征管评估真题精选.docx
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征管评估真题精选.docx
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征管评估真题精选
[单项选择题]
1、对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()
A.提请纳税人自行改正
B.督促纳税人按照税法规定逐项落实
C.进行税务约谈
D.移交税务稽查部门处理
参考答案:
C
[多项选择题]
2、税务机关负责()的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约。
A.征收
B.管理
C.稽查
D.行政复议
参考答案:
A,B,C,D
[单项选择题]
3、某企业2013年12月31日资产负债表列明的流动资产总额为1694万元,存货年初数为273万元,期末数为712万元,利润表中主营业务成本全年累计数为2995万元。
则该企业存货周转率为()
A.1.94
B.2.33
C.6.08
D.7.56
参考答案:
C
[单项选择题]
4、下列哪些属于纳税评估的对象()
A.查账征收纳税人
B.税务担保人
C.已列入稽查检查的纳税人
D.委托代征人
参考答案:
A[多项选择题]
5、日常涉税事项监控是指从企业办理税务登记至申报纳税等日常征管环节涉税事项中选取相关事项进行监控,主要包括()、其他事项监控。
A.登记事项监控
B.发票事项监控
C.认定审批事项监控
D.申报事项监控备
E.备案事项监控
参考答案:
A,B,C,D
[单项选择题]
6、税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列()情形应直接转入评估处理环节。
A.纳税人拒绝主管地税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C.约谈后同意自查补税或者选择以自查补税代替约谈说明但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D.疑点全部被排除未发现新的疑点
参考答案:
D
[多项选择题]
7、某纳税人未按规定期限缴纳税款,经税务机关责令后,逾期仍不缴纳税款,税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款,该银行以纳税人在其它银行也有账号为由,拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。
税务机关应()。
A.对该银行处50%以上5倍以下的罚款
B.对该银行负责人处1000元以上10000元以下的罚款
C.对该银行处100000元以上500000万元以下罚款
D.对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10000元以下的罚款
参考答案:
C,D
[单项选择题]
8、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照()的规定执行。
A.国务院
B.国家税务总局
C.地方政府
D.法律
参考答案:
D[多项选择题]
9、国家税务总局的主要职责有().
A.拟定有关的税收法律
B.提出税收政策建议
C.制定并监督和执行税收业务的规章制度
D.指导地方税收征管业务
参考答案:
A,B,C,D
[单项选择题]
10、下列对象不适用税收保全措施是()。
A.企业
B.个体工商业户
C.个人所得税扣缴义务人
D.企业的分支机构
参考答案:
C
[多项选择题]
11、美国拥有的互不隶属的三级税务管理机构是()。
A.联邦收入局
B.州税务局
C.地方税务局
D.税务署
参考答案:
A,B,C
[单项选择题]
12、存货周转率是指()与平均存货的比值。
A.销售收入
B.销售费用
C.销售成本
D.销售利润
参考答案:
C
[多项选择题]
13、评估检查预案包括的内容有()
A.评估检查对象
B.评估检查所属时期
C.评估检查各注事项
D.评估检查参与人员
参考答案:
A,B,D
[单项选择题]
14、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户,须经()批准。
A.县以上税务局(分局)局长
B.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
C.开户银行负责人
D.银行县、市支行或者市分行负责人
参考答案:
A
[多项选择题]
15、下列各项中,属于税收风险应对策略的有().
A.风险提醒
B.纳税评估
C.税务审计
D.税务调查
参考答案:
A,B,C
[单项选择题]
16、关于税务机关行使代位权和撤消权,下列说法正确的是()。
A.须向人民检查院申请
B.须向公安局申请
C.须向人民法院申请
D.直接行使
参考答案:
C
[多项选择题]
17、企业净利润与平均资产总额的比率,是用来衡量每单位资产创造多少净利润的指标。
这个比率可称为().
A.资产收益率
B.资产回收率
C.资产收入率
D.资产回报率
参考答案:
A,D
[单项选择题]
18、欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权,根据征管法规定,税务机关可以按照合同法()
A.行使撤销权
B.行使代位权
C.行使请求权
D.要求债务人承担连带责任
参考答案:
B
[多项选择题]
19、资本弱化是指纳税人为达到减少税负的目的,用贷款方式替代招股方式进行的投资或融资。
因此,它又可称为()。
A.资本隐藏
B.股份隐藏
C.隐形收益
D.收益抽取
参考答案:
A,B,D
[单项选择题]
20、某公司财务报表反映企业主营业务收入130万元,现金流量表中销售商品提供劳务收到现金180万元,则纳税评估应分析的要点是()。
A.
