固定资产管理办法10.docx
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固定资产管理办法10.docx
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固定资产管理办法10
固定资产管理办法1.0
1、固定资产管理制度的目的
为明确公司固定资产的管理职责,确保资产的安全和完整,防止损坏、短缺、积压和浪费,特制定本制度。
2、适用范围
本制度所称固定资产范围:
2.1房屋、建筑物,以及单位价值在2000元以上,并且使用年限超过1年的交通运输设备、办公电子设备以及与生产经营活动有关的器具、工具、家具等等;
2.2不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,且使用年限超过二年的;
3、职责与权限
人事行政部负责公司固定资产采购及管理等具体事务,各部门负责配合人事行政部做好本部门相关的验收、保管、盘点等工作。
4、购置管理
4.1固定资产购置采用预算管理,各部门必须依照经批准的预算进行购置,预算外或超出预算的必须先申请追加或调整预算。
4.2固定资产购置由人事行政部负责,涉及专用设备、特殊设备及其他存在技术含量的设备由实际使用部门协同人事行政部联合采购。
4.3一般固定资产验收由人事行政部负责,涉及专用设备、特殊设备及其他存在技术含量的设备,则由实际使用部门或委托第三方专业机构进行验收。
资产验收后需填写《固定资产验收单》(见附表一),验收人员填写验收意见及结果。
该单一式两份,一份用于固定资产入账使用,另一份交由人事行政部备案。
4.4固定资产验收后,由财务部根据《固定资产验收单》进行复核,经复核属固定资产的,由财务部在固定资产系统中新增固定资产并生成固定资产编码交人事行政部,属非固定资产的,则按低值易耗品等办理报销手续。
4.5固定资产领用,由人事行政部按照公司制定的分类标准编号粘贴标签后,由使用部门领取使用。
固定资产领用部门填写一式两份的《固定资产领用表》,一份人事行政部备案存档,一份交财务部办理账务处理。
5、固定资产实物管理
5.1公司对固定资产实行固定资产分类与代码编制管理。
按固定资产基本属性分为以下五类:
a)房屋及建筑物(FWJZ);
b)交通运输设备(JTYS);
c)办公电子设备(BGSB);
d)办公家具(BGJJ);
e)办公家电(QTSB)
5.2固定资产的编码方法。
按类别和顺序码设置二层,第一层以四位拼音大写表示类别,第二层以固定资产系统生成的阿拉伯顺序数字表示.
5.3本公司的固定资产,任何人不得侵占。
固定资产使用人负责所使用固定资产保管、日常维护等。
6、固定资产盘点
6.1固定资产盘点包括定期盘点和不定期盘点,定期盘点是由人事行政部会同财务部于每年底实施一次的全面盘点,不定期盘点是根据管理实际或管理层指示不定期进行固定资产盘点,可以是全面盘点,也可以是专项盘点或抽查。
6.2资产盘点工作由人事行政部牵头、负责具体落实并追查盘盈盘亏的原因和提出处理意见财务部参与监盘并负责进行账实的核对工作。
6.3在固定资产的盘点过程中,如发现有帐实不符的盘盈和盘亏要填写《固定资产盘盈盘亏登记表》,写明盘盈盘亏固定资产的名称、规格、型号、单价、数量、金额等,与使用部门一起查明原因,如属个人责任事故造成的,责任人需给出合理解释,由人事行政部写出书面报告,报总经理批准,提交财务部作帐务调整依据。
7、固定资产转移
7.1根据工作需要,固定资产在公司内部各部门之间的转移,要由转入部门提出《固定资产内部转移申请书》,转出部门签字同意,才能进行实物转移。
内部转移后,申请书交由人事行政部存档,并报送复印件到财务部办理固定资产变更事宜。
7.2员工离职或离岗,必须根据要求及流程办理固定资产移交手续。
涉及跨部门移交的按7.1条款规定执行。
8、固定资产折旧与减值
8.1固定资产折旧采用直线法计提,由财务部按国家规定执行。
8.2公司定期或不定期对固定资产减值进行测试,包括年度的定期测试和发现资产减值迹象时的不定期测试。
