初级会计师考试经济法基础预习题及答案十三.docx
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初级会计师考试经济法基础预习题及答案十三
2021年初级会计师考试经济法基础预习题及答案十三
1.下列各项纠纷中,不可以申请仲裁的是( )。
A.甲公司与乙公司之间的货物买卖合同纠纷
B.张某与孙某之间的农村土地承包合同纠纷
C.徐某与杨某之间的遗产继承纠纷
D.丙公司与A银行之间的贷款合同纠纷
『正确答案』C
『答案解析』婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷和依法应当由行政机关处理的行政争议不可以申请仲裁。
劳动争议纠纷和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷可以申请仲裁,不适用《仲裁法》,由其他法律予以调整。
2.根据会计法律制度的规定,下列关于会计档案销毁的表述中,不正确的是( )。
A.由单位档案管理机构编制会计档案销毁清册
B.会计管理机构负责人应在会计档案销毁清册上签署意见
C.保管期满的会计资料均可以进行销毁
D.会计档案销毁后,监销人应当在会计档案销毁清册上签名或盖章
『正确答案』C
『答案解析』保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁。
3.根据会计法律制度的规定,下列各项中,不属于小企业建立与实施内部控制应遵循的原则是( )。
A.风险导向原则
B.制衡性原则
C.成本效益原则
D.适应性原则
『正确答案』B
『答案解析』小企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:
①风险导向原则;②适应性原则;③实质重于形式原则;④成本效益原则。
单位建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:
①全面性原则;②重要性原则;③制衡性原则;④适应性原则;⑤成本效益原则。
4.根据支付结算法律制度的规定,下列票据丢失后,不可以进行挂失止付的是( )。
A.现金支票
B.已承兑的商业汇票
C.填明现金字样的银行汇票
D.填明现金字样的银行本票
『正确答案』C
『答案解析』只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付,具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。
5.(P91)根据支付结算法律制度的规定,下列关于商业汇票的表述中,不正确的是( )。
A.商业承兑汇票可以由收款人签发
B.单张出票金额在100万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理
C.电子商业汇票必须记载票据到期日
D.纸质商业汇票的付款期限,最长不得超过6个月
『正确答案』B
『答案解析』选项A,商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑,也可以由收款人签发交由付款人承兑;选项B,单张出票金额在100万元以上的商业汇票“原则上”应全部通过电子商业汇票办理,单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理;选项C,电子商业汇票出票必须记载下列事项:
表明“电子银行承兑汇票”或“电子商业承兑汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;出票人名称;付款人名称;收款人名称;出票日期;票据到期日;出票人签章;选项D,纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6个月,电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。
6.根据支付结算法律制度的规定,下列关于支票提示付款的表述中,不正确的是( )。
A.支票的提示付款期限为出票日起10天
B.持票人持转账支票向付款人提示付款时,应在支票背面背书人签章栏签章
C.持票人为个人的,提示付款时需交验本人身份证件,并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关
D.现金支票可以委托其开户银行收款
『正确答案』D
『答案解析』选项D,现金支票只用于支取现金,用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款,不可以委托开户银行收款。
7.根据支付结算法律制度的规定,下列关于汇兑的表述中,不正确的是( )。
A.汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
B.汇入银行对开立存款账户的收款人,应将汇入的款项直接转入收款人账户
C.汇出银行尚未汇出的款项汇款人可以申请撤销
D.收款通知单是银行将款项确已转入收款人账户的凭据
『正确答案』A
『答案解析』选项A,汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据,不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。
8.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,乙公司委托其加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本86000元,甲卷烟厂收取不含增值税加工费2700元。
已知消费税税率为30%,甲卷烟厂同类烟丝不含税售价150000元,乙公司同类烟丝不含税售价180000元,计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(86000+2700)÷(1-30%)×30%=38014.29元
B.(86000+2700)×30%=26610元
C.150000×30%=45000元
D.180000×30%=54000元
『正确答案』C
『答案解析』委托加工的应税消费品,按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税,故本题按照甲卷烟厂同类烟丝不含税售价150000元计算;甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税=150000×30%=45000(元)。
9.根据增值税法律制度的规定,下列各项增值税应税行为中,税率为6%的是( )。
A.有形动产租赁服务
B.转让土地使用权
C.基础电信服务
D.鉴证咨询服务
『正确答案』D
『答案解析』选项A,适用13%的税率;选项BC,适用9%的税率。
10.甲旅游公司为增值税一般纳税人,2019年5月提供旅游服务取得含增值税收入773.8万元,替游客向其他单位支付交通费39.22万元、住宿费16.96万元,门票费22.26万元,已知甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税,税率为6%,计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
A.(773.8-22.26)÷(1+6%)×6%=42.54万元
B.(773.8-39.22-16.96-22.26)÷(1+6%)×6%=39.36万元
C.773.8÷(1+6%)×6%=43.8万元
D.(773.8-39.22-16.96)÷(1+6%)×6%=40.62万元
『正确答案』B
『答案解析』试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
甲公司为居民企业,主要从事家电的生产与销售业务,2019年有关经营活动如下:
(1)取得空调等家电产品的销售收入8000万元,生产设备出租收入800万元。
(2)取得国债利息收入70万元;接受乙公司投资,收到投资款2000万元。
(3)实发合理工资、薪金总额1600万元,发生职工教育经费110万元,职工福利费280万元,工会经费8万元。
(4)与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。
(5)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元;为公司高管缴纳商业保险费8万元。
(6)向银行借入流动资金支付利息支出55万元;发生合理的劳动保护支出3万元。
已知:
职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。
业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。
A.空调销售收入8000万元
B.生产设备出租收入800万元
C.国债利息收入70万元
D.收到的投资款2000万元
『正确答案』ABC
『答案解析』企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
包括:
销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入。
选项C,国债利息收入属于免税收入,应计入收入总额;选项D,收到投资款不属于企业收入。
(2)甲公司的下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予全额扣除的是( )。
A.工资、薪金1600万元
B.工会经费8万元
C.职工福利费280万元
D.职工教育经费110万元
『正确答案』ABD
『答案解析』企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除,未超过标准的按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除;①职工福利费扣除限额=1600×14%=224(万元),实际发生额为280万元,不能据实扣除;②工会经费扣除限额=1600×2%=32(万元),实际发生额为8万元,可以据实扣除;③职工教育经费扣除限额=1600×8%=128(万元),实际发生额110万元,可以据实扣除。
(3)甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是( )。
A.44万元
B.60万元
C.100万元
D.40万元
『正确答案』A
『答案解析』企业实际发生的业务招待费为100万元,销售收入为8000+800=8800(万元)。
100×60%=60(万元),8800×5‰=44(万元),所以准予扣除的业务招待费为44万元。
(4)计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,准予税前扣除的是( )。
A.向保险公司缴纳的财产保险费5万元
B.为公司高管缴纳的商业保险费8万元
C.向银行借入流动资金支付的利息支出55万元
D.发生的合理的劳动保护支出3万元
『正确答案』ACD
『答案解析』选项A,企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除;选项B,企业为投资者或职工支付的商业保险费,不得扣除。
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