“银行存款”帐户可能存在问题
B.可能存在少报销售收入问题
C.可能存在虚增固定资产问题
D.可能存在虚列成本问题
参考答案:
B
[多项选择题]
21、以下属于土地增值税征税范围的有()
A.房地产评估增值
B.有偿转让国有土地使用权
C.被国家征用房地产
D.房地产出租
参考答案:
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[单项选择题]
22、我国的银行账户分为()、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
A.基本存款账户
B.支票账户
C.存款账户
D.现金账户
参考答案:
A
[多项选择题]
23、下列关于法的效力的说法中,正确的有()
A.国家税务总局规章的效力低于行政法规高于地方性法规
B.国家税务总局规章的效力低于行政法规,与地方性法规之间不能划分效力层级
C.税收行政法规的效力低于法律而高于地方性法规
D.税收行政法规的效力低于法律,与地方性法规之间不能划分效力层级
参考答案:
B,C
[判断题]
24、扣缴义务人代扣、代收税款时,必须给纳税人开具完税凭证。
参考答案:
错
[单项选择题]
25、某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中的疑点采取电话询问或者约谈等方式对纳税人纳税情况进行核实处理,理论上说属于纳税评估工作环节中的()。
A.受理审核
B.初步审核
C.案头审核
D.实地核查
参考答案:
C
[单项选择题]
26、税收管理的基本构成中,处于税收管理体系基础性地位的是()
A.税收管理流程
B.税收管理职责
C.税收管理方式
D.税收答理法治
参考答案:
A
[判断题]
27、纳税人与关联企业不按独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起2年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。
参考答案:
错[单项选择题]
28、税收管理法治化最基本的原则是().
A.税收法定主义
B.公平与平等
C.税收权力制约
D.实体和形式的统一
参考答案:
A
[判断题]
29、《税收征管法》中的税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构。
因此税务分局和税务所都是独立的执法主体,可对任何税务违法行为实施行政处罚。
参考答案:
错
[单项选择题]
30、税收行政法规,由国务院审议通过后,以()的名义发布实施。
A.国家主席
B.全国人大
C.国务院总理
D.财政都或国家税务局
参考答案:
C
[判断题]
31、因税务机关的责任,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失,税务机关应当承担赔偿责任。
参考答案:
错
[单项选择题]
32、美国的税收,分别由联邦和州的立法机构立法,并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。
这属于广义税收管理体制的()类型。
A.中央立法集权
B.统一领导,分级管理
C.分税制
D.中央文法,地方管理
参考答案:
C
[判断题]
33、大企业是国民经济的重要支柱是国家税收收入的主要来源在我国经济和社会生活中起着十分重要的作用。
参考答案:
对
[单项选择题]
34、日本国税系统内承上启下的管理机构是().
A.国税厅
B.区国税局
C.地方税务局
D.税务署
参考答案:
B
[判断题]
35、税收管理法定职责与税收管理流程具有趋同性。
参考答案:
对
[单项选择题]
36、给纳税人设定义务,即纳税人应当报送什么样的信息,保存什么样的信息,什么时候向税务局申报自己的税收义务,属于()规则。
A.纳税人自我评定
B.税收评定
C.税款追征
D.税法调查
参考答案:
A
[判断题]
37、税务行政赔偿是指税务机关因国家利益、公共利益或其他法定事由需要撤回或变更行政决定,对税务行政管理相对人因此而受到的财产损失依法予以补偿。
参考答案:
错
[单项选择题]
38、下列各项中,不属于执行《小企业会计准则》的企业应当提供的报表是()。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.所有者权益(股东权益)变动表
参考答案:
D[判断题]
39、法治的运行要素包括立法、执决、词法、监督。
参考答案:
对
[单项选择题]
40、资料检查是指纳税评估中需要纳税人进行举证的,责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和相关资料的检查方式。
其业务流程正确的是()。
A.预约一审批一发出检查通知一资料接收一资料检查
B.申请一审批一发出检查通知一资料接收一资料检查
C.申诗一审批一发出检查通知一资料接收一资料退还
D.申请一审批一发出检查通知一资料接收一资料检查备案
参考答案:
D
[判断题]
41、在第三方调查时,对需要检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料的,应当按照规定权限报批,出具《税务检查通知书》,由两名以上税务工作人员送交车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构,并出示执法身份证件,实施检查。
参考答案:
错
[单项选择题]
42、小企业会计准则下,对“汇兑收益”的会计处理应是()。
A.计入“其他业务收入”
B.计入“财务费用”
C.计入“营业外收入”
D.计入“管理费用”
参考答案:
C
[判断题]
43、现金流量表,是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流人和流出的会计报表。
参考答案:
对
[单项选择题]
44、检查卷宗审核过程中,如果均符合审核要点,则可提交()进行审议。
否则,需将检查卷宗退回风险评估报告制作环工进行补正。
A.
