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税收相关法律题库
行政法基本理论概述练习题
一、多项选择题
1、关于公共行政的含义,下列表述正确的有( )。
A、行政活动的实施主体是国家行政机关或其他依法享有行政权的组织
B、行政活动的实施主体专指国家行政机关
C、行政活动的范围逐步扩大,已不限于管理国家事务,还包括管理公共事务
D、行政活动的目的是为了实现对国家与公共事务的组织管理
E、行政活动的方法和手段是决策、组织、管理和调控
答案:
ACDE
解析:
本题考核对公共行政的理解。
行政法上所说的“行政”是指“公共行政”,即指国家行政机关或依法享有行政权的组织对国家或公共事务的决策、组织、管理和控制。
包括四层意思:
(1)行政活动的实施主体是国家行政机关或其他依法享有行政权的组织。
选项B说法错误。
(2)行政活动的范围逐步扩大,现代行政已不限于管理国家事务,还越来越广泛地管理公共事务。
(3)行政活动的目的是为了实现对国家与公共事务的组织管理。
(4)行政活动的方法和手段是决策、组织、管理和调控。
2、行政法是对行使行政权力产生的后果予以补救的法,这一点主要体现在( )。
A、行政诉讼法
B、行政复议法
C、国家赔偿法
D、行政许可法
E、行政处罚法
答案:
ABC
解析:
本题考核行政法的概念。
选项DE是设定行政权力的法。
要注意教材中举的例子。
3、行政合理性原则是行政合法性原则的补充,它要求( )。
A、相同情况必须相同对待
B、行政机关应将作出行政决定的事实和法律上的理由对行政相对人说明
C、行政行为必须符合法律的目的
D、行政行为必须符合自然规律和社会道德
E、行政权力的取得和行使要有法律依据
答案:
ACD
解析:
本题考查行政合理性原则的要求,把行政合法性原则作为混淆选项。
行政合理性原则的内容包括以下四点:
一是行政行为应符合立法目的;二是行政行为应建立在考虑相关因素的基础上;三是平等地适用法律规范,符合公正法则;四是符合自然规律和社会道德。
本题中,A项相同情况相同对待是第三点内容的要求;C、D两项是第一点和第四点内容的要求。
B、E两项是合法性原则的要求,其中B项是行政机关作出行政行为必须遵守的程序规则,是行政权力必须按照法定程序行使的体现。
4、根据《立法法》规定,下列关于法律效力冲突的表述中,正确的有( )。
A、法律之间发生法律效力冲突由全国人民代表大会裁决
B、行政法规之间发生法律效力冲突由国务院裁决
C、部门规章与部门规章之间发生法律效力冲突由国务院裁决
D、部门规章和地方规章之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决
E、根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决
答案:
BCE
解析:
本题考查行政法渊源的效力等级关系以及效力冲突的解决方式。
对行政法渊源效力等级的判断可以分为以下两种情形:
(1)能够判断效力等级的,按照“上位法优于下位法”来解决,即人大高于政府、上级高于下级。
(2)不能判断效力等级的,由国务院或全国人大常委会来决定,即所谓的“家长裁决”。
本题中,A项错误,法律之间的效力冲突应由全国人大常委会裁决。
行政法规之间的效力冲突由国务院裁决;各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间的法律冲突由国务院裁决。
因此B、C两项正确,D项错误。
根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决。
因此,E项也是正确的。
5、根据行政法的渊源理论,( )属于行政规章。
A、《海关行政处罚听证办法》
B、《税务行政处罚听证程序实施办法》
C、《税务行政复议规则》
D、《行政复议法实施条例》
E、《海关行政处罚实施条例》
答案:
ABC
解析:
本题考查行政规章判断以及行政规章和行政法规的区别。
行政规章是指国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构根据法律和国务院的行政法规、决定、命令,在本部门的权限范围内,按照规定程序制定的规定、办法、实施细则、规则等规范性文件的总称。
行政法规是国务院根据宪法和法律制定的规范性文件。
本题中,A项《海关行政处罚听证办法》是海关总署根据《海关行政处罚实施条例》制定的部门规章;B、C两项《税务行政处罚听证程序实施办法》和《税务行政复议规则》是国家税务总局根据《行政处罚法》和《行政复议法》制定的部门规章。
D项《行政复议法实施条例》是国务院根据《行政复议法》制定的行政法规。
E项《海关行政处罚实施条例》是国务院根据授权制定的行政法规。
因此,A、B、C三项是正确的。
