固定资产管理制度.docx
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固定资产管理制度
四川新联集团公司
固定资产管理制度
第一章总则
第一条为了确保公司股东的权益,提高公司固定资产管理水平,根据国家有关固定资产管理的规定,特制订本制度。
第二条固定资产是企业生产经营的物质基础,应合理使用,提高固定资产的利用率,确保公司固定资产的保值和增值。
第三条完善固定资产管理的基础工作和基本制度,建立健全各种固定资产台帐、档案。
第四条对固定资产的管理实行分项和分级管理,严格执行固定资产更新、新增、调拨、报废等审批手续。
第五条有计划地组织对现有固定资产的更新改造工作,加强固定资产的日常维护保养和管理,及时处理多余和闲置的固定资产。
第六条定期进行清查盘点,每年实地盘点至少一次,对盘亏、毁损和提前报废的固定资产,应查明原因,写出书面报告,并上报主管部门(总裁办、财务管理部)审核后报董事长批准,及时进行帐务处理。
第七条定期考核固定资产的利用效果和完好率,对固定资产的购进、出售、清理、报废和内部转移等应按程序办理有关手续,并设置固定资产明细帐进行核算。
第八条严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。
合理折旧,真实地反映成本和企业利润,正确地评价生产经营成果。
充分挖掘现有固定资产的潜力,降低经营成本,保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。
第二章固定资产的标准和分类
第九条公司固定资产是指单位价值在300元以上,并且使用期限超过壹年的物资。
第一十条对固定资产按经济用途和使用情况分类管理:
(1)生产用固定资产,包括房屋、建造物、动力设备、机械设备、工具仪表及生产用具、车辆、办公家俱、管理用具、电脑等。
(2)出租固定资产:
指租给外单位使用的固定资产。
(3)未使用的固定资产:
指尚未使用的固定资产,调入尚未安装的固定资产,进行改建、扩建的固定资产,以及停止使用的固定资产。
(4)不需用的固定资产:
指本企业不需要处理使用的固定资产。
(5)封存固定资产:
指经审核批准不用的设备及用具。
第三章固定资产的折旧
第一十一条折旧是指固定资产由于磨损而转移到经营成本中的价值,所提取的价值用货币表示就是折旧费,折旧费用于固定资产的不断更新和重置。
第一十二条固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率,提足折旧后仍继续使用的不再计提折旧。
提前报废的固定资产,不再补提折旧,但其未提足部分应从企业当年损益中抵减,并按其未提足额的50%,从公司的工资资金兑现额中扣除。
当月增减的固定资产,计提的折旧额在下一个月份相应增减。
第一十三条报废或转让的固定资产的变价净收入(变价收入减除清理费用后的净额)与固定资产净值(原价减累计折旧)的差额,作为公司的营业收入或营业外支出处理。
第一十四条固定资产的大修理费用,采取待摊办法进行核算,摊销期应与大修理周期相同。
第一十五条各子公司应加强固定资产使用的管理,集团财务管理部应逐月编制“固定资产用量计划表”核算好固定资产值率和固定资产利用率。
第四章固定资产管理机构的设置及权限
第一十六条公司成立固定资产管理委员会
主任:
总裁
副主任:
常务副总裁、财务总监
成员:
总裁办、财务部、法务监察审计部有关人员
第一十七条固定资产管理委员会负责全公司固定资产的管理工作,负责审批各子公司固定资产的购置和报废。
对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督,组织参与子公司固定资产的清查,针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管。
第一十八条各子公司由财务部门会同行政管理部门成立固定资产管理小组,负责子公司内部的固定资产管理工作并登记建档,提供未到期固定资产的使用年限,已提折旧,参与固定资产的价值重估,正确反映固定资产的增减变动情况。
第一十九条子公司应设立固定资产专职(或兼职)管理员,对本单位的固定资产负责登记、建卡、设帐,对变更情况应及时逐级上报。
第二十条各部(室)、子公司对本单位的固定资产只有使用保养、维修的权利和义务,没有出租、外借、报废、转卖的权力,对本单位固定资产的使用,保养、修理必须严格执行公司有关规定。
第二十一条凡由公司组织实施的新建、扩建等专项工程中形成的固定资产,均需对实际发生的投资费用和安装的台数由集团财务管理部按照竣工资料分类逐项登记“固定资产帐册”和填制“固定资产卡片”。
固定资产帐册和卡片由公司固定资产管理委员会、子公司固定资产管理小组、使用部门各存一份。
对有关内容填写不清或弄虚作假者,要追究其责任。
第五章固定资产更新改造的管理及审批
第二十二条各部(室)、子公司固定资产的更新改造及新增首先要详细填写“固定资产更新(新增)申报表”上报财务管理部,财务管理部根据固定资产申报表到现场进行实地考查后,报公司领导批准转交有关部门执行。
第二十三条固定资产的更新改造和新增固定资产申报表获批准后,所需要设备的采购和土建、安装、施工合同一律按公司颁发的《合同管理制度》执行。
所有固定资产采购和施工合同必须报总裁办、财务部及法务监察审计部备案执行。
第二十四条固定资产更新在办理申报审批手续的同时,应办理被更新固定资产报废手续。
第二十五条新增固定资产在五万元以上的项目,要有可行性论证报告。
