智能财务基础 第10章 可视化技术在财务分析中的应用PPT文件格式下载.pptx
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,5,2011年5月,麦肯锡发表了题为“Bigdata:
Thenextfrontierforinnovation,competition,andproductivity”的著名的研究报告,标志着大数据时代的到来,人们的思维方式以及处理数据的方式也发生了相应的变革。
ViktorMayerSchnberger在大数据时代一书中阐明了大数据时代产生的一系列变革,其中包括人们在进行数据分析时的三个转变。
大数据时代的可视化在保证数据获取、整理和分析效率的基础上对可视化的持续性、分析的深入性和决策支持力度上提出了更高的要求,服务导向性也更高。
10.1.2大数据时代的可视化,哈佛大学社会学教授加里金说:
这是一场革命,庞大的数据资源使得各个领域开始了量化进程,无论学术界、商界还是政府,所有领域都将开始这种进程。
6,第二部分商业智能,PART02,02,商业智能的概念,商业智能的核心技术,10.2.1商业智能的概念,虽然目前很多企业依旧在用Excel来进行数据的分析处理,但由于数据量和信息量越来越庞大,Excel在数据处理分析上的一些固有弊端也不断暴露,比如受数据容量等各种方面的限制。
相较于Excel来说,BI工具的功能更加完备,它提供的是立体化的全方位的数据信息,在财务共享方面也发挥了很大的作用。
商业智能,即BusinessIntelligence(简称BI),指用现代数据仓库技术、线上分析处理技术、数据挖掘和数据展现技术进行数据分析以实现商业价值。
利用BI进行数据的可视化分析也符合BenFry提出的7个阶段。
利用BI工具,用户可以从企业不同的业务系统(ERP、OA、CRM等)中提取数据等并对其加以整理和分析,然后以图表、地图、仪表盘等形式为用户提供分析结果。
8,10.2.2商业智能的核心技术,数据仓库(datawarehousing)、联机分析处理(OLAP)以及数据挖掘(datamining)构成了商业智能的三大核心技术。
这三项技术其实是作为三种独立的信息处理技术出现的,但BI工具对其进行了整合,使之能更好的为信息使用者和决策者服务。
9,第三部分财务可视化在财务决策中的应用实例以PowerBI为例,PART03,03,存货分析,财务报表分析,成本管理,杜邦分析,以某服装销售公司A公司为例。
对A公司的存货进行分析,内容包含对当前库存数量、库存金额、库存款式数量、零星款式数量等的分析,并从年份、季节、类别、货龄等多个维度查看A公司存货的库存结构和库存分布,从而了解整体库存情况。
10.3.1存货分析,11,10.3.1存货分析,加载数据源后,在PowerBI右侧的“字段”栏中会显示Excel数据源中的现有字段。
根据存货分析及可视化报告制作的需要,我们将新建度量值和辅助列。
右键点击“存货明细”,在弹出的菜单中选择“新建度量值”,页面转换显示“度量工具”页面,在编辑栏中即可输入所需要新建的度量值及其公式。
点击“主页”选项卡,打开“获取数据”下拉菜单,选择“Excel”选项,打开“存货分析数据源”这一Excel数据文件。
此时PowerBI会自动弹出导航器窗口。
勾选左侧“存货明细”sheet选项后,点击右下角“加载”按钮,就可以成功的将Excel表格中的数据加载至PowerBI中了。
12,10.3.1存货分析,库存量=sum(存货明细库存数量)销售金额=sum(存货明细销售额)库存金额=sumx(存货明细,库存数量*零售价)销量零售额=sumx(存货明细,销售数量*零售价)销售数量=sum(存货明细销量)款式数量=calculate(distinctcount(存货明细货号),存货明细库存数量0)零星款式数量=calculate(distinctcount(存货明细货号),存货明细库存数量0&
存货明细库存数量6),在存货分析模型中,需要依次建立一下度量值。
根据货龄分析的需要,还需要新建一列计算货龄。
右键点击“存货明细”,在弹出的菜单中选择“新建列”,在编辑栏中分别输入以下两列的内容。
可以看到,新增的度量值和列,显示在右侧“字段”栏中,同时新增的两列数据显示在数据栏中。
