新编经济法基础模拟题8.docx
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新编经济法基础模拟题8
新编经济法基础模拟题8
单选题
1、对于加工贸易保税货物,以下表述错误的是:
A.进口料件,除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件
B.出口成品,属于国家规定应交验出口许可证件的,在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品
C.加工贸易项下出口应税商品,如系全部使用进口料件加工的产(成)品,不征收出口关税
D.加工贸易项下出口应税商品,如系部分使用进口料件加工的产(成)品,也不征收出口关税
单选题
2、下列表述中,正确的是()。
A.凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象
B.房产税、土地使用税是比例税率,土地增值税则是累进税率
C.耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税,但炸药库用地应该免税
D.契税是在土地、房屋权属发生转移时,对产权出售人征收的一种税,其税率为3%~5%
单选题
3、房产税实行比例税率,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为()。
A.10%
B.12%
C.15%
D.18%
多选题
4、对关税的正确表述是()。
A.属于商品税
B.对进出口货物都设优惠税率
C.只对进口货物设优惠税率
D.包括进口关税、出口关税和过境税
E.只对出口货物设优惠税率
单选题
5、根据个人所得税法律制度的规定,工资、薪金所得采用的税率形式是()。
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
单选题
6、某外资企业成立于2009年,当年被认定为高新技术企业。
2009年度相关生产经营业务如下:
(1)企业坐落在市郊,全年实际占地35000平方米,其中,厂房占地20000平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1600平方米,厂区内绿化占地3000平方米;
(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨,其中有6辆只在厂区内行驶,并都办理了车辆登记手续),客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。
每辆乘4人),通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人),小轿车8辆;
(3)企业年初自有房产原值6000万元,当年发生以下业务:
1月1日将临街原值300万元的房产出租,租期一年,月租金6万元;3月1日以原值500万元的房产投资A居民企业,年末按协议取得40万元利润,不承担投资风险;本年5月26日将新建的房屋400万元(含中央空调70万元)验收投入使用;企业向职工家属楼自供热收取采暖费,自供热所用房产300万元;
(4)全年实现的销售货物收入是5500万元;
(5)销售成本3500万元,缴纳的增值税260万元,销售税金共计125万元(含房产出租的税金);
(6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:
一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元;
(7)销售费用500万元,其中含广告费200万元、业务宣传费150万元;
(8)管理费用200万元,其中含业务招待费100万元,研究新产品费用50万元;
(9)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中;境外投资收益是40万元,已经在国外缴纳了20%的企业所得税;
(10)“营业外支出”账户列支50万元,其中:
直接向某高校捐赠10万元;列支逾期交货罚款15万元。
(说明:
城镇土地使用税每平方米单位税额4元;载货汽车年纳税额每吨80元,乘人汽车6座以下的年纳税额120元,6座以上的年纳税额480元;房产税的扣除比例为20%;上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、车船税和城镇土地使用税)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
2009年企业境内所得的应纳税所得额是()万元。
A.1236.00
B.1363.25
C.1216.91
D.1634.25
单选题
7、下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
单选题
8、2009年8月,A房地产开发公司在B省C市(中等城市)城市规划区内取得了一块2hm
2
的普通住宅项目建设用地使用权,该项目总投资5000万元。
A房地产开发公司筹措资金2580万元,完成了土地出让金交纳、前期开发、施工建设等工作,其中土地出让金交纳1200万元,项目工期为2年半,工程合同价为2600万元。
2010年2月,A房地产开发公司因自身原因,将该项目以3430万元的价格,转让给D房地产开发公司,经核算并加计20%的扣除,扣除项目金额为2800万元。
2011年12月,D房地产开发公司建成该项目并通过竣工验收,并公开对外出售。
2012年1月,魏某购买了该项目一套商品住房。
魏某购买此商品住房前,于2011年12月将其在2010年11月购买并交纳有关税费并办理《房屋所有权证》的一套住房出售给了王某;同时魏某于2011年9月将其另一套住房出租给李某居住。
据此背景,请回答以下问题:
该项目转让,应缴纳土地增值税()万元。
A.127
B.158
C.189
D.315
单选题
9、下列关于房产税纳税义务发生时间的表述,正确的有()。
A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起缴纳房产税
C.购置新建商品房,自办理房屋交付使用之月起计征房产税
D.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起缴纳房产税
E.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续、房屋权属登记机关签发房屋权属证书之月起计征房产税
单选题
10、下列各项中,应征土地增值税的是()。
A.赠与社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有住房
C.抵押期满转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产
单选题
11、下列房产不属于房产税征收范围的是()。
A.县城企业用房
B.工矿区的企业用房
C.个人在市区居住、经营用房
D.农民在农村的居住用房
多选题
12、下列税金中应计入管理费用的是()。
A.房产税
B.土地增值税
C.车船使用税
D.印花税
单选题
13、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为()。
A.免税
B.121万元
C.130万元
D.166万元
单选题
14、某市房地产开发企业2008年有关经营情况如下:
(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,合同记载土地使用权为60年。
(3)第一期工程(“三通一平”和写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造成本7200万元。
写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2008年由于刚开业出现亏损,未分配利润。
商品房尚未完工。
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为()万元。
A.6200
B.6100
C.7320
D.6000
多选题
15、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
单选题
16、某城市一从事房地产开发的外商投资企业,成立于2002年。
成立当年亏损,次年开始盈利,弥补上年亏损后仍有利润。
2006年发生业务如下:
(1)开发一别墅项目,与境外企业签订代销协议,规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。
别墅全部在境外销售后,该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。
手续费计入营业费用。
(2)开发一高标准住宅项目,当年完工并全部销售,取得累计销售收入8000万元。
年内已取得预售款6000万元。
(3)开发一商住楼项目,尚未全部完工,经批准预售,取得预收款1000万元。
(4)上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。