《纳税评估意见》
B.
《纳税评估报告》
C.
《纳税评估总结》
D.
《纳税评估结论》
参考答案:
B
[判断题]
45、可比非受控价格法,是指以非关联方之间进行的与关联交易相同或类似业务活动所收取的价格作为关联交易的评估价格。
参考答案:
错
[单项选择题]
46、企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易时,为提高分析的可靠性,需要采用“四分位区间法”,将获利能力极高或极低的企业排除,将可接受的公平交易范围值限制在().
A.第1/3位的区间内
B.第1/3位和第2/3位组戌的区间内
C.第1/2位的区间内
D.第1/4位和第3/4位组成的区间内
参考答案:
D
[判断题]
47、企业的涉税诉求内容,就是指企业在税务遵从过程中遇到的困难和问题。
参考答案:
对
[单项选择题]
48、下列各项中,不属于《企业所得税法实施条例》中的所定义为税收利益的是().
A.减少缴纳企业所得税应纳税额
B.免除缴纳企业所得税应纳税额
C.推迟缴纳企业所得税应纳税额
D.逃避缴纳企业所得税应纳税额
参考答案:
D
[判断题]
49、出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。
参考答案:
对
[单项选择题]
50、对银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚,下列表述中,不符合税法规定的是()。
A.由税务机关责令其限期改正
B.如属于一般情节的,可处2000元以上2万元以下的罚款
C.如属于一般情节的,可处2万元以上的罚款
D.如属于情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款
参考答案:
C
[判断题]
51、税务机关对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的行政相对人,同时处以收缴发票没收非法所得和罚款,这种做法违背了一事不再罚原则。
参考答案:
错
[单项选择题]
52、在纳税评估中,对非常规情报进行分析时,从工商行政管理局获取的股权变更信息,可以用来分析()情况。
A.纳税人注册资本变动
B.投资人是否变化
C.居民企业股权转让代扣代缴税款
D.非居民企业股权转让代扣代缴税款
参考答案:
D
[填空题]53税收风险管理具体流程有哪些?
参考答案:
税收风险管理流程是:
目标规划——信息收集——风险识别——等级排序——风险应对——过程控制和评价反馈。
[单项选择题]
54、以下关于纳税评估信息化管理的流程描述,正确的是()。
A.纳税评估准备阶段一纳税评估实施阶段一纳税评估监控阶段
B.纳税评估准备阶段一纳税评估实施阶段一纳税评估评价阶段
C.纳税评估准备阶段一纳税评估监控阶段一纳税评估评价阶段
D.纳税评估准备阶段一纳税评估实施阶段一纳税评估处理阶段
参考答案:
D
[单项选择题]
55、根据《税收征管法》的规定,税务检查的范围不包括()
A.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况
B.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
C.到纳税人的生产、生活场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料
参考答案:
C
[单项选择题]
56、下列各项中不属于资源税扣缴义务人的是()
A.收购未税矿产品的联合企业
B.收购未税矿产品的钢铁公司
C.收购未税矿产品的其他个人
D.收购未税矿产品的独立矿山
参考答案:
C
[单项选择题]
57、纳税人承认差异存在的事实并同意自查纠正,主动把少缴的税款补缴入库,纳税评估结论应为()。
A.纳税正常符合性结论
B.纳税异常待查性结论
C.纳税差异符合性结论
D.纳税异常恶意性结论
参考答案:
C
[单项选择题]
58、纳税人所在地在市区的,城市维护建设税的税率为()
A.7%
B.5%
C.3%
D.1%
参考答案:
A
[单项选择题]
59、税务行政赔偿的方式,不包括()
A.返还财产
B.恢复原状
C.支付精神损害抚慰金
D.违约金
参考答案:
D
[多项选择题]
60、对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析产生疑点时,应主要从以下方面加以进一步分析()。
A.结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析
B.结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析与同行业水平比较
C.通过《损益表》的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目进一步分析原因
D.分析总资产和存货周转情况推测销售能力
参考答案:
A,B,C
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