房屋租赁合同的税.docx
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房屋租赁合同的税.docx
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房屋租赁合同的税
房屋租赁合同的税
篇一:
房屋租赁合同(营改增范本)
房屋租赁合同
合同编号:
出租方(以下简称甲方):
纳税人识别号:
开户行:
帐号:
地址:
联系电话:
甲方属于增值税一般纳税人/小规模纳税人。
承租方(以下简称乙方):
纳税人识别号:
开户行:
帐号:
地址:
联系电话;
证件类型及编号:
依据《中华人民共和国合同法》及有关法律、法规的规定,甲乙
双方在平等、自愿的基础上,就房屋租赁的有关事宜达成协议如下:
第一条房屋基本情况
(一)房屋坐落于(具体地址):
建筑面积平方米。
(二)房屋权属状况:
甲方持有(□房屋所有权证/□公有住房
租赁合同/□房屋买卖合同/□其他房屋来源证明文件),房屋所有
权证书编号:
或租赁、买卖合同编号(名称):
或房屋来源证明文件名称:
,房屋所有权人(□
公有住房承租人、□购房人)姓名或名称:
,房屋(□
是/□否)已设定了抵押。
第二条租赁用途
租赁房屋用
于。
第三条租赁期限
(一)房屋租赁期自年月日至年月日,共
计年或个月。
甲方应于年月日前将房屋按约定
条件交付给乙方。
《房屋交割清单》(见附件一)经甲乙双方交验签字
盖章并移交房门钥匙及后视为交付完成。
(二)租赁期满或合同解除后,甲方有权收回房屋,乙方应按照
原状返还房屋及其附属物品、设备设施。
甲乙双方应对房屋和附属物
品、设备设施及水电使用等情况进行验收,结清各自应当承担的费用。
乙方继续承租的,应提前日向甲方提出(□书面/□口头)
续租要求,协商一致后双方重新签订房屋租赁合同。
第四条租金及押金
(一)租金(不含税)标准:
元/(□月/□季/□半年/□
年),租金(不含税)总计:
人民币元整(¥:
);
增值税元(大写:
元人民币)。
支付方式:
(□现金/□转账支票/□银行汇款),押付元。
租金支付日期:
乙方收到甲方开具的符合国家法律法规和标准的
增值税发票(专用发票/普通发票)后日内,向甲方支付租金。
(二)押金:
人民币元整(¥:
)租赁期满或
合同解除后,房屋租赁押金除抵扣应由乙方承担的费用、租金后,剩
余部分应如数返还乙方。
第五条其他相关费用的承担方式
租赁期内的下列费用中,由甲方承担;
由乙方承担:
(1)水费、
(2)电费、(3)电话费、(4)电视收视费、
(5)供暖费、(6)燃气费、(7)物业管理费、(8)房屋租赁税费、
(9)卫生费、(10)上费、(11)车位费、(12)室内设施维修费、
(13)费用(如无,则注明“无”)。
本合同中未列明的与房屋有关的其他费用均由甲方承担。
如乙方
垫付了应由甲方支付的费用,甲方应根据乙方出示的缴费凭据向乙方
返还相应费用或折抵乙方应当支付的租金。
第六条房屋维护及维修
(一)甲方应保证房屋的建筑结构和设备设施符合建筑、消防、
治安、卫生等方面的安全条件,不得危及人身安全;承租人保证遵守
国家的法律法规规定以及房屋所在小区的物业管理规约。
(二)租赁期内,甲乙双方应共同保障房屋及其附属物品、设备
设施处于适用和安全的状态:
1.对于房屋及其附属物品、设备设施因自然属性或合理使用而
导致的损耗,乙方应及时通知甲方修复。
甲方应在接到乙方通知后的
日内进行维修。
逾期不维修的,乙方可代为维修,费用由甲方承担。
因维修房屋影响乙方使用的,应相应减少租金或延长租赁期限。
2.因乙方保管不当或不合理使用,致使房屋及其附属物品、设
备设施发生损坏或故障的,乙方应负责维修或承担赔偿责任。
第七条转租
经甲方同意,乙方可在租赁期内将房屋部分或全部转租给他人。
第八条合同解除
(一)经甲乙双方协商一致,可以解除本合同。
(二)因不可抗力导致本合同无法继续履行的,本合同自行解除。
(三)甲方有下列情形之一的,乙方有权单方解除合同:
1.迟延交付房屋达日的。
2.交付的房屋严重不符合合同约定或影响乙方安全、健康的。
3.不承担约定的维修义务,致使乙方无法正常使用房屋的。
4.。
(四)乙方有下列情形之一的,甲方有权单方解除合同,收回房
屋:
1.不按照约定支付租金达月的。
2.擅自改变房屋用途的。
3.擅自拆改变动或损坏房屋主体结构的。
4.利用房屋从事违法活动、损害公共利益或者妨碍他人正常工
作、生活的。
5.擅自将房屋转租给第三人的。
6.。
(五)出现下列情况的,
其他法定的合同解除情形。
第九条违约责任
(一)租赁期内,甲方需提前收回房屋的,或乙方需提前退租的,
应提前日通知对方,并按月租金的%向对方支付违约金;甲
方还应退还相应的租金。
(二)因甲方未按约定履行维修义务造成乙方人身、财产损失的,
甲方应承担赔偿责任。
(三)甲方未按约定时间交付房屋或者乙方不按约定支付租金但
未达到解除合同条件的,以及乙方未按约定时间返还房屋的,应按标准支付违约金。
第十条合同争议的解决办法
甲乙双方在履行合同时发生争议的,应协商解决。
协商不成的,
选择以下第种方式:
①提交法院进行诉讼;②由仲裁机构进行仲裁。
