会计练习题及参考答案.docx
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会计练习题及参考答案.docx
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会计练习题及参考答案
第1部分判断题
1. 非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的个人为纳税人。
A、对B、错
正确答案:
A
2. 个人所得税的纳税人,依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
A、对B、错
正确答案:
A
3. 个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票,暂减按50%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税。
A、对B、错
正确答案:
B
4. 单位向本单位个人支付应税所得时,应代扣代缴个人所得税;向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
A、对B、错
正确答案:
B
5. 个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为1300元/月。
A、对B、错
正确答案:
A
6. 2015年,“工资、薪金所得”适用5%-45%的九级超额累进税率。
A、对B、错
正确答案:
B
7. 个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
A、对B、错
正确答案:
A
8. 个人捐赠住房作为公共租赁住房,符合税收法律法规规定的,对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分,准予从其应纳税所得额中扣除。
A、对B、错
正确答案:
A
9. 扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的,应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。
A、对B、错
正确答案:
B
10. 按照我国《个人所得税法》的规定,股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20%的费用。
A、对B、错
正确答案:
B
11. 对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之三的手续费。
A、对B、错
正确答案:
B
13. 某人同时在两个单位任职,从A单位每月取得工薪收入3800元,从B单位每月取得工薪收入3900元,其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴,个人不需申报缴纳。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
纳税义务人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。
题号:
Qhx014834所属课程:
个人所得税最新政策及风险防范
14. 个人所得税法规定的应税项目有10个。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
个人所得税法规定的应税项目有11个。
题号:
Qhx014833所属课程:
个人所得税最新政策及风险防范
15. 居民纳税人仅就中国境内取得所得缴纳个人所得税。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
居民纳税人应就中国境内、境外取得所得缴纳个人所得税。
题号:
Qhx014841所属课程:
个人所得税最新政策及风险防范
16. 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征,由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
第2部分单选题
26. 个人提供著作权的使用权取得的所得为()。
A、财产转让所得
B、财产租赁所得
C、偶然所得
D、特许权使用费所得
正确答案:
D
解析:
特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。
29. 下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是()。
A、财产转让所得
B、工资薪金所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
正确答案:
C
解析:
工资、薪金所得,以每月收入额减除费用三千五百元后的余额,为应纳税所得额。
财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。
32. 依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属()征税项目。
A、财产转让所得
B、偶然所得
C、股息红利所得
D、特许权使用费所得?
正确答案:
A
解析:
个人转让有价证券取得的所得属财产转让所得,但对境内上市公司的股票转让所得,除限售股外,暂不征收个人所得税。
第3部分多选题
33. 下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中,正确的有()。
A、退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
B、个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
C、个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税
D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税
正确答案:
BCD
解析:
退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。
34. 王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时,可扣除的费用包括()。
A、租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税
B、根据收入高低使用800或收入20%的费用扣除标准
C、王先生付出的该出租财产的修缮费用
D、租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税
正确答案:
ABCD
解析:
根据个所得税法及其实施条例有关规定,在确定财产租赁的应纳税所得额时,应依次扣除以下三方面的费用:
1、财产租赁过程中缴纳的税费。
纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加,可持完税(缴款)凭证,从其财产租赁收入中扣除。
2.由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。
准予扣除能够提供有效、准确凭证,证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。
允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。
一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。
3.税法规定的费用扣除标准。
税法规定,每次收入不超过4000元,定额减除费用800元;每次收入在4000元以上。
定率减除20%的费用。
35. 下列各项中应按照,“工资、薪金”所得纳税的有()。
A、个人兼职取得的收入
B、退休人员再任职取得的收入
C、个人在股票认购权行使前,将其股票认购权转让所取得的所得
D、个人在行使股票认购权后,将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得
正确答案:
BC
解析:
个人兼职取得的收入属于“劳务报酬”所得;个人在行使股票认购权后,将已认购的股票转让所取得的所得属于“财产转让”所得。
36. 个人取得的应纳税所得,包括()。
A、现金
B、实物
C、有价证券
D、其他经济利益
正确答案:
ABCD
解析:
个人所得税法实施条例第十条规定,个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
37. 工资、薪金所得包括()。
A、年终加薪
B、劳动分红
C、误餐补助
D、离休生活补助费
正确答案:
AB
解析:
按税法规定,误餐补助、离休生活补助费不属于工资薪金所得。
38. 下列个人所得中,适用20%比例税率的有()。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、特许权使用费所得
D、财产租赁所得
正确答案:
BCD
解析:
工资、薪金所得所得适用3%至45%的七级超额累进税率。
第1部分判断题
1. 某人同时在两个单位任职,从A单位每月取得工薪收入3800元,从B单位每月取得工薪收入3900元,其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴,个人不需申报缴纳。
A、对
B、错
2. 正确答案:
B
解析:
纳税义务人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。
题号:
Qhx014850所属课程:
个人所得税最新政策及风险防范
2. 年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后4个月内到主管税务机关办理纳税申报。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
4. 个人所得税法规定的应税项目有10个。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
个人所得税法规定的应税项目有11个。
5. 某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入,应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
A、对
B、错
正确答案:
B
10. 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征,由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
12. 个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。
A、对
B、错
正确答案:
A
解析:
个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。
