福建省上半年注册税务师考试题.docx
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福建省上半年注册税务师考试题
福建省上半年注册税务师考试题
一、单项选取题(共25题,每题2分,每题备选项中,只有1个事最符合题意)
1、某生产公司利润总额是500万元,其中销售收入为1500万元,广告费支出为152万元。
安顿了一批残疾人员,在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员工资是20万元,此外,超标广告费90万元,假定不存在其她纳税调节事项,则应缴纳公司所得税是__万元。
A.130
B.101.75
C.150
D.97.5
2、依照公司所得税法规定,对关联公司价格进行调节办法中,其中按照从关联方购进商品再销售给没关于联关系交易方价格,减除相似或者类似业务销售毛利进行定价办法是__。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
3、凡境外公司派人来华参加客户征询业务,应再按劳务发生地原则,就该项业务中划为该境外公司收入某些,以不低于__为原则,再行拟定该境外公司境内业务收入,并按规定申报缴纳公司所得税。
A.50%
B.51%
C.60%
D.61%
4、被允许人以贿赂手段获得关于人身健康行政允许,__。
A.该行政允许可以被撤销,该申请人在3年内不得再次申请行政允许
B.该行政允许应当被撤销,该申请人在1年内不得再次申请行政允许
C.该行政允许应当被撤回,该申请人在3年内不得再次申请行政允许
D.该行政允许应当被撤销,该申请人在3年内不得再次申请行政允许
5、某酒厂为增值税普通纳税人,某年某月份经济业务如下:
1.销售粮食白酒三笔,货款已存入银行2.销售散装粮食白酒一批,数量3吨,含税单价每吨4680元,收取包装物押金2340元,所有款项已存入银行;3.销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑散装酒,数量6吨,含税单价每吨2340元,其中,外购薯类白酒3吨,含税价总计4680元,并获得增值税专用发票,所有用于勾兑并销售,货款已存入银行;4.用自产瓶装粮食白酒10吨,换取酿酒所用原材料111150元;5.本厂生产瓶装粮食白酒10吨,3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。
依照以上资料,回答下列问题:
销售勾兑散装白酒应纳消费税为()元。
A.1200
B.7800
C.4200
D.3000
6、某公司销售已使用过厂房,获得收入1400万元,该厂房建造后最初入账原值800万元,已提折旧400万元。
该公司上述业务应纳营业税__万元。
A.20
B.30
C.32.50
D.70
7、在刑事案件开庭审理过程中,被告人患精神病,较长一段时间无法继续审理,人民法院应当作出__。
A.延期审理判决
B.延期审理裁定
C.中断审理判决
D.中断审理裁定
8、如下不符合增值税普通纳税人认定规定是__。
A.个体工商户之外其她个人不办理普通纳税人资格认定
B.普通纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别税务分局
C.达到普通纳税人年销售额原则销售额,不涉及免税销售额
D.普通纳税人应有固定经营场合、核算健全、提供精确税务资料
9、关于应付账款核算,下列说法不对的是__。
A.应付账款普通按应付金额入账,而不按到期应付金额现值入账
B.存在钞票折扣状况下,应付账款应当按发票上记载应付金额总额入账
C.将来实际获得钞票折扣,直接冲减当期财务费用
D.公司划转出去或者的确无法支付应付账款应计入资本公积
10、某商厦7月业务收入如下:
服装销售收入100万元,鞋帽销售收入200万元,珠宝销售收入50万元,玉石销售收入60万元,金首饰销售收入30万元,钻石饰品销售收入40万元,高尔夫球、球具销售收入10万元,则该商厦7月应纳消费税额为__万元。
(贵重首饰及珠宝玉石消费税率10%,金银首饰、钻石消费税率5%,高尔夫球及球具税率为10%)
A.2.99
B.3.50
C.5.98
D.7
11、按照现行资源税制度规定,代扣代缴应税资源合用范畴是指收购__。
A.所有未税矿产品
B.除原油以外未税矿产品
C.除原油、天然气以外未税矿产品
D.除原油、天然气、煤炭以外未税矿产品
12、从__起,普通纳税人经营商业零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。
A.1994年
B.1995年
C.1996年
D.1997年
13、仓储合同是__。
A.单务合同
B.实践性合同
C.免费合同
D.不要式合同
14、某公司将生产实木地板作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售价格,其生产成本为150000元。
国家税务总局核定该产品成本利润率为5%,实木地板合用税率为5%,则应纳消费税税额为__元。
A.4250
B.4725
C.8289.47
D.8358.26
15、注册税务师李某代理某个人独资公司所得税纳税申报,该独资公司全年实现应纳税所得额45万元(未扣除个人投资者工资),则应__。
A.按45万元缴纳公司所得税
B.按45万元扣除个人投资者容许税前扣除工资后缴纳公司所得税
C.按45万元缴纳个人所得税
D.按45万元扣除个人投资者每月基本费用800元后缴纳个人所得税
