中级经济法试题.docx
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中级经济法试题
中级经济法练习题(458)答案见最后
单选题
1、节约成为社会共识,说明倡导和厉行节约已经远远超越所谓的个人爱好,而是受到职业道德甚至法律制度的严格限定。
这一观点所阐述的是“节约”的()
A.时代表征性
B.社会制定性
C.价值差异性
D.法制强制性
单选题
2、在通货膨胀率很低的情况下,可以代表资金时间价值的是()。
A.政府债券利率
B.商业银行贷款利率
C.企业债券利率
D.市场利率
多选题
3、按照规定,商业银行开展()个人理财业务,应向中国银监会申请批准。
A.保证固定收益性理财计划
B.保证最低收益理财计划
C.保本浮动收益性理财计划
D.非保本浮动收益理财计划
E.为开展个人理财业务而设计的具有保证收益性质的投资产品
单选题
4、根据证券法律制度的规定,收购要约的期限为()。
A.不得少于15日,并不得超过30日
B.不得少于15日,并不得超过60日
C.不得少于30日,并不得超过60日
D.不得少于30日,并不得超过90日
单选题
5、对生产性的外商投资企业在筹办期内取得的非生产性经营收入,其所得税的税务处理是()。
A.作为计算减免税优惠期的获利年度
B.减半征收企业所得税
C.不缴纳所得税
D.作为企业当期所得缴纳所得税
简答题
6、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
多选题
7、下列属于境外证券经营机构驻华代表处申请成为证券交易所特别会员的条件有()。
A.依法设立且满2年
B.承认证券交易所章程和业务规则,接受证券交易所监管
C.其所属境外证券经营机构具有从事国际证券业务经验,且有良好的信誉和业绩
D.代表处及其所属境外证券经营机构最近3年无因重大违法违规行为而受主管当局处罚的情形
单选题
8、甲、乙、丙、丁均为外商投资企业。
其中:
甲、乙为有限责任公司;丙为上市的股份有限公司;丁为非上市的股份有限公司。
下列有关上述企业相互之间合并后企业组织形式的表述中,不符合外商投资企业法律制度规定的是()。
A.甲与乙合并后只能为有限责任公司
B.丙与丁合并后只能为股份有限公司
C.甲与丙合并后只能为股份有限公司
D.乙与丁合并后只能为有限责任公司
多选题
9、下列不属于会计信息质量要求的有()。
A.实质重于形式
B.重要性
C.划分收益性支出和资本性支出
D.配比原则
E.历史成本原则
简答题
10、某国有企业2007年经营情况如下表所示:
某注册税务师2008年3月核查上年度企业所得税纳税情况,取得以下资料:
(1)管理费用中列支业务招待费80000元;
(2)财务费用中银行借款利息200000元,职工三年期集资款800000元,利息100000元,同类同期银行贷款利率10%;
(3)其他业务收入200000元;
(4)投资收益中国债利息收入50000元,从联营企业分回利润150000元,联营企业适用15%税率,拆借资金利息收入50000元;
(5)营业外支出中违反劳动法罚款20000元,向希望工程捐款50000元;
(6)以前年度损益调整中补缴2000年企业所得税120000元,罚款60000元;
(7)企业年平均职工人数256人,计税工资800元/人•月,本年“应付工资”列支3157600元,其中职工生活困难补助40000元,管理费用中列支年终奖金120000元;职工福利费、工会经费、职工教育经费按应付工资账面提取;
(8)2007年预提费用贷方余额40000元;
(9)2007年1月购入防寒羽绒衣400件,价值45000元,分发给职工,计入管理费用;
(10)闲置报废机器设备已计提取折IH20000元;
(11)自建设备一台,所耗料工费均计入生产成本中,年末作为盘盈固定资产,重置成本价40000元记入“待处理财产损溢”,年末未作处理(材料成本利润率40%);
(12)企业以承包租赁方式租出临街店面,年承包租赁费300000元,记入“其他应付款——其他”。
要求:
(1)根据以上资料,依据税法、财务制度的规定作出相应的账务调整;
(2)正确计算该企业2007年应纳企业所得税;
(3)编制企业所得税纳税审核报告。
多选题
11、关于股票上网发行资金申购的规则,下列说法正确的有()。
A.上海证券交易所规定申购数量最高不得超过当次社会公众股上网发行总量的1‰
B.深圳证券交易所规定申购数量最高不得超过当次社会公众股上网发行总量的1‰
C.上海证券交易所规定申购数量最高不得超过主承销商在发行公告中确定的申购上限
D.深圳证券交易所规定申购数量最高不得超过主承销商在发行公告中确定的申购上限
单选题
12、A会计师事务所指派注册会计师王某和李某为B上市公司进行审计并出具审计报告,根据规定,王某和李某不得买卖该公司股票的期限为()。
A.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后5日内
B.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后10日内
C.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后1个月内
D.自A会计师事务所接受B上市公司委托之日起至审计报告公开后6个月内
多选题
13、下列关于企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有()。
A.一般企业在实际经营管理地纳税
B.一般企业在实际经营管理地与注册地不一致的,在注册地纳税
C.联营企业的生产经营所得;在所在地纳税
D.分支机构的生产经营所得,在所在地纳税
单选题