6、根据行政法渊源理论,( )。
A、地方性法规的效力高于国务院的部门规章
B、根据授权制定的法规与法律规定不一致,不能确定如何如适用时,由国务院裁决
C、部门规章与地方规章就同一事项规定不一致时,由国务院裁决
D、地方性法规与部门规章之间就同一事项规定不一致时,由全国人大常委会裁决
答案:
C
解析:
本题考查行政法渊源的效力等级关系以及效力冲突的解决方式。
对行政法渊源效力等级的判断可以分为以下两种情形:
(1)能够判断效力等级的,按照“上位法优于下位法”来解决,即人大高于政府、上级高于下级。
如:
根据授权制定的法规与法律之间发生法律效力冲突由全国人大常委会裁决。
(2)不能判断效力等级的,由国务院或全国人大常委会来决定,即所谓的“家长裁决”。
具体有以下4种情形:
(1)法律之间的新旧冲突由全国人大常委会裁决;
(2)行政法规之间的新旧冲突由国务院裁决;(3)各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间的法律冲突由国务院裁决。
(4)国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,由国务院提出意见。
国务院认为应当适用地方性法规的,应当决定在该地方适用地方性法规的规定;认为应当适用部门规章的,应当提请全国人大常委会裁决。
本题中,A项说法错误,因为二者不能判断效力等级;B项也是错误的,这种情况应由全国人大常委会裁决;C项说法正确;D项说法错误,这种情况应由国务院先拿出意见,如果国务院认为适用部门规章的,再由全国人大常委会裁决。
7、下列各项中属于我国行政法渊源的是( )。
A、国务院某部委的会议纪要
B、某市政府发布的征收过桥费的通知
C、最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释
D、某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定
答案:
C
解析:
本题考核行政法的渊源。
我国行政法的主要渊源有宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规、民族自治条例、单行条例及其他渊源。
A、B、D三个选项中的文件都不是法律、法规或者规章。
选项C中的最高院的法律解释是其他渊源中的对行政活动具有拘束力的法律解释,属于行政法的渊源。
因此答案应该选C。
8、下列可以制定民族自治条例的主体是( )。
A、陕西省人民政府
B、山西省人民代表大会
C、内蒙古自治区人民代表大会
D、广西壮族自治区人民政府
答案:
C
解析:
本题考核民族自治条例和单行条例的制定主体。
按照规定,有权制定民族自治条例和单行条例的主体是民族自治地方的人民代表大会。
9、关于行政法律关系的特征,说法错误的是( )。
A、行政法律关系当事人一方必须是行政机关
B、行政法律关系当事人双方的权利义务不对等
C、行政主体实体上的权利义务是重合的
D、行政法律关系的内容一般是法定的
答案:
A
解析:
本题考核行政法律关系的特征。
行政法律关系,是指由行政法调整的在行政主体行使职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系。
其特征为:
(1)行政法律关系当事人一方必须是行政主体;
(2)行政法律关系具有非对等性,即行政法律关系当事人双方的权利义务不对等;(3)行政法律关系的内容一般是法定的,即行政法律关系当事人之间通常不能相互约定权利义务;(4)行政主体实体上的权利义务是重合的;(5)大多数的行政法律关系争议由行政机关和行政裁判机构依行政程序或准司法程序解决,只有在法律有规定的情况下,才能通过法院适用司法程序解决。
故本题选A。
10、自治州、自治县的自治条例和单行条例,( )。
A、报省或自治区人大常委会批准后生效
B、作出即生效
C、要报全国人大备案
D、要报全国人大常委会备案
E、报全国人大常委会批准后生效
答案:
AD
解析:
本题考核行政法的渊源。
自治区的自治条例和单行条例,报全国人大常委会批准后生效;自治州、自治县的自治条例和单行条例,报省或自治区人大常委会批准后生效,并报全国人大常委会备案。
11、根据我国法律有关规定,无权制定行政法规的是( )。
A、省、直辖市、自治区人民代表大会
B、国务院
C、国务院各部委各委员会
D、省、直辖市、自治区人民政府
E、全国人大常委会
答案:
ACDE
解析:
本题考核有权制定行政法规的主体。
按照法律规定,行政法规只能由国务院制定。
选项A是有权制定地方性法规的主体,选项C是有权制定部门规章的主体,选项D是有权制定地方规章的主体。
选项E是一般法律的制定主体。
12、下列有权制定规章的是( )。
A、广州市人大及其常委会
B、无锡市人大
