关于分红保险专题的财务报告.docx
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关于分红保险专题的财务报告
关于分红保险专题的财务报告
分红保险专题财务报告
恒泰人寿保险股份有限公司
HengTailifeInsuranceCompanyLimited
2008年
公司简介和报告联系人
公司名称(中文):
恒泰人寿保险股份有限公司
公司名称(英文):
HengTaiLifeInsuranceCompanyLimited
法定代表人:
尹文杰
注册地址:
中国北京市海淀区中关村大街7号恒泰大厦
注册资本:
7.8亿元人民币
经营保险业务许可证号:
99999999
开业时间:
1995年6月
经营范围:
承保人民币和外币的各种人身保险业务,包括各类人寿保险、健康保险、意外伤害保险的保险业务;办理上述业务的再保险业务;办理各种法定人身保险业务;代理国内外保险机构检验、理赔、及其委托的其他有关事宜;依照有关法律法规从事资金运用业务
报告联系人姓名:
王一民
办公室电话:
010-********
移动电话:
130********
传真号码:
010-********
电子信箱:
yimin_wang@
目 录
一、董事会和管理层声明
本报告已经通过公司董事会批准,公司董事会和管理层保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,内容真实、准确、完整、合规,并对我们的保证承担个别和连带的法律责任。
特此声明
董事长:
____________________总经理:
____________________
(尹文杰)(戴众)
财务负责人:
____________________总精算师:
____________________
(丁特)(徐若谷)
公司印章
2009年3月17日
1.各位董事对分红保险专题财务报告的投票情况
董事姓名
赞同
否决
弃权
尹文杰
√
罗冀
√
徐向艺
√
林乐明
√
姜省
√
李府员
√
方世忠
√
赵海
√
刘瑞奇
√
孙一驰
√
合计
9
0
1
填表说明:
按董事审议意见在相应空格中打“√”。
2.是否有董事无法保证分红保险专题财务报告内容的真实性、准确性、完整性、合规性或对此存在异议?
(是■否□)
董事姓名
理由/意见
董事签名
姜省
未参加董事会
二、审计意见
(一)提供审计服务的会计师事务所名称:
××会计师事务所
(二)审计意见类型及审计意见段内容
1.是否出具了标准审计报告?
(是■否□)
2.审计意见段内容:
我们认为,上述分红保险利润表和资产负债状况表已经按照中国保监会《关于修改分红保险专题财务报告编报规则的通知》等有关规定编制,在所有重大方面真实、公允地反映了公司2008年分红保险业务的经营成果和2008年12月31日的资产负债状况;保单红利分配结果符合公司2008年的保单红利分配方案;会计核算所采用的收入分配及费用分摊方法与中国保监会备案认可的方法保持一致。
(三)会计师事务所出具非标准审计报告的原因
不适用。
(四)报告期会计师事务所的更换情况
报告期是否更换了为公司提供审计服务的会计师事务所?
(是■否□)
前任会计师事务所
更换时间
更换原因
审计收费情况
××会计师事务所
2008年11月1日
控股股东要求集团所属公司使用同一会计师事务所
全部年度审计收费60万元。
前、后任会计师事务所审计收费相同
三、分红保险业务基本情况
(一)分红保险产品基本信息
截止2008年12月31日,恒泰人寿保险股份有限公司(以下简称“本公司”)共开办了5个分红保险产品,分红保险产品基本情况如下:
分红保险产品基本情况表
产品名称
开办时间
销售范围
经营状态
定价利率
红利来源
分红方式
资金是否单独运用
是否转移保险风险
利差
死差
费差
其他差
其他来源
现金红利
增额红利
其他方式
支付现金
累计生息
抵交保费
交清增额
险种1
2001年
全国
停售
2.5%
√
√
√
是
是
险种2
2002年
全国
在售
2.5%
√
√
√
是
是
险种3
2003年
北京
在售
2%
√
√
√
是
是
险种4
2005年
全国
在售
2%
√
√
√
是
是
险种5
2007年
全国
在售
2%
√
√
√
是
否
填表说明:
在填列红利来源和分红方式时,保险公司应当在相应的表格中标记“√”。
选择“其他来源”或“其他方式”的,应当简要说明其具体内容。
(二)分红保险业务资金管理
本公司对分红保险业务资金单独运用,具体管理方式如下:
1.资金归集
本公司没有对分红保险业务资金单独归集,而是和所有保险业务资金一起,由财务会计部资金管理室负责归集。
公司资金管理严格执行“收支两条线”,对资金的归集和下拨通过各分支机构在银行开设的保费收入、赔付支出和费用支出三个账户进行管理。
保费收入户的全部资金余额每日按时上划至总公司,总公司根据分支机构的赔付和费用支出进展,在每周一将资金下划至分支机构。
2.负责计算、确定分红保险业务可投资资金量的部门、计算方法、向投资账户划拨资金的频率
公司财务会计部资金管理室负责计算确定各投资账户的可投资资金量,按照“实际收到的保费-已经支出的赔付-专属费用和分摊的共同费用中现金支付部分”公式计算应向各投资账户划拨的资金,每周一向各投资账户划拨一次。
