全过程跟踪审计方案.docx
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全过程跟踪审计方案.docx
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全过程跟踪审计方案
全
过
程
跟
踪
审
计
实
施
方
案
安徽安建工程造价有限公司滁州分公司
2016年11月5日
一、跟踪审计的目的
二、跟踪审计的原则
三、跟踪审计的运行架构及委托主体
四、工程基本情况及跟审组织机构情况
五、跟踪审计的工作范围、内容、流程及要求
(一)、招投标阶段
(二)、施工阶段
(三)、竣工结算的审核
根据来安县供电公司运检营销用房项目工程的具体情况,特制定本工程全过程跟踪审计实施方案。
一、跟踪审计的目的
协助来安县供电公司审计部门加强审计监督和服务职能,由事后监督到事前防范、事中控制,多方位服务,体现服务增值。
经过独立、客观、有效的跟踪审计,使相关工程实施主体(施工、监理等)加强管理,降低成本,实现来安县供电公司资产增值。
二、跟踪审计的原则
1、依法依规审计
跟踪审计实施工程事前、事中、事后全过程审核时,依据国家及相关部门法律法规、学校相关管理规定和本工程招投标文件、施工合同等相关资料进行。
2、高效规范审计
跟踪审计在不影响工程招投标、工期、质量目标,不额外增加工作时间和工序负担要求下,高效、及时、规范提出工程造价审核意见、完成工程造价的控制目标。
3、独立廉洁审计
严格按工程造价咨询行业规范、准则进行作业,独立客观发表审核意见,认真服务,恪守职业道德,廉洁自律,保守项目有关机密。
三、跟踪审计的运行架构及委托主体
本工程的招标代理单位、设计单位、监理单位、施工单位由来安县供电公司进行委托,执行合同关系;全过程跟踪审计单位由来安县供电公司进行委托,执行合同关系。
四、工程基本情况及跟审组织机构情况
4、合同条款的审查工作流程
(二)、施工阶段
建设阶段
审计事项
提供资料
审核时间
审核注意事项
施工阶段
1、隐蔽工程记录的审核
1、隐蔽工程验收记录
1-2天
隐蔽工程验收需满足现场施工要求,根据学校相关管理规定程序的要求,需发包方项目造价工程师现场验收确认的项目,由发包方项目造价工程师通知跟审人员到场验收确认签字,对于桩基等特殊工序验收项目需根据现场情况随时到场,若跟审人员因故不能到场,对现场验收予以认可。
2、地基验收记录
2、工程变更的审核
1、工程变更申请表
3-5天
对于设计变更跟审组有权提出合理建议,由于设计变更引起的合同价款变更程序根据合同有关条款执行,由监理、基建办公室初审后报跟审组审核;
2、工程变更审批表
3、工程变更通知单
3、工程洽商的审核
1、经济签证报审核定表
1-3天
2、补充施工合同
4、主要(暂定)材料、设备定价的审核
1、市场材料(设备)询价表
主要材料3天,一般材料1-2天
对于“暂定材料价”、“暂定综合单价项目”及甲供材等的招标程序要符合相关招标管理规定,不与之相冲突;
2、甲供材料(设备)一览表
3、甲招乙供材料(设备)价格选定表
4、乙供材料(设备)价格审核表
5、工程索赔的审核
1、工程索赔申请表
5-7天
2、工程索赔费用预算书
3、工程量计算书
4、工程索赔费用审批表
6、进度款支付的审核
1、工程形象进度表
3-7天。
2、工程进度款申报表
3、工程量计算书
1、隐蔽工程的跟踪与验收
A、主要隐蔽工程跟踪
1)预埋工程:
包括铁件、管线预埋等,看是否与施工图纸、规范要求一致。
2)屋面工程:
指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范,与所采用的图集是否相符。
3)装饰工程:
主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致,实际消耗量如何。
4)安装工程:
安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方式,是否与图纸、图集要求相符。
工作流程
B、主要隐蔽工程验收
1)地基验槽记录,主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型(结构排水、地表排水、雨季排水)、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。
2)基础结构验收,主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。
正负零标高的确定和回填土的运距。