货龄=datediff(上市日期,date(2020,6,30),DAY)+1货龄区间=switch(true(),存货明细货龄=30,30天以下,存货明细货龄=60,30-60天,存货明细货龄=90,60-90天,存货明细货龄=120,90-120天,120天以上),13,10.3.1存货分析,点击“插入”选项卡,选择“文本框”,输入文本“存货分析仪表盘”,在浮动菜单栏中修改字体等选项设置。
在制作年份切片器时,需要在右侧“可视化”菜单中选择“切片器”选项,将“字段”菜单栏中的“年份”拖动到“可视化”菜单下的字段栏中。
此时左侧窗口中出现年份切片器,单击切片器右上角“选择切片器类型”,在弹出的下拉菜单中选择“下拉”选项。
选择可视化菜单栏下的“格式”按钮,可以显示切片器格式调整选项,单击切片器将其拖动到合适的位置,这样年份切片器就建立好了。
采用同样的方法可建立季节切片器。
14,10.3.1存货分析,选择“可视化”菜单下的“卡片图”按钮,将右侧“字段”菜单下的度量值“库存量”拖动到字段栏中,左侧窗口中就出现了“库存量”卡片图。
按照相同的方式依次建立“库存金额”、“款式数量”以及“零星款式数量”卡片图。
单击可视化菜单栏下的格式按钮,可以调整卡片图的格式,比如数据标签、边框选项等。
15,10.3.1存货分析,在“可视化”菜单中选择“环形图”按钮,将右侧“字段”菜单中的“年份”拖动到“图例”栏下,将“库存金额”拖动到“值”栏下,右击“值”栏下的库存金额,在弹出的菜单栏中选择“将值显示为“占总计的百分比”。
之后,单击“格式”按钮,调整环形图的图例、数据颜色、标题等格式内容。
按照同样的方法建立按季度、按性别款式的环形图。
16,10.3.1存货分析,在“可视化”菜单中选择“折线和簇状柱形图”按钮,将右侧“字段”菜单中的“类别”拖动到“共享轴”栏下,将“库存金额”拖动到“列值”栏下,将“款式数量”拖动到“行值”栏下。
之后,单击“格式”按钮,调整折线和簇状柱形图的标题、X轴、Y轴等格式内容。
17,10.3.1存货分析,在“可视化”菜单中选择“瀑布图”按钮,将右侧“字段”菜单中的“货龄区间”、“类别”和“款式”拖动到“类别”栏下,将“库存金额”拖动到“值”栏下,右击“值”栏下的库存金额,在弹出的菜单栏中选择将值显示为“占总计的百分比”。
18,10.3.1存货分析,由于瀑布图的类别选择了“货龄区间”、“类别”和“款式”三项,我们可以单击图示中的向下箭头,启用“向下钻取”功能,逐一获取某项货龄区间的详细分析。
也可以点击年份、季节切片器,对不同年份、季节的存货进行详细分析。
如下图所示,显示出类别、款式等详细数据内容,其他图标内容也进行联动显示。
19,盈亏平衡分析是结合收入、成本、费用等各因素,判断企业盈利情况,为企业的经营决策提供参考。
盈亏平衡点是收入正好等于总成本的销售额,这就可以通过计算销售额达到多少就可以达到盈亏平衡。
其中:
总成本=固定成本+变动成本变动成本包括销售折扣、进货成本、员工提成等固定成本包括固定资产折旧或租金、员工底薪、水电费及其他日常开支等。
下面以一销售公司情况为例,介绍盈亏平衡分析模型的建立过程:
10.3.2成本管理,20,10.3.2成本管理,打开PowerBIDesktop软件,单击“建模”选项卡下的“新建参数”,弹出“模拟”参数菜单,填写名称、数据类型、最小值、最大值、增量等基本数据信息后,勾选“将切片器添加到此页”,点击“确定”按钮,生成“人员数量”的调节滑块,可以通过拖动滑块来调节人员数量,并按照同样的方法设定销售额及各类固定成本、变动成本调节滑块。
21,右键单击字段内的“存放度量值”,按照下列内容分别建立度量值:
固定成本=人均固定工资值*人员数量值+店铺租金(万元)值*10000+其他固定开支(万元)值*10000变动成本=销售额(万元)值*10000/销售折扣值*进货折扣值+销售额(万元)值*10000*员工提成值总成本=固定成本+变动成本净利润=销售额(万元)值*10000-总成本净利润率=divide(净利润,销售额(万元)值*10000)盈亏平衡销售额=divide(固定成本,(1-员工提成值-divide(进货折扣值,销售折扣值),新建一张空表,用于存放新建的度量值。
具体操作为:
点击“主页”选项卡下的“输入数据”选项,输入表的名称为“存放度量值”,点击“加载”按钮,在右侧“字段”栏中出现“存放度量值”工作表。