(5)全年发生的营业费用为1100万元(其中广告费100万元;境外代销别墅手续费900万元),管理费用500万元(其中交际应酬费120万元;总机构管理费50万元;总机构特许权使用费10万元;职工福利费类支付120万元),财务费用300万元。
(6)接受非货币性资产捐赠,市价15万元;接受现金捐赠10万元;逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。
(7)通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。
(8)已列支成本、费用的工资总额1000万元,并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。
(9)经审核,别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。
(10)地方所得税3%,当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%,收到的预收款已按规定预缴了所得税。
请根据所给资料,依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)
2006年该企业税前允许扣除的税金是()万元。
A.650
B.950
C.1000
D.1020
单选题
17、根据《房产税暂行条例》规定,由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应()。
A.以1.2%税率征收房产税
B.减征房产税
C.免征房产税
D.以12%税率征收房产税
单选题
18、某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资(开发成本为300万元)。
对该项投资,正确的税务处理是()。
A.不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
B.以500万元确认为销售收入,分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税
C.不需要缴纳营业税,以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D.不需要缴纳营业税和土地增值税,以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
单选题
19、下列项目中,不属于房地产开发成本的是()。
A.耕地占用税
B.无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出
C.开发间接费用
D.土地出让金
简答题
20、北京市某生产企业为增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%,2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元,销售成本4000万元,其他业务如下:
(1)企业拥有房产原值1000万元,其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租,当年取得租金是72万元。
(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批,成本价126万元,市场不含税销售价格164万元;8月通过公益机构向养老院捐款550万元。
(3)企业全年发生的期间费用1500万元,其中业务招待费45万元,广告费1200万元;经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。
(4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元。
另外,10月税务机关查处发现2010年有偷税行为,被处10.2万元的罚款。
(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。
(6)受国家房产调控政策影响,企业账面价值为3000万元的投资性房地产,到年底公允价值为2500万元。
(企业采用公允价值模式计量)
(说明:
当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元,当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税,假定房产税未计入期间费用。
)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算2011年企业广告费应调整的应纳税所得额;(含上年结转数额)
-----------------------------------------
1-答案:
D
对于加工贸易保税货物:
关于进出口许可证件管理有以下规定:
(1)进口料件,除易制毒化学品、监控化学品、消耗臭氧层物质等个别规定商品以外均可以在报关进口时免予交验进口许可证件;
(2)出口成品,属于国家规定应交验出口许可证件的,在出口报关时必须交验出口加工贸易项下出口应税商品。
关于进出口税收有以下规定;
(1)准予保税的加工贸易料件进口,暂缓纳税;
(2)加工贸易项下出口应税商品,如系全部使用进口料件加工的产(成)品,不征收出口关税;(3)加工贸易项下出口应税商品,如系部分使用进口料件加工的产(成)品,则按海关核定的比例征收出口关税。
2-答案:
C
暂无解析
3-答案:
B
[解析]根据《房产税暂行条例》的规定,依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
4-答案:
A,C,D
关税是指国家对进出本国国境或关境的应税货物、物品征收的一种税,包括进口关税、出口关税和过境税等,属于商品课税范畴。
进口关税设普通税率和优惠税率。
对原产于与我国未订关税互惠协议的国家或地区的进口货物,按照普通税率征税;对原产于与我国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物,按优惠税率征税。
出口关税税率没有普通和优惠之分,是一种差距比例税率。
5-答案:
A
[解析]
(1)个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率;
(2)土地增值税属于超率累进税率。
6-答案:
A
[解析]营业外支出中捐赠支出不得扣除
7-答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
8-答案:
C
土地增值额为630万元,扣除项目金额为2800万元,因此,土地增值额未超过扣除项目金额50%的,应纳税额=土地增值额×30%=630万元×30%=189万元。
9-答案:
A,B
暂无解析
10-答案:
C
[解析]赠与社会公益事业的房地产虽发生了权属变更,但未取得收入,不征土地增值税;个人之间互换自有住房,经税务局核实,可免征土地增值税;兼并企业从被兼并企业得到房地产,不征土地增值税;抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益(作价抵债),应征土地增值税。
11-答案:
D
[解析]房产税征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区,但不包括农村的房屋。
12-答案:
A,C,D
[解析]土地使用税应计入管理费用,土地增值税不计入管理费用。
13-答案:
C
(1)销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷600=66.67%
(2)销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×40%-600×5%=130(万元)
14-答案:
C
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发成本金额
15-答案:
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
16-答案:
C
(1)应纳营、业税=[4100/(1-18%)+8000+1000]×5%=700(万元)
17-答案:
C
[解析]根据《房产税暂行条例》第5条的规定,由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免纳房产税。
故本题答案为C。
18-答案:
C
[解析]房地产开发企业将开发房产对外投资,视同销售,依法计算征收土地增值税和企业所得税;房地产开发企业将开发房产对外投资是免征营业税的。
19-答案:
D
[解析]土地出让金,土地增值税上属于地价款,而不属于开发成本;企业所得税上,土地出让金属于开发成本。
20-答案:
广告费扣除限额=(9068+72+164)×15%=1395.6(万元)实际发生1200万元,准予全额扣除,同时上年超限额广告费可结转扣除140万元。
广告费应调减应纳税所得额140万元。
暂无解析
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