14、股票或者公司债券上市交易的公司,应当在每一会计年度结束之日起______个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告,并予公告除了年报以外,上市交易的公司,应当在每一会计年度的上半年结束之日起______个月内,向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交中期报告,并予公告。
()
A.2;4
B.3;3
C.4;2
D.5;3
多选题
15、中天动力股份有限公司是六家有限责任公司募集没立的一家从事发动机生产的股份有限公司,经营状况良好,为了筹集更多的资金,更好的发展企业,中天公司决定将本公司包装上市,以下哪些是中天公司上市必须具备的条件
A.中天公司股本总额不少于人民币5000万元
B.最近三年连续盈利
C.如果中天公司股本总额超过人民币4亿元的,其向社会公开发行股份的比例为15%以上
D.公司在最近五年内无重大违法行为
单选题
16、甲、乙、丙、丁、戊拟共同组建一有限责任公司,以商品批发为主,其中甲、乙打算以货币出资,分别为20万元和60万元,丙以实物出资,经评估机构评估为20万元,丁、戊拟以劳务出资。
公司不设董事会、监事会,并拟由乙担任公司执行董事,兼总经理,丙担任公司的监事,丁、戊分别担任副总经理。
在本案中丁、戊是否可以用劳务出资()。
A.可以
B.不可以
C.经其他股东同意后可以
D.经公司登记机关认可后可以
多选题
17、2006年实施的新《中华人民共和国证券法》对证券公司的业务范围有所扩充,即在证券经纪、承销、自营等传统业务之外,允许证券公司开展()。
A.证券投资咨询
B.与证券交易、证券投资活动有关的财务颐问
C.证券资产管理
D.保荐业务
单选题
18、某居民企业为某公司的全资子公司,注册资本为90万元,2009年1月1日成立,2009年发生业务如下:
(1)取得主营业务收入1200万元,其他业务收入10万元,国债利息收入8万元,接受捐赠所得420万元;
(2)取得技术所有权转让收入1000万元,相关的转让成本及税费等480万元;
(3)主营业务成本650万元,其他业务成本6万元;
(4)发生管理费用200万元,其中:
业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元;
(5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元;
(6)发生财务费用42万元,其中有一年期银行贷款利息8万元,借款本金为100万元,另有向母公司的借款200万元,用于生产经营,一年内支付利息20万元;
(7)营业税金及附加75万元;
(8)转让2007年购买的汽车一辆,取得转让不含税收入18万元,汽车原值24万元,累计折旧9万元;
(9)营业外支出借方发生额125万元,其中:
2009年向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门的罚款1万元;通过非营利机构向社会的公益性捐赠120万元;
(10)上年未扣除的广告和业务宣传费是40万元。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算企业2009年应当缴纳的所得税额为()万元。
A.76.95
B.72.99
C.78.15
D.72.88
多选题
19、下列选项中,属于《证券法》禁止的行为有()。
A.国有企业以自有资金100万元用于买卖证券
B.证券投资咨询机构的从业人员代理他人从事证券投资
C.证券公司将自营账户借给他人使用
D.证券公司为客户融资买入可转换公司债券
单选题
20、公司营业用主要资产的抵押,出售或者报废一次超过该资产的()属内幕信息。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
-----------------------------------------
1-答案:
-1
暂无解析
2-答案:
A
[解析]本题考核的是时间价值的概念。
在通货膨胀率很低的情况下,只有风险足够小的利率才可以代表资金时间价值。
四个选项中,只有选项A政府债券的风险最小,所以只有政府债券的利率才能代表资金时间价值。
3-答案:
A,B,E
[解析]《商业银行个人理财业务管理暂行办法》第四十六条:
商业银行应向银监会报批的个人理财业务包括:
保证收益理财计划、为开展个人理财业务而设计的具有保证收益陛质的投资产品以及其他须经批准的个人理财产品。
A、B都属于固定收益理财产品。
4-答案:
C
[解析]收购要约的期限不得少于30日,并不得超过60日。
5-答案:
D
[解析]在筹办期取得的非生产性经营收入,减除其相关的成本、费用后的余额,作为企业当期所得缴纳所得税。
6-答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
7-答案:
B,C
[解析]A项应为依法设立且满1年;D项应为最近1年无因重大违法违规行为受到处罚。
8-答案:
D
本题考查外商投资企业的合并与分立。
根据规定,有限责任公司之间合并后为有限责任公司。
股份有限公司之间合并后为股份有限公司。
上市的股份有限公司与有限责任公司合并后为股份有限公司。
非上市的股份有限公司与有限责任公司合并后可以是股份有限公司,也可以是有限责任公司。
因此选项D不符合规定。
9-答案:
C,D,E
[大纲要求]掌握[习题解析]本题考查重点是对“会计信息质量要求”的掌握。
财务会计信息质量要求是对企业财务报告中所提供的会计信息质量的基本要求,是使财务报告中所提供会计信息对使用者决策有用所应具备的基本特征,它包括可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性和及时性等。
新准则取消了权责发生制,而是将其作为会计核算的基础;取消了配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则和历史成本原则;另外把原准则的一贯性和可比性合并为可比性。