16、某外贸公司(位于县城)8月出口货品退还增值税15万元,退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将一块闲置土地转让,获得收入500万元,购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。
该公司本月应纳都市维护建设税和教诲费附加__万元。
A.21.44
B.17.84
C.17.36
D.16.64
17、观测下列图片,选取一种对的答案,使之呈现一定规律。
()
A.A
B.B
C.C
D.D
18、乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议,并于12月6日向法院提起诉讼,规定甲公司补偿导致损失130万元。
截至12月31日,法院尚未对此诉讼进行审理。
据甲公司法律顾问分析,甲公司有也许败诉,但补偿金额很也许为120万元,此外还须承担诉讼费5万元。
据查,甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约导致。
经与丙公司交涉,丙公司确认实际补偿甲公司108万元。
则甲公司因而诉讼及与丙公司交涉而在利润表中反映费用或支出总计为__万元。
A.12
B.17
C.120
D.125
19、个人将其所得通过中华人民共和国境内社会团队、国家机关向教诲和其她社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠,捐赠额未超过纳税人申报应纳税所得额__某些,可以从应纳税所得额中扣除,超过某些不得扣除。
A.3%
B.10%
C.30%
D.100%
20、纳税人转让房地产所获得收入不涉及__。
A.货币收入
B.实物收入
C.无形资产收入
D.依照关于规定代收价外费用
21、按现行增值税制度规定,普通纳税人生产下列货品,不可以按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税是__。
A.用自己采掘土持续生产砖和瓦
B.自己采掘河流砂石
C.由私人投资兴建5万千瓦(含)如下小型水力发电站生产电力
D.用高炉水渣生产墙体建材产品
22、河南某旅游公司组织120人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,故宫游费用270元,其她住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为__元。
A.2
B.23580
C.23600
D.24230
23、关于增值税普通纳税人货品运送业发票抵扣规定,下列说法对的是__.
A.自12月1日起,开具运送业发票,实行先比对,后抵扣。
B.自11月1日起,纳税人获得运送发票,直接抵扣进项税
C.纳税人获得10月31日后来开具运送发票,应自开票日起30日内申报抵扣
D.支付国际货品运送代理费用,可以作为运送费用抵扣进项税额。
24、某化妆品生产公司为增值税普通纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。
本月内公司将进口散装化妆品80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,获得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,获得含税销售额51.48万元。
该公司国内生产缴纳消费税为()万元。
A.28.2
B.72
C.5.78
D.0
25、某纳税人8月份获得收入1800元,若规定起征点为100元,采用超额累进税率,应税收入为1~1000元。
合用税率5%,应税收入为1000-元,合用税率为10%,则纳税人应纳税额为__。
A.40元
B.90元
C.130元
D.50元
二、多项选取题(共25题,每题2分,每题备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选每个选项得0.5分)
1、如下行为中也许涉及到元以上1万元如下罚款行为有__。
A.纳税人编造虚假计税根据
B.纳税人没有按照规定安装、使用税控装置
C.扣缴义务人没有按照规定向税务机关报送代扣代缴税款报告表
D.纳税人转借税务登记证给她人使用
E.扣缴义务人没有按照规定设立、保管代扣代缴账簿
2、下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范畴是__。
A.演员用油彩
B.演员用卸妆油
C.演员化妆用上妆油
D.眉笔
E.蓝眼油
3、该公司12月份材料成本差别率为__。
A.-1.5%
B.2.5%
C.2.82%
D.3%
4、按照城乡土地使用税暂行条例规定,下列表述不对的是__。
A.免税单位免费使用纳税单位土地应征土地使用税
B.免税单位免费使用纳税单位土地免征城乡土地使用税
C.纳税单位免费使用免税单位土地不征土地使用税
D.纳税单位有偿使用免税单位土地,免税单位按规定缴纳土地使用税
E.纳税单位免费使用免税单位土地,纳税单位按规定缴纳土地使用税
5、下列关于车船税规定不对的有__。
A.1吨如下小型车船,一律免征车船税
B.车辆自重尾数在0.5吨如下(含0.5吨)按照0.5吨计算;超过0.5吨按1吨计算
C.船舶净吨位尾数在0.5吨如下(含0.5吨)不予计算,超过0.5吨按1吨计算
D.拖船按发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税并按船舶税额50%征收
E.对车辆自重尾数未超过0.5吨按1吨计算
6、经财政部批准,下列状况可以免征房产税是__。
A.仍在使用危险房屋
B.因维修停用3个月房屋
C.运用地下人防设施改造仓库
D.某公司停产后转让给某美食城房屋
