企业总体经营分析报告.docx
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企业总体经营分析报告
ERP综合实训中心
企业资源计划
实验报告
企业名称:
天地会股份有限公司(D)
ERP班级:
2011级市场营销二班ERP实验班指导教师:
李智玲李征
学期:
第一学期
企业角色分配:
职位
姓名
班级
联系方式
岗位职责
CEO
陈艳红
市营二班
首席执行官,带领团队共同决定企业所有重要决策,任务安排。
大家意见相左时,有CEO拍板决定
CFO
杨剑辉
市营二班
负责资金筹集,安排;管理好现金流,做好现金预算;核算成本
CMO
任磊
市营二班
开拓市场,实现销售
COO
马晓东
市营二班
管理企业一切生产活动
CRO
谢家新
市营二班
编制并实施采购供应计划,集中采购,运输配送
CIO
文俊卿
市营二班
7
掌握企业内部,外部信息,为企业做出最优决策提供信息支撑
企业资源计划课程考核及成绩报告单
学号:
姓名:
陈艳红
学年
第三学年
学期
第一学期
成绩总评
出勤得分
(20)
沙盘部分
(30)
课堂表现
得分
(10)
实验报告评价
得分
(20)
运营成败分析深入度;
与所学专业理论知识结合度;
报告体系结构及格式规范度;
有无数据模型支撑分析观点;
模拟岗位角色认识度。
教师签名
企业总体经营分析报告
一、前言
这学期我们开设了ERP沙盘模拟课程,让我真正学了一次ERP。
ERP是EnterpriseResourcePlanning(企业资源计划)的简称,是针对物资资源管理(物流)、人力资源管理(人流)、财务资源管理(财流)、信息资源管理(信息流)集成一体化的企业管理软件。
它将包含客户/服务架构,使用图形用户接口,应用开放系统制作。
说起ERP,我和他的渊源还很深的。
以前总听人说ERP,但我一直没机会接触,就感觉这ERP很神秘。
大二上学期,我看咱学校开了创业之星ERP课程,我就果断选了这课。
再后来有参加了学校的ERP比赛,和几个人一同奋战了N天。
时至今日,等我真正学了这课,感触很深,体会也很多。
八周之前,我们团队组建了天地会股份有限公司,我有幸担任了本公司的CEO。
从此,这八周有了牵挂和不凡。
上课时间,我们都会讨论,对每一个关乎公司命运的意见都提出自己的看法。
每个周一之前,都花很多时间去思考,去权衡,以求做出公司的最优决策。
也会不断请教,让其他有才之士出谋划策,他们比我们看得更清。
在这次实训中,作为CEO的我,体会最深,也还满意自己的表现,另外,通过实训,认识到现代企业以销定产的全部流程,了解企业管理中各个环节的活动及功能,感受企业盈利实训过程。
二、总体运营报告
刚开始,我们接手老厂长留下来的企业,生产线是老式的手工生产线三条和半自动生产线一条,市场只有本地市场一个,产品只有P1产品一种。
权益总和为0.66亿元,总资产达1.07亿元。
但考虑到不就得将来,P1产品将面临激烈的竞争,新的技术改进产品P2和新技术产品P3和P4的需求会逐渐加大。
在某种程度上,上一任厂长在企业的发展上存在着败笔,特别是针对市场开发以及新产品的研发方面。
所以,接下来第一年,重点是进行一些长期投资。
着眼于P2产品和P3产品的研发;另外,也要更新生产线,投资一条全自动生产线。
市场方面,必须开发区域和国内市场。
产品,市场,生产线我们都按照计划做了,但企业经营之初,我们没有考虑全财务方面的问题,没有意识到长期贷款的重要性,特别对于这种长远投资的。
这方面直接导致了我们组第三年和第四年财务非常拮据。
这是一重大失误。
第二年,我们接着做了P2和P3产品的研发投资。
市场也接着开发区域市场和国内市场,生产线投资了全自动和柔性。