每月末,财务会计部、精算部和投资管理部会对各投资账户资金计算和划拨的合理性和准确性进行分析回顾,及时做出调整。
分红险投资账户遵循同样的方法确定、划拨投资资金。
3.负责资产负债匹配的部门或机构
本公司设立投资决策委员会,是资产负债匹配方案的决策机构,委员会由总经理、财务负责人、总精算师和投资总监组成。
公司精算部负责资产负债匹配的具体工作。
4.负责分红保险业务资金运用的部门
本公司投资决策委员会是总体投资策略的决策机构,投资管理部负责制定各投资账户资金的具体投资策略。
本公司委托子公司恒泰保险资产管理公司负责具体的投资操作。
5.投资账户和核算账户的管理
(1)实际投资账户和核算账户设置及资金范围
目前,公司设立了传统险、分红险、万能险3个一级账户,各个一级账户之下又分别设立了个险、团险二级子账户,传统险账户下还设立了归属于股东的自有资金二级账户。
因此,共设立了7个投资账户。
各个投资账户的结构和投资资金范围如下表:
一级账户
二级账户
投资资金范围
传统险账户
个险账户
除分红险、万能险之外的所有个险业务的投资资金
团险账户
除分红险、万能险之外的所有团险业务的投资资金
归属于股东的自有资金账户
其他6个投资账户之外的所有可投资资金
分红险账户
个险账户
个人分红保险业务的投资资金
团险账户
团体分红保险业务的投资资金
万能险账户
个险账户
个人万能保险业务的投资资金
团险账户
团体万能保险业务的投资资金
公司投资核算账户和实际投资账户保持一致,也分为7个明细账户进行核算。
(2)账户资金管理
保单红利分配方案宣告后,公司会将分配给公司的红利资金从相应的分红保险投资账户划拨至传统账户的股东自有资金子账户;当分红险、万能险账户资产小于对应的负债时,公司会从股东自有资金账户向这些账户划拨资金。
除此之外,各投资账户之间没有其他资金往来。
6.分红保险投资收益的分配方法
除了分红保险投资账户实际取得的投资收益之外,公司每月末会把股东自有资金账户的投资收益按照“实际收到的保费-已经支出的赔付-专属费用和分摊的共同费用中现金支付部分”公式向其他6个账户及各险种进行分配。
四、分红保险利润表与资产负债状况表
(一)分红保险利润表
分红保险利润表
编制单位:
恒泰人寿保险股份有限公司
2008年
单位:
万元
项目
本年数
上年数
一、营业收入
142720
138271
保费收入
129830
122584
分入保费
减:
分出保费
投资收益(损失以“-”号列示)
6102
13478
公允价值变动收益(损失以“-”号列示)
3365
1147
可供出售金融资产公允价值变动收益(损失以“-”号列示)
3423
1062
汇兑收益(损失以“-”号列示)
其他收入
二、营业支出
106516
108761
退保金
376
243
赔付支出(减:
摊回赔付支出)
58013
13626
提取保险责任准备金(减:
摊回准备金)
34148
83938
分保费用
营业税金及附加
1827
214
手续费及佣金支出
7597
6557
业务及管理费(减:
摊回分保费用)
4555
4183
资产减值损失
-
其他支出
三、本期营业利润(亏损以“-”号列示)
36204
29510
四、累计营业利润(亏损以“-”号列示)
48208
12004
五、当期宣告支付给保户的保单红利
25277
8361
六、当期宣告支付给公司的保单红利
10833
3481
七、期末累计宣告支付给保户的保单红利
37895
12618
八、期末累计宣告支付给公司的保单红利
16241
5408
(二)分红保险资产负债状况表
分红保险资产负债状况表
编报单位:
恒泰人寿保险股份有限公司
2008年12月31日
单位:
万元
资产
年末数
年初数
负债
年末数
年初数
货币资金
8372
9290
拆入资金
拆出资金
交易性金融负债
保单质押贷款
4659
1739
衍生金融负债
交易性金融资产
16867
29227
卖出回购金融资产款
衍生金融资产
预收保费
1254
679
买入返售金融资产
应付手续费及佣金
388
347
可供出售金融资产
11309
21214
应付分保账款
持有至到期投资
191639
125967
应付赔付款
2901
1528
定期存款
41306
31366
累计生息保单红利
9609
6079
长期股权投资
应付保户保单红利
22238
7017
其他投资资产
应付公司保单红利
应收保费
2391
2193
应交税费
361
65
应收利息
6916
5994
保险保障基金
应收股利
保户储金及投资款
604
380
预付赔款
寿险责任准备金
237255
203107
应收分保准备金
长期健康险责任准备金
应收分保账款
其他负债
其他资产
资产合计
283459
226990
负债合计
274610
219202
(三)报表附注
1.分红保险利润表及资产负债状况表的编制基础
本公司根据财政部于2006年2月15日颁布的《企业会计准则》(包括基本准则、具体准则、应用指南和有关解释公告、专家工作组意见等相关规定,以下简称“企业会计准则”)和中国保监会发布的《关于修订分红保险专题财务报告编报规则的通知》编制分红保险利润表和资产负债状况表。
2.重要会计政策和会计估计
(1)会计年度
本公司会计年度为公历1月1日起至12月31日止。