减值测试,由人事行政部会同财务部或委托第三方代理机构进行。
9、固定资产报废与减损
9.1报废固定资产须符合国家有关规定和报废条件,由使用部门填写《报废审批表》,该表经使用部门负责人、人事行政部负责人、财务部负责人会签后报总经理审批。
对于已提足折旧但仍可继续使用的固定资产,应继续使用,不得擅自进行报废,待其物理寿命或技术寿命到期后,经批准后方可进行报废。
9.2固定资产报废清理或出售由人事行政部负责,财务部配合;固定资产报废审批时相应的出售净收入应一并报批,各项清理支出或出售收入必须及时入账。
应报税务机关审批的,财务部应及时向税务机关提报相关审核批准材料。
10、其他
10.1对违反本制度造成固定资产去向不明、保管责任不清情况的,责令人事行政部限期完善卡片处理,并根据公司相关规定对责任人进行相应的违规处理。
10.2本制度自2019年1月1日起执行,由人事行政部负责解释和修改。
固定资产验收单
资产概况
资产名称
规格型号
资产类别
资产编码
来源方式
来源单位
使用状态
经济用途
预计年限
资产数量
制造商
出厂日期
产地
技术编码
保修期限
价值
资产单价
附加费用
资产总价
备注
附属设备记录:
粗检
外包装是否破损是□否□说明:
验收意见
验收人:
设备外观是否完好是□否□说明:
装箱单、说明书、附件是否齐全是□否□说明:
其他
质量性能检测
产品说明书性能指标
实测性能及说明
验收结果意见
部门负责人:
制表人:
制表日期:
附表一
附表二
固定资产领用表
FixedAssetsRequisitionedTable
领用部门:
ConsumingDepartment
领用日期:
ConsumingDate
年月YM
日D
金额单位:
Unit
元Yuan
序NO.
固定资产名称Asset'sName
编号Asset'sNO
规格Specification
单位Unit
数量Quantity
单价UnitPrice
金额Amount
领用签名Consumer
1
2
3
4
5
合计大写:
拾万仟佰拾元角分¥
TotalCapitalShiWanQianBaiShiYuanJiaoFen
批准:
领用部门负责人:
固定资产管理员签名:
Approval
DirectorofDepartment
FixedAssetAdministrat
固定资产盘盈盘亏登记表
序
资产编号
名称
实盘数量
账面数量
盘点盈亏(+为盘盈,-为盘亏)
使用部门
保管责任人
差异原因
申请处理办法
数量
账面单价
金额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
保管部门意见:
财务部意见:
审批人意见:
制表人:
日期:
附表三
附表四
固定资产内部转移申请书
年月日
金额单位:
元
调出部门使用
调入部门名称
调出部门资产使用人
调入部门资产使用人
调拨原因
调拨资产明细
序号
资产编号
资产名称
规格
购置日期
数量
单价
金额
1
2
3
4
调出部门意见
调入部门意见
签字:
日期:
签字:
日期:
资产管理部门意见
财务部意见
签字:
日期:
签字:
日期:
附表五
报废审批表
使用部门:
年月日
固定资产编号:
资产概况
名称
中文
规格厂牌
耐用年限
英文
已使用年限
购置日期
取得价值
已提折旧
账面净值
报废原因及申请处理办法
人事行政部负责人:
经办人:
日期:
审核审批意见
使用部门意见:
财务部门意见:
总经理意见:
签名:
日期
签名:
日期
签名:
日期
附表六
固定资产盘点表
使用部门:
序
资产
编号
名称
规格
使用部门或存放地点
单位
实盘数量
账面数量
差额
(实盘-账面)
备注
数量
账面单
金额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
制表人:
盘点
监盘
使用部门负责人:
会点人:
日期:
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