国家开放大学(纳税基础与实务)真题精选.docx
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国家开放大学(纳税基础与实务)真题精选
[单项选择题]
1、税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距,维护社会公平的职责或功能,是税收的()。
A.行政职能
B.经济职能
C.社会职能
D.监督职能
参考答案:
C
[单项选择题]
2、税收的职能是()。
A.客观的,不依人们的主观意志为转移的
B.主观的,以国家的意志为转移的
C.客观的,以社会公共需要为转移的
D.客观的,但不同时期是有区别的
参考答案:
A
[单项选择题]
3、税收的无偿性是指()。
A.税款不使用于具体纳税人
B.税款不直接归还纳税人
C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务
D.国家取得的税收无偿用于一部分人
参考答案:
B
[单项选择题]
4、体现征税对象的具体内容,明确具体征税范围()
A.税目
B.计税依据
C.税率
D.纳税人
参考答案:
A
[单项选择题]
5、税收分配的主体是()。
A.国家
B.法人
C.其他经济组织
D.个人
参考答案:
A
[单项选择题]
6、根据消费税法律制度的规定,纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间为()
A.委托行为发生的当天
B.向加工企业支付加工费的当天
C.纳税人提货的当天
D.向加工企业发出主要原料的当天
参考答案:
C
[单项选择题]
7、划分消费税,增值税和所得税等的依据是()
A.各税种的税率
B.各税种的征税对象
C.税率
D.纳税人
参考答案:
B
[判断题]
8、车辆购置税的征税范围包括所有机动车辆。
参考答案:
错
[填空题]9某企业2005年应税房地产原值为480万元,据当地规定,可减除房产原值25%。
试计算该企业2005年度应纳的房产税。
(房产税税率为
1.2%)
参考答案:
(1)应税房产余值为:
480×(1-25%)=360(万元)
(2)1999年应纳房产税为:
360×
1.2%=
4.32(万元)
[判断题]
10、如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签定,签定合同的各方都是印花税的纳税义务人。
参考答案:
对[判断题]
11、进口货物的保险费,应按实际支付的费用计算。
如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照“货价加运费”的5%计算保险费。
参考答案:
错
[多项选择题]
12、某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元,为该货物支付的运费为500元(有货票),下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有()。
A.7800
B.7835
C.6000
D.6035
参考答案:
A,C,D
[填空题]13沿海某盐场9月自产液体盐加工固体盐4000吨,当月全部售出;以外购液体盐1000吨加工固体盐650吨,当月全部售出;另外还直接销售自产液体盐600吨,当月全部售出。
请计算该盐场当期应纳资源税税额。
(该盐场固体盐单位税额10元/吨,液体盐单位税额3元/吨)
参考答案:
(1)自产液体加工固体盐应纳资源税税额=4000×10=40000(元)
(2)外购液体盐加工固体盐应纳资源税税额=650×10-1000×3=3500(元)
(3)销售自产液体盐应纳资源税税额=600×3=1800(元)
(4)该盐场共缴纳资源税税额=40000+3500+1800=45300(元)
[判断题]
14、计征消费税和增值税的价格,均为含消费税金不含增值税金的价格。
参考答案:
错
[单项选择题]
15、下列权力中,作为国家征税依据的是()。
A.财产权力
B.社会权力
C.管理权力
D.政治权力
参考答案:
D
[多项选择题]
16、下列属于价内税的有()
A.增值税
B.营业税
C.企业所得税
D.消费税
参考答案:
B,D
[填空题]17请论述你是如何理解“两税合并”
(企业所得税和外商投资企业和外国企业所得税)问题的?