第六章固定资产的报废与调拨
(一)固定资产的报废
第二十六条各子公司首先要填写固定资产报废审批表,经单位领导审核后,上报集团固定资产管理委员会审批后,方可报废。
并对报废资产建立台帐,责成专人进行管理。
对报废所得收益,按公司财务制度规定进行帐务处理。
第二十七条各部(室)、子公司每年十一月三十日前填写固定资产报废汇总表连同审批表一起报送公司固定资产管理委员会统一审查后,转财务部门进行帐务处理。
第二十八条固定资产的出租、外借、转让、变卖需经公司董事长或总裁签字,批准后方可进行。
对出租、转让及报废残值所得的收益,按公司财务制度规定进行帐务处理。
第二十九条各子公司固定资产管理小组每年对本单位的固定资产进行一次全面清查,落实盘盈、盘亏和应报废机械设备等各类固定资产管理情况,会同有关部门及专业技术人员分析审核,将结果以文字及表格形式于12月底前报公司固定资产管理委员会。
(二)固定资产的调拨
第三十条各部(室)、子公司所有组建时的固定资产,租出部分的固定资产,组建后新增的固定资产(包括从外单位购回还没有使用的)等均属调拨范围之内,租入固定资产不在范围之内。
第三十一条各部(室)、子公司固定资产的调拨,由调入单位负责办理,应认真填写《固定资产调拨单》(表样附后),按调拨内容要求,经逐级审核后方可执行。
调拨单一式六联,公司财务管理部、总裁办、调入、调出单位财务、主管部门各一份。
即①集团部门与部门之间调拨,调出单位作固定资产减少,内部应收款增加。
调入单位作固定资产增加,内部应付款增加,但双方必须在当月报表中加入说明,便于报表汇总。
②子公司与子公司之间调拨,可视作买卖关系,调出单位作固定资产减少,银行存款或现金增加,调入单位作固定资产增加,银行存款或现金减少。
第三十二条固定资产的调拨手续,每月的10——25日为办理时间,固定资产的上帐、下帐、折旧的停提、开提时间以调拨单规定日期为准,当月必须进行帐务处理。
第三十三条调拨固定资产折旧的停提续提时间按国家的规定办理,即调出单位当月必须计提折旧,调入单位在入帐后的次月续提折旧。
固定资产的技术档案,调出单位应随同调拨单一起转给调入单位。
第七章固定资产的购买
第三十四条各单位因工作需要增加固定资产,须填写《固定资产采购申请表》,后附不少于三家的采购报价单,并经单位负责人签字确认,集团分管副总裁审核报董事长、总裁批准后交由集团配套服务中心执行。
第三十五条所有固定资产的购买由公司配套服务中心统一采购,同时附报价单及《固定资产采购申请表》原件。
第三十六条固定资产采购到货后由财务部填制《收货领用单》并编制固定资产编号贴制标示,交总裁办分配至使用人。
之后,将《收货领用单》复印件由财务做资产增加的附件。
第三十七条固定资产领用时,使用人须在《收货领用单》上签字。
第三十八条财务部固定资产会计于月末登记固定资产系统帐。
第三十九条《固定资产采购申请表》原件保存在财务部存档。
第四十条《收货领用单》原件保存在配套服务中心存档。
第八章固定资产的领用与归还
第四十一条员工离职时须将领用的全部固定资产交回公司,由行政人员按固定资产帐明细清点,有短缺者按价赔偿,总裁办应及时协调财务部进行帐务处理。
第四十二条如有固定资产暂借,可填写《固定资产暂借单》,不做帐务处理,但规定48小时归还。
第四十三条固定资产还入时应办理还入手续,并在《收货领用单》上签字确认。
第四十四条每月由财务部更新固定资产系统帐。
第九章固定资产的维修
第四十五条对固定资产进行维修(升级)的单位应填写《固定资产维修(升级)申请单》交由配套服务中心按程序处理。
第十章固定资产的盘点
第四十六条财务部应定期(建议季盘、可抽盘)由总裁办和法务监察审计部协助对公司固定资产进行盘点,财务出据盘点报告并与固定资产帐核对。
第十一章其它
第四十七条编码组成:
AA—BB—DDD—CC(类别—大类细分—产品序号—管理代码。
类别明细由公司财务管理部根据会计科目编码规定自行确定。
第四十八条本制度经董事长签发后生效,由公司财务管理部负责解释、补充和修订。
附:
1、固定资产采购申请表(见原公司物资请购单)
2、固定资产更新(新增)申请表
3、固定资产报废审批表
4、固定资产调拨单
5、收货领用单(见原公司领用单)
四川新联集团公司
固定资产更新(新增)申报表
年月日
申报单位
资产名称
规格型号
投入使用
时间
已使用
年限
设备
价值
申报资金
价格
安装费用
申
报
说
明
申报单位
意见
总裁办
意见
财务部
意见
分管副总
裁意见
财务总监
意见
总裁、董事长
意见
注:
有关设备简图、损坏部位说明、有关材料清单另附页说明。
四川新联集团公司
固定资产报废审批表
填报单位
资产名称
规格型号
数量
安装日期
原定使用年限
起用日期
已使用年限
资产原值
净值
已提折旧
估计残值
清理费用
填报日期
使
意用
见单
位
技
意术
见鉴
定
部(室)、子公司负责人
子公司
财务部
固定资产
管理委员会
资产所在
单位(盖章)
四川新联集团公司
固定资产报废汇总表
单位:
年月日
名称
规格型号
数
量
产
地
投入
时间
使用
年限
原
值
已提
折旧
净
值
残
值
四川新联集团公司
固定资产调拨单
调出单位
调入单位资产编号年月日
资产名称
数量
购置日期
已使用年限
规格型号
设备原值
调出单位用途
已提折旧额
设备净值
调入单位用途
月折旧率
调出单位折旧停提时间
年月日
财务签字(盖章)
调入单位折旧
开提时间
年月日
财务签字(盖章)
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