税费计算与申报实训报告5篇.docx
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税费计算与申报实训报告5篇.docx
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税费计算与申报实训报告5篇
税费计算与申报实训报告5篇
税费计算与申报实训报告5篇
税费计算与申报实训报告篇一:
一、实训目的
为了了解税务登记与纳税申报各个环节,验证税收及税收管理法律制度,使其提前了解会计工作的范围,达到人才培养目标的专业能力,以及提高其对会计工作的胜任能力。
同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识,提高会计业务综合处理能力,树立良好的会计意识,系统的掌握纳税业务核算全过程,熟悉报税过程,从而提高会计综合实践能力。
二、实训时间
20xx年x月x日20xx年x月x日
三、实训任务介绍
国税:
增值税,消费税,企业所得税等
地方税:
营业税,城建税,房产税,资源税等
四、实训内容及过程
增值税
实训任务:
祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人,适用17%的增值税率,20xx年1月生产经营情况如下:
上期未交增值税为17000元。
国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票,详见增值税发票汇总表。
500元
实训目的
经过老师的讲解和自己的学习,我基本了解了本专业的理论知识,但是由于经验不足,在实际的应用中去无从下手,在税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误,而通过本次的上机实践,可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去,使我们在实践中接触与本专业相关的实际工作,培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识,去独立分析和解决实际问题的能力,把理论和实践结合起来,提高实践能力,还能尝试到一些我们没有学到的知识。
实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合,在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高,学会将知识应用于实际的方法,提高分析和解决问题的能力。
将自己在课堂上所学的知识应用在上机实践中去,从中找到自己的不足和缺陷,从而得到改正。
增值税
实训任务:
东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人,于20xx年7月3日申报上月增值税。
%=224000
应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额-进项税额转出=224000-156200-12530-17000=72670
消费税
实训任务:
时尚神华化妆品有限公司20xx年5月销售索伏特化妆品,根据背景资料,请代为申报消费税。
利用文字及算式表示申报结果
销售额=3541240.50
应纳税额=3541240.500.3=106237
15
本期缴纳前期应纳税额=325100
期末未缴税额=106237
15
营业税
实训任务:
辉煌璀璨装饰有限公司20xx年3月份取得一项户外玻璃安装业务,已于当月购买玻璃以备安装。
请代为模拟申报营业税及其他附加税费。
利用文字及算式表示申报结果
计税金额=85200.00
营业税额=85200.000.03=2556
教育费附加=25560.03=7
68
地方教育费附加=25560.01=2
5.56
城市维护建设费=25560.07=17
8.92
五、实训总结及体会
总结、收获及体会
经过这次实训课的实际操作,让我真正的明白报税工作的程序和以前的课本知识都只是学习如何计算各项税费以及了解各项税费的内容、意义、税率以及计算方法,对于实际工作中的报税,我却一无所知。
上了报税实训课,我才真正明白报税工作到底是如何进行的。
自己实际操作后才了解了报税的程序。
实际工作中,报税平台已经把所有的税种都分门别类了,我们在报税的时候只需要正确选择需要报税的种类和计税基础,计算机会自动的填充税率,省去了自己计算税额的工作。