(提示:
管辖条款由法律事务部门根据合同实际
情况确定一种。
无论诉讼还是仲裁解决,均应选择与甲方最密切联系
的法院或者仲裁机构。
如选择仲裁方式,机构名称必须准确,符合仲
裁法的有关规定。
)
本合同项下发生的争议,由双方当事人协商解决;协商不成的,
依法向乙方法人工商住所地有管辖权的铁路运输法院起诉。
第十一条其他约定事项
(一)甲方须在开具发票之日起10个工作日内将增值税发票送
达至乙方,乙方签收发票的日期为发票的送达日期。
甲方开具的增值
税发票不合格的,应在接到乙方要求后的10个工作日内凭乙方退还
的原不合格增值税发票的原件,重新开具合格的增值税发票并送达至
乙方,甲方自行承担相关费用。
(二)甲方不开具增值税发票(专用发票/普通发票)或开具增值
税发票不合格的,乙方有权迟延支付应付款项直至甲方开具合格票据
之日且不承担任何违约责任,且甲方的各项合同义务仍应按合同约定
履行。
(三)甲方汇总开具增值税发票(专用发票/普通发票)的,应同
时提供其防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,
并加盖发票专用章。
篇二:
租房合同,发票,税率
篇一:
房屋租赁发票税率
房屋租赁发票税率
一、房屋租赁发票税率是多少
房屋租赁发票税率一般要分几种情况来划分:
第一、个人出租非住房(商铺、写字间等)
应缴纳以下税款:
1.房产税:
以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。
2.营业税:
以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
3.城市维护建设税及教育费附加:
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税:
按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。
第二、个人出租住房
应缴纳以下税款,根据财税〔XX〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠):
1.房产税:
以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税:
3%税率的基础上减半计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加:
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.个人所得税:
对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。
5.免征城镇土地使用税。
6.免征印花税。
第三、企业纳税人出租,房产承租方用于经营
应缴纳以下税款:
1.房产税:
以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税:
以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加:
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税:
年终汇算清缴。
5.印花税:
按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。
税额不足1元,按1元贴花。
第四、企业纳税人按市场价格向个人出租
用于居住的住房,应缴纳以下税款:
1.房产税:
以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔XX〕24号文件的规定)。
2.营业税:
以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加:
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税:
年终汇算清缴。
5.印花税:
按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。
税额不足1元,按1元贴花。
二、房屋租赁发票税率是全国统一的吗
从法律角度讲全国的房屋租赁发票税率是一样的
1、营业税5%
2、房产税12%
3、城建税:
营业税的7%(这个根据法律的确各地不一样,但山东市7%)
4、教育费附加:
营业税的3%(这个根据法律的确各地不一样,但山东市3%)
5、水利基金:
万分之八(各地不一样)
三、何为房屋租赁发票很多朋友都对房屋租赁发票税率了解不多,那么你知道房屋租赁发票是怎么回事吗房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。
房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续,由地税局代为开具。
需要提供的资料有:
双方租赁合同、业主房产证、业主身份证、经办人身份证的复印件各一份。