C、卫生部
D、济南市人民政府
E、某街道办事处
答案:
CD
解析:
本题考核规章的制定主体。
行政规章分为部门规章和地方规章。
部门规章的有权制定机关是:
国务院各部委、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构。
地方规章的有权制定机关是:
各省、自治区、直辖市人民政府,省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及经济特区所在地的市的人民政府。
13、行政参与权包括( )。
A、了解权
B、保险权
C、行政监督权
D、就业权
E、听证权
答案:
ACE
解析:
本题考查行政法律关系的内容。
行政参与权是指行政相对人可以依照法律规定,通过各种途径参与国家行政管理活动的权利。
包括直接参与管理权、了解权、听证权、行政监督权、行政协助权等。
BD属于行政受益权。
14、监督行政法律关系是基于对行政权力控制的需要依法产生的,( )。
A、是行政相对人之间依法形成的关系
B、客体是行政主体的作为与不作为
C、是合法关系
D、由主体、客体、内容三要素组成
E、被监督主体的权利没有行政法律关系中的权利大
答案:
BCDE
解析:
本题考核监督行政法律关系。
法律关系都是合法关系,由三要素组成,客体主要是行政主体的行政行为。
相对于行政主体而言,监督行政法律关系的非对等性与行政实体法律关系中的非对等性是倒置的。
是国家有权机关或其他依法享有监督行政权的主体与行政主体之间依法形成的关系,本题中只有选项A的说法是错误的。
有关行政主体习题
1、下列关于行政主体的表述中正确的是()。
A.行政主体跟行政机关是等同的
B.行政主体包括行使行政职权的社会组织或个人
C.行政主体是指行政法律关系的主体
D.行政主体是享有行政职权、实施行政活动、独立承担行政责任的组织
答案:
D
解析:
国家行政机关是最主要的行政主体,但不是唯一的行政主体,故A不正确。
个人不能成为行政主体,故B不正确。
行政法律关系的主体是在行政法律关系中权利与义务的享有者和承担者,包括行政主体和行政相对人,而C将行政主体与行政法律关系的主体等同是不正确的。
2、具有行政主体资格并有权制定规章的是()。
A.国务院法制办
B.省人大常委会
C.最高人民法院
D.司法部
答案:
D
解析:
行政主体是指享有行政权力,能以自己的名义行使行政权,作出影响行政相对人权利义务的行政行为,并能独立承担由此产生的相应的法律责任的社会组织。
A项中的国务院法制办不能独立承担法律责任,它不是行政主体。
省人大常委会和最高人民法院都不是行政机关,也不是行政主体。
司法部是国务院直属机构,能独立承担法律责任,并且有权制定行政规章,所以本题应该选D。
3、赶赴救火的消防队及其消防车,需要铁路运输和江河运输时,铁路和航运部门应当优先免费载运。
这体现了行政主体享有()。
A.行政特权
B.行政受益权
C.先行处罚权
D.获得社会协助权
答案:
D
解析:
获得社会协助权是指行政主体从事紧急公务时依法有权获得有关组织和个人的协助。
4、国家为保证行政主体有效行使行政职权而向行政主体提供各种物质保障条件属于()。
A.行政优先权
B.行政受益权
C.行政强制权
D.行政优益权
答案:
B
解析:
国家为保证行政主体有效行使行政职权而向行政主体提供各种物质保障条件属于行政受益权。
5、行政主体作出的行政行为,(),相关当事人都应先予遵守和服从。
A.不论合法与违法,都推定为合法有效
B.不论合法与违法,都假定为合法有效
C.只有合法的行为,才可假定为合法有效
D.大部分违法行为,也可假定为合法有效
答案:
A
解析:
行政行为具有公定力。
公定力是指行政主体作出的行政行为,不论合法还是违法,都推定为合法有效。
6、对于不可自由处分性,下列说法正确的是()。
A.行政职权对行政相对人有支配性
B.行政职权是权力和职责的统一
C.由行政职权的公益性决定的
D.以国家和社会的公共利益为目的
答案:
B
解析:
行政职权不能被行政主体自由处分,行政职权就是行政职责,表现为不能随意转移,不能任意放弃或抛弃,行政职权是权力和职责的统一。
7、()不具有行政主体资格。
A.国务院各部委
B.国务院办事机构
C.国务院直属机构
D.国务院部委管理的国家局
答案:
B
解析:
国务院办事机构,属于内部机构,不具有行政主体资格。
8、在行政法理上,()不具有行政主体资格。
A.行政公署的职能机关
B.区公所的办事机构
C.县政府的职能部门
D.县人民政府
答案:
B
解析:
县人民政府、县政府的职能部门以及行政公署的职能机关均可是行政主体。
而区公所和街道办事处内设的办事机构不能成为行政主体。
9、行政主体只能是()。
A.行政机构
B.国家行政机关
C.国家行政机关和被授权的组织
