高三政治之收入的分配.docx
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高三政治之收入的分配
收入的分配
(二)
----国家收入的分配―财政
1、财政收入与支出
1、财政收入的构成
(l)含义:
国家收入和支出就是财政。
(2)财政收入:
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。
财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。
简而言之:
税、利、债、费的收入。
其中,税收收入是财政收入最主要的来源。
2、财政与税收的关系
税收收入是财政收入最主要来源。
税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广,最稳定,最可靠的财政收入形式。
在我国现阶段,税收收入占国家财政收入的90%以上。
3、影响财政收入的因素:
(l)财政收入受很多因素的影响,其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要因素。
(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
只有加快经济发展,大力增加社会财富总量,才能保证国家财政收入的持续增长。
(3)分配政策的影响:
①在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的收入过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。
②如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥,尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度,最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
③国家应当制定合理的分配政策,既保证财政收入和稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
4、财政支出
财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。
通过财政资金的分配,国家的职能才得以实现,也就是说财政支出是政府实现职能的物质条件,财政支出的状况反映了政府的政策。
5、财政支出的构成
财政支出可以分为:
(l)经济建设支出
(2)科学、教育、文化、卫生事业支出
(3)行政管理和国防支出
(4)社会保障支出
社会保障支出指国家财政为公民提供的社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚各种费用。
其内容:
社会保险:
主要有养老保险、医疗保险、生育保险、失业保险等。
社会救济:
包括自然灾害救济、失业救济、孤寡病残救济和困难户救济等。
社会福利:
指社会服务事业及设施。
如对公民义务教育,特殊社会福利,如孤儿院等。
社会优抚:
包括牺牲、病故优抚费,烈士军属、复员军人补助费,伤残抚恤费,见义勇为者奖励等。
(5)债务支出。
6、财政收支平衡
财政收入和支出的对比,有三种情况:
收大于支,存在节余;支大于收,出现赤字;收支相等。
(l)在国家财政预算和决算中,收入和支出相等是最理想的状态,它表明国家筹集的财政资金得到了最充分的利用。
但是,由于受多种因素的制约,财政收支完全相等的情况凡乎不存在。
(2)财政收支平衡,是指当年的财政收入等于支出;或收入大于支出,略有节余;或支出大于收入,略有赤字。
(3)财政赤字,是指当年的财政支出大于财政收入的部分。
财政赤字必须控制在一定范围之内。
(4)国家通过财政收入支出控制经济运行。
①扩张性财政政策
在经济增长滞缓(收大于支)一部分经济资源未被利用,经济发展主要受需求不足制约时(供大于求),政府应采取扩张性财政政策,通过增加经济建设支出和减少税收,来刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。
②紧缩性财政政策
在经济发展过热(供小于求),经济的正常运行受供给能力制约时,物价会上涨,政府应采取紧缩性财政政策,通过减少财政支出,增加税收,来抑制总需求,降低通货膨胀率,给经济“降温”(支大于收)。
2、财政的作用
1、财政是促进社会公平,改善人民生活的物质保障
(l)途径:
再分配
(2)目标:
缩差距、促公平、建体系、提水平、促和谐
2、财政促进资源的合理配置
因为:
资源配置的市场性缺陷
区域、行业差距
大型基本建设的需要
3、财政促进国民经济平稳运行
(l)平稳运行的含义:
总供给与总需求基本平衡
(2)对策
①当需求不足、增长滞缓、通货紧缩时,实行扩张性财政政策,增支出、减税收、刺需求、降失业、拉经济
②当经济过热、物价上涨、供给不足时,实行紧缩性财政政策,减支出、增税收、抑需求、稳物价
1、2007年以来,针对贸易顺差过大问题,我国下调了高能耗、高污染、资源类产品出口退税率,提高了具有自主知识产权产品的出口退税率。
这体现了 ( )
A.国家可以随意征税 B.税收是宏观调控的重要工具
C.税收可以组织财政收入 D.我国税收是新型的税收
2、2006年,国家预算安排的支农资金达到3397亿元,比上年增长14.2%,占中央财政总支出增量的21.4%。
材料表明 ( )
A.财政支出反映了国家政策,规定了政府活动的范围和方向
