财务会计实务操作参考答案2.docx
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财务会计实务操作参考答案2
财务会计实务操作参考答案(2014)2
财务会计实务操作参考答案(2014)
(1)2012、12、1,提取备用金(付款凭证)
借:
库存现金8000
贷:
银行存款8000
(2)2012、12、1,购买原材料(付款凭证)
借:
原材料(A-1)2100
应交税费—应交增值税(进项税额)357
贷;银行存款2457
(3)2012、12、1,取得银行贷款(收款凭证)
借:
银行存款3000000
贷:
长期借款3000000
(4)2012、12、2,租入仓库(转账凭证)
借:
管理费用18000
贷:
预提费用18000
(5)2012、12、2,用现金购买办公用品
(付款凭证)
借:
管理费用538
制造费用400
贷:
库存现金938
(7)2012、12、3,存出投资款(付款凭证)
借:
其他货币资金—存出投资款150000
贷:
银行存款150000
(8)2012、12、3,扩建厂房竣工投入使用
(附件2—20)(转账凭证)
借:
固定资产410058
贷:
在建工程410058
2012、12、3,支付工程款(附件2—21)
(付款凭证)
借:
在建工程30058
贷:
银行存款30058
(11)2012、123,购入载重汽车一辆
(付款凭证)
借:
固定资产90000
应交税费—应交增值税(进项)15300
贷:
银行存款105300
(12)2012、12、3,收到华远公司偿还的货款(收款凭证)
借:
库存现金444765
贷:
应收账款—华远公司444765
2012、12、3,与华远公司进行债务重组
(转账凭证)
借:
坏账准备5000
营业外支出44418
贷:
应收账款—华远公司49418
(13)2012、12、4,购办公用品(付款凭证)
借:
管理费用675
贷:
库存现金675
(14)2012、12、4,支付财会人员培训费
(付款凭证)
借:
应付职工薪酬—职工教育经费1200
贷:
银行存款1200
(15)2012、12、4,报废一台车床(转账凭证)
借:
固定资产清理23375
累计折旧62625
贷:
固定资产86000
(16)2012、12、4,购入原材料(付款凭证)
借:
原材料(A-2)5162.50
原材料(A-3)25087.50
应交税费—应交增值税(进项)4896
贷:
银行存款35146
(19)2012、12、5,购入原材料(付款凭证)
借:
原材料(A-1)23233
应交税费—应交增值税(进项)3910
贷:
银行存款27143
(21)2012、12、6,销售A产品(转账凭证)
借:
应收票据16380
贷:
主营业务收入14000
应交税费—应交增值税(销项)2380
(22)2012、12、6,支付运费(付款凭证)
(附件2-49)
借:
固定资产清理150
贷:
库存现金150
2012、12、6,收到出售车床的款项(收款凭证)(附件2-50,2-51)
借:
银行存款9500
贷:
固定资产清理9500
2012、12、6,结转固定资产清理(转账凭证)
借:
营业外支出14025
贷:
固定资产清理14025
(23)2012、12、8,取得银行汇票(付款凭证)
借:
其他货币资金—银行汇票存款150000
财务费用8.50
贷:
银行存款150008.50
(24)2012、12、8,购入包装物(转账凭证)
借:
周转材料—包装物5500
应交税费—应交增值税(进项)935
贷:
应付账款—南京泰山有限公司6435
(25)2012、12、8,缴纳11月份增值税
(付款凭证)
借:
应交税费—未交增值税109173
贷:
银行存款109173
(26)2012、12、8,支付上月工资(付款凭证)
借:
应付职工薪酬53218
贷:
银行存款53218
(27)2012、12、8,缴纳11月份个人所得税
(付款凭证)
借:
应交税费—应交个人所得税3500
贷:
银行存款3500
(28)2012、12、8,缴纳11月份养老保险、失业保险(付款凭证)
借:
其他应付款—养老、失业保险30698
贷:
银行存款30698
(31)2012、12、9,支付房屋装修费
(付款凭证)
借:
长期待摊费用155000
贷:
银行存款155000
(32)2012、12、9,购买股票(转账凭证)
借:
交易性金融资产—东风股票60000
投资收益281
贷:
其他货币资金—存出投资款60281
(33)2012、12、10,出售废品(收款凭证)
借:
库存现金1770
贷:
其他业务收入1770
(34)2012、12、10,偿还盐城公司货款
(付款凭证)
借:
应付账款—盐城公司111983
贷:
银行存款111983
(35)2012、12、10,收到银行汇票结算余款
(收款凭证)
借:
银行存款1598
贷:
其他货币资金—银行汇票存款1598
(36)2012、12、11,销售A产品(转账凭证)
借:
应收票据—杭州佳丽有限公司12285
贷:
主营业务收入10500
应交税费—应交增值税(销项)1785
(37)2012、12、11,张文预借差旅费
(付款凭证)
借:
其他应收款—张文3000
贷:
库存现金3000
(39)2012、12、11,收到江苏公司货款
(收款凭证)
借:
银行存款12000
贷:
应收账款—江苏公司12000
(40)2012、12、12,销售产品(转账凭证)
(附件2-79)
借:
应收账款—沈阳华丰公司127062
贷:
主营业务收入108600
应交税费—应交增值税(销项)18462
2012、12、12,支付运费(付款凭证)(附件2-80,2-81)
借:
应收账款—沈阳华丰公司1530
贷:
银行存款1530
(41)2012、12、14,收到租金收入(收款凭证)
借:
银行存款4500
贷:
其他业务收入4500
(42)2012、12、14,王建偿还借款(收款凭证)
借:
库存现金1000
贷:
其他应收款—王建1000
(43)2012、12、15,向银行贴现银行承兑汇票
(收款凭证)
借:
银行存款299375
贷:
应收票据—湖北公司299375
2012、12、15,贴现银行汇票利息(转账凭证)
借:
财务费用625
贷:
应收票据—湖北公司625
(44)2012、12、15,钟楚红预借差旅费
(付款凭证)
借:
其他应收款—钟楚红3000
贷:
库存现金3000
(45)2012、12、15,购买印花税(付款凭证)
借:
管理费用280
贷:
库存现金280
(46)2012、12、15,销售产品(收款凭证)
借:
银行存款468000
贷:
主营业务收入—B产品400000
应交税费—应交增值税(销项)68000
(47)2012、12、16,支付空调修理费
(付款凭证)
借:
管理费用1550
贷:
银行存款1550
(48)2012、12、17,销售产品(转账凭证)
借:
应收票据—郑州华丰有限公司48789
贷:
主营业务收入41700
应交税费—应交增值税(销项)7089
(49)2012、12、18,支付广告费(付款凭证)
借:
销售费用15000
贷:
银行存款15000
(50)2012、12、19,取得银行借款(收款凭证)
借:
银行存款200000
贷:
短期借款200000
(51)2012、12、20,购买办公用品(付款凭证)
借:
管理费用300
贷:
库存现金300
(52)2012、12、20,张文报差旅费(附件2-103)
(付款凭证)
借:
管理费用1150
贷:
库存现金1150
2012、12、20,张文报差旅费(附件2-104)
(转账凭证)
借:
管理费用3000
贷:
其他应收款—张文3000
(53)2012、12、20,提取备用金(付款凭证)
借:
库存现金2500
贷:
银行存款2500
(54)2012、12、21,收到沈阳华丰公司的货款
(收款凭证)
借:
银行存款126420
贷:
应收账款—沈阳华丰有限公司126420
2012、12、21,给予沈阳华丰有限公司现金折扣
(转账凭证)
借:
财务费用2172
贷:
应收账款—沈阳华丰有限公司2172
(56)2012、12、22,确认坏账(转账凭证)
借:
坏账准备7020
贷:
应收账款—湖南公司7020
(57)2012、12、23,支付电费(付款凭证)
借:
管理费用51000
贷:
银行存款51000
(58)2012、12、24,购入纸箱(转账凭证)
借:
周转材料—包装物(纸箱)26000
应交税费—应交增值税(进项)4420
贷:
应付账款—上海汉川材料厂30420
(59)2012、12、24,销售废品(收款凭证)
借:
银行存款585
贷:
其他业务收入500
贷:
应交税费—应交增值税(销项)85
(60)2012、12、25,钟楚红报差旅(转账凭证)
借:
管理费用3000
贷:
其他应收款—钟楚红3000
2012、12、25,付钟楚红差旅费(付款凭证)
借:
管理费用370
贷:
库存现金370
(62)2012、12、25,支付产品设计图纸费
(付款凭证)
借:
管理费用15000
贷:
银行存款15000
(63)2012、1226,销售产品(转账凭证)
(附件2-120)
借:
应收账款—郑州天华有限公司66690
贷:
主营业务收入57000
应交税费—应交增值税(销项)9690
2012、12、26,支付运费(付款凭证)
(附件2-121、2-122)
借:
应收账款—郑州天华有限公司1450
贷:
银行存款1450
(64)2012、12、26,购入原材料(转账凭证)
借:
材料采购—(A-3)8500
应交税费—应交增值税(进项)1445
贷:
应付账款—上海方正零件厂9945
(65)2012、12、26,销售产品(收款凭证)
借:
银行存款210600
贷:
主营业务收入180000
应交税费—应交增值税(销项)30600
(66)2012、12、27,支付华苏公司货款
(付款凭证)
借:
应付账款—华苏公司113180
贷:
银行存款113180
(67)2012、12、27,支付运费(付款凭证)
(附件2-129)
借:
材料采购-(A-3)1650
贷:
库存现金1650
2012、12、27,材料验收入库(转账凭证)
(附件2-130)
借:
原材料—(A-3)10150
贷:
材料采购10150
(68)2012、12、28,收到河南海洋有限公司投资(收款凭证)
借:
银行存款1000000
贷:
实收资本1000000
