完整版经济法基础模拟试题1Word格式文档下载.docx
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A、水路运输的程租
B、水路运输的期租
C、将飞机、车辆等有形动产的广告位出租
D、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
11、根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应按视同销售货物行为征收增值税的是( )。
A、购进货物用于职工食堂B、购进货物用于个人消费
C、购进货物用于无偿赠送其他单位D、购进货物用于集体福利
12、下列各项中,需要缴纳增值税的是( )。
A、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务
B、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
C、境内单位或者个人向境外单位或者个人销售在境内发生的服务
D、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
13、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。
A、体育上用的发令纸B、成套化妆品
C、未涂饰的素板D、组合烟花
14、根据企业所得税法律制度的规定,不属于企业所得税纳税人的是( )。
A、股份有限公司B、民办非企业单位
C、从事经营活动的其他组织D、合伙企业
15、甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额1000万元,减免税额30万元,抵免税额50万元。
已知企业所得税税率为25%,甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中,正确的是( )。
A、1000×
25%-30-50=170(万元)B、1000×
25%-30=220(万元)
C、1000×
25%=250(万元)D、1000×
25%-50=200(万元)
16、关于房产税纳税人的下列表述中,不符合法律制度规定的是( )。
A、产权出典的,出典人为纳税人
B、房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人
C、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税
D、房屋产权未确定的,房产代管人或使用人为纳税人
17、甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积19000平方米,建筑面积24000平方米,容积率为2.0,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )。
A、24000平方米B、19000平方米
C、36000平方米D、18000平方米
18、根据契税法律制度的规定,下列行为中,应征收契税的是( )。
A、甲公司出租地下停车场B、丁公司购买办公楼
C、乙公司将房屋抵押给银行D、丙公司承租仓库
19、根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,属于土地增值税征税范围的是( )。
A、出租房屋B、代建房屋
C、企业之间交换房屋D、双方合作建房,建成后按比例分房自用的
20、甲向乙购买一批货物,合同约定丙为鉴定人,丁为担保人,关于该合同印花税纳税人的下列表述中,正确的是( )。
A、甲和乙为纳税人B、甲和丙为纳税人
C、乙和丁为纳税人D、甲和丁为纳税人
21、A汽车专卖店购入小汽车(非新能源车辆)20辆,下列行为中,应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。
A、将其中8辆赠送给客户B、将其中1辆作为董事长、总经理的专用轿车
C、将其中8辆销售给乙企业D、库存3辆尚未售出
22、根据关税法律制度的规定,原产地不明的进口货物适用的关税税率是( )。
A、协定税率B、最惠国税率C、特惠税率D、普通税率
23、2016年8月10日,王某初次就业即到甲公司工作。
2018年1月10日,王某向甲公司提出当年年休假申请,王某依法可享受的年休假天数为( )。
A、0天B、3天C、5天D、10天
24、甲公司拟与李某签订为期2年的劳动合同,关于该合同试用期约定的下列方案中,不符合法律制度的是( )。
A、试用期1个月
B、试用期2个月
C、试用期3个月
D、不约定试用期
二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。
每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,多选、少选、错选、不选均不得分。
1、下列各项中,属于法人组织的有( )。
A、有限责任公司B、社会团体
C、社会服务机构D、合伙企业
2、下列企业会计档案中,最低保管期限为10年的有( )。
A、原始凭证B、月度财务会计报告
C、银行对账单D、会计档案移交清册
3、会计法律制度的适用范围包括( )。
A、国家机关B、社会团体C、公司D、企业
4、根据支付结算法律制度的规定,下列款项中,可以转入个人银行结算账户的有( )。
A、奖金B、纳税退还C、个人贷款转存D、证券交易结算资金
5、根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于支票必须记载事项的有( )。
A、确定的金额B、出票日期C、收款人名称D、付款人名称
6、根据社会保险法律制度的规定,下列医疗费用中,基本医疗保险基金不支付的有( )。
A、应当从工伤保险基金中支付的B、应当由第三人负担的
C、应当由公共卫生负担的D、在境外就医的
7、根据劳动合同法律制度的规定,下列劳动合同中止的情形中,用人单位需要支付经济补偿金的有( )。