B.建设社会主义新农村依赖于财政的作用
C.财政支出形成社会供给
D.财政就是中央政府对社会产品的再分配
3、2007年11月19日,温家宝在新加坡国立大学发表演讲时指出,中国政府2007年安排49亿元用于廉租房建设,再加上地方财政,投入达到几百亿。
据此回答下题。
(1).我国政府之所以要加大廉租房建设的力度,从根本上说是 ( )
A.因为我国财政收入迅速增长 B.因为我国人口迅速增长
C.由社会主义的本质决定的 D.因为我国能够对市场经济实施强有力的宏观调控
(2).加大廉租房建设的力度,让那些买不起房或者进城打工的农民工能够租得起房、住得上房。
这表明政府通过财政可以 ( )
A.调节资源配置 B.促进经济发展 C.实现经济监督 D.巩固国家政权
4、材料一 据统计,2006年全国税收收入(不包括关税、耕地占用税和契税,未扣减出口退税)继续平稳较快增长,共入库37636亿元,比上年增长21.9%,增收6770亿元。
全年税收占GDP的比重为18%,比2005年提高1.1个百分点。
东、中、西部税收全面增长,西部地区收入增速分别快于东部和中部2.1和2.3个百分点。
材料二 新颁布的《中华人民共和国企业所得税法》规定:
“企业所得税的税率为25%。
”“企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
”“企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,可以免征、减征企业所得税。
”“国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
”
运用经济常识回答:
(1)我国税收收入增长较快的原因是什么?
(2)结合材料二,说明《企业所得税法》的规定是如何体现税收的调节作用的。
征税与纳税
1、征税与纳税
1、税收
(l)税收是国家为实现其职能,凭借其政治权力,依法无偿取得财政收入的基本形式。
①税收必然性:
有国必有税。
国家通过税收形式组织财政收入,为其自身存在和发展提供物质保障。
②同其他财政收入相比,税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式,是财政收入最重要的源泉。
(2)有税必有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
2、税收的基本特征
(l)税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标日全
(2)税收的三个特征是紧密相联,不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
3、税收的种类
(l)根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。
(2)增值税和个人所得是影响很大的两个税种。
①增值税
含义:
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。
它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
增值税的基本税率为17%。
作用:
增值税有利于促进生产的专业化和体现公平竞争,也有利于财政收入的稳定增长。
可避免对一个经营额重复征税,而且可以防止前一生产经营环节偷漏税行为。
②个人所得税(重点)
含义:
是国家对个人所得征收的一种税。
分类:
我国个人所得税,实行超额累进税率和比例税率。
特点:
纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越(高收入者多纳税,少收入者少纳税)。
从2008年3月8日开始,我国的个人所得税的起征点已从1600元提升到2000元。
这是高考的一个热点,要注意分析(比如一个月收入为5000元的白领,3月8日以后所交的个人所得税会比以前少交多少钱呢?
)
纳税人:
是在我国境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人、以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得的个人收入。
作用:
个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
4、税收的作用
从税收与财政的关系看:
税收收入是财政收入最主要来源。
税收在财政收入中居主导地位,它是征收面最广,最稳定,最可靠的财政收入形式。
在我国现阶段,税收收入占国家财政收入的90%以上。
不同的税收种类,其作用是不一样的(参见上面增值税和个人所得税的作用)
2、依法纳税
1、纳税人
含义:
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
2、负税人
负税人是最终承担税款的单位和个人。
纳税人和负税人之间的关系
纳税人不一定是税款的实际承担者,即纳税人不一定就是负税人。
①当纳税人所缴的税款是由自己负担时,纳税人与负税人是一致的。
②当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人。
③在我国现有税法规定的范围内,不一定每个公民都是直接的纳税人,但人人都是商品和劳务的消费者,因而都是实际的负税人,都为增加国家财政收入作出了贡献。
3、依法纳税
(l)在我国,税收取之于民,用之于民(社会主义税收与资本主义税收的主要区别)。