(69)2012、12、29,出售固定资产
(收款凭证)(附件2-133)
借:
银行存款35000
贷:
固定资产清理35000
2012、12、29,注销固定资产(转账凭证)
(附件2-134)
借:
固定资产清理35000
累计折旧15000
贷:
固定资产50000
(70)2012、12、30,分配本月工资(转账凭证)
借:
生产成本—基本生产成本(A)75312.50
生产成本—基本生产成本(B)45187.50
制造费用40000
管理费用115000
销售费用38000
贷:
应付职工薪酬—工资313500
(71)2012、12、30,提取工会经费(转账凭证)
借:
生产成本—基本生产成本(A)1506.25
生产成本—基本生产成本(B)903.75
制造费用800
管理费用2300
销售费用760
贷:
其他应付款—工会经费6270
2012、12、30,提取职工教育经费(转账凭证)
借:
生产成本—基本生产成本(A)1129.69
生产成本—基本生产成本(B)677.81
制造费用600
管理费用1725
销售费用570
贷:
其他应付款—教育经费4702.5
2012、12、30,提取职工福利费(转账凭证)
借:
生产成本—基本生产成本(A)2259.37
生产成本—基本生产成本(B)1355.63
制造费用1200
管理费用3450
销售费用1140
贷:
应付职工薪酬—职工福利9405
(72)2012、12、30,提取住房公积金
(转账凭证)
借:
生产成本—基本生产成本(A)9037.50
生产成本—基本生产成本(B)5422.50
制造费用4800
管理费用13800
销售费用4560
贷:
其他应付款—住房公积金37620
2012、12、30,提取社会保险费(转账凭证)
借:
生产成本—基本生产成本(A)23346.88
生产成本—基本生产成本(B)14008.12
制造费用12400
管理费用51175
销售费用11780
贷:
应付职工薪酬—社会保险112710
(73)2012、12、30,原材料盘亏(转账凭证)
借:
待处理财产损溢75
贷:
原材料(B-1)75
(74)2012、12、3,1,分摊长期待摊费用
(转账凭证)
借:
销售费用2583
贷:
长期待摊费用2583
(75)2012、12、31,计提短期借款利息
(转账凭证)
借:
财务费用2167
贷:
应付利息2167
(76)2012、12、31,计提长期借款利息
(转账凭证)
借:
在建工程15000
贷:
应付利息15000
(77)2012、12、31,盘亏计算器一台
(转账凭证)
借:
待处理财产损溢1400
累计折旧800
贷:
固定资产2200
借:
营业外支出1400
贷:
待处理财产损溢1400
(78)2012、12、31,处理盘亏的原材料
(转账凭证)
借:
管理费用75
贷:
待处理财产损溢75
(79)2012、12、31,收到银行存款利息
(收款凭证)
借:
银行存款8175
贷:
财务费用8175
(80)2012、12、31,支付水费(付款凭证)
(附件2-146,2-149,2-151)
借:
制造费用6657.20
管理费用5446.80
应交税费—应交增值税(进项)1573.52
贷:
银行存款13677.52
2012、12、31,支付电费(付款凭证)
(附件2-147,2-148,2-150)
借:
制造费用6338.25
管理费用2112.75
应交税费—应交增值税(进项)1436.67
贷:
银行存款9887.67
(81)2012、12、31,计提固定资产折旧
(转账凭证)
借:
制造费用18327
管理费用2025
贷:
累计折旧20352
(82)2012、12、31,调整交易性金融资产
(转账凭证)
借:
交易性金融资产
—东风股票(公允价值变动)12000
贷:
公允价值变动损益12000
借:
公允价值变动损益2000
贷:
交易性金融资产
—三峡股票(公允价值变动)2000
(83)2012、12、31,领用原材料(转账凭证)
借:
生产成本—基本生产成本(A产品)37991.70
生产成本—基本生产成本(B产品)61404.70
制造费用955.80
管理费用375.00
贷:
原材料—主要材料100727.20
2012、12、31,领用辅助材料
借:
制造费用1315
管理费用225
贷:
原材料—辅助材料1540
2012、12、31,领用包装物
借:
销售费用4123.35
贷:
周转材料4123.35
(84)2012、12、31,计提坏账准备
(转账凭证)
借:
资产减值损失10061
贷:
坏账准备10061
(85)2012、12、31,结转无形资产摊销
(转账凭证)
借:
管理费用783.33
贷:
累计摊销783.33
(86)2012、12、31,分配制造费用(转账凭证)
借:
生产成本—基本生产成本(A产品)58603.13
生产成本—基本生产成本(B产品)35190.12
贷:
制造费用93793.25
(87)2012、12、31,产品完工入库(转账凭证)
借:
库存商品—A产品124609.11
库存商品—B产品92243.29
贷:
生产成本—基本生产成本(A)124609.11
生产成本—基本生产成本(B)92243.29
(88)2012、12、31,结转已销售产品成本