我们组觉得未来产品主要是P2和P3的天下,就投资了一条全自动,主打P2的生产。
而市场刚开始,对P3产品的需求还不明朗,就需要一条柔性线来缓冲,刚开始全生产P2,后期主打P3。
产品生产方面,今年主要生产P2和P1,把生产线都用起来,生产了5个P1,2个P2。
这里面还有一个小插曲,由于没做好产能预算,导致接单的时候多接了一个单,后来没办法,还付了违约金。
这也算花钱买了个经验吧,之后我们组在产能预算,广告投放上一直很好,广告投入产出比一直在前列。
在没有出现违约的情况。
这年我们意识到了长贷的重要性,在年末的时候很明智的借了30M,这对于我们接下来的投资无疑是天降甘霖啊。
第二年我们也抢到了区域市场的标王,之后接单,广告投入方面受益很大。
第三年,最困难的是财务方面。
我们组今年继续投资全自动和柔性生产线,产品也继续研发P2和P3。
9000认证和14000认证我们也都做了。
国内和亚洲市场我们也都开,这些有点过热的投资直接导致我们公司的财务危机。
这对我们组安排生产,采购原料,投放广告都产生了极大地限制。
好在我们还能借短贷,在一定程度上也缓解了我们公司的财务危机。
最终,我们公司还是没有很好地解决财务危机,竟然把厂房给卖了,这是当时最烂的一个决策。
当时我们组员极力反对高利贷,很难协调好组员之间的意见,也难于自己拍板决定,这时才意识到:
做CEO真难!
第四年,同样财务紧张,今年也没实现订单,产能两者之间的良好结合,本来产能很大,一年能达到十三个产品,但我们接的单很少,导致产线空余,这是巨大的浪费。
虽然也考虑到代工生产,但这利润太低,对销售收入,利润方面贡献都为零,实在不可取。
高利贷也借了两次,并且感觉我们公司深陷泥潭,钱不够就借高利贷,完全处于一个恶性循环之中。
对之后更新生产线,扩大市场也全都打乱了。
现在才意识到,一直到第四年,我们一直缺少财务预算。
财务就像人体的血液,财务出现问题,公司就没办法动。
以后做企业的时候,最重要的还是要做好财务预算,之后再结合自己的产品研发计划,市场开发计划,生产线更新计划做出最优策略。
第五年,第六年公司走上正常运营。
公司借了高利贷,采购足够的原材料配合生产,实现了产能最优。
市场方面,我们公司还是在区域市场的标王,其他市场的销售额也很理想。
也不用担心产品卖不出去公司的状况好转。
我们还没有走出财务困难,也不敢盲目更新生产线。
这在后面也意识到其实这也是有些不妥的。
公司历经六年,走过风风雨雨,最后公司的所有者权益38,这主要因为产房的问题。
从第六年的收益力,成长力,活动力等来说都是非常靠前的,特别对于利润成长率,都达到了1500%,这说明继续经营下去的话,我们公司会很理想的。
企业资源计划课程考核及成绩报告单
学号:
姓名:
杨剑辉
学年
第三学年
学期
第一学期
成绩总评
出勤得分
(20)
沙盘部分
(80)
课堂表现
得分
(10)
实验报告评价
得分
(70)
运营成败分析深入度;
与所学专业理论知识结合度;
报告体系结构及格式规范度;
有无数据模型支撑分析观点;
模拟岗位角色认识度。
教师签名
企业财务分析报告(财务总监——CFO)
在本次ERP沙盘模拟实战中我选择担任了财务总监这一职务,在老师的引领下,我们度过了起始年。
在此过程中,我对市场运行规则有了初步的认识,了解了从公司的组建到生产经营和期末结账的全过程,以及各年借贷关系还有基本流程情况。
一、企业财务战略
在第一年的新年度规划会议上,我们公司对未来五年进行了发展规划。
对市场运行规则有了初步的认识,了解了从公司的组建到生产经营和期末结账的全过程,以及各年借贷关系还有基本流程情况。
年度计划(盈利、权益、五力分析等)第一年计划盈利为0,但是准备好一切经营所必须的设备,并能留下一定的库存,计划权益下降控制在20M以内。
