度继续教育答案.docx
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度继续教育答案
企业所得税相关知识
一、单选题
1、《中华人民共和国企业所得税法》自()起施行。
A.2007年3月16日
B.2008年1月1日
C.2008年7月1日
D.2009年1月1日
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
2、
某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内,在中国境内设立分支机构,2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元,取得培训收入200万元,来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元,在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。
不考虑其他因素,2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为(D)万元。
A.700
B.750
C.850
D.900
ABCD
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
3、
企业所得税的基本税率和低税率分别为()。
A.33%、15%
B.25%、15%
C.25%、20%
D.25%、10%
ABCD
【正确答案】C
【您的答案】D
4、
自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按()计入应纳税所得额,按()的税率缴纳企业所得税。
A.30%、10%
B.50%、20%
C.50%、15%
D.70%、20%
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
5、
企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额(D)的部分,准予扣除。
A.1.5%
B.2%
C.6%
D.14%
ABCD
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
6、
除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除。
A.1.5%
B.2%
C.2.5%
D.6%
ABCD
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
7、
企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除。
A.6%
B.2%
C.2.5%
D.8%
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
8、
企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额()的部分,准予扣除。
A.5%
B.10%
C.12%
D.15%
ABCD
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
9、
()是根据企业所得税法的规定,按照税法的核算方法计算出来的所得额,是企业所得税的计税依据。
A.会计利润总额
B.纳税调整额
C.利润总额
D.应纳税所得额
ABCD
【正确答案】D
【您的答案】A
10、
应纳税所得额与会计利润总额的关系是()。
A.应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额
B.应纳税所得额=会计利润总额
C.应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额
D.应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
11、
某境内公司2013年发生下列业务:
(1)销售产品收入1500万元;
(2)接受捐赠材料一批,取得赠出方开具的增值税专用发票,注明价款100万元,增值税17万元;企业找一运输公司将该批材料运回企业,支付运杂费0.5万元;
(3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元;
(4)出租财产取得其他业务收入40万元;
(5)取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元;
(6)全年销售成本1000万元;营业税金及附加100万元;
(7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用205万元,含业务招待费80万元;全年财务费用45万元。
该公司企业对广告费用的纳税调整额为()。
A.调增应纳税所得额160万元
B.调增应纳税所得额145万元
C.调增应纳税所得额137.2万元
D.调增应纳税所得额137.5万元
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
12、
根据国民经济和社会发展的需要,或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的,()可以制定企业所得税专项优惠政策,报()备案。
A.国务院全国人民代表大会常务委员会
B.财政部国务院
C.国家税务总局国务院
D.省级人民政府财政部门国家税务总局
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
13、
企业从事下列()项目的所得,减半征收企业所得税。
A.农作物新品种的选育
B.远洋捕捞
C.海水养殖、内陆养殖
D.中药材的种植
ABCD
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
14、
符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过()万元的部分,免征企业所得税;超过部分,减半征收企业所得税。
A.200
B.500
C.1000
D.2000
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
15、
居民企业从直接或间接持有股权之和达到()的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。
A.100%
B.50%
C.30%
D.20%
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
16、
非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得,()。
A.按10%的税率缴纳企业所得税。
B.按10%的税率缴纳企业所得税
C.按10%的税率缴纳企业所得税
D.免征企业所得税
ABCD
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
17、
享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格,注册资金不低于()万元。
A.100
B.200
C.500
D.1000
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
18、
自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于()万元(含本数)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
A.6
B.10
C.20
D.30
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
19、
《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的()加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的()摊销。
A.30%150%
B.50%150%
C.50%200%
D.100%200%
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
20、
双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是()。
A.年折旧率=2÷预计使用寿命(年)×100%
B.年折旧率=1÷预计使用寿命(年)×100%
C.年折旧率=尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
D.年折旧率=已使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
21、
( )企业实行核定征收。
A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的
B.汇总缴纳企业所得税的
C.财务核算健全、依法进行纳税申报的
D.专门从事股权(股票)投资业务的
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
22、
2013年某居民企业取得营业收入4000万元,发生营业成本2450万元,发生销售费用750万元(其中广告费620万元),管理费500万元(其中新产品技术开发费用80万元),财务费用50万元,营业税金及附加50万元。
该企业的应纳税所得额为()。
A.180万元
B.220万元
C.200万元
D.160万元
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
23、
企业应当自年度终了之日起()内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
A.两个月
B.三个月
C.四个月
D.五个月
ABCD
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
24、
企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失应以()的方式向税务机关申报扣除。
A.清单申报
B.专项申报
C.实际申报
D.法定申报
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
25、
总机构对各分支机构上报的资产损失,除税务机关另有规定外,应以()的形式向当地主管税务机关进行申报。
A.清单申报
B.专项申报
C.实际申报
D.法定申报
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
26、
企业实际资产损失,应当在其()的年度申报扣除。
A.实际发生
B.会计上已作损失处理
C.实际发生或会计上已作损失处理
D.实际发生且会计上已作损失处理
ABCD
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
27、
企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除,属于实际资产损失的,准予追补至该项损失发生年度扣除,其追补确认期限一般不得超过()。
A、3年
B、5年
C、7年
D、10年
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
28、
下列表述不正确的是()。
A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除
B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除
C.化妆品、医药和饮料三类制造(不含酒类制造)企业,不超过当年销售收入30%的部分准予扣除
D.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除
ABCD
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
29、
根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生的费用
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
30、
某小型微利企业经主管税务机关核定,2011年度亏损20万元,2012年度盈利35万元。
该企业2012年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
ABCD
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
31、
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是(B)。
A.企业之间支付的管理费用
B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息红利
D.企业内机构之间支付的租金
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
32、
根据企业所得税法的规定,下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是()。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.中外合资企业
D.个体工商户
ABCD
