会计证案例课件Word文件下载.docx
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营业外收入2000
营业外支出3000
所得税费用33636.9
4、该公司2009年6月份发生下列经济业务:
(1)6月1日,收到天桥公司还来前欠货款30000元,存入银行。
(2)6月3日,用银行存款交纳上月应交所得税4500元。
(3)6月5日,销售给大华公司甲产品900件,单价60元,计54000元,增值税9180元,款项尚未收到。
(4)6月7日,向鲁光公司购进A材料150千克,单价100元;
向历下公司购进B材料150千克,单价200元,增值税7650元。
材料尚未入库,款项已用银行存款支付。
(5)6月8日,从银行提取现金9500元,以备发放工资。
(6)6月9日,用现金发放职工工资9500元。
(7)6月9日,出售给历城公司乙产品480件,单价75元,计36000元,增值税6120元,款项已存入银行。
(8)6月11日,用银行存款归还短期借款150000元。
(9)6月12日,车间领用A材料120千克,计12000元,B材料150千克,计30000元,共计42000元,用于制造乙产品。
(10)6月12日,用银行存款偿还前欠新华公司的货款30000元。
(11)6月13日,李江同志出差预借差旅费300元,以现金支付。
(12)6月13日,本月7日所购材料已全部入库,结转实际采购成本。
(13)6月14日,以现金支付办公用品费30元。
(14)6月15日,用银行存款支付本月水电费计1908元。
其中:
甲产品750元,乙产品900元,企业管理部门150元,增值税108元。
(15)6月17日,李江同志出差报销差旅费225元,余额75元退回现金,结清本月13日借款。
(16)6月18日,车间领用A材料45千克,计4500元,B材料75千克,计15000元,共计19500元,用于制造甲产品。
(17)6月20日,用现金支付广告费120元。
(18)6月22日,销售给天桥公司B材料15千克,计3750元,增值税637.5元。
款项收到存入银行。
(19)6月22日,结转上项销售材料的成本3000元。
(20)6月25日,用银行存款支付为销售产品发生的费用300元。
(21)6月26日,“其他应付款”中有600元,确实无法付出,作营业外收入入账。
(22)6月26日,其他应收款750元,确实无法收回,作坏账损失处理。
(23)6月28日,预提应由本月份负担的分期付息到期还本的长期银行借款利息300元。
(24)6月28日,计提本月固定资产折旧3000元,其中:
车间应负担2100元,管理部门应负担900元。
(25)6月28日,分配结转本月工资费用9500元,其中:
生产甲产品的工人工资为3000元,生产乙产品的工人工资为3000元,车间管理人员工资为750元,管理部门人员工资为2750元。
(26)6月28日,按工资总额的14%提取职工福利费1330元,其中:
甲产品生产人员应提420元,乙产品生产人员应提420元,车间管理人员应提105元,管理部门人员应提385元。
(27)6月30日,将本月发生的制造费用2955元,按照甲、乙产品生产人员的工资比例分配结转。
(28)6月30日,结转本月完工甲产品1116件的生产成本44647.5元,完工乙产品996件的生产成本47797.5元。
(29)6月30日,计算结转本月应交城市维护建设税572.6元,教育费附加245.4元。
(30)6月30日,结转本月已销产品的生产成本59040元,其中甲产品36000元,乙产品23040元。
(31)6月30日,将本月销售收入90000元,营业外收入600元,其他业务收入3750元转入“本年利润”账户。
(32)6月30日,将本月销售成本59040元、营业税金及附加818元,销售费用420元、管理费用5190元、财务费用300元、其他业务成本3000元转入“本年利润”账户。
(33)6月30日,计算结转应交所得税8442.06元。
(34)6月30日,将所得税8442.06元,转入“本年利润”账户。
(35)6月30日,从税后利润中提取盈余公积2571元。
(二)根据上述资料编制会计分录、T字形账户、发生额及余额表、资产负债表和利润表
答案:
(1)借:
银行存款30000
贷:
应收账款—天桥公司30000
(2)借:
应交税费—应交所得税4500
银行存款4500
(3)借:
应收账款—大华公司63180
主营业务收入54000
应交税费—应交增值税(销项税额)9180
(4)借:
在途物资—A材料15000
—B材料30000
应交税费—应交增值税(进项税额)7650
银行存款52650
(5)借:
库存现金9500
银行存款9500
(6)借:
应付职工薪酬9500
(7)借:
银行存款42120
主营业务收入36000
应交税费—应交增值税(销项税额)6120
(8)借:
短期借款150000
银行存款150000
(9)借:
生产成本—乙产品42000
原材料—A材料12000
(10)借:
应付账款—新华公司30000
(11)借:
其他应收款—李江300
库存现金300
(12)借:
原材料—A材料15000
(13)借:
管理费用30
库存现金30
(14)借:
生产成本—甲产品750
—乙产品900
管理费用150
应交税费—应交增值税(进项税额)108
银行存款1908
(15)借:
管理费用225
