经济法基础练习题50题.docx
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经济法基础练习题50题
2020年经济法基础练习题50题
单选题
1、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。
A.增值税
B.印花税
C.消费税
D.营业税
答案:
A
[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
单选题
2、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
答案:
D
我国现行《税法》规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
3、下列不属于经财政部批准免征房产税范围的是()。
A.经有关部门鉴定后,损坏不堪使用的房屋和危险房屋
B.对企业因停产、撤销而闲置不用的房产
C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产
D.房产大修停用三个月以上的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间免征房产税
答案:
D
暂无解析
单选题
4、甲省一企业2008年度自有房屋15栋,房产原值2000万元,其中5栋为企业办的学校使用,房产原值为400万元(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)。
试计算该企业2008年应纳的房产税为()。
A.7.68万元
B.5.6万元
C.10.6万元
D.15.4万元
答案:
D
房产税应纳税额=房产计税余值×适用税率,其中厉产计税余额=房产原值×(1-原值减除率),因此,甲企业房产应纳税额=[(2000-400)×(1-20%)]×1.2%=15.4(万元)。
单选题
5、李某2008年12月转让其购买的一处住房,取得转让收入50万元,缴纳相关税费5万元。
李某于2007年以30万元购入该住房。
本次转让中李某应缴纳土地增值税()万元。
A.0
B.3
C.4.5
D.5
答案:
A
[解析]本题考核土地增值税的征税范围。
2008年11月1日起,对个人销售住房暂免征收土地增值税。
单选题
6、某综合性企业2011年度发生如下业务:
(1)与某银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同规定一个年度内的最高借款限额为每次500万元,当年实际发生借款业务6次,累计借款额2500万元,每次借款额均在限额以内;
(2)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为200万元,其中研究开发费100万元。
(3)与乙公司签订货物运输合同,货物金额为200万元,运输费用10万元,其中包括装卸费1万元。
(4)2011年年初拥有房产原值8000万元,其中70%自用(当地规定房产税余值扣除比例20%)30%对外出租,租赁合同约定全年租金收入100万元,租期一年。
2011年没有新房产增加。
根据上述资料回答下列问题:
与金融企业签订的借款合同,应缴纳印花税()元。
A.1250
B.250
C.50
D.200
答案:
B
[解析]该借款合同应缴纳印花税=500×0.05‰×10000=250(元)
单选题
7、(三)甲企业系金属铝开采企业,2010年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元;2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业,乙企业2010年实现营业收入1000万元)存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入1.5万元。
2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米,资源税适用税额标准为每吨2元,房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定:
企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
甲企业2010年应缴纳资源税为()万元。
A.0
B.140
C.180
D.200
答案:
B
暂无解析
单选题
8、一、案例成员
万先生现年45岁,个体工商户。
万太太现年40岁,家庭主妇。
有一儿子13岁,在私立学校读初一。
万先生和万太太的父母均健在,其中,万先生的父母于30年前离异,其生父已移民美国经商,多年未联系,其母于两年后再婚,万先生由母亲和继父抚养长大。
现万先生按月支付其母及继父生活费。
二、收支状况
万先生年收入60万元,家庭年生活支出12万元,其中万先生夫妇与儿子各4万元一年;旅游休闲3万元1年,每人各1万元。
三、资产负债状况
1.万先生名下有活期存款25000元,A公司股票200000元,债券型基金100000元。
5年前买入500000美元10年期保本型理财产品,年收益3.5%(复利计息)。
万先生有保额400000元的保单,现金价值72000元(10年前购买终身寿险,万先生为被保险人,万太太为受益人,20年缴费,年均衡保费10000元,假设年自然保费为2000元)。
2.万太太名下有投资性房产市值1000000元,该房为门面房,公证为万太太个人财产,其他均为共有财产。
6个月前夫妇联名购入成本为2000000元的自住房产,银行贷款七成,年利息6.65%,期限10年,按月等额本息还款。
四、保险状况
万先生和万太太均无社会保险,万先生有保额400000元的终身寿险保单。
五、理财目标
1.5年后购买现值600万元的别墅。
2.儿子私立学校每年费用现值为5万元,5年后出国留学读4年本科,每年费用现值25万元。
3.10年后退休,退休后每年生活支出现值12万元,退休后前20年每年旅游休闲费用现值5万元,85岁终老。
4.5年后开始赡养双方父母,每人每年赡养费现值为2万元,持续10年。
六、假设条件
1.假设收入不增长,年通货膨胀率为3%,活期存款年利率为0%。
2.房价年增长率为5%,房屋年折旧率为2%。
3.学费年增长率为4%。
4.A股票长期年收益率为10%,债券基金长期年收益率为5%。
5.目前美元兑人民币汇率为1:
6.8,预期5年后美元兑人民币汇率为1:
6.3。
6.为万先生退休前规划设计的投资组合预期收益率为7.69%,退休后金融资产的组合投资年收益率4%。
7.当地政府规定的房产税计税余值按照房产的原值减除30%后的余值计算。
8.根据美国法律规定,父母分给子女的免税信托财产不能超过25万美元,超过25万美元的部分视同遗产征税;美国公民赠与财产要缴纳赠与税,赠与的财产价值小于11000美元的不必缴纳赠与税。
万先生接到通知,其患病多年的生父以万先生为唯一受益人设立了一笔金额为100万美元的信托财产,万先生可在其身故后继承这笔财产。
届时万先生在缴纳遗产税后可得到______。
(假设万先生生父的综合免税额已用尽。
)
A.70.28万美元
B.72.83万美元
C.75.17万美元
D.78.72万美元
答案:
C
[解析]信托财产享受25万美元免税额,根据美国遗产和赠与税税率表计算,可得应纳遗产税为:
(100-25)×37%-2.92=24.83万美元,因此税后可得100-24.83=75.17万美元。
单选题
9、某公司2008年购进一处房产,2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入160万元。
该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%,该公司2009年应缴纳的房产税为()。
A.21.2万元
B.27.6万元
C.29.7万元
D.44.4万元
答案:
B
应纳房产税=160×12%+3000×(1-30%)×1.2%×4÷12=19.2+8.4=27.6(万元)。
单选题
10、下列各项中,应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用房产