计划各项利润率,毛利率为负值。
第二年开始进行生产,能有一定的盈利,权益比上年与所上升,五力分析各指标负值数额有所回升。
第三年扭亏为盈,权益继续上升,五力分析各分析指标为正,且偿债能力指标与周转指标都有所上升。
第四年生产规模扩大,盈利上升,权益基本上能继续回升,五力分析的各项指标越来越趋于正常标准。
第五年盈利继续上升,权益回本,五力分析指标超过正常标准。
第六年,盈利继续上升,权益超过66M。
年度计划(产品与市场开发、ISO认证、产品盈利、生产建设等)第一年计划买一条全自动生产线。
研发p2、p3、p4产品,买ISO9000和ISO14000资格证,买入本地、区域、国内市场;第二年开始生产,投放广告,取得订单,取得亚洲市场;第三年积极生产,完成订单,争取区域标王;第四年新建一条柔线,争取国内标王,生产p3、p4;第五年取得订单,加速生产;第六年因看好国内市场,着重生产p3产品,保持住国内标王地位。
二、财务分析
D公司六年四力表(表1)
指标类
指标
第二年
第三年
第四年
第五年
第六年
第七年
收益力
毛利率
-58.62%
56.86%
55.36%
51.52%
57.41%
利润率
-62.07%
-5.88%
1.79%
18.18%
34.26%
总资产收益率
-12.33%
-4.23%
1.85%
21.43%
34.26%
净资产收益率
-112.50%
-300.00%
25.00%
200.00%
123.33%
成长力
收入成长力
163.64%
75.86%
9.80%
17.86%
63.64%
-100.00%
利润成长力
-21.43%
-31.82%
-120.00%
-33.33%
1500.00%
-100.00%
净资产成长力
-57.89%
-93.75%
300.00%
50.00%
400.00%
-100.00%
安定力
流动比率
0.47
0.56
0.60
0.64
1.08
速动比率
0.78
1.00
1.45
1.10
1.69
固定资产长期适配率
0.99
0.63
0.71
0.67
0.40
资产负债率
0.89
0.99
0.93
0.89
0.72
活动力
应收账款周转率
-1.50
-0.18
0.20
6.00
0.93
存货周转率
0.67
1.33
2.50
5.82
7.08
固定资产周转率
0.45
0.87
2.00
2.75
4.50
总资产周转率
0.26
0.47
0.90
1.20
1.32
各公司第二年的四力值图1
各公司第三年的四力值图2
各公司第四年四力值图3
各公司第五年四力值图4
各公司六年的四力值图5
公司四力分析:
收益力分析,本公司在第二年的毛利率是平均毛利率的1.52倍,但是利润率却远低于其它公司,总资产收益率和净资产收益率在所有组中居中,总资产收益率的高低直接反映了公司的竞争实力和发展能力,也是决定公司是否应举债经营的重要依据。
综合收益力分析,公司获利能力不强,自有资金积累能力很弱,说明企业维持生存有困难,公司在综合经营管理水平有些偏低,企业应该在抬高销售收入方面努力;在第三年中,毛利率是平均的1.45倍,相比第一年有所下降,利润率高于其他公司,但是总资产收益率和净资产收益率却远低于其他公司,说明我们公司的销售收入高,但是投资过多,资金利用不合理;第四年,本公司的毛利率有所下降,但是其他三项有所回升。
不过与其他公司相比,我们公司却处于弱势,各项指标都低于大多数公司;第五年,与其他公司相比,毛利率和利润率排名最后,但是总资产收益率和净资产收益率都远高于其他公司。
与以前年份相比,毛利率与利润率有所下降,其他两项飙升,表明公司在本年的订单少,成本高,但是投入与回报比高;第六年,本公司的各项指标都高于其他大多数公司,说明我们公司的竞争实力强,发展能力大。
