3财务系统部.pptx
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金蝶K/3预算管理产品培训,产品管理部K/3财务系统部2004.10,预算的理念系统应用流程及功能介绍预算的几种典型应用模式预算成功应用的几个条件产品成熟度说明产品部署策略客户价值和应用常见问题解答,提纲,预算的理念系统应用流程及功能介绍预算的几种典型应用模式预算成功应用的几个条件产品成熟度说明产品部署策略客户价值和应用常见问题解答,提纲,企业运营的困境和预算的功能,预算作用,运营困境,全面预算管理,预算的概念,安达信公司“全球最佳实务数据库”(GlobalBestPractice):
预算是一种系统的方法,用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以实现企业既定的战略目标。
企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度,有助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。
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预算是什么,格伦.A.韦尔什:
预算是一种涵盖未来一定期间内所有运营活动的计划,它是企业的最高管理者为这个企业及各部门预先设定的目标、策略及方案的正式表达。
预算是一种由人来控制成本的会计技术;,全面预算管理诞生于世纪年代的美国,著名管理学教授戴维奥利认为,全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
产品设计理念,全面预算管理是将企业的决策目标及其资源配置以预算的方式加以量化,并使之得以实现的企业内部管理活动或过程的总称。
预算是资源配置的工具;预算是绩效评估的依据;预算是日常运营与公司战略之间的桥梁;K/3预算管理的设计思想是通过预算来规划企业的经营活动,做到企业经营的事前规划、事中控制和事后分析和评估;预算编制是事前,预算控制是事中,预算分析是事后;预算的难点是编制,重点是控制;,企业预算管理的主要过程,预算审核审批,预算分解,预算执行,预算报告和考核,预算调整,预算编制,计划,事前控制,事后控制,预算是一个信息反馈系统,预算的本质是计划和控制,核心是控制。
事中控制,K/3预算管理系统的主要流程,预算的理念系统应用流程及功能介绍预算的几种典型应用模式预算成功应用的几个条件产品成熟度说明产品部署策略客户价值和应用常见问题解答,提纲,预算管理产品架构,预算基础业务处理,预算审核审批,预算控制,外币预算,预算分析,预算调整,集团预算,预算接收,资料下发,管理驾驶舱,数据仓库,预算和绩效披露,预计报表,预算控制,预算管理平台(科目、参数、流程),预算分析,预算编制,预算管理系统应用流程,分支机构,集团公司,预算控制参数组织机构集团预算科目行业预算科目预算编制报表模板预算方案,集团预算指标编制,集团预算模板发放,预算编制,预算执行,预算控制,业务子系统,机构预算执行分析,集团预算审批(多级),集团预算执行分析,预算多级审批,预算管理系统主要功能模块,预算编制,预算查询、分析、评价,预算基础设置,集团预算管理,预算控制,预算管理系统,1、预算体系的灵活设置,凸现k3核算项目的灵活性,可以与核算体系对应2、体系清晰、简洁:
定义好预算科目就可以预算编制,1、类似excel的自定义预算编制2、可任意参考k3所有业务系统的业务数据;3、滚动预算。
1、弹性预算控制2、事前预算申请3、事后预算核销4、实时预警,1、任意维度,包括:
预算科目、核算项目、责任中心查询分析预算执行情况;2、预算与实际业务的对比分析3、自动生成三张预算会计报告,1、口径一致的集团预算体系建立;2、集团预算指标的制定和下达;3、集团预算审批并下达;3、成员企业预算数据的上报;4、集中式、文件式两种方式,功能丰富、流程分支复杂、作为独立主流程存在,预算控制和预算科目,功能介绍,全面预算单项预算责任预算滚动预算弹性预算,灵活而严谨的预算编制手段:
预算的主要种类,单项预算:
重点对某一经营环节进行反映和控制全面预算:
对整个经营环节进行反映和控制多个单项预算可以构成全面预算,功能介绍,全面预算:
是一种涵盖企业全部生产经营活动的预算编制方法;系统定义了不同预算类别之间的数据关系;根据这种关系,系统预设了不同预算类别编制的先后顺序,体现为预算编制导航图;,全面预算的主要特征,内容和方法的全面性-销售、生产、费用、投资、资金等经营全过程的控制全员的参加,功能介绍,滚动预算:
在预算方案中定义。
滚动预算是预算的期间保持固定的个数,一期执行完毕后需要将预算的整个期间后延一期,实现连续不断的滚动编制;优点:
预算期间保持固定的长度,有一定的前瞻性,各期(各年度)的预算有较好的衔接性。
功能介绍,功能介绍,责任预算(按责任中心编制的全面预算):
是一种全面预算;用户可自定义责任中心、预算数据相互关联、预算范围可以任意指定;全面预算中,部门作为核算项目;责任预算中,部门作为责任中心;责任预算与全面预算在功能上相同,只是概念上引入了“责任中心”。
功能介绍,弹性预算:
以某一项目为基准来进行编制,其他项目的预算数据根据该基准项目的变化而动态变化,它以预算科目为单位进行定义;比如销售费用定义为销售收入的10,则销售费用的预算会随着实现销售收入的多少动态反映;公式法、分段公式法、分段法。
功能介绍,功能介绍,定义是否进行控制;定义对哪些业务进行控制;预算数据写入总账科目预算;总账凭证预算自动扣减;控制方式:
本期、季度、半年、本年、累计、方案。
对总账实际业务的预算控制:
功能介绍,功能介绍,模拟和预测:
功能介绍,引入和引出:
功能介绍,预算编制及调整的多级审批;预算申请的多级审批;手机短信及邮件等方式的系统提示;,多级审批流程及流程提示:
功能介绍,功能介绍,定义是否进行控制;定义对哪些业务进行控制;预算数据写入总账科目预算;总账凭证预算自动扣减;控制方式:
本期、季度、半年、本年、累计、方案;,对总账实际业务的预算控制:
功能介绍,自定义预警条件;定制预警信息的手机短信和邮件提示;,动态预警体系:
功能介绍,采用类似EXCEL的格式进行预算编制,通过对每个表格的MGITEM公式的定义来建立表格与预算科目的关联;使预算编制更方便、更快捷;,自定义预算编制:
功能介绍,可以批量填充审批属性,直接在该表上实现预算审批可以批量填充核算项目,直接将科目中的核算项目在该表显示.,自定义预算编制:
功能介绍,预算导航图(已销定产):
功能介绍,完善的企业集团全面预算体系:
集团预算科目及行业预算科目;集团统一控制分支机构的预算编制;集团下发预算模板;,功能介绍,功能介绍,企业(集团)预算指标的制定和分解:
集团预算指标的编制;分支机构对预算指标的细化和分解;模拟和预测工具的运用;引入、引出工具;,功能介绍,集团定义预算方案、自定义预算编制摸板集团在该摸板上录入预算指标,在系统中审核集团将模板下发子公司子公司在该模板上编制和审批预算子公司通过模板上传预算数据集团在该模板上审批子公司预算(可集中审批)集团通过自定义预算模板下发各公司的数据,通过自定义预算表编制集团预算:
功能介绍,企业(集团)预算指标的制定和分解:
功能介绍,丰富的预算报表:
功能介绍,以销定产或以产定销的全面预算;期、季、年、三年、五年各种预算期间选择;多预算方案的设置;通过函数的定义进行跨系统的自动取数;5大类18小类的预算设置,个性化的修改和扩充;模拟预测工具的提供;现金流量、应收、应付等预算的自动生成;多级审批流程控制;预算报表的自动生成;。
其他:
预算的理念系统应用流程及功能介绍预算的几种典型应用模式预算成功应用的几个条件产品成熟度说明产品部署策略客户价值和应用常见问题解答,提纲,预算管理的四种模式,以销售为核心的管理模式以销定产,销售预算,生产预算,供应预算,成本费用预算,利润预算,现金流量预算,1、以销售为编制起点2、销售收入为主导考核指标3、适应于以快速成长为目标的企业处于市场增长期的企业季节性经营的或市场需求波动较大的企业,预算管理的四种模式,以利润为核心的管理模式以“利润最大化”为预算管理的核心,总利润,分解利润,相关的预算,1、预算编制的起点为利润2、利润为主导考核指标3、适用于大型集团的利润中心以利润最大化为目标的企业,预算管理的几种模式,设定目标成本,分解目标成本,编制总体预算,实现目标成本,1、编制以成本(生产)为起点2、预算以控制成本为主轴3、预算考核以成本为主要考核指标4、适用于产品处于成熟期的企业大型集团的成本中心,以成本管理为核心的企业邯郸钢铁,修正/利润倒挤,预算管理的几种模式,以现金为核心的管理模式,以以,现金流入/流出预算,经营预算,资本支出预算,1、通常资金管理部门牵头;2、适用于重视现金回收的企业产品处于市场衰退期企业财务困难企业,预算的理念系统应用流程及功能介绍预算的几种典型应用模式预算成功应用的几个条件产品成熟度说明产品部署策略客户价值和应用常见问题解答,提纲,预算管理系统成功应用的主要条件-客户,1、企业管理比较规范,企业制度体系较健全,历史数据比较完善;较健全的财务会计制度(收支)有一定的经营计划管理的经验和绩效考核的理念;生产管理制度质量管理制度2、组织保证预算管理决策部门:
通常涉及企业经营的主要方面或作为考核的依据,企业通常以一把手牵头,财务、人事等核心部门为成员,成立预算管理委员会,保证预算的严肃性;预算管理职能部门:
通常是财务部,财务部需要专人负责预算的工作;预算管理责任部门:
为各业务单位与职能部门,体现为“全员预算”。
在规模较大的企业,职能部门需要有兼职的预算人员编制部门的预算和跟踪预算的使用情况。
预算编制通常由各职能部门负责,预算审核有条、块、条块结合等三种方式综合进行。
3、恰当的企业远景描述:
对资源配置做长期考虑,才可以达到合适的效果,预算的制度体系,支出的标准,审批流程,审批权限,收款制度,采购管理制度,考核制度,薪酬福利制度,质量管理制度,生产管理制度,预算的追加和调整,预算的管理部门和权限,考核,基础制度,预算制度,预算启动的相关文件,责任中心的的绩效评估,预算的理念系统应用流程及功能介绍预算的几种典型应用模式预算成功应用的几个条件产品成熟度说明产品部署策略客户价值和应用常见问题解答,提纲,产品成熟度说明列表,总体:
全面应用风险较大,单项应用成功率高;集团应用难度大,单一主体应用成熟。
产品成熟度说明功能点应用特别说明,关于多币别预算目前系统对某一预算科目的预算币别可选项为人民币、某单一外币、所有币别。
实际应用中当选定核算所有币别时,在严格流程控制的全面预算下,某一科目的预算必须全部编制完毕提交后才能进入下一预算流程。
产品下一步考虑增加综合本位币预算,目前对于全面预算有两种变通办法:
A、不采用严格流程控制的全面预算(可选用按责任中心编制的全面预算);B、以本位币或者业务主币别为预算类别,实际数取数时用固定汇率折算。
产品成熟度说明功能点应用特别说明,预算取数公式界面,可以添加不同币别取数,产品成熟度说明功能点应用特别说明,预算数量控制目前预算模块的体系设计是基于控制金额而没有控制数量,因此整个系统从头至尾,“数量”都只是一个过程的、参考性质的数据,甚至不保存(包括单价),起实际作用的只有“金额”,因此在做存货预算、采购预算、固定资产支出、无法对数量做预算。
在实施过程中注意回避“数量”预算,今后版本将考虑改进。
按BOM展开的自动预算该预算类型的应用必须基于客户已建立标准成本管理体系,因此系统虽然提供了这个功能,但实际应用中一般不会用到。
产品成熟度说明功能点应用特别说明,关于集团预算与子公司预算集团预算、子公司预算是由帐套性质决定的,预算模块本身不分集团模块或子公司模块,模块的功能是相同的。
如果所建帐套类型为集团企业财务解决方案,则预算为集团预算,该帐套不能编制单一企业预算;相反,如果所建帐套类型为工业或商业企业全面解决方案,则对应该帐套预算为工业或商业预算,是否选择全面预算可以通过参数设置来控制。
