办理转帐;转帐支票只能用于转帐,不能支取现金;支票的提示付款期限为10天;代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托收承付结算;托收承付结算每笔的金额起点为10000元,新华书店系统每笔结算的金额起点为1000元。
13、D “现金盘点报告表”是调整帐簿记录的原始凭证,要根据“现金盘点报告表”进行帐务处理。
14、C 12月末,结出全年累计发生额的,在下面通栏划双红线。
15、D 本题应该用红字更正法更正,即红字借记“银行存款”,贷记“应收帐款”,数额为15000-1500=13500(元)。
16、C 数量金额式明细帐适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的帐户,所以选项C不正确。
生产成本明细帐可以采用多栏式格式。
17、B 对于涉及“现金”和“银行存款”之间的经济业务,为避免重复记帐,一般只编制付款凭证,不编制收款凭证。
18、A 正确表述应该是:
总帐帐户的期初余额=所属明细帐帐户期初余额合计。
19、D 预提费用属于负债类科目。
坏帐准备、累计折旧、待摊费用都属于资产类科目。
20、B 对固定资产采用加速折旧法计提折旧属于谨慎性原则的要求,选项B不属于谨慎性原则的要求。
对固定资产计提折旧是由于划分收益性支出和资本性支出原则引起的。
二、多项选择题
1、下列属于对财务会计报告编制的要求的是()
A、真实可靠
B、相关可比
C、全面完整
D、便于理解
2、企业应当按照()确认当期费用。
A、及时性原则
B、权责发生制原则
C、配比原则
D、谨慎性原则
3、企业将一台设备出租给B企业,租期3个月,收取押金1500元,存入银行。
3个月后,B企业退还该设备,因管理不善,按约定扣押金60%做为罚款,其余押金退还B企业。
下列分录错误的是()
A、借:
银行存款 1500
贷:
其他应付款-B企业 1500
B、借:
其他应付款-B企业 1500
贷:
其他业务收入 900
银行存款 600
C、借:
银行存款 1500
贷:
应付帐款-B企业 1500
D、借:
其他应付款-B企业 1500
贷:
营业外收入 900
银行存款 600
4、编制“银行存款余额调节表”时,应调整企业银行存款日记帐余额的业务是()
A、企业已收,银行未收
B、企业已付,银行未付
C、银行已收,企业未收
D、银行已付,企业未付
5、在我国,常用的帐务处理程序主要包括()
A、记帐凭证帐务处理程序
B、汇总记帐凭证帐务处理程序
C、科目汇总表帐务处理程序
D、记帐凭证汇总表帐务处理程序
6、下列情况可以用红色墨水记帐的是()
A、按照红字冲帐的记帐凭证,冲销错误记录
B、在不设借贷等栏的多栏式帐页中,登记减少数
C、在三栏式帐户的余额栏前,印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额
D、在三栏式帐户的余额栏前,未印明余额方向的,在余额栏内登记负数余额
7、下列计入帐户借方的是()
A、资产的增加额
B、负债的增加额
C、所有者权益的增加额
D、费用的增加额
8、下列关于会计帐户和会计科目的说法正确的是()
A、会计科目是开设帐户的依据,帐户的名称就是会计科目
B、二者都是对会计对象具体内容的科学分类,口径一致,性质相同
C、没有帐户,会计科目就无法发挥作用
9、下列属于财务的是()
A、应收帐款
B、应收票据
C、库存商品
D、运输工具
10、负债的特征是()
A、由于过去的交易或事项所引起
B、由企业拥有或者控制
C、现在已经承担的责任
D、最终要导致经济利益流出企业
1、ABCD 企业单位编制的财务会计报告除应当符合国家统一的会计制度的有关规定以外,还应该做到:
(1)真实可靠
(2)相关可比(3)全面完整(4)编报及时(5)便于理解
2、BC 企业应当按照权责发生制原则和配比原则确认当期费用。
3、
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