(转账凭证)
借:
主营业务成本293366.80
贷:
库存商品—A产品45564
库存商品—B产品247802.80
(89)2012、12、31,预计负债(转账凭证)
借:
营业外支出150000
贷:
预计负债150000
(91)2012、12、31,结转本月未交增值税
(转账凭证)
借:
应交税费—应交增值税103817.81
贷:
应交税费—未交增值税103817.81
(92)2012、12、31,计提应交的城建税、教育费附加(转账凭证)
借:
营业税金及附加10382
贷:
应交税费—应交城建税7267
应交税费—教育费附加3115
(93)2、12、12、31,结转各损益类账户
(转账凭证)
借:
主营业务收入811800
其他业务收入6770
公允价值变动损益10000
财务费用3202.50
贷:
本年利润831772.50
借:
本年利润371872.23
贷:
管理费用293355.88
销售费用78516.35
借:
本年利润373933.80
贷:
营业外支出59843
资产减值损失10061
营业税金及附加10382
主营业务成本293366.80
投资收益281.00
(94)2012、12、31,计算应交的所得税
(转账凭证)
借:
所得税费用21492
贷:
应交税费—应交所得税21492
(95)2012、12、31,结转本年利润
借:
本年利润21492
贷:
所得税费用21492
借:
本年利润436231.47
贷:
利润分配—未分配利润436231.47
(96)2012、12、31,计提盈余公积金
(转账凭证)
借:
利润分配—提取法定盈余公积43623
利润分配—提取任意盈余公积21812
贷:
盈余公积65435
(97)2012、12、31,向投资者分配利润
(转账凭证)
借:
利润分配—应付利润357838
贷:
应付利润357838
(98)2012、12、31,结转利润分配各明细账户
(转账凭证)
借:
利润分配—未分配利润423273
贷:
利润分配—提取法定盈余公积43623
利润分配—提取任意盈余公积21812
利润分配—应付利润357838
科目汇总表2012年12月31日
会计科目名称
借方金额
贷方金额
库存现金
458035
11513
银行存款
5375753
1197659.69
其他货币资金
300000
61879
交易性金融资产
72000
2000
其他应收款
6000
7000
材料采购
10150
10150
原材料
65733
102342.20
周转材料
31500
4123.35
应收票据
77454
300000
应收账款
196732
641795
坏账准备
12020
10061
库存商品
216852.40
293366.80
固定资产
500058
138200
在建工程
45058
410058
固定资产清理
58525
58525
长期待摊费用
155000
2583
累计折旧
78425
20352
累计摊销
783.33
短期借款
200000
长期借款
3000000
应付账款
225163
46800
应交税费
250764
273782.81
应付职工薪酬
54418
435615
应付利息
17167
预提费用
18000
其他应付款
30698
48592.50
资产减值损失
10061
10061
管理费用
293355.88
293355.88
主营业务收入
811800
811800
其他业务收入
6770
6770
营业外支出
59843
59843
公允价值变动损益
12000
12000
投资收益
281
281
主营业务成本
293366.80
293366.80
财务费用
8175
8175
生产成本
373337.15
216852.40
制造费用
93793.25
93793.25
销售费用
78516.35
78516.35
待处理财产损溢
1475
1475
营业税金及附加
10382
10382
所得税费用
21492
21492
本年利润
1203529.50
831772.50
利润分配
846546
859504.47
实收资本
1000000
盈余公积
65435
应付利润
357838
合计
12345062.33
12345062.33
总账科目余额(2012年12月31日)
科目名称
科目余额
借方
贷方
库存现金
448524
银行存款
5095869.31
其他货币资金
338121
交易性金融资产
123000
应收票据
77454
应收账款
68140
坏账准备
341.00
预付账款
5000
原材料
40655.80
周转材料
30021.15
库存商品
484485.60
生产成本
169019.75
工程物资
97644.50
在建工程
15000
固定资产
2787106
累计折旧
672961
无形资产
65000
累计摊销
13783.33
长期待摊费用
152417
资产总计
9310372.78
短期借款
700000
长期借款
3000000
应付票据
16255
预提费用
18000
应付账款
97800
应付职工薪酬
434415
应交税费
135
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