(2)记账本位币
本公司以人民币为记账本位币。
本财务报表的金额单位为人民币万元。
(3)金融资产
i)金融资产分类
金融资产于初始确认时分类为:
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项和可供出售金融资产。
金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产和在购入时即被指定为通过损益表反映公允价值变动的金融资产。
为交易而持有的金融资产主要是为了在短期内出售,或在具短期获利目的投资组合中。
另一种金融资产在购入时由本公司指定为通过损益表反映其公允价值变动。
本公司分红保险投资资产中没有在购入时即被指定为通过损益表反映公允价值变动的金融资产。
持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产,包括各项应收款项、保户质押贷款、定期存款、存出资本保证金及买入返售金融资产等。
可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产。
ii)确认和计量
金融资产成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。
当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的,终止确认该金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。
其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量。
贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法,以摊余成本计量。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动分别计入公允价值变动收益和可供出售金融资产公允价值变动收益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益,计入当期损益。
iii)金融工具的公允价值确定
存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。
不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法等。
采用估值技术时,尽可能最大程度使用市场参数,减少使用与本公司特定相关的参数。
本公司在估计金融工具的公允价值时所采取的方法和假设为:
债权型投资:
通常其公允价值以其最近的市场报价为基础来确定。
如果没有最近的市场报价可供参考,公允价值可根据观察到的最近发生的交易价格或者可比较投资的最近的市场报价或当市场不活跃时通过估值方法确定。
股权型投资:
其公允价值以其最近的市场报价为基础来确定。
如果没有最近的市场报价可供参考,公允价值可根据适用的市盈率或经修正的以反映证券发行人特定情况的价格/现金流比率估计确定。
对于公允价值不能可靠计量的股权型投资,以其成本减减值准备计量。
iiii)金融资产减值
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。
以摊余成本计量的金融资产发生减值时,按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额,计提减值准备。
如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。
可供出售金融资产发生减值时,原直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失,应当转出,计入当期损益。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失应当予以转回,计入当期损益;对于可供出售权益工具发生的减值损失,在该权益工具价值回升时,通过权益转回。
(4)保险合同的分类
本公司在单项合同的基础上,根据与投保人签订的合同条款是否承担了保险风险判断该合同是否属于保险合同。
不存在保险风险的转移的合同,不属于保险合同。
(5)保户储金及投资款
保户储金及投资款是指公司由于签发不转移保险风险的保单而承担的对保单持有人的负债。
(6)保费收入确认
原保险合同保费收入及分保费收入在满足下列所有条件时确认:
(i)保险合同成立并承担相应保险责任;
(ii)与保险合同相关的经济利益能够流入;
(iii)与保险合同相关的收入能够可靠地计量。
对于分红保险合同,分期收取保费的,根据当期应收取的保费确定;一次性收取保费的,根据一次性应收取的保费确定。
对于分保费收入,根据相关分保合同的约定,计算确定分保费收入金额。
(7)寿险责任准备金
寿险责任准备金是指保险人为尚未终止的人寿保险责任提取的准备金。
本公司在确认寿险保费收入的当期,根据中国保监会规定,按照保险精算确定的金额,提取不低于法定责任准备金的寿险责任准备金,于期末按保险精算结果入账。