10.3.2成本管理,22,10.3.2成本管理,选择“可视化”菜单下的“卡片图”按钮,将右侧“字段”菜单下的度量值“固定成本”拖动到字段栏中,左侧窗口中就出现了“固定成本”卡片图,点击“格式”按钮对卡片图的背景颜色,标题字体等进行调整。
按照相同的方法依次建立“变动成本”、“总成本”、“净利润”、“净利润率”以及“盈亏平衡销售额”等卡片图,如下图所示。
根据企业的实际情况,拖动各成本要素、销售额以及人员数量等的滑块调整其数量,就能方便快捷的显示出当前情况下的成本、利润以及盈亏平衡销售额等数据信息,方便财务人员进行决策。
23,财务报表分析部分内容,我们以利润表为例进行案例讲解。
利润表反应企业在一定会计期间的盈利状况,可以全面反映企业在该期间的收入、成本和费用以及利润情况。
本案例我们以同行业的两家上市公式利润表为例,从公开年报中获取其近十年的利润表数据,通过纵向和横向维度进行对比两家企业的盈利状况。
利润表分析的模型建立过程如下:
10.3.3财务报表分析,24,点击“主页”选项卡下的“获取数据”,在下拉菜单中选择“更多”后,弹出“获取数据”对话框,依次选择左侧的“文件”选项,右侧的“文件夹”选项后,点击“连接”按钮。
在弹出的对话框中选择要加载的文件夹的路径,将弹出下图所示的对话框,单击“转换数据”按钮后,进入PowerQuery编辑器。
10.3.3财务报表分析,25,在PowerQuery编辑器内进行加工,首先删除除第1-2列之外的其他列内容,其次添加自定义列。
单击“添加列”菜单下的“自定义列”,在弹出的对话框中,数据自定义列公式“=Excel.workbook(content)”后,单击确定按钮,对Excel中的数据进行合并。
点击“自定义”栏右侧的按钮,勾选“Date”和“Item”选项,点击确定。
点击下图Data栏右侧的按钮,即可展开相关数据内容。
对数据进行相应的整理即可。
10.3.3财务报表分析,26,在PowerQuery编辑器中添加“报表科目列表”,将利润表的科目放入其中,并添加索引列,以方便后续按照固定的顺序显示利润表项目。
通过“合并查询”功能将利润表和报表项目列表中的索引列进行合并,此项功能相当于Excel中的vlookup函数功能。
在“利润表”的页面,点击“主页”选项卡下的合并查询,弹出“合并”对话框,首先选择利润表的“科目”列,然后在下拉菜单中选择“报表科目列表”这一选项,显示出本表内的列,再点击“科目”列后,单击确定,就以两张表以科目为基准进行合并。
进行数据整理后,点击“主页”菜单下的“关闭并应用”,即回到PowerBI的页面。
10.3.3财务报表分析,27,为了方便显示不同单位的数据,我们首先创建一张辅助表,方便进行单位换算。
点击“主页”菜单下的“输入数据”,在弹出的“创建表”对话框中手动输入数据,如下图所示。
将表的名称改为“显示单位表”,单击加载按钮。
加入公司名称和显示单位切片器。
点击“可视化”菜单下的“切片器”按钮,分别将字段栏下的“公司名称”和“显示单位”拖入可视化菜单的“值”下,分别生成了公司名称切片器和显示单位切片器。
点击格式按钮调整边框,显示方向等内容,鼠标单击拖动切片器可将其调整至合适的位置。
10.3.3财务报表分析,28,右键单击“字段”栏下的“利润表”,在弹出的菜单中点击“新建度量值”,在编辑栏内输入:
显示金额=IF(HASONEVALUE(显示单位表显示单位),DIVIDE(SUM(利润表值),VALUES(显示单位表计算标准),SUM(利润表值)建立显示金额的度量值。
在“可视化”菜单中选择“矩阵”按钮,将右侧“字段”菜单中的“科目”、“年份”和“显示金额”分别拖动到“行”、“列”和“值”栏下,单击“格式”按钮,调整矩阵的格式内容。
可以通过点击公司名称和显示单位切片器,在矩阵内显示不同公司不同显示单位的数据内容。
10.3.3财务报表分析,29,首先,建立公司名称、年份切片器。
其次建立关键分析指标的度量值,在“字段”菜单栏下右键单击“利润表”,分别在编辑栏中输入下列内容,建立相应的度量值。
建立营业收入卡片图,点击“可视化”菜单下的“卡片图”按钮,将“字段”栏的“营业收入”拖入到“值”栏目下,并点击格式按钮调整卡片图格式。
按照以上方法分别建立营业总成本、净利润、营业成本率、管理费用率和销售费用率卡片图。