D.国家行政机关、被授权的组织和受委托的组织
答案:
C
解析:
行政主体只能是国家行政机关和被授权的组织,受委托的组织不是行政主体。
10、依照我国法律规定,我国可以设立派出机关的地方人民政府不包括()。
A.不设区的市人民政府
B.国务院组成部门
C.市辖区级人民政府
D.县级人民政府
答案:
B
解析:
我国的派出机关主要有三类:
省、自治区人民政府经国务院批准设立的行政公署;县、自治县人民政府经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的区公所;市辖区,不设区的市人民政府经上一级人民政府批准设立的街道办事处。
11、下列有关公务员的说法中正确的有()
A.公务员在执行法定职务时具有行政主体资格
B.公务员在对在执行职务过程中给他人造成的损失承担赔偿责任
C.公务员行使职权过程中的违法失职行为不得适用《行政处罚法》
D.在行政诉讼中,公务员只能作被告
答案:
C
解析:
A选项,任何个人,包括公务员都不能成为行政主体;B选项,对公务员执行职务行为所造成的损失,由国家行政机关承担赔偿责任;D选项,在行政诉讼中,公务员既不能作原告,也不能作被告,不具有诉讼当事人的地位
12、下列关于行政主体说法错误的是()。
A.是否享有行政权力,是决定某个社会组织能否成为行政主体的先决条件
B.能否以自己名义行使行政职权是判断行政机关以及其他组织能否成为行政主体的主要标准
C.并不是所有的社会组织都能成为行政主体,国家机关工作人员在符合法定条件下,也可以成为行政主体
D.能否独立承担法律责任,是判断行政机关及其他组织能否成为行政主体的关键条件
答案:
C
解析:
确立行政机关及其他组织的行为是否是行政行为,是否具有行政行为的效力,标准之一就是确立行政机关及其他组织是否具备行政主体资格。
故C是错误的。
行政主体
1、下列选项中,不属于行政行为的特征的是()。
A.裁量性
B.强制性
C.效力恒定性
D.从属法律性
答案:
C
解析:
效力恒定性不属于行政行为的特征,故选C。
2、行政主体作出的行政行为,无论合法还是违法,都推定为合法有效,相关当事人都应当预先遵守和服从,这体现行政行为效力中的( )。
A.拘束力
B.公定力
C.不可变更力
D.执行力
答案:
B
解析:
考查公定力的概念。
3、税务机关停止办理出口退税的行为属于()行政行为。
A.内部
B.双方
C.具体
D.依申请的
答案:
C
解析:
税务机关停止办理出口退税的行为属于具体行政行为。
4、下列有关行政行为效力的说法中,正确的是()。
A.对行政相对方来讲,不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容,也不得改变行政行为
B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力
C.行政行为成立即对行政主体无效
D.行政行为具有执行力,并不等于所有行政行为都必须执行
答案:
D
解析:
对行政相对方来讲,不得否认行政行为的内容或随意改变行为的内容,即非依法也不得改变行政行为,A不正确。
行政行为的拘束力表现为对行政主体和行政相对方的拘束力两方面,B不正确。
行政行为成立便对行政主体和行政相对方产生法律上的效力,C不正确。
5、下列选项中属于行政行为的是()。
A.税务机关征税行为
B.全国人大制定法律行为
C.选举人大代表的行为
D.法院审理行政案件
答案:
A
解析:
选项B中人大行使的是立法权,选项C中行使的是选举权,选项D中法院行使的是司法权。
6、以下关于具体行政行为,说法正确的是( )。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务
B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限
C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为
D.具体行政行为只能是单方行政行为,不包括双方行政行为
答案:
C
解析:
根据具体行政行为的定义,具体行政行为是指行政主体在行使行政职权、实施行政管理活动过程中,针对特定的人或事采取具体措施的行为,C选项正确。
7、下列行为属于即时性强制措施的有( )。
A.警察将酗酒闹事的人强行带离现场
B.强制收购
C.划拨财产
D.执行罚
答案:
A
解析:
即时性强制行为包括强制带离现场、盘问、使用警械、武器,强制检疫、强制治疗等。
8、关于行政行为的合法要件,说法不正确的是()。
A.行政行为的内容应当合法、适当
B.行政行为的主体应当合法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
答案:
C
解析:
行政行为合法包括:
主体要件合法;在行政主体的权限范围内实施;内容应当合法、适当;符合法定程序。
9、行政行为成立后并不意味着该行政行为一定是合法有效的行为,下面达到合法要求的行政行为是( )。
A.某驾校向其学员发放驾驶证
B.某区公安机关对违法行为人进行警告
C.某县工商局对邻县农贸市场经营情况进行的监督检查活动
D.某人接受税务机关工作人员的委托到某集贸市场进行税务检查
答案:
B
解析:
根据行政行为的合法要件,B正确。
10、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是( )。
A.可撤销的行政行为自始无效
B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力
C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一
D.行政行为已完成原定的目标、任务,可由有权国家机关作出撤销决定
答案:
B
解析:
可撤销的行政行为不同于行政行为的无效,无效行政行为自始无效,而可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力,所以B选项正确,A选项不正确。
没有可能实施的行政行为是行政行为无效的情形之一,C选项不正确。
行政行为已完成原定的目标、任务,是行政行为废止的条件之一,D选项不正确。
11、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是( )。
A.行政给付
B.行政奖励
C.行政补偿
D.不是行政行为
答案:
D
解析:
虽然抚恤是行政给付的形式之一,但企业不是行政主体,其发放抚恤金的行为不是行政行为。
12、将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是()为标准。
A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请
B.以税务行政行为受法律规范约束的程度
C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解
D.以税务机关的地位高低
答案:
A
解析:
将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请为标准。
13、行政相对方在不愿履行()义务时,行政主体可以对其采取代履行的行政强制措施。
A.服兵役
B.行政给付
C.杀灭森林病虫害
D.受教育
答案:
C
解析:
代履行行使的关键条件是该义务可以由行政主体代为履行,也可委托第三人代为履行,或者说该义务不是必须由义务人亲自履行的义务。
14、下列行政行为属于间接执行性强制措施的是()。
A.限价出售
B.强制检疫
C.冻结、划拨
D.执行罚
答案:
D
解析:
执行罚是指行政主体对拒不履行行政法义务的相对方罚处一定数额的金钱给付义务,以促使该义务人履行义务的一种行政强制措施。
因此执行罚是一种间接执行性强制措施,所以应该选D。
15、我国具体行政行为中行政裁决的对象是()。
A.行政争议
B.特定的民事纠纷
C.行政管辖权争议
D.行政申诉
答案:
B
解析:
行政裁决是指行政主体依法律授权,对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的民事纠纷进行审查并作出裁断的具体行政行为。
16、下列行政行为中,属于依职权的行政行为是()。
A.税务登记
B.一般纳税人认定
C.税务行政许可
D.税务行政强制
答案:
D
解析:
税务登记、一般纳税人认定、税务行政许可等行为需要行政相对人的申请,只有税务行政强制是不需要相对人的申请,行政主体可以依自己的职权行使。
因此应该选D。
17、对于( ),行政相对人不得向法院起诉;法院无权对其合法性予以审查。
A.要式行政行为
B.行政终局裁决行为
C.自由裁量行政行为
D.依职权的行政行为
答案:
B
解析:
对于行政终局裁决行为,行政相对人不得向法院起诉;法院无权对其合法性予以审查
2、18、行政主体实施行政行为,只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施,而无需与行政相对方协商或征得其同意,这体现了行政行为的()。
A.从属法律性
B.效力先定性
C.单方意志性
D.强制性
答案:
C
解析:
考查行政行为的特征,见教材P19。
19、自始不发生法律效力的行政行为是( )。
A.可撤销的行政行为
B.无效的行政行为
C.不作为的行政行为
D.废止的行政行为
答案:
B
解析:
行政行为一旦被宣布为
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