13. 企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。
A、对B、错
正确答案:
A
第2部分单选题
17. 对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为每年()元。
A、200B、300C、400D、500
正确答案:
A
18. 在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等),所发生的费用()。
A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税
正确答案:
B
19. 稿酬所得的实际税率为()。
A、12%B、14%C、16%D、18%
正确答案:
B
20. 李某为某企业提供一项工程设计,该企业按照合同规定向李某支付工程设计费(税后)54600元。
该企业应代扣代缴个人所得税()元。
A、12760B、14300C、15400D、18600
正确答案:
C
21. 下列所得应缴纳个人所得税的是()。
A、离退休工资B、国债利息C、企业债券利息D、保险赔款
正确答案:
C
22. 以下属于工资薪金所得的项目有()。
A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴
正确答案:
B
23. 某有限责任公司的投资者李某以公司资金为其本人购买汽车和住房,该财产购置支出应按()计征个人所得税。
A、工资薪金所得B、承包转包所得C、个体工商户的生产经营所得
D、利息股息红利所得
正确答案:
D
24. 杨先生为某上市公司的员工,公司2014年实行雇员股票期权计划。
2014年8月18日,该公司授予杨先生股票期权80000股,授予价3元/股;该期权无公开市场价格,并约定2015年4月18日起可以行权,行权前不得转让。
2015年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股,当日该股票的公开市场价格8元/股。
计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。
A、87850B、93000C、93875D、97960
正确答案:
D
25. 个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为()。
A、劳务报酬所得B、偶然所得C、特许使用费所得D、工资、薪金所得
正确答案:
B
26. 计算个人所得税时,允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是()。
A、用于对科研机构研究经费的资助B、通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠C、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D、通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠
正确答案:
D
27. 依据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是()。
A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用?
正确答案:
D
28. 下列各项不属于劳务报酬的有()。
A、按照客户要求,代为制定工程、工艺等各类设计业务
B、受托从事会计核算业务C、受托从事文字翻译取得的报酬
D、将外国小说翻译出版取得的报酬
正确答案:
D
29. 个人所得税法规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指()。
A、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元
B、一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
C、一次取得的劳务报酬收入超过10000元
D、一次取得的劳务报酬收入超过20000元
正确答案:
B
30. 下列各项个人所得中,不应征收个人所得税的是()。
A、企业集资利息B、从股份公司取得股息C、企业债券利息
D、国家发行的金融债券利息
正确答案:
D
31. 下列应税项目在计算应纳所得税额时,不采用定额费用扣除费用的有()。
A财产转让所得B、承包所得(不拥有所有权的承包方式C、设计费D、工资正确答案:
A
32. 我国个人所得税的征收方式是()。
A、个人自行申报B、由税务机关上门征收C、代扣代缴
D、代扣代缴和个人自行申报
正确答案:
D
第3部分多选题
33. 依据个人所得税相关规定,下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有()。
A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
B、通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C、通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠
D、通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠
正确答案:
ABC
解析:
个人通过非营利性社会团体向重点文物保护单位、以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分,可从其应纳税所得额中扣除。
34. 下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中,正确的有()。
A、退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
B、个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
C、个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税
D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税
正确答案:
BCD
解析:
退休人员再任职取得的收入按“工资薪金所得”项目缴纳个人所得税。
35. 下列按工资薪金征税的项目有()。
A、办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
B、挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
C、对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得
D、单位因雇员销售业绩组织的旅游支出
正确答案:
ACD
解析:
挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入,属于“个体工商户生产经营”所得。
题号:
Qhx014873所属课程:
个人所得税最新政策及风险防范
36. 下列个人所得中,适用20%比例税率的有()。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、特许权使用费所得
D、财产租赁所得
正确答案:
BCD
解析:
工资、薪金所得所得适用3%至45%的七级超额累进税率。
题号:
Qhx014877所属课程:
个人所得税最新政策及风险防范
37. 工资、薪金所得包括()。
A、年终加薪
B、劳动分红
C、误餐补助
D、离休生活补助费
正确答案:
AB
解析:
按税法规定,误餐补助、离休生活补助费不属于工资薪金所得。
38. 下列各项中应按照,“工资、薪金”所得纳税的有()。
A、个人兼职取得的收入
B、退休人员再任职取得的收入
C、个人在股票认购权行使前,将其股票认购权转让所取得的所得
D、个人在行使股票认购权后,将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得
正确答案:
BC
解析:
个人兼职取得的收入属于“劳务报酬”所得;个人在行使股票认购权后,将已认购的股票转让所取得的所得属于“财产转让”所得。
第1部分判断题
5. 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征,由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
工资、薪金所得应纳的税款,按月计征,由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
题号:
Qhx014845所属课程:
个人所得税最新政策及风险防范
6. 某人同时在两个单位任职,从A单位每月取得工薪收入3800元,从B单位每月取得工薪收入3900元,其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴,个人不需申报缴纳。
A、对
B、错
7. 机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,属于免税的离休工资。
A、对
B、错
8. 正确答案:
B
解析:
机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,不属于免税的离休工资,应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。
10. 个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。
A、对
B、错
正确答案:
A
解析:
个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。
解析:
2011年9月1日以后,“工资、薪金所得”适用3%-45%的七级超额累进税率。
12. 年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后4个月内到主管税务机关办理纳税申报。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
15. 居民纳税人仅就中国境内取得所得缴纳个人所得税。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
居民纳税人应就中国境内、境外取得所得缴纳个人所得税。
第2部分单选题
20. 下列个人所得在计算应纳税所得额时,采用定额与定率相结合扣除费用的是()。
A、财产转让所得
B、工资薪金所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得
正确答案:
C
23. 依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属()征税项目。
A、财产转让所得
B、偶然所得
C、股息红利所得
D、特许权使用费所得?