(2)在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
(3)四种违反税法的表现:
①偷税,指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为;
②欠税,指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为;
③骗税,指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为;
④抗税,指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
(4)公民要以主人翁的态度,积极关注国家对税收和征管和使用。
公民应积极行使纳税人的权利。
公民要增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资源的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。
例1、某餐馆适用的营业税税率为5%、小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元,在结账索要发票时被告知,如果不要发票,可以获得一瓶价值4元的饮料,小明和爸爸表示接受,上述做法
①使餐馆少缴纳6元税款②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益④不利于刺激消费需求
A.①③B.②③C.①④D.②④
例2、右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息,其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税,这种税的名称及计算正确的是
A、营业税=1000万元火税率
B、增值税=1000万元火税率
C、营业税=650万元火税率
D、增值税=650万元火税率
例3、2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控,保持经济平稳较快发展。
全国财政赤字预计达9500亿元。
这表明本年度我国
A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出
C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入
例4、读图可见:
A.税收是国家实行经济监督的重要手段
B.税收是财政收入的主要来源
C.税收增长是财政收入增长的原因
D.税收是调节经济的重要杠杆
◆易错点一:
国有企业上缴的利润收入是我国财政收入的最主要的形式。
名师点评:
错误:
税收是主要形式
◆易错点二:
财政赤字是指当年财政收入大于支出,出现差额的经济现象。
名师点评:
错误:
是小于
◆易错点三:
财政收入减少,会减少企业和个人的收入。
名师点评:
错误:
应该是财政收入增加,会减少
◆易错点四:
要发挥财政在促进社会事业发展中的作用,关键是要增加税收收入。
名师点评:
错误:
关键是发展经济,还要调整分配政策
◆易错点五:
我国国家税收的主要来源是集体经济。
名师点评:
错误:
国有经济
◆易错点六:
不同性质国家的税收,其分配主体都是国家,税款都是取之于民、用之于民。
名师点评:
错误:
社会主义税收取之于民、用之于民
◆易错点七:
税收具有固定性,一旦确定就不能改变。
名师点评:
错误:
固定性是指不经过国家批准不能随意改变,而不是不能改变.
◆易错点八:
纳税人是指税法上规定的最终负有纳税义务的单位或个人。
名师点评:
错误:
直接负有
◆易错点九:
在我国,每个公民都是直接纳税人,人人都应该具有“纳税人”意识。
名师点评:
错误:
不一定每个公民都是直接纳税人
一、选择题
1.财政是国家凭借政治权力而进行的社会产品分配。
财政的本质是( )
A.一种生产关系 B.一种交换关系C.一种分配关系D.一种消费关系
2.下图是财政投资乘数效应的过程示意图,根据所学经济生活知识,图中a、b、c处依次应该填入( )
①经济增长,财政收入增加
②企业增加投资,居民消费增长
③企业生产扩大,就业增加
A.①、③、②B.③、②、①
B.C.③、①、②D.②、③、①
3.一般来说,当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时
,政府为扩大社会总需求,保持经济持续增长所采取的财政手段是( )
A.扩张性财政政策,增加财政支出,减少税收
B.扩张性财政政策,减少信贷规模,提高税收
C.扩张性财政政策,增加信贷规模,下调利率
D.紧缩性财政政策,减少财
政支出,提高税收
4.改革开放以来,我国财政收入连年增长,成为推动我国经济持续、快速、健康发展的重要力量。
下列属于国家财政收入来源的是( )
①国有企业上缴的利润②国家发行的国债③企业发行的债券④个人缴纳的所得税
A.①②③B.②③④C.①②④D.①③④
5.“财扶农,政扶农,华夏江山四季红。
花繁叶茂浓。
扶支农,志励农,灯
映水泥硬路通。
琼楼伴柳风。
”某农民作者的这首填词反映了下列道理( )
A.财政支农是农业和农村发展的重中之重B.支持新农村建设是财
政责无旁贷的任务
C.经济发展水平对财政收入的影响是基础性的D.必须坚持走中国特色的农业现代化道路
6.我国探月是个庞大的系统工程,周期长,10年甚至更长;花费大,“嫦娥一号”总投资约14亿元,“嫦娥二号”任务总经费投入约为9亿元。
我国探月工程的实施( )