E.施工期间在基建工地为其服务暂时性房屋
7、下列项目中,应在“材料成本差别”科目借方核算有__。
A.材料采购实际成本不不大于筹划成本超支额
B.材料采购实际成本不大于筹划成本节约额
C.以非货币性资产互换换入原材料入账价值不大于库存同类型存货筹划成本差额
D.结转发出材料应分担材料成本差别节约额
E.调节库存材料筹划成本时,调节减少筹划成本
8、该公司应纳营业税为__万元。
A.69
B.67.4
C.97.4
D.99
9、12月31日,丙公司社会公众股股票市盈率为__。
A.14
B.22.94
C.27.17
D.29.5
10、从法律性质来看,税法属于__。
A.义务性法规
B.授权性法规
C.习惯法
D.制定法
11、下列费用中,如能与该货品实付或者应付价格区别,不得计入完税价格有__。
A.厂房、机械、设备等货品进口后基建、安装、装配、维修和技术服务费用
B.货品运抵境内输入地点之后运送费用、保险费和其她有关费用
C.进口关税及其她国内税收
D.由买方承担包装材料和包装劳务费用
E.进口前境外考察费
12、题中各项目容许在税前按实扣除,不需进行纳税调节有__。
A.向中华人民共和国工商银行借款利息
B.向交通银行借款利息
C.向某非金融机构借款利息
D.研究开发费用
13、下列各项个人所得中,应当征收个人所得税有__。
A.公司集资利息
B.从股份公司获得股息
C.公司债券利息
D.国家发行金融债券利息
14、中华人民共和国公民李某承包某公司,承包后未变化工商登记。
该公司税后利润300000元,按承包合同规定,李某对公司经营成果不拥有所有权,只能获得承包收入80000元。
李某应缴纳个人所得税__元。
A.7026.67
B.8750.67
C.10250
D.13130
15、下列关于行政允许说法对的是__。
A.普通纳税人资格认定是行政允许
B.行政允许不会由于申请无效而无效或者被撤销
C.行政允许是依申请行政行为
D.行政允许直接体现形式是宣布某项法律事实或法律关系与否存在
E.行政机关作出准予行政允许决定成果是赋予行政相对人以权利
16、依照物权法理论,下列关于占有说法中,对的有__。
A.若占有人不能举证证明自己占有属于善意,法律即推定其占有为恶意占有
B.如果占有人对占有物有占有事实,则其在占有物上所行使权利,法律即推定其合法而有此权利
C.占有人在占有被侵害时,可以祈求侵害人回答原占有时圆满状态
D.以合法手段而为占有是和平占有
E.占有人以所故意思而为占有是她主占有
17、下列属于营业税兼营行为有__。
A.影剧院出售饮料
B.运送公司从事运送业务并开展汽车修理修配业务
C.建材商店批发零售建材并从事装修业务
D.照相馆提供照相、洗印服务并销售照相器材等
18、依照立法法规定,税务行政规章制定主体不能是__。
A.省国税局
B.市地税局
C.国家税务总局稽查局
D.国家税务总局
19、依照《车辆购买税暂行条例》规定,对于减免税条件消失车辆,拟定其最低计税价格办法是__。
A.同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限/规定使用年限)]×100%
B.同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限/规定使用年限)]×100%
C.同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限/实际使用年限)]×100%
D.同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限/实际使用年限)]×100%
20、下列对教诲费附加减免规定说法不对的是__。
A.对海关进口产品征收增值税、消费税,不征收教诲费附加
B.对出口产品退还增值税、消费税,可以同步退还已经征收教诲费附加
C.对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税,可以同步退还已征收教诲费附加
D.对机关服务中心为机关内部提供后勤服务所获得收入,在12月31日前,暂免征收教诲费附加
21、关于国内各种形式货品联运印花税表述中对的有__。
A.凡在起运地统一结算全程运费,应以全程运费为计税根据,由起运地运费结算双方缴纳印花税
B.凡在起运地统一结算全程运费,分别由办理运费计算各方分别以分程运费为计税根据缴纳印花税
C.凡分程结算运费,应以分程运费作为计税根据,分别由办理运费结算各方缴纳印花税
D.凡分程结算运费,由起运地结算双方以全程运费为计税根据贴花
E.无论是全程结算运费还是分程结算运费,都是以参加运送各方为纳税人,分别纳税
22、公司将白产应税消费品用于互换生产资料,应当借记“原材料”科目,贷记“__”科日。
A.库存商品
B.主营业务收入
C.应交税费——应交消费税
D.应交税费——应交增值税(销项税额)
E.其她业务收入
23、依照现行税法规定,下列消费品既征收增值税又征收消费税有__。
A.从国外进口实木地板
B.葡萄酒厂销售自产葡萄酒
C.烟酒经销商店销售外购已税白酒
D.卷烟批发公司对外销售卷烟
E.公司生产销售卡丁车
24、依照增值税关于规定,下列货品销售,合用13%增值税税率有__。
A.粮店加工切面销售
B.食品店加工以便面销售
C.粮食加工厂加工玉米面销售
D.食品厂加工速冻水饺销售
E.商城场销售玉米面
25、下列属于印花税征税范畴是__。
A.公司与主管部门订立租赁承包合同
B.银行同业拆借合同
C.国家电网公司与南方电网公司订立购售电合同
D.出版单位与订阅单位之间订立征订凭证
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