法定责任准备金根据中国保监会《关于下发有关精算规定的通知》(保监发[1999]90号)中《人寿保险精算规定》,《关于印发人身保险新型产品精算规定的通知》(保监发[2003]67号)中《个人分红保险精算规定》,及《关于修订精算规定中生命表使用有关事项的通知》(保监发[2005]118号)等有关文件规定进行评估。
本公司的寿险责任准备金的主要计量基准如下:
i)采用“未来法”逐单计算;
ii)评估利率不高于中国保监会公布的法定评估利率和定价利率之间的小者;
iii)从2006年1月1日起,评估死亡率采用《中国人寿保险业经验生命表(2000-2003)》的经验数据,并对每个产品,分别按照非养老金表和养老金表的经验数据进行了评估,对两套评估结果基于险种层面进行了比较,按照审慎原则,选择较为保守的评估死亡率假设;
iiii)分红保险产品寿险责任准备金按3.5%Zillmer修正法计算;
iiiii)充足性测试
在资产负债表日,本公司对分红保险寿险责任准备金进行以总体业务为基础的充足性测试。
按照保险精算重新计算确定的相关准备金金额超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的,按照其差额补提寿险责任准备金,计入当期损益;按照保险精算重新计算确定的相关准备金金额小于充足性测试日已提取的相关准备金余额的,不调整寿险责任准备金。
(8)保险保障基金
本公司按下列比例缴纳保险保障基金:
1)当年人身意外伤害险和短期健康险保险业务按照保费收入的0.8%缴纳;
2)长期健康保险按照保费收入的0.15%缴纳;
3)有保证收益的人寿保险按照业务收入的0.15%缴纳;无保证收益的人寿保险按照业务收入的0.05%缴纳。
当保险保障基金余额达到总资产的1%时,暂停缴纳。
(9)当期宣告支付给保户和公司的保单红利
当期宣告支付给保户和公司的保单红利是指根据公司于每年6月30日宣告的保单红利分配方案而计算确认的应当支付给保户和公司的保单红利。
3.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
报告期公司无重大的会计政策和会计估计变更,也无重大的会计差错更正事项。
4.报表重要项目的说明(如无特别说明,均以“万元”为单位)
(1)保费收入
i)按产品划分
产品名称
2008年
2007年
险种1
9626
10008
险种2
12014
10014
险种3
101264
99265
险种4
6926
3297
合计
129830
122584
ii)按交费类型划分
交费类型
2008年
2007年
首年保费收入
93155
86457
续期保费收入
36675
36127
合计
129830
122584
(2)投资收益
投资资产类别
2008年
2007年
保户质押贷款
12
22
交易性金融资产
420
1901
可供出售金融资产
498
1923
持有至到期投资
4203
8809
定期存款
968
823
其他
1
-
合计
6102
13478
(3)公允价值变动收益
投资品种
2008年
2007年
债券投资
3738
9
股票投资
-276
1008
基金投资
-97
130
合计
3365
1147
(4)可供出售金融资产公允价值变动收益
投资品种
2008年
2007年
债券投资
3938
5
股票投资
-189
983
基金投资
-326
74
合计
3423
1062
(5)赔付支出
赔付支出
2008年
2007年
满期及年金给付
51311
13117
死伤医疗给付
6702
509
合计
58013
13626
(6)货币资金
货币资金
2008年12月31日
2007年12月31日
银行活期存款
其中:
人民币存款
8372
9290
合计
8372
9290
(7)保单质押贷款
期限
2008年12月31日
2007年12月31日
3-6个月(含3个月)
3623
624
3个月以内
1036
1115
合计
4659
1739
(8)交易性金融资产
投资品种
2008年12月31日
2007年12月31日
债券投资
4339
2939
股票投资
6677
15600
基金投资
5851
10688
合计
16867
29227
(9)可供出售金融资产
投资品种
2008年12月31日
2007年12月31日
债券投资
9807
18213
股票投资
1206
2654
基金投资
296
347
合计
11309
21214
(10)持有至到期投资
投资品种
2008年12月31日
2007年12月31日
摊余成本
公允价值
摊余成本
公允价值
国债
101326
112356
98246
101857
企业债券
90313
81790
27721
19344
合计
191639
194146
125967
121201
(11)定期存款
存款银行
2008年12月31日
2007年12月31日
中国工商银行
26806
16208
中国建设银行
6918
9625
招商银行
7582
5533
合计
41306
31366
i)按存款银行
ii)按到期期限
到期期限
2008年12月31日
2007年12月31日
1年以内(含1年)
12063
10026
1年至5年(含5年)
27120
192
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