A、劳动合同期满,用人单位决定不续订
B、劳动合同期满,用人单位维持原条件续订而劳动者拒绝
C、劳动者达到法定退休年龄
D、用人单位被依法宣告破产的
8、下列属于税收法律关系主体的有( )。
A、法人B、自然人
C、其他组织D、在中国境内有所得来源的外国企业
9、根据增值税法律制度的规定,下列选项中属于建筑服务的有( )。
A、工程服务B、固定电话经营者向用户收取的安装费
C、建筑物平移D、矿山穿孔
10、根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税的有( )。
A、电池B、涂料C、柴油D、黄酒
11、根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
A、纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
B、纳税人委托加工应税消费品的,为交付加工费的当天
C、纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
D、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天
12、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述,正确的有( )。
A、提供劳务所得,按照劳务发生地确定B、销售货物所得,按照交易活动发生地确定
C、不动产转让所得,按照转让不动产的企业所在地确定D、股息所得,按照分配股息的企业所在地确定
13、根据房产税法律制度的规定,下列与房屋不可分割的附属设备中,应计入房产原值计缴房产税的有( )。
A、中央空调B、电梯
C、暖气设备D、给水排水管道
14、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有( )。
A、汽缸容量为200毫升的摩托车
B、组合烟花
C、燃料电池
D、未经涂饰的素板
15、根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税务机关税务检查职责范围的有( )。
A、询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
C、到车站、码头检查纳税人托运应纳税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料
D、到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物
三、判断题
(本类题共10小题,每题1分,共10分。
请判断每小题的表述是否正确。
每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
1、法人的权利能力自法人成立时产生,至法人终止时消灭。
( )
2、已满16周岁但不满18周岁的未成年人犯罪,负刑事责任,但可以从轻或者减轻处罚。
3、会计法律制度,是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
4、对于空头支票,付款人应拒绝付款。
5、劳动合同必须采用书面形式,只有非全日制用工可以采取口头形式。
6、王某取得了工资、薪金所得,王某是相关个人所得税纳税义务人,其所在单位是扣缴义务人。
7、税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后剩余的部分计征税款。
8、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。
9、依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业属于企业所得税纳税义务人。
10、房地产开发企业建造的商品房,尚未使用待售的,不征收房产税。
四、不定项选择题
(本类题共12小题,每小题2分,共24分。
每小题备选答案中,有一个或一个以上符合题意的正确答案,每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分。
1、2018年1月19日,甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为50万元的商业汇票,付款人为丙公司。
1月20日,丁公司作为保证人在汇票上签章作了保证,但未记载被保证人名称。
1月25日,乙公司将该汇票背书转让给戊公司,但未记载背书日期。
2月13日,戊公司向丙公司提示承兑时,丙公司以其所欠甲公司债务只有30万元为由拒绝承兑,戊公司欲行使追索权。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题。
1.下列各项中,属于该汇票被保证人的是( )。
A、甲公司B、乙公司
C、丙公司D、戊公司
2.关于乙公司未记载背书日期行为效力的下列表述中,正确的是( )。
A、该背书无效B、该背书有效
C、该票据无效D、视为到期日前背书
3.下列票据当事人中,戊公司可以向其行使追索权的是( )。
C、丙公司D、丁公司
4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间是( )。
A、2018年3月19日B、2018年7月19日
C、2018年5月13日D、2018年8月13日
2、甲化妆品公司(简称甲公司)为增值税一般纳税人,2018年3月份发生下列业务:
(1)委托乙公司(增值税一般纳税人)加工高档护肤品5吨,甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元,乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。
乙公司加工完毕后,甲公司委托丙运输公司将高档护肤品运回甲公司,取得增值税专用发票上注明运输费2万元。
乙公司没有同类消费品销售价格。