集团预算本身不涉及具体业务预算的编制,主要处理预算指标编制、模板编制、预算资料收、发、汇总等。
因此不能将集团预算帐套等同于集团本部预算帐套,集团本部视同集团下属一级子公司建立预算帐套。
预算的理念系统应用流程及功能介绍预算的几种典型应用模式预算成功应用的几个条件产品成熟度说明产品部署策略客户价值和应用常见问题解答,提纲,产品部署策略,全面预算是企业加强集权管理,实现集团公司对分子公司内部控制的重要手段,并被越来越多的企业作为开展集团化管理行之有效的突破口。
但在实际应用中,预算管理系统特别是全面预算管理的推进却是困难重重。
K/3预算管理系统适用于工业、商业、房地产企业及企业集团预算管理。
既适应单一主体的企业应用,也适用企业集团等多主体应用。
本节重点介绍实施风险规避及实施难度界定,产品部署策略,集团预算标准数据循环流程(起点集团),“三下两上”,产品部署策略,单项预算该类型的预算编制实施难度小,目前已有一些成功应用客户。
客户可以根据需要灵活选择支出、收入、资金等编制单项预算,适用于集团企业和单一企业主体。
实施该模块,可根据客户需要是否编制滚动预算,辅助编制预算类型可选择弹性预算、零基预算等。
对于单一大型项目计划实行预算管理的,建议使用项目管理系统。
产品部署策略,严格流程控制的全面预算该预算类型系统设定严格按照数据流的先后顺序编制。
在工业帐套系统参数中必须选定为已销定产或已产定销其中一种模式(商业帐套为已销定购和已购定销)。
该预算类型实施难度受客户集团控制模式及业务复杂程度的影响,一般而言,跨行业的综合型集团实施难度高于专业化的单一型集团;松散型管理集团的实施难度高于集权型集团。
特别提示:
!
系统内上一流程和下一流程之间的数据并没有任何关联关系,系统只设定流程顺序而未控制数据关联关系。
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多币别预算时某一预算科目必须所有币别预算编制完成后才能进入下一流程预算,因此建议用本位币或业务主币别编制单一币别预算。
企业进行全面预算管理的难点,预算的编制缺乏依据,成本预算没有按照成本动因进行分解,依靠历史数据和主观判断的色彩较重;将预算与计划相混淆,只有年度综合计划,没有根据计划量化到月份或季度的预算,不足以作为管理与考核的依据;没有预算作为依据,支出审批时不能区分正常的和例外的支出,审批程序复杂、周期长,无法适应复杂多变的经营环境要求。
财务部门在对支出审批上不能起到有效的监督作用;缺乏相应的预算考核制度,造成企业预算的编制与执行相脱离,重编制、轻执行。
预算不能成为企业的“硬约束”,使预算失去其应有的权威性和严肃性;在分析预算执行情况时,仅将预算值与执行情况进行简单的比例计算,而没有对预算差异进行深入的、定量的分析,难以确定预算差异产生的原因,无法把预算执行情况与企业经营状况有机的联系在一起;企业不能根据自身的基础条件选择适合的预算方法,盲目实施复杂的预算解决方案,造成员工工作量加大、工作混乱,而效果甚微。
各个环节的连接。
全面预算实施的对策,从单项到全面组织保证:
保证预算的执行力考核的依据历史数据良好的基础管理,产品部署策略,按责任中心编制的全面预算该预算类型编制步骤与严格流程控制预算编制基本一致,不同之处在于系统并不严格控制预算编制的顺序。
对于集团预算,系统不提供责任中心选项,集团预算指标编制是按照不同组织机构分别进行的,而不同的下级机构(包括本部,另设帐套)看作是集团的责任中心。
实施工作不涉及客户责任中心定义、指标分解等工作。
责任中心的定义由客户结合考核体系实施前完成,在项目实施前客户应对责任中心有明确的划分。
该预算类型实施难度在于系统的功能很不成熟,一个科目下只能下挂一个预算科目,基本不可能实现,实施难度较大。
产品部署策略,国外:
据HackettBenchmarking&Research所做的研究,平均年收入为10亿美元的公司,每年在预算上的花费达到令人瞠目的25,000工作日person-days。
