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转方式调结构促进税收收入持续增长
转方式调结构促进税收收入持续增长
——在“三查三看”教育中学习转方式、调结构有感
隆阳区地税局局长黄志虎
党的十七大提出了加快转变经济发展方式的战略任务,强调了要促进经济增长由主要依靠投资、出口拉动向依靠消费、投资、出口协调拉动转变。
胡锦涛总书记指出,我们必须紧紧抓住机遇,承担起历史使命,把加快经济发展方式作为深入贯彻落实科学发展观的重要目标和战略举措,毫不动摇地加快经济发展方式转变,不断提高经济发展质量和效益,不断提高我国经济的国际竞争力和抗风险能力,使我国发展质量越来越高,发展空间越来越大,发展道路越来越宽,现结合隆阳区经济及地税工作的实际,浅谈个人对转方式、调结构,保持税收收入持续增长的认识和体会。
经济决定税收,税收反映经济,又影响经济,经济增长是决定税收增长的客观基础和有力保证,经济结构决定税源结构,税收的增长离不开经济发展。
中央经济工作会议提出“保增长、扩内需、调结构”的总基调是宏观经济的风向标,是促税收稳定增长的根本保证,经济结构调整和转型是确保经济持续增长情况下实现税收持续增长的重要途径。
现结合隆阳区产业和经济结构情况,粗浅地分析税收与国内生产总值持续增长,地方税的增收潜力有哪些。
经济运行既有总量问题,又有结构问题,总量和结构统一于经济运行的全过程。
总量分析关系到国民经济的总体把握,影响着宏观政策的基本取向;结构分析关系到对经济运行内在结构的把握,影响着宏观调控的重点和政策组合的选择,税收的持续增长与经济总量的增长和经济结构的分布密不可分。
一、经济总量变化对税收增长速度的影响分析
经济总量具体包括国内生产总值和一、二、三产业增加值等反映供给总量的指标,一般情况下,经济总量的增长会带来税收的持续增长。
2007年隆阳区全年完成生产总值71.52亿元,比上年增长14.5%,全年实现地方税收收入31822万元,比上年增长25.57%,增加税收收入6479万元,经济总量增长带来税收增加6479万元。
2008年隆阳区全年完成生产总值82.43亿元,比上年增长13.5%,全年实现地方税收41600万元,比上年增长29.53%,增加税收9778万元,经济总量增长带来税收增加9778万元。
2009年隆阳区全年完成生产总值91.78亿元,比上年增长10.4%,全年实现地方税收48400万元,比上年增长17.44%,增加税收7188万元,经济总量增长带来税收增加7188万元。
由于受经济大环境的影响,特加是2008年和2009年受到全球金融危机的影响,经济总量增长决定了税收的增长,就出现了经济总量增长比例回落,税收增长比例也回落,导致税收增加绝对值也相应减少。
二、经济结构变化对税收增长的影响分析
经济结构是多方面的,多层次的,其中最重要的是需求结构、供给结构和要素结构,这几个方面反映了经济发展方式的状况和特点,我国现行税制结构的特点,导致经济结构的构成及分布直接影响着税收的增长。
(一)产业结构对地方税收增长的影响
产业结构的变化对税收增长会产生直接的影响。
2007年隆阳区实现地方税收31822万元,地方税收占国民生产总值的比重为4.45%,三次产业结构比重为32:
29.8:
38.2,产业结构变化使税收占国民经济总值的比重增加0.09个百分点,增加税收644万元(税收总量增加6479万元)。
2008年隆阳区实现地方税收41600万元,地方税收占国民生产总值的比重为5.26%,三次产业结构比重为29.9:
30.8:
39.3,产业结构变化使税收占国民生产总值的比重提高了0.81个百分点,直接增加税收6676万元(税收总量增加为9778万元)。
2009年隆阳区实现地方税收48400万元,地方税收占国民生产总值的比重为5.31%,三次产业结构比例为29.4:
30.6:
40,产业结构变化使税收占国民生产的比重比上年增加0.05个百分点,增加税收459万元(税收增加总量为7188万元)。
上述的分析看出,二、三产业占国民经济的比重的提高,税收也相应增加,产业结构的变化,将直接影响地方税收的增长。
(二)产业结构分布对税收的影响
结合隆阳区的情况,与现行的税制结合分析,税收主要来源于二、三产业,但隆阳区属于一个农业大区,是全国粮食生产先进县(区),二、三产业发展相对滞后。
二、三产业的不发达导致税收占国民生产总值的比重也较低,从而制约了税收的快速增长。
2007年全区国、地税共组织税收收入58476万元,税收总收入占国民生产总值的比重为8.2%,而全国2007年税收总收入占国民生产总值的比重为17.7%,隆阳区低于全国9.5个百分点。
2008年全区国、地税共组织税收总收入72367万元,税收总收入占国民生产总值的比重为8.8%,而全国的税收总收入占国民生产总值的比重为18%,隆阳区低于全国9.2个百分点。