因此,本题正确答案是CDE。
10-答案:
(1)全年销售净额=1000+20=1020(万元)
(2)业务招待费允许列支额=1020×5‰=5.1(万元)业务招待费超标准列支额=8-5.1=2.9(万元)(3)三年期银行贷款年利息额=80×10%=8(万元)集资款利息超标准列支额=10-8=2(万元)(4)国债利息收入免征企业所得税,应税所得调减5万元。
(5)联营企业利润不调减应税所得15万元,但要计算抵补税额。
(6)违反劳动法罚款1万元,不予税前列支;补缴2000年所得税款12万元,不予税前列支;税收罚款6万元,不予税前列支。
(7)2002年计税工资总额=256×800×12=245.76(万元)2002年实列工资总额=315.76-4+12=323.76(万元)工资及附加超标准列支额=(323.76-245.76)×(1+14%+2%+1.5%)=91.65(万元)(8)职工生活困难补助属于职工福利性支出。
账务调整如下:
借:
应付福利费40000贷:
以前年度损益调整40000(9)上年预提费用应冲回。
账务调整如下:
借:
预提费用40000贷:
以前年度损益调整40000(10)防寒羽绒衣属于发放实物,不应计入管理费用4.5万元。
账务调整如下:
借:
利润分配——未分配利润45000贷:
以前年度损益调整45000(11)闲置报废设备多提折旧2万元,账务调整如下:
借:
累计折旧20000贷:
以前年度损益调整20000(12)自建设备成本费用计入生产成本,影响损益4万元。
账务调整如下:
借:
待处理财产损溢40000贷:
以前年度损益调整40000同时应转出进项税额=4×40%×17%=0.272(万元)借:
固定资产2720贷:
应交税费——应交增值税(进项税额转出)2720(13)隐匿承包租赁收入30万元。
账务调整如下:
借:
其他应付款——其他300000贷:
以前年度损益调整300000同时补缴营业税=30×5%=1.5(万元)借:
以前年度损益调整15000贷:
应交税费——应交营业税15000(14)捐赠扣除前应纳税所得额337.197万元,即:
160+2.9+2-5+(图)+2+12+6+91.65+4+4.5+2+4+30-1.5+捐赠5=337.197(万元)实际允许扣除捐赠额限额=337.197×3%=10.1159(万元)允许扣除捐赠额5万元。
(15)应纳税所得额332.197万元应纳企业所得税=332.197×33%=109.625(万元)抵免所得税额=15÷(1-15%)×15%=2.647(万元)实际应缴企业所得税106.978万元。
暂无解析
11-答案:
A,D
[解析]掌握股票上网发行资金申购的基本规定和操作流程。
12-答案:
A
[解析]本题旨在考查证券交易的规则。
根据规定,为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员,自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内不得买卖该种股票。
故本题应选A。
13-答案:
A,C
[解析]一般企业实际经营管理地与注册地不一致的,在实际经营管理地纳税;分支机构不独立核算盈亏,经营所得并人总机构纳税。
14-答案:
C
暂无解析
15-答案:
A,B,C
【测试点】股份有限公司上市的条件。
16-答案:
B
《公司法》第24条,股东可以用货币出资,也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。
对作为出资的实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权,必须进行评估作价,核实财产,不得高估或者低估作价。
土地使用权的评估作价,依照法律、行政法规的规定办理。
以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的百分之二十,国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。
17-答案:
A,B,C,D
[解析]按照《证券法》,我国证券公司的业务范围包括:
证券经纪,证券投资咨询,与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问,证券承销与保荐,证券自营,证券资产管理及其他证券业务。
《证券法》还规定,经国务院证券监督管理机构批准,证券公司可以为客户买卖证券提供融资融券服务。
18-答案:
A
[解析]广告和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元,可以在本年未扣完的限额内扣除。
19-答案:
B,C,D
本题旨在考查证券交易的一般规则;证券中介机构的禁止性规定。
故本题应选BCD。
20-答案:
C
我国《证券法》第七十五条规定,证券交易活动中,涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有重大影响的尚未公开的信息,为内幕信息。
具体包括:
①《证券法》第六十七条第二款所列重大事件;②公司分配股利或者增资的计划;③公司股权结构的重大变化;④公司债务担保的重大变更;⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%;⑥公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任;⑦上市公司收购的有关方案;⑧国务院证券监督管理机构认定的对证券交易价格有显著影响的其他重要信息。
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