(2)外购生产用机器设备一台,从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元,货款已付并投入生产使用。
(3)领用委托加工收回的高档护肤品2吨,用于生产普通护肤品,生产的护肤品于当月全部销售,取得不含税销售额110万元,支付不含税运费8万元,并取得增值税专用发票。
(4)领用委托加工收回的高档护肤品3吨,用于生产高档化妆品,生产的高档化妆品于当月销售80%,取得含税收入550万元,另收取包装费20万元。
已知:
甲公司月初有上期留抵的增值税22万元;
乙公司按规定履行了代收代缴义务;
取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣;
高档化妆品适用消费税税率为15%,交通运输服务适用的增值税税率为11%。
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.有关乙公司受托加工高档护肤品应当代收代缴的消费税税额,下列计算列式中,正确的是( )。
A、(40+8+2)×
15%
B、(40+8+2)÷
(1-15%)×
C、(40+8)×
D、(40+8)÷
2.乙公司受托加工高档护肤品应当计算的增值税销项税额为( )万元。
A、0B、1.36
C、20.57D、21.93
3.有关甲公司本月增值税的计算,下列计算列式中,正确的是( )。
A、可以抵扣的进项税额=1.36+(2+8)×
11%+3
B、可以抵扣的进项税额=22+1.36+(2+8)×
C、应当计算的销项税额﹦110×
17%+(550+20)÷
(1+17%)×
17%
D、应当计算的销项税额﹦110×
17%+550÷
4.有关甲公司本月销售普通护肤品和高档化妆品应缴纳的消费税,下列说法正确的是( )。
A、销售普通护肤品取得的不含税销售收入110万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
B、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元,应全额列入本月消费税的计税销售额
C、本月生产领用的5吨高档护肤品,在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
D、本月生产领用的5吨高档护肤品,在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
3、中国公民王先生是甲股份有限公司(非上市公司)的股东,2017年11月收入情况如下:
(1)取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆,该车所有权登记在王先生名下;
(2)取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元(该股票于本月28日转让);
(3)将其持有的B上市公司股票(非限售股)转让,转让净收入3万元;
(4)将其长篇小说出版,取得稿酬20万元,同时将该小说在报刊上连载,本月取得连载收入2万元;
(5)购买福利彩票中奖5万元,发生领奖支出0.5万元,将其中3万元直接捐赠给某大学图书馆。
1.有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车,下列说法正确的是( )。
A、无需计算缴纳个人所得税
B、应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税
C、应按“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税
D、应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
2.有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入,下列说法正确的是( )。
A、王先生取得的上市公司股利免征个人所得税
B、王先生取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额,按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
C、王先生取得的上市公司股票转让收入不征收个人所得税
D、王先生取得的上市公司股票转让收入,应按“财产转让所得”项目计征个人所得税
3.有关王先生取得的稿酬和连载收入,下列说法正确的是( )。
A、王先生取得的稿酬应与连载收入合并为一次,按“稿酬所得”项目计征个人所得税
B、王先生取得的稿酬应单独作为一次稿酬所得,计算缴纳个人所得税
C、王先生应以一个月内取得的连载收入作为一次,计算缴纳个人所得税
D、王先生应将连载完成后取得的全部稿酬合并作为一次,计算缴纳个人所得税
4.有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税,下列计算正确的是( )。
A、(5-3-0.5)×
20%=0.3(万元)
B、(5-0.5)×
20%=0.9(万元)
C、(5-3)×
20%=0.4(万元)
D、5×
20%=1(万元)
(
1、正确答案:
C
答案解析
选项ABD:
属于绝对事件。
2、正确答案:
B
选项B:
属于诉讼时效中断事由。
3、正确答案:
会计人员进行会计工作交接时,移交清册一般应填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份。
4、正确答案:
A
5、正确答案:
单位的法定代表人发生变更时,应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
6、正确答案:
D
(1)出票日期必须使用中文大写;
(2)在填写月、日时,月为“壹”、“贰”和“壹拾”的,日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的,应当在其前加“零”;
日为“拾壹”至“拾玖”的,应当在其前加“壹”。
7、正确答案:
支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。
8、正确答案:
商业汇票的持票人对出票人的追索权,消灭时效期间为2年,自票据到期日(2018年内3月5日)起算。
9、正确答案:
税收法律关系的内容,是指主体所享受的权利和所应承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。
10、正确答案:
将飞机、车辆等有形动产的广告位出租,按照经营租赁服务缴纳增值税。
11、正确答案:
将购进的货物用于集体福利或个人消费,不需要视同销售。
12、正确答案:
选项AB:
属于非营业活动,不缴纳增值税;
选项CD:
境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务,不属于在境内销售服务,不缴纳增值税,但境内单位或者个人向境外单位或者个人销售在境内发生的服务属于境内服务,需要缴纳增值税。
13、正确答案:
(1)选项A:
体育上用的发令纸、鞭炮药引线,不征收消费税;
(2)选项B:
应按高档化妆品税目征收消费税;
(3)选项C:
按照实木地板税目征收消费税;
(4)选项D:
应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。
14、正确答案:
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业,不适用《企业所得税法》,不属于企业所得税纳税义务人。
15、正确答案:
应纳税额=应纳税所得额×
适用税率-减免税额-抵免税额。
所以正确答案为A选项。
16、正确答案:
产权出典的,承典人为房产税的纳税人。
17、正确答案:
城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积,与建筑面积、容积率无关。
18、正确答案:
契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象;
土地、房屋权属未发生转移的,不征收契税。
在本题中:
(1)选项AD均属租赁行为,不发生土地、房屋权属转移;
(2)选项C:
抵押时房屋权属不发生变动,如果乙公司无力清偿银行欠款,银行实现其抵押权(即将乙公司的房屋用于抵债)时,房屋权属发生变动,承受方应缴纳契税。
19、正确答案:
选项C:
企业之间交换房屋,既发生了房产产权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,属于土地增值税的征税范围;
个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税(仍属于征税范围,只是可以依法获得免征优惠)。
20、正确答案:
签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人,但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
21、正确答案:
应当由受赠方缴纳车辆购置税;
属于“购买并自用”,甲汽车专卖店应当就该辆小汽车缴纳车辆购置税;
应当由购买方缴纳车辆购置税;
购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税,待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。
22、正确答案:
选项D:
普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区,未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物,以及原产地不明的进口货物。
23、正确答案:
职工累计工作已满1年不满10年的,年休假5天。
24、正确答案:
(1)选项ABC:
劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期不得超过2个月;
(2)选项D:
试用期属于劳动合同的约定条款,当事人可以不约定试用期。
二、多项选择题
A,B,C
属于营利法人;
(2)选项BC:
属于非营利法人;
(3)选项D:
属于非法人组织。
B,C
选项AD:
最低保管期限为30年。
A,B,C,D
国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织办理会计事务必须依照《会计法》办理。
A,B,D
签发支票时必须记载的事项有:
(1)表明“支票”的字样;
(2)无条件支付的委托;
(3)确定的金额(选项A);
(4)付款人名称(选项D);
(5)出票日期(选项B);
(6)出票人签章。
A,D
在劳动合同终止的情形中,只要涉及不留用、不营业,用人单位就需要支付经济补偿金;
反之,则不用。
税收法律关系主体包括法人、自然人和其他组织,也包括在中国境内有所得来源的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等。
C,D
A,C,D
纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天。
不动产转让所得,按照“不动产所在地”确定所得来源地。
凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。
B,C,D
选项A不属于消费税的征税范围。
对
错
已满16周岁但不满18周岁的未成年人犯罪,负刑事责任,但应当从轻或者减轻处罚。
会计法律制度,是指国家权力机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称;
会计职业道德,是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
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