税款对公司和国家都是很敏感的财务,所以,报税工作需要非常细致,不容许有一点的错误。
在报税的时候一定要确保选择的税种是正确的,否则可能会造成错报,造成公司不必要的损失和麻烦。
作为会计人员一定要了解国家的税务政策,在有些方面,国家有一些减免政策,在报税的时候就可以进行抵扣,避免公司多缴税。
报税工作是个很细致而且枯燥的工作,在以后的工作中应该拿出作为一个会计人员的专业精神,加上模拟操作,应该可以很好完成报税工作的。
自己申报过程中的错误
通过这次报税实训课,我第一次接触到真正的报税软件,难免在这个过程中出现问题,现在只是模拟,发现了错误还可以改正,但是到了公司,一旦报错,后果会很严重。
在报税过程中,选择税种错误的次数很多,一旦选错所有的都错了。
增值税中,最麻烦的就是增值税主表,不仅要根据附表填写进项税和销项税,还要填写本年累计,一不小心就容易错填或漏填。
再就是,有的营业税是双重计价法,所以在申报的时候需要申报两次,我在操作中会遗忘或者错填。
其他的税种,只要弄清楚它的计税基础,结合学习的税法,正确的选择税目税种和金额就不会出现错误。
在实训中发现错误就谨记在心,避免以后工作中犯错。
通过此次的训练,我对报税的整个程序有了深刻的认识,相信在以后的工作中会避免今天的错误。
税费计算与申报实训报告篇五:
一、实训20xx年x月x日---20xx年x月x日
二、实训地点:
西校区4栋教学楼
三、实训目的:
为了能对我国税收实务进一不了解,巩固所学过的知识,掌握税收实务的全部过程。
我们进行了为期一周的时间的税收实务实训,在这短短的一周里,我收获了不少,明白自己所掌握的知识与实际操作的差距有多大。
四、实训内容
1、增值税纳税
2、消费税纳税
3、营业税、城建税纳税
4、企业所得税纳税
五、实训过程
1、增值税纳税
首先分析各题的具体情况按规定的方法计算。
若是免税则,不计算。
若是非应税项目则它的销项税不用计算,而它的进项税转出计算公式为:
进项税转出=不含税的实际成本x税率;若是应税项目,一般情况下根据一般纳税义务人的基本税率为17%,其他低税率税率为13%计算,其计算公式为:
销项税额=不含税销售额x税率;而进项税则根据各题的实际情况决定要不要算。
若算,其计算公式为:
进项税额=农产品买价x13%,发生运输费收入当价外税计,支出按7%抵扣进项税。
而视同销售行为或纳税人销售价格明显偏低、又无正当理由的需要组价的,其计算公式为:
组成计税价格x税率等等。
综合各题汇总计算出当月应纳的增值税,并正确填写增值税纳税申报。
2、消费税纳税
消费税具体征税范围包括:
烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。
分析各题是属于上述哪种应税消费品其应纳税额是属于消费税的一般计算或特殊计算或出口退税计算;综合各题汇总计算出当月应纳的增值税和消费税并填制消费税纳税申报表。
3、营业税、城建税纳税
分析各题是属于营业税目中的哪个根据其具体规定的税率及方法计算出营业税或计算出增值税或消费税。
再根据三税计算城建税和教育费附加,它们的税率分别为7%和3%,计算公式是:
应纳说额=x税率。
城建税中也有符合税收减免的。
接着根据已算出的应纳各流转税、城建税、教育附加费进行汇总并填写营业税纳税申报表、附加税纳税申报表。
4、企业所得税
根据总分类各账户资料,编制企业12月份利润表;接着填制企业所得税月度预缴纳税申报表;然后以税务证管员的身份填制企业所得税缴款书并进行企业所得税应税与预缴的账务处理;再根据本年度该公司的业务资料汇总表计算出企业会计利润。
接着对本年度的各项收入、支出以及亏损和固定资产的折旧逐笔分析其是否要根据具体规定进行纳税调整。
会计上比税收上多多少则调增多少,少多少就调减多少。
最后,根据汇总出的资料填制企业所得税纳税申报表及其附表。
六、实训总结
通过这次的税收实训,我对企业的纳税申报有一个大概的了解,但对于业务分析计算还是很生疏,特别是判断属于哪种税目、该使用何种税率我都没能很快的反应过来;对于税收的调整也不是很熟悉。
再者就是填各种纳税申报表,虽然心里有一个大概,但却不知从何下手。
还好在税收实训时是分组进行的,这样大家才能互助,有个参照,所以才能比较好的按规定的时间完成。
在今后的学习生活中,我想我应该再多做税收的相关的练习,重新制定一个学习安排时间加强一下对税收相关规定的记忆力,这样在以后的工作中才能更好的独立完成税收纳税申报这一系列的过程。
看了税费计算与申报实训报告
附送:
稽查局思想政治会议讲话稿
稽查局思想政治会议讲话稿