成长力分析,成长力表明企业是否具有成长的潜力,及持续盈利能力。
销售收入成长率是衡量经营业绩的提高程度,净资产成长率的高低代表了企业的生命力。
第二年,本公司的收入成长力和净资产成长力高于其他大多数公司。
但是利润成长力为负数,公司亏损,而且净资产成长力也为负数,公司的生命力较弱;第三年,本公司的收入成长力和净资产成长力远低于其他大多数公司,利润成长力却高于其他公司。
与第二年相比,三项指标都下降,说明公司经营不善,濒临破产;第四年,收入成长力和利润成长力继续下降,收入增长缓慢。
净资产成长力大幅度增长,公司发展势头强劲;第五年,成长力中的三项指标都有所回升,表明,公司发展良好;第六年,各项指标大幅度增长,公司的发展前景良好。
与其他公司相比,各项指标远高于大多数公司。
通过成长力分析,结果表明公司在今后的运营中会展现全新面貌,发展会进入一个新的阶段。
安定力分析,安定力衡量企业财务状况的指标。
在第二年中,本公司的流动比率较低,说明本企业的短期偿债能力很低。
企业负债比率很高,说明资本结构安全程度很低,对于资金周转、偿债、获利能力有不利影响。
速动比率较高,说明资金周转良好。
固定资产长期适配率较高,导致资金周转不开;第三年,本公司的流动比率高,本公司的短期偿债高。
速动比率低说明公司的资金流转较差。
资产负债率很高说明企业的资本结构安全程度很低,资金周转、偿债、获利能力有不利影响。
在第四到第六年中,公司的流动比率和速动比率在不断地上升中,说明公司的短期偿债能力不断上升,资金流转良好。
固定资产长期适配率和资产负债率不断减少,说明公司的资金流转良好,资本结构不断向合理的方向发展。
公司的周转、偿债、获利能力都不断提高。
公司在今后的发展中可以借贷少量的短期贷款,对公司的生产线进行升级,市场进行开拓,使公司发展更好。
活动力分析,活动力是从企业资产的管理能力方面对企业的经营业绩进行评价,本公司的应收账款周转率偏低说明公司的偿债能力弱。
存货周转率是反映存货周转快慢的指标,影响到公司的短期偿债能力。
固定资产周转率较低,不利于企业的获利。
总资产周转率过低反映本企业的盈利能力很低,资产利用率低。
应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率、总资产周转率在除了在第三年中低于大多数公司外,在其他年份中都高于大多数企业,说明我们公司的经营业绩好于其他公司。
在这五年的活动力结构中,除了应收账款周转率外,各项指标的数值都在不断上升,说明公司的短期偿债能力不断上升,公司的变现能力也在不断上升,公司的获利能力和资产利用率也在不断地提升过程中。
综合活动力分析得出,本公司的资产的管理能力在这几年的运营中不断提升,公司的经营业绩不断提升并超过其他公司。
D公司杜邦分析
各公司六年杜邦分析图
D公司第一年杜邦分析图6
D公司第二年杜邦分析图7
D公司第三年杜邦分析图8
D公司第四年杜邦分析图9
D公司第五年杜邦分析图9
D公司第六年杜邦分析图10
D公司的基本财务数据如下表(表2)
单位:
百万元
年度
净利润
营业收入
总资产
负债总额
成本费用
第一年
-28
11
78
40
4
第二年
-22
29
146
130
12
第三年
-15
51
71
70
22
第四年
3
56
62
50
25
第五年
2
66
56
50
32
第六年
32
108
82
70
46
D公司六年财务比率如下表(表3)
年度
净资产收益率
权益乘数
资产负债率
总资产收益率
销售净利率
总资产周转率
第一年
-0.74
2.05
0.51
-0.36
-2.55
0.28
第二年
-1.38
9.13
0.89
-0.15
-0.76
0.26
第三年