2009年全区国、地税共组织税收总收入75881万元,税收总收入占国民生产总值的比重为8.3%,而全国的税收总收入占国民生产总值的比重为18.8%,隆阳区低于全国10.5个百分点。
从上述的数据可以看出,隆阳区税收总收入占国民生产总值的比重平均约低于全国9个百分点,只占全国平均水平的45%左右,这充分反映了二、三产业发展的特殊性和重要性,进一步调整产业结构,在稳定农业基础发展的同时,大力发展二、三产业,才能确保税收的持续增长。
三、现行产业结构对后续税收增长的制约
从现行的税制结构看,拉动税收增长主要靠二、三产业,但有的产业税收高速增长的要素释放完毕,拉动税收持续增长的动力在减弱,一旦外部需求发生逆转,就只能依靠产能扩张和价格因素支撑税收增长,就会产生税收波动,税收增长就难于为继。
农业是国民经济的基础,发展农业能稳定社会,这是一个大政方针,加之,隆阳区属于一个农业大区,是全国粮食生产先进县(区),在“三农”政策的指引下,不断优化农业产业结构,加强农田水利建设,增加高产优质区农产品的种植,大力发展农业经济作物,这是发展农业的根本保证,如烤烟和香料烟,能起到农民增收、财政增长的作用。
虽然农业不能直接产生税收,但间接地促进了二、三产业的发展。
工业是经济发展和税收增长的“驱动器”,主要包括钢铁、矿业、医药、农产品加工、食品加工,虽然隆阳区优势并不明显,但有充足的资源,有大量的原材料生产基地,还有一定的生产基础,电力、水能、风力、太阳能发电等这些都是潜在的资源,目前还没有得到很好的开发,这些资源很多却处于全国、全省领先水平,具有相当的竞争优势,应按照“农业稳区、工业强区”的原则大力发展。
服务业是一个范围较广的行业,隆阳区有较大的优势,这几年服务业带来的税收占总收入的60%以上,每年增速均在30%以上,服务业发展可以弥补工业的不足,特别是金融业、商贸、房地产、餐饮业等,已初步形成全区的支柱产业。
随着大瑞铁路和国家南亚、东南亚经济区的形成,潜在的产业还有物流、餐饮、信息服务、公共管理等产业,这些产业应在充分发挥区位优势的情况下,大力发展,形成新的税收来源。
四、加强经济结构转型,推动地方税的持续增长
(一)发挥资源优势,促进产业结构升级
近几年,隆阳区的传统产业没有得到充分的发展,由于受原材料、环境等因素的制约,制糖业、造纸业、化工等产业这几乎都处于停产、半停产状态,但这些却是隆阳区的传统产业,应该大力搞好原料供应,改进生产工艺,树牢环保共识,按照决不能放弃传统工业的思路,在搞好原材料供应,加强环保测评,强化节能减排,进一步优化传统产业生产力布局和和产业结构调整,在国家大产业引领下,把传统产业做大做强,通过原有产业的结构升级,带来税收增量。
(二)发挥合作优势,发展新兴产业
水能资源在隆阳区具有比较优势,应加强区域合作,充分利用澜沧江、怒江的水能,引进大企业开发水力发电,按照有序开发,合理布局,统筹规划的要求,形成水资源的充分利用,壮大水力发电产业。
钢铁制造业在隆阳区具有一定的基础,但规模小,形不成产主导产业,加之受国家产业政策、环境保护、生产技术等因素的影响,扩大产能十分有限,要积极走引进来的路子,与大型钢铁企业合作,依赖先进钢铁企业的技术,节能减排要求和国家产业政策导向,充分利用铁矿石资源丰富的优势,在优势互补的合作观念下,提升钢铁产业的生产能力,达到企业增效、财政增收的目的。
(三)发挥竞争优势,扩大潜在的优势产业
隆阳区曾经有一些辉煌的产品,如今却销声匿迹,主要原因就是这些企业缺乏新产品的技术创新,如针织产品、洗涤产品、锅炉、农机农具等,这些产品生产我们具有潜在的优势,应该利用科技进步,发挥竞争优势,给予继续发展。
太阳能光伏发电、风力发电,隆阳区具有较大的潜在优势,隆阳区地处高原,云层薄,风力大,空气清新,平均日照时间长,光能资源和风力资源却非常丰富,非常适应太阳能光伏发电和风气发电,要不断扩大潜在的优势产业领域,通过科技引领培育更多新的税源增长点。
(四)发挥互动优势,发展生产性服务业
商贸业、房地产业和商务服务业在隆阳区具有比较优势,并且初具规模,但是信息服务、物流等现代服务业相对较弱,能够对周边地区进行功能辐射的现代服务业尚未得到充分的发展,随着大瑞铁路的建成,南亚东南亚经济圈的形成,保山“桥头堡”的优势将更加凸现,隆阳区应借助这些优势,积极发展生产性服务业,如物流业、金融业、信息服务、商务服务、广告业等,促进服务与工业的互动和协调发展,大力推进工业化服务。
通过来料加工和外包方式扩大社会化服务,不断提高生产性服务在整个产业链中的利润分配能力,为地方税收持续增长提供源源不断的税源。
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