库存现金75
其他应收款—李江300
(16)借:
生产成本—甲产品19500
原材料—A材料4500
—B材料15000
(17)借:
销售费用120
库存现金120
(18)借:
银行存款4387.5
其他业务收入3750
应交税费—应交增值税(销项税额)637.5
(19)借:
其他业务成本3000
原材料—B材料3000
(20)借:
销售费用300
银行存款300
(21)借:
其他应付款600
营业外收入600
(22)借:
管理费用750
其他应收款750
(23)借:
财务费用300
应付利息300
(24)借:
制造费用2100
管理费用900
累计折旧3000
(25)借:
生产成本—甲产品3000
—乙产品3000
制造费用750
管理费用2750
(26)借:
生产成本—甲产品420
—乙产品420
制造费用105
管理费用385
应付职工薪酬1330
(27)借:
生产成本—甲产品1477.5
—乙产品1477.5
制造费用2955
(28)借:
库存商品—甲产品44647.5
—乙产品47797.5
生产成本—甲产品44647.5
(29)借:
营业税金及附加818
应交税费—应交城建税572.6
—教育费附加245.4
(30)借:
主营业务成本59040
库存商品—甲产品36000
—乙产品23040
(31)借:
主营业务收入90000
本年利润94350
(32)借:
本年利润68768
其他业务成本300
销售费用420
管理费用5190
(33)借:
所得税费用8442.06
应交税费—应交所得税8442.06
(34)借:
本年利润8442.06
(35)借:
利润分配2571
盈余公积2571
现金日记账
2009年
凭证
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
字
号
6
1
略
期初余额
900
8
5
提现金
银行存款
9500
10400
9
发放工资
应付职工薪酬
13
11
李江借差旅费
其他应收款
300
600
14
购办公用品
管理费用
30
570
17
15
李江交出差余款
75
645
20
支付广告费
销售费用
120
525
本月发生额及余额
9575
9950
银行存款日记账
结算凭证
种类
号数
353700
收天桥公司货款
应收账款
30000
383700
3
2
上交所得税
应交税费
4500
379200
7
4
购材料
在途物资
52650
326550
库存现金
317050
销售产品
主营业务收入
42120
359170
归还借款
短期借款
150000
209170
12
10
归还欠款
应付账款
179170
支付水电费
生产成本管理费用
1908
177262
22
18
出售材料
其他业务收入
4387.5
181649.5
25
支付销售费用
181349.5
本月发生及余额
76507.5
248858
原材料明细分类账
总页:
分页:
存储地点:
类别:
编号:
计量单位:
千克规格品名:
A材料
收入
发出
结存
数量
单价
金额
期初结存
100
90000
⑨
车间领用
12000
780
78000
材料入库
150
15000
930
93000
45
885
88500
本期发生额及余额
165
16500
B材料
750
200
120000
675
135000
销售材料
3000
660
132000
240
48000
生产成本明细账
二级或明细科目:
甲产品第X页
借方金额
借方余额
材料费
工资及福利费
动力费
制造费用
合计
上期结转
19500
付水电费
20250
投入材料
39750
28
分配工资
42750
计提福利费
420
43170
分配制造费用
1477.5
44647.5
本月生产费用合计
39000
3420
完工产品入库
-39000
-3420
-750
-1447.5
期末余额
乙产品第X页
42000
42900
45900
46320
47797.5
-42000
-900
-47797.5
库存商品明细分类账
件规格品名:
甲产品
单位成本
1200
40
产品完工入库
1116
92647.5
产品销售
36000
56647.5
1416
乙产品
1500
48
72000
996
2496
119797.5
480
23040
2016
96757.5
应收账款明细分类账
大华公司第X页
借或贷
借
45000
③
销货应收款
63180
108180
天桥公司第X页
①
收回天桥公司欠款
平
应付账款明细分类账
鲁光公司第X页
贷
60000
新华公司第X页
⑩
T形账户:
预付账款
库存商品
累计折旧
其他应付款
应付利息
实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
利润分配
生产成本
营业外收入
主营业务成本
营业税金及附加
其他业务成本
财务费用
所得税费用
总分类账
会计科目:
原材料
240000
车间领料
198000
243000
223500
220500
本月发生额及期末余额
64500
固定资产
900000
发生额及余额表
科目名称
本期发生
75000
1050
92445
59040
153405
72945
9000
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