-15
71
0.99
-0.21
-0.29
0.47
第四年
0.75
13.5
0.93
0.06
0.05
0.90
第五年
0.33
9.33
0.89
0.04
0.03
1.20
第六年
0.80
3.60
0.65
0.22
0.22
1.32
(一)对净资产收益率的分析
净资产收益率指标是衡量企业利用现有资产获取利润的能力。
该指标充分考虑了筹资方式对企业获利能力的影响,因此它所反映的获利能力是企业经营能力、财务决策和筹资方式等多种因素综合作用的结果。
本公司的净资产收益率从第一年的-0.74下降到-15再上升到第四年的0.75再到第五年的0.33再回升到第六年的0.80。
净资产收益率指标对企业的管理者也至关重要,企业的管理者为改善财务状况和进行财务决策,需要运用该指标进行财务分析,将其逐级逐层进行分解,以找到问题产生的主要原因。
(二)分解分析过程
1、净资产收益率=总资产收益率*权益乘数
第一年-0.74=-0.36*2.05
第二年-1.83=-0.15*9.13
第三年-15=-0.21*71
第四年0.75=0.06*13.5
第五年0.33=0.04*9.33
第六年0.80=0.22*3.60
经过分解表明:
净资产收益率的改变由第一年的-0.74下降到第三年的-15再上升到0.80,总体变动了1.54。
其主要原因是资产利用率、成本费用以及资本结构的变动(权益乘数变动)的影响。
2、总资产收益率=销售净利率*总资产周转率
第一年-0.36=-2.55*0.28
第二年-0.15=-0.76*0.26
第三年-0.21=-0.29*0.47
第四年0.06=0.05*0.90
第五年0.04=0.03*1.20
第六年0.22=0.22*1.32
通过分解可以看出:
总资产收益率从第一年的-0.36上升到第二年的-0.15再下降到到第二年的-0.21,再上升到第六年的0.22,总体变动了0.58。
前两年总资产收益率上升是由于销售净利率的大幅度增长造成的,而第三年的下降同样是由于第三年的总资产的周转率的上升造成的。
3、销售净利率=净利润/销售收入
第一年-2.55=-28/11
第二年-0.76=-22/29
第三年-0.29=-15/51
第四年0.05=3/56
第五年0.22=32/108
本公司的净利润和销售收入一直在不断地上升中。
其中净利润上升了60,销售收入上涨了97。
但销售收入的上升幅度比净利润的上升幅度大。
成本费用由第一年的4上升到第六年的46,上升40。
销售收入增长了0.90,而成本上涨0.91。
从相对比例来说,成本费用有所上升。
4、总资产周转率=销售收入/总资产
第一年0.28=11/78
第二年0.26=29/146
第三年0.47=51/71
第四年0.90=56/62
第五年1.20=66/56
第六年1.32=108/82
通过分解可以看出,总资产周转率第二年比第一年要慢,主要原因是总资产的增长幅度大于销售收入的增长幅度造成的,反应了企业的运营能力差,资产利用效率低下。
但是从第二年开始到第五年,总资产周转率不断上升,是由于销售收入的增长的总资产的下降造成的。
第六年总资产周转率的上升是由于销售收入的增长幅度大于总资产的增长幅度造成的。
因此对于我们公司来说,我们应该尽力减少生产成本来提高销售净利率,而提高销售净利率,同时也应该多拿订单并完成提高销售收入,提高总资产周转率,这样就会提高净资产收益率。
三、现金流控制能力分析
D公司第一年资产负债表图11
D公司第二年资产负债表图12
D公司第三年资产负债表图13
D公司第四年资产负债表图14
D公司第五年资产负债表图15
D公司第六年资产负债表图16
1、财务预算情况:
第一年由于没有做好的财务预算,盲目的认为企业的剩余资金可以维持第二年的正常运营与投资,因而没有进行任何形式的贷款。
导致在第二年的运营和投资过程中造成资金紧缺,现金流几乎断裂,并且严重影响了以后年份的公司发展。
这可以说是本公司这几年的一大败笔。
2、融资及时率:
由于第一年的失误,没有进行任何融资,使第二年的资金紧张,因而我们公司在第二年的第一季度和第三季度及时进行了60M的短期贷款,并且在年末进行了30M的长期贷款。
这一举措使我们及时的解决了资金流的紧张局势。
在第三年到第五年中,迫于资金压力,我们公司对应收账款进行了1:
6贴现。
在第四年到第六年中,我们公司又贷取了不少高利贷。
3、现金流控制的合理性分析:
在第二年中我们公司在广告费中投入了14M,投资了全自动生产线和柔性生产线,造成第二年的资金压力过大。
在各年的订单选择上没有合理考虑公司的现金情况,使公司资金流雪上加霜,因而对应收账款进行了贴现,造成了资金的严重浪费,而在最后一年中,还有77M的应收账款没有回收。
在第四年的订单选择上没有进行控制合理,使我们丧失了亚洲市场的标王地位。
另外,自第二年投资一条全自动生产线和一条柔性生产线后,我们企业没有对其他生产线进行升级,造成在第四年、第五年、第六年的生产过程中生产能力不足,不敢接大的订单,造成销售收入比其他公司低,利润过低。
结束语:
我们本身是市场营销专业,既有财务的理论知识,又会接触到管理的知识,这门实践课让我们在理论课程的基础上走出课本,走到实践中去应用所学过的知识,并且还学到一些书本上远远没有的东西。
虽然这门课的实践过程可能跟社会上真正的经营公司无法比拟,但是让我们初步体会到真正参与到经营公司的模式中,让我们把所学运用到实践中,在实践中更深刻地理解了理论知识中的精髓,也培养了我们真正的动手动脑的能力。
实践出真知,理论课程学习的最终目的也是将其运用到实际的操作过程中,只有在实践中体会过才能真正领悟理论课程中的很多知识。
这门课让我们从懵懂的书中找到了方向,把枯燥的理论知识运用到实践中,也让我们知道自己的能力和实力,也从中找到自己相对薄弱的一面,以后能够在理论知识的学习中更加有针对性,更加懂得方法,也增强了自主考虑问题和分析问题的能力,同是最重要的是增强了团队意识,让我认识到团队合作的重要性,以及与本组成员一起面对问题解决问题的能力,可能我们做得不是最好的,但是我们是真的努力在想把它做好,这也让我们有了善于思考和从不同角度考虑问题的能力,在把理论付诸于实践的同事也锻炼了我的思维能力和顾全大局的整体意识。
总之,这门课让我学会了很多,让我收获了知识,收获了能力,甚至是收获了友谊,所以我很感谢这门课的开设,也希望可以继续这样的课程,让学生在学到理论课程的同时也能够增强实践的综合能力。
企业资源计划课程考核及成绩报告单
学号:
姓名:
任磊
学年
学期
成绩总评
出勤得分
(20)
沙盘部分
(30)
课堂表现
得分
(10)
实验报告评价
得分
(20)
运营成败分析深入度;
与所学专业理论知识结合度;
报告体系结构及格式规范度;
有无数据模型支撑分析观点;
模拟岗位角色认识度。
上机部分
(50)
课堂表现
得分
(10)
实验报告评价
得分
(40)
实验流程设计完整度;
与沙盘实验数据结合度
实验结果准确度;
实验项目创新度;
发现问题并分析问题深入度;
报告逻辑关联度;
理论认识高度
报告规范度
教师签名
企业市场营销分析报告
营销总监,要对市场环境有着充分、全面的预测和估计,准确把握市场需求趋势,并结合本公司实际情况不断调整利于本公司的营销决策,使公司的经营方向及经营战略目标最优化。
首先,营销总监需要根据市场的发展趋势确定未
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