答案:
A
[解析]A应当征收土地增值税;B不属于土地增值税的征税范围;CD暂免征收土地增值税。
单选题
11、某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下:
(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,合同记载土地使用权为60年。
(3)第一期工程(“三通一平”和写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造成本7200万元。
写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2008年由于刚开业出现亏损,未分配利润。
商品房尚未完工。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
2008年应缴纳的土地增值税为()万元。
A.2510.4
B.1965
C.2019
D.2078
答案:
A
[解析]2008年应缴纳的土地增值税:
单选题
12、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。
2011年开发新楼盘,企业经营资料如下:
(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。
(2)新楼盘分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2011年取得预售许可证,截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元。
(3)注册税务师审核时,发现第一期工程相关的如下信息:
①土地使用权成本4350万元;土地征用及拆迁补偿费14350万元;前期工程费3350万元;建筑安装工程费13550万元;基础设施费3500万元;公共配套设施费1200万元;开发间接费用7500万元;
②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下:
营业税=4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加=400(万元)
土地增值税=1920(万元)
企业所得税=5600(万元)
已知:
计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料,回答以下问题,每问需计算出合计数。
2011年房地产开发企业应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为()万元。
A.880
B.600
C.700
D.680
答案:
A
[解析]应补缴营业税、城建税金及教育费附加=96000×5%×(1+7%+3%)-4000-400=880(万元)
单选题
13、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
答案:
D
[解析]根据房产税法律制度的规定,房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。
其中,产权出典的,承典人为纳税义务人。
因此,城区房屋的出典人不属纳税人。
单选题
14、对于土地增值税纳税申报表的理解,下列说法正确的是()。
A.房地产企业兼有免税和征税项目单位的,应当合并填报
B.同时转让两个或两个以上计税单位的,可以在一份申报表中填报
C.表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报
D.其他房地产开发费用,按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%计算扣除
答案:
C
[解析]房地产企业兼有免税和征税项目单位的,应当分别填报;同时转让两个或两个以上计税单位的,应按每一个基本计税单位填报一份申报表的原则操作。
其他房地产开发费用,利息单独计算扣除的,按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的5%计算扣除;利息不允许单独计算扣除的,在合计数10%以内计算扣除。
单选题
15、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
答案:
D
[解析]我国现行《税法》规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
16、2009年某市区化工厂受让一块土地,将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢,双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元,化工厂支付补价100万元。
化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元,土地开发成本100万元,开发费用50万元(不含印花税);房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元,房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
(该市核定房地产开发费用列支比例为9%,计算结果保留两位小数)
房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为()万元。
A.53.40
B.51.20
C.64.62
D.70.65
答案:
D
[解析]房地产开发公司
单选题
17、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:
A.人民法院审理行政案件不适用调解
B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可
C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解
答案:
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
18、某企业有原值为2500万元的房产,2011年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限为10年,每年同定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知,当地政府规定的扣除比例为20%。
根据房产税法律制度的规定,该企业2011年度应纳房产税()万元。
A.24
B.22.80
C.30
D.16.80
答案:
B
[解析]
(1)用于对外投资联营的部分,由于其不承担投资风险,只收取固定收入,视同出租,其计税依据为租金收入,即每年的固定利润分红50万元,应纳税额=50×12%=6(万元);
(2)剩余部分以房屋余值为计税依据,应纳税额=2500×(1-30%)×(1-20%)×1.2%=16.80(万元);(3)该企业2011年度应纳房产税=6+16.8=22.8(万元)。
单选题
19、《土地增值税实施细则》规定,财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用,则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的()计算扣除。
A.5%
B.5%以内
C.10%
D.10%以内
答案:
B
[解析]财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。
其他房地产开发费用,则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。
单选题
20、甲省一企业2008年度自有房屋15栋,房产原值2000万元,其中5栋为企业办的学校使用,房产原值为400万元(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税)。