参考答案:
统一内外资企业所得税制,要求按照统一税法、公平税负的原则,改变现行对内资和外资在税收上给予不同待遇的做法,为各类市场经济主体创造公平竞争的税收环境。
其主要内容包括:
(1)实现两法合并,制定适应社会经济发展和企业制度改革要求的规范的《企业所得税法》。
(2)降低企业所得税税率。
针对我国目前内外资企业实际税负水平,参照国际企业所得税改革经验,与调整企业所得税优惠政策相协调,在“两法”合并中适度降低企业所得税法定税率。
(3)统一规范企业所得税税基。
参照国际惯例,规范税前扣除范围和标准,统一内外资企业税前扣除项目,做到税基界定科学、规范。
(4)调整规范企业所得税优惠政策。
改变现行按投资来源、投资区域设定税收优惠的政策取向,以贯彻国家科教兴国战略、可持续发展战略和国家基本产业政策为导向,考虑到我国区域经济不平衡发展的国情,调整税收优惠政策,优化税收优惠方式。
(5)保持政策的连续性。
在实现两法合并、调整税收优惠政策的过程中,为减轻政策变化对企业投资的影响,维护我国政府已有的承诺,需要采取相应的措施,保持税收政策的连续性,更好地促进投资环境的优化。
[单项选择题]
18、据税收征收管理法律制度的规定,下列个人财产中,不适用税收保全措施的是()。
A.金银首饰
B.古玩字画
C.机动车辆
D.维持生活必需的住房
参考答案:
D
[判断题]
19、纳税人将购买的货物无偿赠送他人,因该货物购买时已缴增值税,因此,赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。
参考答案:
错[多项选择题]
20、以下符合现行增值税规定的有()
A.增值税对单位和个人规定了起征点
B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,就超过部分计算缴纳增值税
C.销售货物的增值税起征点,为月销售额5000~20000元;销售应税劳务的增值税起征点,为月销售额5000~20000
D.按次纳税的增值税起征点,为每次(日)销售额300~500
元
参考答案:
C,D
[多项选择题]
21、下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有()。
A.生产经营收入
B.纳税人购买国库券的利息收入
C.股息收入
D.特许权使用费收入
E.财产转让收入
参考答案:
A,C,D,E更多内容请访问《睦霖题库》微信公众号
[单项选择题]
22、2018年5月1日起,下列各项中,增值税税率为16%的是()
A.提供租赁服务
B.提供交通运输服务
C.销售不动产
D.提供加工、修理修配服务
参考答案:
D
[判断题]
23、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限,也就是税款的入库期限。
参考答案:
错
[多项选择题]
24、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有()
A.通常情况下,小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定
参考答案:
B,C,D
[多项选择题]
25、下列货物免征增值税的有()。
A.古旧图书
B.避孕药品和用品
C.饲料、化肥、农药、农机、农膜
D.农业生产者销售的自产农产品
E.直接用于科学实验的仪器
参考答案:
A,B,D,E
[单项选择题]
26、货物是指有形动产,不包括()在内。
A.电力
B.阳光
C.气体
D.热力
参考答案:
B
[多项选择题]
27、车辆购置税的征税范围包括()。
A.纳税人购买的应税车辆
B.纳税人中奖所得的应税车辆
C.纳税人接受捐赠取得的应税车辆
D.纳税人自产自用的应税车辆
参考答案:
A,B,C,D
[多项选择题]
28、以下关于增值税的表述正确的是()
A.2009年,我国全面实行了消费型增值税
B.增值税实行价外税制度
C.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
D.增值税税收负担由商品最终消费者承担
参考答案:
A,B,C,D
[多项选择题]
29、按税法规定,应征车船使用税的范围包括()。
A.非机动船
B.机动船
C.马车
D.乘人汽车
E.载重汽车
参考答案:
A,B,C,D,E
[单项选择题]
30、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房,含税工程款为3500万元,A公司将其中的装饰工程分包给B公司,含税分包工程款为600万元。
A公司选择简易计税方法,应纳增值税()万元。
A.101.94
B.84.47
C.169.90
D.140.78
参考答案:
B
[多项选择题]
31、印花税的纳税方法有()。
A.自行贴花
B.汇贴或汇缴
C.委托代征
D.代扣代缴
参考答案:
A,B,C
[多项选择题]
32、下列税种中不对流转额课税的是()
A.契税
B.营业税
C.资源税
D.房产税
参考答案:
A,C,D
[多项选择题]
33、下列属于印花税纳税人的有()。
A.发放专利证书的专利局
B.设立并使用营业账簿的商店
C.签订加工承揽合同的中外合资企业
D.领受房屋产权证的个人
E.合同鉴定人
参考答案:
B,C,D[多项选择题]
34、契税的征税范围包括()。
A.出让国有土地使用权
B.买卖房屋
C.转让土地使用权
D.交换房屋
参考答案:
A,B,C,D
[多项选择题]
35、根据增值税法律制度的规定,下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处理,错误的有()
A.纳税人用以物易物方式销售货物,双方都作购销处理
B.还本销售本质为筹资,税法规定,该行为不缴纳增值税
C.纳税人以折扣方式销售货物,若将折扣额另开增值税专用发票,可从销售额中减除折扣额
D.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰,按新货物的同期销售价格确定销售额
参考答案:
B,C,D
[判断题]
36、将自产的货物用于个人消费,在进行会计处理时不确认收入,只按成本结转。
参考答案:
错
[多项选择题]
37、给予免税照顾的车船有()。
A.人民团体自用的车船
B.军队自用的车船
C.载重量不超过1吨的鱼船
D.专供存货用的趸船
E.残疾人的专用车辆
参考答案:
A,B,C,D,E
[多项选择题]
38、下列企业发生混合销售行为应当征收增值税的有()
A.建筑公司
B.百货商场
C.机械加工厂
D.保险公司
参考答案:
B,C
[多项选择题]
39、下列关于金融商品转让增值税政策正确的有()。
A.转让金融商品出现的正负差,可以跨年度盈亏相抵
B.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额
C.金融商品转让,不得开具增值税专用发票
D.金融商品转让,不得扣除买卖交易中的其他税费
参考答案:
B,C,D
[判断题]
40、“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。
参考答案:
错
[单项选择题]
41、负有代扣代缴义务的单位、个人是()。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
参考答案:
B
[判断题]
42、以1个季度为纳税期限的,仅适用于小规模纳税人。
参考答案:
错
[多项选择题]
43、构成我国现行税法体系的是()。
A.税收基本法
B.税收普通法
C.税收实体法
D.税收征收管理法
参考答案:
C,D
[判断题]
44、某工厂(一般纳税人)购进免税农产品一批已入库,支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为10000元,为该货物支付的运费为500元(有货票),该项业务准予抵扣的进项税额是1335元。
参考答案:
对
[判断题]
45、根据营改增的规定,纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。
参考答案:
错
[单项选择题]
46、计征企业所得税时,超过规定标准列支的业务招待费,应计入()。
A.营业外收入
B.成本
C.费用
D.应税所得额
参考答案:
D
[单项选择题]
47、一般纳税人销售货物,()适用13%税率。
A.销售机床
B.销售图书
C.销售化妆品
D.销售轮胎
参考答案:
B
[判断题]
48、某商场(一般纳税人)实行还本销售家具,家具现售价11700元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额是0元。
参考答案:
错
[单项选择题]
49、某演员应邀参加某次演唱会,一次获得表演收入30000元,其应纳个人所得税为()元。
(不考虑其他税费)
A.5200
B.5600
C.6000
D.4800
参考答案:
A[单项选择题]
50、下列行为中不应交纳营业税的有()。
A.发生在境内的应税劳务
B.在境内组织游客出境旅游
C.销售境内的不动产
D.境内保险机构为出口货物提供的保险
参考答案:
D
[单项选择题]
51、计征企业所得税时,超过规定标准列支的招待费,应计入()。
A.营业收支
B.经营成本
C.管理费用
D.应纳税所得额
参考答案:
D
[判断题]
52、增值税起征点的适用范围限于个体工商户和个人独资企业。
参考答案:
错
[单项选择题]
53、下列所得应计算缴纳个人所得税的是()。
A.在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元
B.个人取得的教育储蓄存款利息1000元
C.个人领取原提存的住房公积金30000元
D.个人购买福利彩票中奖8000
元
参考答案:
A
[单项选择题]
54、自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是()。
A.
(成本+利润)÷(1+消费税税率)
B.
(完税价格+关税)÷(1+消费税税率)
C.
(完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
D.
(成本+利润)÷(1-消费税税率)
参考答案:
D
[单项选择题]
55、张三2005年1月将其自有住房出租,租期3年。
该人每月取得租金收入3300元,全年租金收入39600元。
该人年应纳个人所得税()。
A.7920元
B.7290元
C.6000元
D.6200
元
参考答案:
C
[单项选择题]
56、下列税种中属于直接税的是()。
A.消费税
B.增值税
C.财产税
D.营业税
参考答案:
C
[单项选择题]
57、某企业2017年度销售收入为272000元,发生业务招待费5000元,发生广告费30000元,业务宣传费10000元,2016年结转广告费10000元,根据企业所得税法律的规定,该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计的下列计算中,正确的是()。
A.5000+30000+10000+10000=55000(元)
B.272000×5‰+272000×15%=42160(元)
C.5000×60%+272000×15%=43800(元)
D.272000×5‰+30000+10000=41360(元)
参考答案:
B
[判断题]
58、外国政府无偿援助的进口设备需要缴纳增值税。
参考答案:
错
[单项选择题]
59、()计征个人所得税时,允许在税前扣除一部分费用。
A.存款利息
B.股票转让收入所得
C.有奖销售中奖所得
D.租赁财产所得
参考答案:
D
[单项选择题]
60、下列项目中,不得从计税销售额中扣除的有()。
A.折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额
B.销售折扣额
C.销售折让额
D.销售退货额
参考答案:
B
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