大型公司经常花费6个月的时间编制预算,还有的公司甚至花费两倍之多的时间,结果,使预算编制.。
国内:
现阶段国内全面预算管理停留在理论阶段,尚没有形成一套完善的、可供操作的预算管理应用模式。
全面预算管理作为企业的一种内部控制手段,需要有企业预算管理文化的支撑才能取得理想效果,因此实施预算管理系统面临着客户推行全面预算管理模式的思维阻力和预算管理模块产品成熟度不高的双重风险。
实施风险,产品部署策略,
(1)片面夸大预算管理功能。
我们的目标是:
让客户理解和接受“核算细、预算粗”的观点。
(2)计划推行全面预算管理但无人力资源计划。
(3)无明确的角色定位,预算编制只涉及财务部门。
(4)客户难以改变“类工作表”的应用习惯。
实施面临的几类风险,预算的理念系统应用流程及功能介绍预算的几种典型应用模式预算成功应用的几个条件产品成熟度说明产品部署策略客户价值和应用常见问题解答,提纲,客户价值,满足企业在预算管理应用上个性化的要求,提供预算编制、预算审批、预算预警等流程的自定义;帮助企业建立预算管理信息平台,保证预算数据适时、准确地传递,促进企业目标的顺利达成;实现预算在业务环节的执行与控制,降低运营成本,提升经营绩效;通过系统提供的丰富的预算报表与绩效报告,分析预算差异,及时调整企业或集团经营策略。
客户应用状况,客户:
在用:
青岛双桃、重庆建设集团、上海金桥、实施中:
公司财务部、上海复星、招商证券、厦门路达,预算的理念系统应用流程及功能介绍预算的几种典型应用模式预算成功应用的几个条件产品成熟度说明产品部署策略客户价值和应用常见问题解答,提纲,客户常见问题解答,问:
预算和财务计划的区别是什么?
答:
预算从本质上属于计划的范畴,但是不等于财务计划,二者有显著的区别-从内容上看:
预算是企业全方位的计划,而财务计划只是其中的一部分;-从形式上看:
预算可以以价值的形式表示,也可以实物多种数量形式表示,而财务计划通常以价值的形式表示;从组织者及执行过程控制的范围看:
预算是由企业不同的部门、组织等共同组织执行的,它是一个综合性的管理系统。
它的管理范围远远超出财务管理的范围和财务部门的权限。
财务计划主要又企业的财务部门组织编制并执行控制,财务部门起决定性的作用。
客户常见问题解答,问:
K/3预算管理中弹性预算是如何实现的?
答:
弹性预算是以某一业务范围为基准的预算,在K/3预算管理中,弹性预算以预算科目为单位定义,是通过在预算科目上设置弹性预算公式来实现的,通过弹性预算公式的设置来获取动态的预算数据。
问:
K/3预算管理中滚动预算是如何实现的?
答:
在K/3预算管理中,滚动预算是以预算方案为单位来定义的,如果在预算方案中选定了滚动预算,当总账结账后,系统自动以预算方案中的预算期间的设置为基础,提示需要编制下一期的预算数据。
客户常见问题解答,问:
K/3预算管理如何保证预算数据的科学和合理?
答:
预算管理的难点是预算的编制,而如何获取科学、合理的预算数据又是预算编制中的一个难点。
在K/3预算管理中,我们通过预算基准数的设置、模拟预测、资金和应收应付预算的自动生成这三个方面来保证预算数据的科学和合理。
通过预算基准数的设置,用户可以以上年同期实际数、上年同期预算数为基础直接得到当前的预算数据;通过勾稽关系的设置,可以有效的保证预算数据间的逻辑关系,保证相关数据的自动生成;通过11种模拟预测方法的引用,可以使所获取的预算数据更加科学和合理。
客户常见问题解答,问:
K/3预算管理如何实现预算的控制功能?
答:
预算管理的重点是预算的控制。
在K/3预算管理中,通过三个途径来实现预算的控制功能:
第一,通过将预算数据写入总账科目预算,再通过科目预算来实现总账环节的预算控制;第二,通过在预算管理系统建立预算控制单并在总账凭证环节调用预算控制单来实现总账环节的预算控制。
谢谢!
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