稽查局思想政治会议讲话稿同志们:
我们今天召开思想政治工作会议,这还是自一级稽查组建以来的第一次。
主要目的就是贯彻落实近期州局在新源县局召开的州直地税系统思想政治工作会议精神,总结我局思想政治工作经验,查找问题,探索解决问题的办法措施,改进我局的思想政治工作,推进稽查干部队伍建设。
三年来,我局紧紧围绕州局党组“变化求实”、“戒虚务实”和“履职尽责、制度规范”工作主题,抓住“弘扬主旋律、传递正能量、提振精气神”这个目标,突出思想政治工作地位,注重激发干部队伍活力,增强团队意识,干部的荣誉感、归属感和战斗力在不断增强。
201X年,我局查补各项税收收入1.2亿元。
今年,截止到今天,我们已查补入库各项税款达1.4亿元。
这些成绩的取得,思想政治工作功不可没。
我们采取了一些适合稽查工作实际、符合稽查干部现状的思想政治工作方法和措施。
一是抓组织建设。
为加强对思想政治工作的领导,成立了思想政治工作领导小组,始终把加强思想政治工作同稽查工作放在同等重要的位置来抓。
对思想政治工作开展情况进行点评,对工作成效明显的思想政治工作者及时给予表扬和奖励,对存在的问题及时指出并认真纠改。
二是“严”字当头抓制度规范。
坚持从精细化管理入手,将思想引导与行为规范紧密结合起来。
在多次反复征求意见的基础上,制定、完善和细化了20余项制度办法。
通过每月抽查一次制度执行情况和正风肃纪检查,保证各项制度措施落实到位。
推行周例会制度,各科室每周对本部门上周工作进行点评,对下周或近期工作作出安排,做到了工作思路清晰,工作进度清楚。
完善绩效考核,采取个人月考核、科室季考核,将个人月考成绩、日常工作表现等指标纳入绩效考核,以“实绩”确定考核等次,作为业绩评定、奖励惩处、选拔任用的主要依据。
对存在的执法过错和效能过错,严格按照《执法过错责任追究办法》和《效能问责办法》进行惩戒。
三是努力开辟思想政治工作新途径。
始终坚持探索拓展新时期思想政治工作的新途径,创新活动载体。
建立了中心组学习制度,开展“开卷有益”读书活动,参观廉政教育基地、红色革命传统教育基地、爱国主义教育基地、观看警示教育片等,将思想引导寓教于乐。
四是注重发挥群团组织作用。
以党支部、工会和妇委会为纽带,积极组织开展各种健康有益的文体活动。
通过举办健康知识讲座、演讲比赛、书法比赛、新春汇演、户外拓展及徒步活动等,融化干部之间的隔阂,增进友谊,营造团结紧张、严肃活泼的工作氛围。
五是注重人文关怀,增强干部凝聚力。
制定了《关于切实关心干部职工八小时以外学习和生活若干规定》和《谈心谈话制度》,实行“三慰问二走访”,对“离退休干部、生病住院干部、直系亲属生病住院”等进行慰问,对“生活有困难、家庭有纠纷”者进行走访。
开展各类“爱心”捐款活动,为困难干部提供力所能及的帮助。
干部家中有婚丧嫁娶之事,安排干部前往帮助。
对身患重病的干部,为方便生活、利于康复,暂时调整其工作岗位等。
通过解决干部实际困难,增强了干部的凝聚力和向心力。
六是重视青年干部培养。
我局40岁以下青年干部有20人,占全体在职干部总数的28%,是稽查工作的生力军。
为快速提升青年干部的业务素质,我们开展“师傅带徒弟”活动,以老带新;定期开展典型案例经验交流会,培养青年干部的实战技能训练;依托州局机关青工委组织,开展多种活动,提升青年干部的综合能力。
工作中不断给青年干部压担子,创造轮岗锻炼的机会,促进青年干部尽快成长。
通过这些有效的手段,我们的年轻干部不断成长起来,涌现出不少优秀的青年干部,为伊犁地税稽查事业增添了后劲。
虽然做了大量的工作,但也存在一些不足之处:
一是一些干部特别是中层领导干部对思想政治工作认识不到位,认为思想政治工作只是局领导、党组织和个别科室的事,与己无关。
二是部分干部政治敏锐性不强,不能严格执行党的政治纪律和组织纪律、自觉抵制违背党组织决定的言行;
三是对工作纪律的重要性认识不足,存在自由散漫的现象。
四是部分干部缺乏危机意识和忧患意识,自我要求不高不严,存在得过且过现象。
这些问题的存在,将促使我们把思想政治工作提到一个新的高度,采取更加有效的措施,把思想政治工作生活化、细节化、日常化。
一是要大力开展理想信念教育。
作为一名共产党员、国家公职人员、新时期的地税稽查干部,我们信仰的就应该是中国共产党党章、国家公务员法、税法以及各项党纪国法,这是别无选择的。
没有信仰是非常可怕的,没有信仰,就失去了干事创业的目标和根基,言行就会失去约束,整天浑浑噩噩,无所事事,到头来一事无成。
今后,我们思想政治工作的重点之一就是要抓好干部职工的理想信念教育,要不断探索创新教育的方式方法,要寓教于乐,让干部在丰富多彩的文体活动中接受教育,这也给政治思想工作者提出更高更严的要求。