10.3.3财务报表分析,营业收入=CALCULATE(显示金额,利润表科目=一、营业总收入)营业成本=CALCULATE(显示金额,利润表科目=营业成本)营业总成本=CALCULATE(显示金额,利润表科目=二、营业总成本)营业成本率=DIVIDE(营业成本,营业收入)管理费用=CALCULATE(显示金额,利润表科目=管理费用)管理费用率=DIVIDE(管理费用,营业收入)销售费用=CALCULATE(显示金额,利润表科目=销售费用)销售费用率=DIVIDE(销售费用,营业收入)营业利润=CALCULATE(显示金额,利润表科目=三、营业利润)净利润=CALCULATE(显示金额,利润表科目=五、净利润)净利润率=DIVIDE(净利润,营业收入),30,建立年营业收入的柱状图,点击“可视化”菜单下的“簇状柱形图”按钮,将“字段”栏的“年份”、“营业收入”拖入到“轴”和“值”栏目下,并点击格式按钮调整卡片图格式。
建立净利润变化率的折线图,点击“可视化”菜单下的“折线图”按钮,将“字段”栏的“年份”、“净利润率”拖入到“轴”和“值”栏目下,并点击格式按钮调整卡片图格式。
按照同样的方法,分别建立管理费用率变化折线图和销售费用率变化折线图。
单击鼠标左键拖动更改布局,点击公司名称或年份切片器可显示不同数据内容。
10.3.3财务报表分析,31,我们以上市公司三一重工的财务报表为基础数据,建立该企业近十年的杜邦分析体系。
该分析模型的建立过程如下:
10.3.4杜邦分析,32,通过公开渠道获取上市公司三一重工近十年的财务报表数据,初步整理后,导入到PBI中。
点击菜单栏的“获取数据”,选择“三一重工财务报表”这一excel文件。
在跳出的导航器窗口的左侧逐一勾选各个表格名称后,点击右下角的“转换数据”选项。
10.3.4杜邦分析,33,程序自动跳转至PowerQuery编辑器。
在该编辑器中对各报表数据进行处理。
首先处理资产负债表数据。
选择左侧栏中的“资产负债表”,在菜单栏中选择“将第一行用作标题”。
选中表格中的前三列,即“类别”“分类”及“报表项目”这三列后,点击鼠标右键,选择“逆透视其他列”。
按照同样的方法对利润表和现金流量表分别进行处理。
10.3.4杜邦分析,34,利润表还需要按照固定的顺序进行显示,点击菜单栏的“合并查询”,弹出“合并”对话框。
单击选择利润表的“报表项目”一列,在下拉菜单中选择“利润表索引”这一表格后,单击其“报表项目”这一列,点击确定。
程序自动回到powerQuery编辑器,在表格的最右侧自动多出一列“利润表索引”。
单击标题行“利润表索引”右侧的按钮,自动出来选择对话框,勾选索引这一列,程序就自动将“利润表”“利润表索引”这两张表格通过“报表项目”这一共同的列建立起相互联系。
10.3.4杜邦分析,35,在PowerBIDesktop界面中,点击左侧的“模型”按钮,构建各个表格之间的数据关系。
鼠标单击年份表格中的“年度”拖动至资产负债表中的“年度”上,松开鼠标,就自动构建了两张表格之间的关系,同样对利润表和现金流量表中的“年度”进行关系构建。
此外,还需建立现金流量表中的“分类”与现金流量表分类中的“分类”这一列数据构建关系。
10.3.4杜邦分析,36,净利润=CALCULATE(sum(利润表报表金额),利润表报表项目=五、净利润)营业收入=CALCULATE(sum(利润表报表金额),利润表报表项目=一、营业总收入)总资产=CALCULATE(sum(资产负债表金额),资产负债表报表项目=资产总计)所有者权益=CALCULATE(sum(资产负债表金额),资产负债表报表项目=所有者权益(或股东权益)合计)销售净利率=divide(净利润,营业收入)总资产周转率=divide(营业收入,总资产)总资产净利率=divide(净利润,总资产)权益乘数=divide(总资产,所有者权益)权益净利率=divide(净利润,所有者权益),10.3.4杜邦分析,37,建立年度切片器:
单击右侧“可视化”栏中的“切片器”图标,单击字段栏中的“年份”表格中“年度”,拖动至“字段”栏下,对切片器进行格式设置即可。
建立卡片图:
单击可视化栏下的“卡片图”按钮,将字段栏中的“销售净利率”度量值拖动至其左侧“值”下的框中,进行格式调整即可完成“销售净利率“卡片图制作。
采用同样方法分别制作“权益净利率”“总资产净利率”“权益乘数”以及“总资产周转率”的卡片图。
根据杜邦分析的框架图进行布局。
10.3.4杜邦分析,38,谢谢观赏!
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