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
33、
根据企业所得税的规定,以下适用25%税率的是()。
A.高新技术的生产企业
B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业
C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
34、
企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是()。
A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险
B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费
C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金
D.企业为职工支付的分红性保险费
ABCD
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
35、
按现行规定,在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是()。
A.特别纳税调整中,纳税人因补缴税款,税务机关按规定加收的利息
B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息
C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出,不符合资本化条件的
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
36、
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入余额计算征收企业所得税的有()。
A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
37、
下列选项中,不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是()。
A.收付实现制原则
B.配比原则
C.相关性原则
D.合理性原则
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
38、
依据企业所得税法的规定,下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是()。
A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理
B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用,不得税前扣除
C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的,继续作为不征收收入管理
D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出,允许在税前扣除
ABCD
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
39、
企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是()。
A.提供劳务收入
B.转让固定资产收入
C.特许权使用费收入
D.租金收入
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
40、
某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元,销售材料收入200万元,处置旧厂房取得收入50万元,转让某项专利技术所有权取得收入300万元。
业务招待费支出50万元,所得税前准予扣除的业务招待费为()万元。
A.21
B.21.25
C.30
D.50
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
41、下列表述属于居民企业的是()
A.注册地在我国境内
B.实际管理机构在美国的A企业
C.注册地不在境内,实际管理机构在德国的企业
D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
42、企业所得税适用的税率是()
A.超额累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.超倍累进税率
ABCD
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
43、居民企业适用的税率是()
A.25%
B.10%
C.15%
D.17%
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
44、小型微利企业适用的税率是()
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
45、下列不属于企业所得税视同销售的是()
A.企业内部转移货物
B.将自产的货物发给职工
C.用于股息分配
D.用于对外捐赠
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
46、下列表述不正确的是()
A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入
B.买一赠一属于捐赠
C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入
D.应纳税所得额有直接法和间接法
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
47、某企业为国家认定的高新技术企业,8月份取得收入500万,该企业应纳所得税是()
A.75
B.50
C.125
D.100
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
48、关于企业所得税下列表述不正确的是()
A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是15%
B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入
C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业,按照10%的税率
D.非居民纳税人负有无限纳税义务
ABCD
【正确答案】D
【您的答案】A
49、下列属于企业内部移送的是()
A.用于市场推广或销售
B.用于交际应酬
C.将资产在总机构及其分支机构之间转移
D.用于职工奖励
ABCD
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
50、关于企业所得税表述不正确的是()
A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准
B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠,突出行业优惠
C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠
D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业
ABCD
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
51、某软件生产企业为居民企业,2012年实际发生的工资支出为200万元,职工福利费支出30万元,职工教育经费支出12万元(含职工培训费8万元),2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
A.2
B.3
C.4
D.5
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
52、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。
A.公益性捐赠支出
B.转让固定资产发生的费用
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】A
53、下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除的有()。
A.软件生产企业的职工培训费用
B.向股东分配的利润
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】B
54、根据企业所得税法的规定,下列适用25%基本税率的是()
A.在我国设立机构场所的非居民企业,取得的与机构场所有实际联系的所得
B.国家重点扶持的高新技术企业
C.小型微利企业
D.在我国设立机构场所的非居民企业,取得的与机构场没有实际联系的境内所得
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
55、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
A.0
B.0.75
C.9.75
D.5.50
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
56、某居民企业,2012年实际发生合理的工资支出100万元,其中临时工、实习生工资支出10万元,职工福利费支出18万元,2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
A.4
B.2.5
C.6
D.3.5
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
57、某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。
A.0
B.0.75
C.9.75
D.5.50
ABCD
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
58、根据企业所得税法的规定,下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中,错误的是()
A.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除
B.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除
C.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除
D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
ABCD
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
59、某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年,当年支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,不考虑其他纳税调整事项,该企业在计算2012年应纳税所得额时,应调整的利息费用为()万元
A.30
B.28
C.20
D.8
ABCD
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
60、根据企业所得税法的规定,下列项目可以享有加计扣除的是()
A.企业安置残疾人员所支付的工资
B.企业购置节水专用设备的投资
C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D.购进的环境保护专用设备的投资
ABCD
【正确答案】A
【您的答案】D
61、2012年某小型微利企业符合减免优惠的条件,经主管税务机关核定,实现的利润总额是3万元,假定不存在纳税调整事项,则该小型微利企业应纳的企业所得税是()万元
A.1.5
B.2.5
C.0.3
D.2
ABCD
【正确答案】C
【您的答案】D
二、多选题
1、
()不适用《企业所得税法》。
A.个人独资企业
B.合伙企业
C.有限责任公司
D.外资企业
ABCD
【正确答案】AB
【您的答案】AB[正确]
2、
企业所得税的征税对象是指企业取得的()。
A.生产所得
B.经营所得
C.清算所得
D.其他所得
ABCD
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
3、
下列()属于免税收入。
A.社会保障基金投资收入
B.财政拨款
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.国债利息收入
ABCD
【正确答案】CD
【您的答案】CD[正确]
4、
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.成本
B.费用
C.税金
D.损失
ABCD
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
5、
企业的工资薪金总额是指企业实际发放的工资薪金总和,不包括企业的()。
A.职工福利费
B.职工教育经费
C.工会经费
D.五险一金
ABCD
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
6、
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