3)中间结构验收,主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料,依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。
4)工程竣工验收,主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。
隐蔽工程跟踪审核要做好记录。
工作流程
C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪,包括使用卷尺进行测量,使用数码相机对现场情况直观记录,对有关土石及材料取样,必要时使用仪器对相关部位进行复核等;对工程造价影响较大的部位由审计部门陪同共同做好隐蔽情况记录。
D、审计项目组工程师必须建立项目跟踪审计日志,对施工中的实际情况如实记录,由学校审计处定期检查项目组工程师的跟踪日记,并对审计项目组工程师的工作进行评议。
2、工程变更的审核
1)工程变更单中应明确工程变更的主体及工程变更的原因,及时做好文字记录,收集相关变更资料,作为造价控制的依据。
2)对建设单位(包括行业主管部门)因工程需要提出的技术性变更,施工单位按照变更通知单直接实施,在收到变更通知单14日内向基建维修办公室报送变更项目造价预算,若14日内不报送则视为该项变更不增加或可以降低工程造价。
3)建设单位提出对工程造价影响较大的设计变更,由基建维修办公室对不同变更方案进行测算、比选,将比选结果提供给校领导作决策参考。
4)对施工单位提出的变更,应严格审查,防止施工单位利用变更增加工程造价,减少自己应承担的风险和责任。
区分施工方提出的变更是技术变更,还是经济变更,对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。
5)由施工单位提出的工程变更,按照以下变更审核流程办理。
对已确认的工程变更,凡涉及工程造价变化的,由承包人在规定时间内提出变更价款报告,经监理、发包人(含审计项目组)审核同意后调整合同价款。
变更审核流程
3、工程洽商
合同价款发生变更,由施工单位报审,经监理单位及基建办初审、跟审审计项目组审核后,基建办报学校领导审批同意。
工作流程
4、材料与设备及单项工程的确定
1)对在招标文件中明确参考品牌的材料、施工单位自主报价的材料及有暂估价格但学校不拟自行采购的材料,根据到场材料情况及时作好记录,对与招标文件中参考品牌档次相符的材料予以确定,对档次不符的材料,按合同有关条款调整。
工作流程
2)建设单位拟自行采购的材料、设备和拟分包的单项工程,按照招标或相关程序实施。
跟踪审计组对招标文件提出审核意见。
对基建办的招标控制价(或询价)提供咨询意见。
列席评标会议对审计处提供咨询意见。
暂估材料、设备及单项工程招标流程如下:
在实际施工中,对进场的大宗材料及设备、装饰材料,根据其使用的厂家、规格、品种,审计项目组认为有必要可会同基建办现场人员一起作好记录及采样。
审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市场调查,了解市场上同厂家、同品质的材料价格,并认真去作好询价及报价记录,留下相关厂家的联系方式。
5、索赔费用的审核与控制
1)对地质条件的变化,建设单位及设计单位提出的变更,建设单位未按合同履行等都是引发索赔事件的原因。
在项目实施过程中对可能引起索赔的因素重点跟踪,了解情况,及时发现问题,及时向基建部门提醒预防可能发生的索赔事件。
2)根据索赔的情况,查阅跟踪日记,施工记录,往来文件,会议记录,现场照片等索赔证据。
按委托方的要求,在规定时间内处理索赔事件。
工作流程
(三)、竣工结(决)算
建设阶段
审计事项
提供资料
审核时间
审核注意事项
竣工结算阶段
工程结算的审核
1)结算书;2)工程量计算书;3)钢筋抽料表;4)施工合同;5)竣工图;6)竣工资料;7)图纸会审纪录;8)设计变更;9)工程洽商记录;10)监理工程师通知或业主施工指令;11)会议纪要;12)现场签证;13)甲招乙供材料定价确认单;14)招投标文件、中标通知书;15)其他结算资料
按工程规模和施工合同约定确定。
依据《中华人民共和国建筑法》、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》、财建[2004]369号财政部 建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。
以科学为基础,以事实为依据,以法律法规为准绳。
做到“独立、诚信、公正、公开、求是”,维护建设和施工双方的合法权益。
竣工结算工作流程
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- 全过程 跟踪 审计 方案