试计算该企业2008年应纳的房产税为()。
A.7.68万元
B.5.6万元
C.10.6万元
D.15.4万元
答案:
D
房产税应纳税额=房产计税余值×适用税率,其中房产计税余额=房产原值×(1-原值减除率),因此,甲企业房产应纳税额=[(2000-400)×(1-20%)]×1.2%=15.4(万元)。
单选题
21、关于房产税规定,下列说法错误的是()。
A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
B.房屋的租金收入,是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C.企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房,房产税税率是4%
D.房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
答案:
A
房屋的租金收入,是房屋产权所有人出租房屋使用权所取得的报酬,包括货币收入和实物收入,故B项法错误。
单选题
22、某企业2009年委托施工单位修建物资仓库,2月15日办理验收手续,工程结算支出50万元,并按此成本计入固定资产,但由于当地阴雨天气,该仓库直到10月1日才投入使用。
已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2009年度修建的物资仓库应缴纳房产税()元。
A.3500
B.1750
C.2800
D.4200
答案:
A
[解析]企业经营用房产,只有损坏不堪使用或者危险房屋以及因大修导致停用半年以上的,才不缴纳房产税,已经竣工结算但未投入使用的房产,仍需要缴纳房产税。
应缴纳房产税=50×(1-30%)×1.2%÷12×10=0.35(万元)=3500(元)
单选题
23、土地增值税由()的税务机关负责征收。
A.房地产合同签订地
B.房地产所在地
C.产权人居住地
D.产权人户口所在地
答案:
B
[解析]土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
单选题
24、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按()计算。
A.账载余额
B.公允价值乘以成新折扣率
C.账载原值乘以成新折扣率
D.重置成本价乘以成新折扣率
答案:
D
[解析]出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时,其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按重置成本价乘以成新折扣率计算。
单选题
25、根据土地增值税相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的是()。
A.某人将自己一套闲置的住房出售
B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业
答案:
C
暂无解析
单选题
26、2010年某企业有两处独立的地下建筑物,分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。
该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。
2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。
A.2604
B.2576
C.3864
D.4200
答案:
A
[解析]2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税=300000×50%×(1-30%)×1-2%+200000×80%×(1-30%)×1.2%=2604(元)。
单选题
27、下列关于土地增值税的清算的表述中,正确的是()。
A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得在计算土地增值税时扣除
B.符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起的下一个纳税申报期内到主管税务机关办理清算手续
C.房地产开发企业用建造的该项目的房地产安置回迁户的,安置用房不视同销售,不计征土地增值税
D.税务机关对税务中介按照审计规程对土地增值税清算项目审核出具的鉴证报告可以采信
答案:
A
[解析]选项B:
符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续;选项C:
房地产开发企业用建造的该项目的房地产安置回迁户的,安置用房视同销售处理;选项D:
税务中介机构受托对清算项目审核鉴证时,应按税务机关规定的格式对审核鉴证情况出具鉴证报告。
对符合要求的鉴证报告,税务机关可以采信。
单选题
28、某工业企业将使用过的旧厂房对外出售,取得转让收入应缴纳土地增值税记入()借方。
A.营业税金及附加
B.其他业务成本
C.固定资产清理
D.营业外支出
答案:
C
[解析]非房地产企业销售旧房或建筑物的,土地增值税记入“固定资产清理”科目中。
单选题
29、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房,该办公用房的原值为8000万元,该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋,每栋房屋的原值为1000万元,均为M企业所有,其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用,另一栋出租给K企业,作为K企业自用办公用房,租期为2年,每年收取租金为100万元。
M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为()万元。
A.0
B.8.4
C.12
D.24
答案:
A
企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。
单选题
30、下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
单选题
31、下列各项中符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的为承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
单选题
32、土地增值税所具有的双重性质是指()。
A.资源课税与流转课税
B.资源课税与所得课税
C.资源课税与财产课税
D.资源课税与行为课税
答案:
B
[解析]土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权,取得增值性收入的单位和个人征收的一种税,即可看出此税种既与土地资源有关又与转让收入所得有关,因此具有双重性质。
单选题
33、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
答案:
D
我国现行《税法》规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
34、某房地产开发公司,取得土地使用权后,未进行开发即转让的,在计算应纳土地增值税时,不允许扣除的是()。
A.取得土地使用权时支付的地价款
B.取得土地使用权时缴纳的有关费用
C.转让环节缴纳的税金
D.按税法规定计算的房地产开发的纳税人加计20%的扣除
答案:
D
[解析]对取得土地使用权后,未进行开发即转让的,在计算应纳增值税时,只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用,以及在转让环节缴纳的税金,不得加计扣除。
这样规定的目的,主要是抑制炒买炒卖地皮的投机行为,
单选题
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- 经济法 基础 练习题 50