地方不同、情况不同,各相关税种之和的总体税率不同。
比如个人住房租赁,各地的总税率在5%~7%不等。
一般租赁合同约定房屋租赁价格是否含税,如果含税,则由出租方去缴纳税金;如果不含税,则由承租方去缴纳税金。
地税局征收的税金,最终上缴到地方政府金库。
篇二:
怎样开房屋租赁发票
一、开房租发票的税点是多少
1、地方不同、情况不同,各相关税种之和的总体税率不同。
比如个人住房租赁,各地的总税率在5%~7%不等。
2、一般租赁合同约定房屋租赁价格是否含税,如果含税,则由出租方去缴纳税金;如果不含税,则由承租方去缴纳税金。
地税局征收的税金,最终上缴到地方政府金库。
二、企业纳税人出租,房产承租方用于经营的应缴纳税款
1.房产税:
以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税:
以租金收入的5%计算缴纳。
3.城市维护建设税及教育费附加:
以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。
4.企业所得税:
年终汇算清缴。
5.印花税:
按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。
税额不足1元,按1元贴花。
三、个人出租房屋,按以下计征方式确定应纳税额
(一)对租金收入申报属实,能提供真实有效的房屋租赁合同、协议或收费依据的,以租金收入和本办法规定的综合征收率计算征收。
应纳税额计算公式为:
应纳税额=租金收入×综合征收率
(二)纳税人有下列情形之一的,地税机关可以核定其应纳税额:
1.拒不向地税机关提供房屋租赁合同、协议等纳税资料或提供虚假资料的;
有法律问题,上法律快车/retype/zoom/cad7633ca417866fb94a8e46pn=2&x=0&y=1275&raww=168&rawh=44&o=png_6_0_0_135_1148_126_36__&type=pic&aimh=44&md5sum=f31dc72a7bd31e77adb233663c65a43f&sign=d47b2549eb&zoom=&png=10820-&jpg=0-0"target="_blank">点此查看
2.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经地税机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
3.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
应纳税额计算公式为:
应纳税额=出租房屋建筑面积×每平方米核定税额个人出租房屋的税收综合征收率为5%。
个人房屋租赁代开发票需带资料
1、出租房主身份证复印件;
2、房屋租赁合同或协议原件及复印件;
3、房产证复印件或购房合同复印件。
代开地点:
各委托代征点(蚌山个体服务中心2054178、禹会个体中心长青乡政府4095524、禹会办税点蚌埠日报社4011377、治淮点3050474、中心办税服务大厅2080511)企业房屋租赁代开发票资料:
1、出租方税务登记证副本复印件;
2、房屋租赁合同或协议原件及复印件;
3、房产证复印件或购房合同复印件。
4、企业所得税预缴a表(代开时出具,企业所得税不征)。
代开地点:
中心办税服务大厅2080511
房屋租赁税收征收(房屋性质由产权证上标注来判断):
1、个人出租住房月租金低于XX0元:
个人出租住房,不论什么用途(居住或经营用),适用XX0元以下免征营业税及附加、个人所得税、印花税等,只征租金收入房产税4%。
XX0元以上各税按照规定征收,营业税减为按照%,房产税4%,印花税免征。
2、个人出租门面房(经营用房)
个人出租门面,同样适用月租金XX0元以下免征营业税及附加、个人所得税等,只征租金收入房产税12%、印花税%。
XX0元以上各税按照规定征收,营业税5%、房产税12%、印花税%、个人所得税20%(租金收入减除各项已缴税金**)。
3、企业出租房屋
按照规定征收各税,营业税5%、房产税12%、印花税%、代开时出具企业所得税预缴a表,企业所得税不征。
企业自开发票时,同样享受月营业收入低于XX0元的免征营业税及附加,代开发票时不享受上述优惠政策。
房产税缴纳两种形式:
房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。
1、房产的计税余值缴纳房产税=房产原值*70%*%
一次性计算,分开缴纳,按季度或按月缴纳(管理分局核定)
2、租金收入缴纳房产税=租金收入*12%(优惠税率:
住房出租4%)
篇三:
房屋租赁合同税金该由谁缴
房屋租赁合同税金该由谁缴
问:
去年底,我租了幢临街的房子开酒店,租期3年,租金按市场行情定为每年2万元。
合同是由房东拟的,其中有一条专门规定:
“本合同租金所应交纳的税金由承租方缴纳。
”我从没想过自己租房子还要交什么税,所以当时也就没在意。
没想到,前不久,税务部门找房东收出租房屋的营业税和个人所得税时,房东却找到我,他说这笔税金按合同应由我缴纳。
请问,这样合法吗?
