初级会计职称考试经济法基础全真模拟试题一Word文档下载推荐.docx
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10.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当按“文化体育业”税目征收营业税的是
A广告的播映B出租文化场所
C以租赁方式为体育比赛提供场所D动物园销售门票的业务
11.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中属于企业所得税不征税收入的是()。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.国债利息收入
C.接受捐赠收入D.无形资产转让收入
12.境内某居民企业2012年销售货物取得收入5000万元,接受捐赠取得收入1000万元,发生业务招待费40万元。
根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2012年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。
A.24B.25C.30D.40
13.根据个人所得税法律制度的规定,下列在中国境内无住所的个人2011年度属于我国居民纳税人的是()。
A.美国人甲某2011年7月1日来华,2012年6月30日回美国,其间都在中国境内工作
B.日本人乙某2011年1月1日来华,2012年7月31日回日本,其间四次回到日本,每次离境20天
C.英国人丙某2011年3月15日来中国旅游,2011年6月30日回到英国
D.德国人丁某2011年1月20日来到中国工作,12月1日回到德国,其间请假回国一次,累计天数为40天
14.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。
A.房屋产权属于国家所有的,不征收房产税
B.房屋产权出典的,由出典人缴纳房产税
C.房屋产权未确定的,暂不征收房产税
D.纳税单位无租使用免税单位房产的,由使用人代为缴纳房产税
15.根据城镇土地使用税法律制度的规定,城镇土地使用税的计税依据是()。
A.使用面积B.居住面积C.实际占用的土地面积D.建筑面积
16.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税纳税人的是()。
A.出口外购铁矿石的外贸企业B.销售外购原煤的商贸企业
C.进口天然气的外贸企业D.销售自产固体盐的国有企业
17.下列应税消费品,适用从价定率和从量定额复合计征办法计算缴纳消费税的是()。
A.雪茄烟B.游艇C.白酒D.实木地板
18.纳税人的下列行为中,应按照“建筑业”税目征收营业税的是()。
A.自建建筑物自用的自建行为B.自建建筑物出租的自建行为
C.自建建筑物投资入股的自建行为D.自建建筑物销售的自建行为
19.根据仲裁法律制度的相关规定,下列纠纷中可以适用《仲裁法》解决的是()。
A.王某和孙某之间的货物买卖合同纠纷B.村民老李和小张之间的土地承包合同纠纷
C.刘某和其所任职的甲公司之间因社会保险所引发的劳动争议纠纷D.李某和赵某夫妻二人的离婚纠纷
20.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内,按照国家有关规定设置账簿。
A.5日B.10日C.15日D.30日
21.根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起()内申报办理税务登记。
A.15日B.20日C.30日D.45日
22.纳税人发现多缴税款,要求退还的,税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起()日内查实并办理退还手续。
A.10B.15C.30D.45
23.下列方法中,不属于我国《票据法》规定的票据权利补救方法的是()。
A.公示催告B.声明作废C.挂失止付D.普通诉讼
24.根据民法通则的规定,下列争议中,诉讼时效时间为1年的是
A买卖合同争议B贷款担保合同争议
C因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D因运输的商品丢失或损毁引起的争议
二、多项选择题(本类题共20小题,每小题2分,共40分。
每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分)
1.根据《仲裁法》的规定,下列关于仲裁的表述不正确的有()。
A.仲裁机构是民间性的组织,不是国家的行政机关或者司法机关,对经济纠纷没有强制管辖权
B.合同变更、解除、终止或者无效,仲裁协议也随之无效
C.仲裁实行一局仲裁的制度D.仲裁一律不公开进行
2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。
A.纳税人有偷逃税款前科的
B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的
C.纳税人未按照规定的期限缴纳税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍不缴纳的
D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全
3.下列各项中,应列入到工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的有()。
A.年终加薪
B.劳动分红
C.季度奖金
D.独生子女补贴
4.下列存款人,可以申请设立基本存款账户的有()。
A.食堂B.幼儿园C.业主委员会D.美国驻华机构
5.根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,属于劳动合同无效或者部分无效情形的有()。
A.以欺诈、胁迫的手段,使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的
B.乘人之危,使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的
C.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的
D.违反法律、行政法规强制性规定的
6.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有()。
A.原煤
B.食用盐
C.铁矿石
D.天然原油
7.根据民事诉讼法的相关规定,下列关于地域管辖的表述中,正确的有()。
A.因不动产纠纷提起的诉讼,由不动产所在地法院管辖
B.因侵权行为提起的诉讼,只能由侵权结果发生地或者被告住所地法院管辖
C.原告向两个以上有管辖权的法院起诉的,由最先收到起诉材料的法院管辖
D.合同的双方当事人可以在书面合同中,协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地法院管辖,但不得违反我国法律对级别管辖和地域管辖的限制
8.根据《票据法》的规定,票据持有人取得票据有下列()情形,不得享有票据权利。
A.以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据的
B.明知前手以欺诈、偷盗、胁迫等手段取得票据而出于恶意取得票据的
C.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的D.自合法取得票据的前手处因赠与取得票据的
9.根据营业税的有关规定,下列各项中免征营业税的有()。
A.幼儿园提供的育养服务B.医院提供的医疗服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.保险公司为种植业提供保险的业务