正确答案:
A
解析:
个人转让有价证券取得的所得属财产转让所得,但对境内上市公司的股票转让所得,除限售股外,暂不征收个人所得税。
27. 个人提供著作权的使用权取得的所得为()。
A、财产转让所得
B、财产租赁所得
C、偶然所得
D、特许权使用费所得
正确答案:
D
解析:
特许权使用费所得,是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得;提供著作权的使用权取得的所得,不包括稿酬所得。
29. 计算个人所得税时,允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是()。
A、用于对科研机构研究经费的资助
B、通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠
C、通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
D、通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠
正确答案:
D
31. 王先生2015年2月达到法定退休年龄而退休,每月领取退休工资2700元,3月份被一家公司聘用,月工资4500元。
2015年3月王先生应缴纳个人所得税()元。
A、0
B、30
C、125
D、265
正确答案:
B
解析:
法定退休工资免纳个人所得税,再任职收入按照工资、薪金所得纳税。
2015年3月王先生应纳个人所得税=(4500-3500)×3%=30(元)。
第3部分多选题
33. 下列各项中应按照,“工资、薪金”所得纳税的有()。
A、个人兼职取得的收入
B、退休人员再任职取得的收入
C、个人在股票认购权行使前,将其股票认购权转让所取得的所得
D、个人在行使股票认购权后,将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得
正确答案:
BC
解析:
个人兼职取得的收入属于“劳务报酬”所得;个人在行使股票认购权后,将已认购的股票转让所取得的所得属于“财产转让”所得。
34. 下列个人所得中,适用20%比例税率的有()。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、特许权使用费所得
D、财产租赁所得
正确答案:
BCD
解析:
工资、薪金所得所得适用3%至45%的七级超额累进税率。
题号:
Qhx014876所属课程:
个人所得税最新政策及风险防范
35. 下列按工资薪金征税的项目有()。
A、办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入
B、挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入
C、对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得
D、单位因雇员销售业绩组织的旅游支出
正确答案:
ACD
解析:
挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入,属于“个体工商户生产经营”所得。
37. 工资、薪金所得包括()。
A、年终加薪
B、劳动分红
C、误餐补助
D、离休生活补助费
正确答案:
AB
解析:
按税法规定,误餐补助、离休生活补助费不属于工资薪金所得。
题号:
Qhx014879所属课程:
个人所得税最新政策及风险防范
38. 下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中,正确的有()。
A、退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
B、个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
C、个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税
D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税
正确答案:
BCD
第1部分判断题
1. 房地产企业全部使用自有资金,没有利息支出的,房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
国税函[2010]220号:
房地产企业全部使用自有资金,没有利息支出的,房地产开发费用在按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除。
2. 房地产开发企业土地增值税可以扣除财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按金融机构同类同期贷款利率计算的金额。
A、对
B、错
正确答案:
A
解析:
未找到解析
3. 房地产开发公司对于被拆迁户的回迁安置房,不需要缴纳营业税。
A、对
B、错
正确答案:
B
解析:
国税函[2007]768号:
房地产开发公司对被拆迁户实行房屋产权调换时,其实质是以不动产所有权为表现形式的经济利益的交换。
房地产开发公司将所拥有的不动产所有权转移给了被拆迁户,并获得了相应的经济利益,根据现行营业税有关规定,应按“销售不动产”税目缴纳营业税
4. 借款费用属于不同成本对象共同负担的,按直接成本法或按预算造价法进行分配。
A、对
B、错
正确答案:
A
解析:
未找到解析
5. 对未按预征
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