答:
《合同法》第五十二条规定:
“违反法律、行政法规的强制性规定的合同无效。
”税收是国家以法律、行政法规的强制性规定的形式授权实施的行政征收活动。
税收项目、纳税义务人(或称纳税人)税率等均由法律、行政法规规定。
《税收征收管理法实施细则》第三条规定:
“任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的,一律无效。
”根据营业税暂行条例和个人所得税法的相关规定,对出租房屋获取租金所应缴纳的营业税、个人所得税的纳税人是出租人,且营业税的计税基数是出租人向承租人所收取的全部价款和价外费用。
你房东在合同中规定“本合同租金所应交纳的税金由承租方缴纳”,明显具有偷税、漏税意图,不仅企图非法转移纳税义务,而且有非法降低计税基数以便漏税的嫌疑,违反了税收征管规定,属无效的合同条款。
根据《合同法》第
五十六条的规定,无效的合同条款自始没有法律约束力,房东无权要求你承担他自己应缴的税金。
篇四:
房屋租赁合同(地税)
房屋租赁合同
甲方(出租方):
乙方(承租方):
根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国城市房地主管理法》及其他相关法律、法规之规定,在平等、自愿、协商一致的基础上,甲乙双方就下列房屋的租赁达成如下协议:
第一条房屋基本情况
甲方(以下简称该房屋)坐落于,租用面积平方米。
第二条租房屋用途
该房屋用途为,本租房用途除双方另有约定外,乙方不得任意改变房屋用途。
第三条租赁期限
租赁期限自年月日至年月日止。
第四条租金
该房屋第一年租金为(人民币)元整。
第五条付款方式
乙方应于本合同生效之日起向甲方一次性支付第一年租金。
第六条交付房屋期限
甲方应于本合同生效之日起,将该房屋交付给乙方。
第七条甲方对该房屋产权的承诺
甲方保证在交易时该房屋没有产权纠纷。
第八条关于装修和改变房屋结构的约定
乙方不得随意损坏房屋设施,如需改变房屋的内部结构何装修或设置对房屋结构影响的设备,需经征得甲方书面同意,投资由乙方自理,退租时,乙方不得拆除固定装修、装饰设施及设备。
除另有约定外,甲方有权要求乙方按原状恢复或向乙方交纳恢复工程所需费用。
第九条关于房屋自理期间的有关费用
在房屋租赁期间,水、电、物业费等费用由乙方支付,并由乙方承担延期付款的违约责任,在租赁期,如果发生政府有关部门征收本合同未列出项目但与使用该房屋有关的费用,均由乙方支付。
第十条租赁期满
租赁期满后,本合同即终止,届时乙方须将房屋退还甲方,如乙方要求继续租赁,则须提前贰个月书面向甲方提出,甲方在合同期满前壹个月内向乙方正式书面答复,如同意继续租赁,则续签租赁合同,并支付租金,乙方在同等价格下有优先承租权。
甲方:
乙方:
年月日
篇五:
营改增房屋租赁合同
房屋租赁合同
出租方(以下简称甲方):
身份证号码/组织机构代码(个人写明身份证号码,单位写明组织机构代码):
住所地:
联系电话:
承租方(以下简称乙方):
身份证号码/组织机构代码(个人写明身份证号码,单位写明组织机构代码):
联系电话:
合同签订地:
(我司所在地)
根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》及其他有关法律、法规规定,在平等、自愿、协商一致的基础上,甲、乙双方就下列房屋的租赁达成如下协议:
一、房屋基本情况
甲方房屋(以下简称“该房屋”)坐落于;位于第层,共(套/间),房屋结构为,建筑面积平方米(其中实际建筑面积平方米,公共部位与公用房屋分摊建筑面积平方米;该房屋的土地使用权以(出让/划拨)方式取得;该房屋平面图见本合同附件一,该房屋附着设施见附件二,该房屋