10.根据“营改增”的有关规定,试点地区纳税人提供的下列服务属于增值税征税范围的有()。
A.出租房屋B.仓储服务C.商标著作权转让服务D.鉴证服务
11.关于“营改增”试点地区纳税人的纳税地点和纳税期限,下列表述正确的有()。
A.总机构和分支机构不在同一县(市)的,一律由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税
B.非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人
D.增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户
12.根据企业所得税法律制度的规定,企业使用或销售的存货,可以选用的成本计算方法有()。
A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法
13.根据城市维护建设税法律制度的规定,下列各项中,应作为城市维护建设税计税依据的有()。
A.纳税人被查补的增值税税额
B.纳税人被加收的滞纳金
C.纳税人实际缴纳的营业税税额
D.纳税人进口化妆品向海关缴纳的消费税税额
14.根据《发票管理办法》的有关规定,下列关于发票管理的说法中,正确的有()。
A.省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要,增减发票的发票联
B.有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人,发票使用量较大的,可以向省以上税务机关申请印有本单位名称的发票
C.发票应当套印全国统一发票监制章
D.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
15.下列关于车辆购置税的表述中,正确的有()。
A.某境内企业购买挂车自用的行为,应当缴纳车辆购置税
B.某汽车生产企业生产汽车销售的行为,应当缴纳车辆购置税
C.某企业购买一辆摩托车赠送给员工的行为,不需要缴纳车辆购置税
D.远洋运输企业购进船舶自用的行为,不需要缴纳车辆购置税
16.根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。
A.增值税
B.印花税
C.企业所得税
D.城市维护建设税
17.根据票据法律制度的规定,下列各项中,背书无效的有()。
A.将票据金额分别转让给二人以上的背书B.背书人在票据上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的
C.将票据金额的一部分转让的背书D.附条件的背书
18.根据劳动合同法律制度的规定,存在下列情形,劳动者解除劳动合同,不属于违反服务期的约定,用人单位不得要求劳动者支付违约金的有()。
A.用人单位未及时足额支付劳动报酬的
B.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险的
C.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的
D.用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的
19.下列法律责任形式中,属于民事责任的有()。
A.停止侵害B.没收违法所得C.返还财产D.行政拘留
20.根据社会保险法律制度的规定,下列各项中,属于失业保险待遇享受条件的有()。
A.非因本人意愿中断就业的
B.因个人原因中断就业,且无求职要求的
C.已经进行失业登记,并有求职要求的
D.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的
三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。
请判断每小题的表述是否正确。
每小题答案正确的得1分,答题错误的口0.5分,不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分)
1.诉讼时效期间届满,权利人丧失胜诉权,其实体权利也一并消灭。
()
2.用人单位招用劳动者,不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件,但是可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
3.除特殊情形外,行政复议期间具体行政行为不停止执行。
4.非全日制用工双方当事人必须订立书面劳动合同。
5.个人在票据和结算凭证上的签章,应该为个人本人的签名和盖章。
6.基本存款账户是存款人的主办账户,一个单位只能开立一个基本存款账户。
7.增值税起征点的适用范围仅限于个人。
8.企业发生的公益性捐赠支出,不超过其申报的应纳税所得额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
9.纳税人在办理设立(开业)税务登记后,才可以取得工商营业执照。
10.商品房销售合同按照购销合同征收印花税。
四、不定项选择题(本类题共13小题,每小题2分,共26分。
每小题备选答案中,有一个或者一个以上符合题的正确答案。
每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)
[资料一]
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务,该公司财务会计制度健全,能够如实核算如提供经营情况,并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。
2012年3月有关经营情况如下:
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元;
向分包单位支付工程45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元,提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元,该项安装工程设备价款136万元,由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元,该项装饰工程消耗材料120万元,由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元。
支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知:
建筑业知县的营业税税率为3%;
服务费适用的营业税税率为5%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列条55~58小题。
55.该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是()。
A.总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×
3%=5.4万元
B.总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×
3%=4.05万元
C.分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×
3%=4.8万元
D.分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×
3%=4.95万元
56.该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是().