①离不开国家财政的大力支持②表明我国社会主义市场经济能够实行强有力的宏观调控
③是参与科技全球化的措施④体现了社会主义国家集中力量办大事的优势
A.①②③B.①②④C.①③④D.②③④
7.下边漫画警示地方政府官员( )
A.要充分发挥财政在促进地方经济快速发展中的作用
B.为促进财政收入增长,必须正确处理国家、企业、个人的关系
C.要把房地产开发作为促进地方经济增长的重要手段
D.要增加财政收入,必须努力发展地方经济,增强地方综合经济实力
卖地求财
8.2010年中央“一号文件”对“三农”投入首次强调了“总量持续增加,比例稳步提高”。
这主要体现了国家财政( )
A.具有促进资源合理配置的作用B.是促进社会公平,改善人民生活的物质保障
C.具有促进国民经济平稳运行的作用D.是国家的收入和支出
9.温家宝总理在2010年《政府工作报告》中提出要保持适度的财政赤字和国债规模。
从经济学的角度看
,下列对此认识正确的是( )
①发行国债的目的是弥补财政赤字
②保持适度的财政赤字和国债规模属于积极的财政政策
③保持适度的财政赤字和国债规模属于从紧的财政政策
④保持适度的财政赤字和国债规模属于适度宽松的货币政策
A.①②B.①④C.①③D.②④
1
0.CPI(居民消费价格指数)通常被作为观察通货膨胀水平的重要指标。
防止CPI持续跌落的可行性措施是( )
①上调银行利率,减少流通中的货币量②发展生产,增加社会总供给
③扩大财政支出,增加社会总需求④减免税收,增加经济建设支出
A.①③B.①④C.③④D.①②③
11.2010年我国继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策,把握好政策实施的力度、节奏和重点。
实施积极的财政政策应该( )
A.增加税收B.增加财政支出C.减少银行贷款D.降低利率
12.关于税收的三个基本特征之间的关系,以下说法正确的是( )
①三个特征紧密相联②税收的无偿性要求它具有强制性
③税收的强制性和无偿性又决定了它的固定性④三个特征缺一不可,统一于税法
A.①②③B.②③④C.①②③④D.①③④
13.在我国,偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为会导致( )
①国家经济秩序的混乱②国家和人民的利益受到损害
③国家的财政收入减少④国家和公民的和谐统一关系被破坏
A.①④B.②③C.①②③D.①②③④
14.阅读漫画《资源税改革方案上报人大》,目前有专家建议将煤炭资源税税
率最高标准从1%提升至3%。
这表明税收具有( )
A.强制性
B.自觉性
C.无偿性
D.固定性资源税改革方案上报人大
15.现在,越来越多的个人在网上开店和购物,但是很少有人为网上交易缴税。
按照我国税法规定,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。
税法规定的缴税条件表明税收( )
A.可以增加国家财政收入B.具有用之于民的本质属性
C.具有强制性的基本特征D.可以保证调控政策的实施
16.要实现漫画所反映的双赢目标,最直接的措施应当是( )
A.提高税率
B.制定合理的分配政策
C.大力发展经济
D.扩大财政支出
17.财政部、国家税务总局
在《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》中明确指出,2010年1月1日至2010年12月31日,应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
这一规定( )新|课|标|第|一|网
①是国家实施积极的财政政策的具体体现②违背了税收的固定性特征
③是国家运用行政手段对经济进行调控④有利于减轻小型微利企业的资金困难,提高应对危机的能力
A.③④B.①③C.②③D.①④
18.当税务机关向内地某演员征收个人所得税时,该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。
假如你是一名税务工作者,针对这一情况,你应该向该演员传递以下哪些税收知识( )
①在我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税
②不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳个人所得税
③依法纳税是公民的基本义务
④国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础
A.①②④B.①③④C.②③④D.①②
③
二、非选择题(28分)
19.2010年4月是全国第19个税收宣传月。
为整顿和规范税收秩序,营造依法纳税的良好氛围,2010年4月19日,河南省国税局向社会发布了2009年十大涉税违法案件。
2009年河南省各级国税稽查部门以打击发票违法犯罪活动和开展税收专项检查为重点
,以重大案件查处为突破口,共检查纳税人4394户,实现整体查补成果30.83亿元,其中初查税收19.74亿元,入库税收14.28亿元。
此次发布的十大涉税违法案件
中比较典型的有:
管城“5·13”出售假发票案,涉案人杨秋菊等6名犯罪嫌疑人已被公安机关移送起诉;焦作“1.12”制售假发票案,已对14名主要涉案人员分别判处了1至5年的有期徒刑……
结合材料,回答下列问题:
(1)为什么说依法纳税是公民的基本义务?
(2)违反税法的行为主要有哪几种类型?
对于这些行为应该如何处理?
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