近日,我们根据州局党组的要求,设计拟定了稽查干部承诺书,每个人要从政治纪律、组织纪律、工作纪律及廉洁自律等方面向党组织做出庄严承诺,之后要逐条跟踪落实,查看每个干部践诺的情况。
这也是我们努力做好理想信念教育的一种尝试。
二是要增强思想政治工作的实效性。
思想政治工作要充分体现时代特征,要坚持与时俱进,随社会潮流而动。
区局对思想政治工作提出了“学、讲、看、谈、辩、评、建、寓、带”九字工作法,我们要活学活用,将其与稽查干部队伍思想实际紧密联系,要动之以情、晓之以理、导之以行。
搭建灵活多样的教育平台,把握九个字的含义,融会贯通九个字之间的关联,把思想政治工作做实做细、做实、做出成效。
三是要完善思想政治工作网络。
根据机关党委的批复,稽查局拟将近期成立稽查局党总支。
我们要以此为契机,进一步加强基层党组织建设,完善思想政治工作网络,使我局的思想政治工作形成以党总支为堡垒、各群团组织、各科室为阵地的网络格局,各群团组织及各部门负责人都要成为做思想政治工作的行家里手。
特别是各科负责人,要彻底打消“思想政治工作与己无关”的念头,要学做思想政治工作、会做思想政治工作。
不会做思想政治工作就不是一个称职的部门负责人。
四是要不断增强忧患意识和危机意识。
近几年,因为组建一级稽查,稽查干部人数大幅增加,多数一线人员是从基层各局层层选调的,这些同志是全系统的业务精英,也将逐渐成为我局的业务骨干,受到州局党组的重视,也得到了大家的认可。
但是,随着时间的推移,受一些不良习气的影响,有的人逐渐产生了自满情绪,认为自己技高一筹,也就高人一等!
变得满不在乎,自由散漫!
我们要有针对性地做好这些同志的思想工作,告诫他们要增强危机意识和忧患意识。
你优秀的时候,把你选进来了;你放松学习、作风拖沓、能力下滑,就有可能将你淘汰出局!
目前,稽查局将面临着一次工作岗位和人员的大幅调整,所有干部都将在同一起跑线上进行一次激烈的竞争。
这是深化税收征管体制改革的需要,也是推进干部动态管理、提升稽查队伍战斗力的必然措施。
为此,可能会导致一些干部落岗。
各科负责人对此要有足够的估量,科学合理设置本部门工作职责和岗位,将思想政治工作做在前头,把矛盾解决在萌芽状态。
对因工作不得力产生或激化矛盾的,将按照干部管理权限和原则进行处理。
这也是对各部门负责人做思想政治工作能力的考量。
五是注重把握思想政治工作的关键环节。
抓好骨干环节。
稽查局直接与纳税人打交道,稽查干部在工作中能否廉洁执法、秉公办事关键是一线骨干。
这些干部不但是稽查工作的主力,还担负着廉政工作的监督职能,你们的业务水平、工作作风、勤政廉政直接影响着所属人员,代表着税务稽查机关的形象。
要求主查人员要以身作则,注重抓好对入户检查人员的管理和教育,使其过好政治关、权力关、金钱关、人情关,给纳税人做好表率。
抓好随机教育环节。
随机教育是做思想政治工作、搞廉洁从税的良好时机。
在入户稽查前、节假日前、办婚丧事前、买车买房装修前、子女入学前,抓好廉政纪律教育,反复学习并切实牢记州局党组制定的“八条规定”和我局据此制定的“十不准”。
六是要严格遵守法律法规和各项纪律。
做思想政治工作,关键就是要通过科学的工作方法,以理服人。
前提是必须遵守法律法规和各项纪律,做人的思想工作不是以牺牲纪律为代价的,这是我们每位思想政治工作者所必须把握的。
全系统开展正风肃纪,会触及到个别干部的不良习气,有的人很不适应,软磨硬抗,查一查就收敛一下,不查了就一切照旧。
在这里我可以明确地告诉大家,要打消侥幸心理,正风肃纪会一直抓下去!
你不遵守纪律,不该说的乱说,不能做的照做,你就不是一名合格的税务干部,严重点说,你就有可能触犯党纪国法!
我相信我们每位稽查干部都能够做得很好,都能争做正风肃纪的模范。
七是力求思想政治工作深入人心。
把握思想脉搏。
广泛开展群众性的谈心活动,持之以恒地坚持好谈心谈话制度,关心干部八小时以外的生活,精准地了解掌握每个同志的心理动态,使思想政治工作更具针对性,实现情感交融。
思想政治工作者与工作对象是平等的,绝对不能以居高临下的姿态做思想政治工作,只有双方都有平等的感觉,才可能实现心与心的交流。
这是思想政治工作者必须把握的。
“精诚所至,金石为开”。
只要我们把思想政治工作常抓不懈,通过组织保障,领导引领,干部参与,办实事,解难题,稽查干部队伍建设就会再上一个新的台阶!
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