A.安装工程应缴纳营业税税额=12×
3%=0.36万元
B.安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×
3%=4.44万元
C.装饰工程应缴纳营业税税额=16×
3%=0.48万元
D.装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×
3%=4.08万元
57.该公司当月租房出租应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是()
A.17×
5%=0.85万元
B.(17-3)×
5%=0.6万元
C.(17-3-2)×
D.(17-3-2-1)×
5%=0.55万元
58.下列税额征收方式中,适用于该公司的是()
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
[资料二]
张某系中国公民,就职于中国境内甲公司,2012年7月从境内取得如下收入:
(1)工资收入3800元,资金收入600元,岗位津贴300元,交通补贴900元。
(2)3年期银行存款利息总收入800元。
二级市场股票买卖所得2000元。
(3)为乙单位授课收入3000元,稿费收入820元。
(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某,合同注明的价款为120万元。
(5)受丙公司委托进行软件设计,取得计费2000元。
个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
个人所得税税率表
(工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
含税级距
1
不超过1500元的
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
超过4500元至9000元的部分
20
555
……,
根据上述资料,分析回答下列第59~62小题。
59.张某工资、薪金所得应纳税个人所得税税额下列计算中,正确的是()。
A.(3800-3500)×
3%=9元
B.[(3800+600)-3500]×
3%=27元
C.[(3800+600+300)-3500]×
3%=36元
D.[(3800+600+300+900)-3500]×
10%-105=105元
60.张某的下列收入中,免于缴纳个人所得税的是()
A.银行存款利息收人800元
B.股票买卖所得2000元
C.授课收入3000元
D.稿费收入820元
61.下列税种中,属于张某出售商品房缴税的是()
A.契税
C.营业税
D.个人所得税
62.张某受托进行软件设计所取得的收入,在计缴个人所得税时适用的税目是().
A.生产经营所得
B.特许权使用费所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
[资料三]
甲公司成立于2012年5月18日,法定代表人为李某。
6月5日,甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。
8月6日,甲公司从乙公司购进一批价值260万元的货物,采用支票方式付款。
9月12日,甲公司向P银行申请贷款,P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。
根据上述资料,分析回答下列第63——67小题。
63.下列各项中,属于甲公司到Q银行的开立基本存款账户应提供的证明文件是()
A.政府主管部门对该公司成立的批文原件
B.工商部门颁发的营业执照正本
C.税务部门颁发的税务登记证
D.财政部门同意开户的证明
64.甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是()
A.Q银行
B.当地银行业协会
C.中国银行监督管理委员会当地分支机构
D.中国人民银行当地分支机构
65.甲公司向乙公司签发支票,其在支票上的签章是()
A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章
B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章
C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章
D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章
66.下列各项中,属于甲公司向乙公司签发支票必须记载的事项是()
A.收款人乙公司
B付款人Q银行
C支票金额260万元
D出票人甲公司签章
67.甲公司从P银行贷款时开立的银行结算账户属于()
A基本存款账户
B一般存款账户
C专用存款账户
D临时存款账户
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