现状见本合同附件三,附件一、附件二和附件三作为甲方按照本合同约定交付乙方使用时的验收依据;
房屋所有权证号为:
土地使用权证号为:
房地产经纪机构资质证书号码:
乙方验证后可复印对方文件备存。
所有复印件仅供本次租赁使用。
二、房屋用途
该房屋的用途为。
除双方另有约定外,乙方不得改变房屋用途。
三、租赁期限
租赁期限自年月日至年月日止。
四、房屋保证金和租金
乙方支付保证金人民币元,甲方开具有效凭据给乙方做账。
租赁期满退房时,乙方开具收据,甲方将此款无息退还给乙方,甲方每逾期一日,则应按保证金%支付滞纳金给乙方。
该房屋每(月/季/年)租金为人民币元(大写万仟佰拾元整)。
租赁期间,如遇到市场变化,双方可另行协商调整租金标准。
五、付款方式
(1)租金按(月/季/年)结算,由甲方按本合同第五条第(3)项乙方详细信息栏向乙方开具和送达与付款金额面
值相等的真实合规的增值税专用发票后,乙方方可于每(月/季/年)的第个月的日以(现金/转账)的方式交付给甲方。
甲方应自开票之日(以增值税专用发票上载明的开票日期为准)起一周内将发票送达乙方,并与乙方办理发票交接签收手续。
(2)甲方信息栏开户行:
开户名:
开户账号:
(3)乙方详细信息栏
开票名称:
五矿二十三冶建设集团有限公司纳税人识别号:
914300001837643448
开户行:
长沙市建行体育新城支行开户账号:
43001586061059888888
六、交付房屋期限甲方于本合同生效之日起日内,将符合承租条件的房屋交付给乙方。
七、甲方对产权的承诺
甲方保证在出租该房屋没有产权纠纷;除补充协议另有约定外,有关按揭、抵押债务、税项及租金等,甲方均在出租该房屋前办妥。
出租后如有上述未清事项,由甲方承担全部责任,由此给乙方造成经济损失的,由甲方负责赔偿。
八、维修养护责任
租赁期间,甲方对房屋及其附着设施每隔(月/季/年)检查、修缮一次,甲方提出进行维修须提前日书面通知乙方,乙方应积极协助配合。
乙方向甲方提出维修请求后,甲方应及时提供维修服务。
该房屋及所属设施的维修责任除双方在本合同及补充条款中约定外,均由甲方负责(乙方使用不当除外)。
因乙方管理使用不善造成房屋及其相连设备损坏的,乙方应立即负责修复或经济赔偿。
租赁期间,防火安全、综合治理及安全、保卫等工作,乙方应执行当地有关部门规定并承担全部责任和服从甲方监督检查。
九、关于装修和改变房屋结构的约定
乙方不得随意损坏房屋设施,如需改变房屋的内部结构和装修或设臵对房屋结构影响的设备,需先征得甲方书面同意,投资由乙方自理。
十、关于房屋租赁期间的有关费用
在房屋租赁期间,以下费用由乙方支付,并由乙方承担延期付款的违约责任:
1.水、电费;
2.煤气费;
3.电话费;
4.物业管理费;
5.宽带服务费;
6.________________。
在租赁期,如果发生政府有关部门征收本合同未列出项目但与使用该房屋有关的费用,均由乙方支付。
十一、关于房屋的转让
租赁期间,甲方有权依照法定程序转让该出租的房屋,转让后,本合同对新的房屋所有人和乙方继续有效。
甲方出售房屋,须在个月前书面通知乙方,在同等条件下,乙方有优先购买权。
十二、租赁期满
租赁期满后,本合同即终止,届时乙方须将房屋退还甲方。
若乙方要求继续租赁,则须提前个月书面向甲方提出,甲方在收到乙方的书面文件后日内向乙方书面答复。
如有多人同时要求租赁该房屋,乙方享有以同等条件优先承租的权利。
甲方在租期届满后要上涨租金,甲方应当在租赁期满前3个月书面通知乙方涨价金额,否则乙方有权按原价续租。
十三、因甲方责任终止合同的约定
甲方有以下行为之一的,乙方有权解除合同:
(1)不能提供房屋或所
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