会计从业《财经法规》押题密卷七docxWord格式.docx
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A.银行
B.出票人
C.收款人
D.付款人
9.单位卡账户的资金一律从( )转账存入,不得交存现金。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
10.下列结算方式中,以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是( )。
A.直接收款方式销售货物
B.预收货款方式销售货物
C.有书面合同的赊销方式销售货物
D.将货物交付他人代销
11.某筷子加工厂,2013年2月初库存外购已税木制一次性筷子原料金额10万元,当月又外购已税木制一次性筷子原料,防伪税控增值税专用发票注明的金额为40万元,月末库存已税木制一次性筷子原料金额6万元,其余为当月生产应税木制一次性筷子领用。
已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。
该厂当月准许扣除的外购木制一次性筷子原料已缴纳的消费税税额是( )万元。
A.2.5
B.2
C.2.2
D.1.7
12.下列各项中,不属于消费税纳税期限的是( )。
A.1日
B.3日
C.1年
D.1个季度
13.下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有( )。
A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税
B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税
C.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税
D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
14.采用公开招标方式采购的,自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止,不得少于( )。
A.20日
B.30日
C.15日
D.10日
15.下列各项中,属于需要国家重点扶持的高新技术企业所得税税率是( )。
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
16.会计职业道德是实现( )的重要保证,是会计从业人员的立身之本。
A.财务目标
B.经营目标
C.会计目标
D.利润目标
17.纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申请表》并上交给( )。
A.公司所在地税务机关
B.经营地税务机关
C.上一级税务机关
D.不用上交
18.我国《公民道德建设实施纲要》提出了职业道德的基本内容,其中职业道德的基础是( )。
A.爱岗敬业
B.诚实守信
C.办事公道
D.服务群众
19.会计职业道德除具有职业道德的一般特征外,还具有一定的强制性和( )特征。
A.复杂性
B.较多关注公众利益
C.教育性
D.独立性
20.职业道德的归宿是( )。
B.办事公道
C.服务群众
D.奉献社会
二、多项选择题(每小题2分,共20分)
21.下列属于记账凭证审核的主要内容有( )。
A.依据是否真实
B.填写项目是否齐全
C.金额计算是否正确
D.书写是否清楚
22.银行在银行结算账户的使用中,不得有下列行为( )。
A.为储蓄账户办理转账结算
B.超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料
C.违反规定为存款人支付现金或办理现金存人
D.明知或应知是单位资金,而允许以自然人名称开立账户存储
23.会计人员自我教育的方法包括( )。
A.自我解剖法
B.自重自省法
C.自警自励法
D.自律慎独法
24.根据《中华人民共和国会计法》的规定,下列行为中属于违法会计行为的有( )。
A.随意变更会计处理方法的行为
B.私设会计账簿的行为
C.不依法设置会计账簿的行为
D.任用不具有会计从业资格证书的人员从事会计工作的行为
25.根据规定,可以申请开立基本存款账户的存款人包括( )。
A.单位设立的独立核算的附属机构
B.个体工商户
C.异地临时机构
D.外国驻华机构
26.税法的构成要素有( )。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
27.财政收入的收缴方式包括( )。
A.直接缴库
B.间接缴库
C.集中汇缴
D.委托缴库
28.下列情形,税务机关有权核定应纳税额的有( )。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收人凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
29.下列关于会计职业道德与会计法律制度的表述中,正确的有( )。
A.二者有着共同目标
B.二者在实施中互相作用、相互促进
C.二者在内容上相互渗透、相互重叠
D.二者在地位上相互转化、相互吸收
30.会计职业道德教育的形式有( )。
A.接受教育
B.学历教育
C.自我教育
D.继续教育
三、判断题(每小题1分,共20分)
31.对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。
( )
32.会计从业资格证书实行注册登记制度。
33.会计人员违反职业道德规范,情节严重的,可以追究刑事责任。
34.会计工作交接后,接替人员不得使用移交前的账簿,应该另立新账簿。
35.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户办理现金收支,一般存款账户可以办理现金支付。
36.目前,我国税制中属于行为课税类的主要有耕地占用税、印花税等。
37.持有会计从业资格证书的人员如目前没有从事会计工作,可以暂不参加会计人员继续教育。
38.在会计工作交接中,接替会计人员在交接时因疏忽没有发现所接收的会计资料在真实性、完整性方面存在问题,如果事后在这一方面发现的问题,那么则应由接替会计人员承担相应的法律责任。
39.在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,属于我国个人所得税居民纳税人。
40.出票人签发空头支票,银行应予以退票并按票面金额处以50%但不低1000元的罚款。
41.纳税人未按期缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。
42.根据《税收征管法》的规定,企业的完税凭证及其他有关纳税资料至少应当保存5年。
43.重要性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎,不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
44.我国个人所得税的纳税义务人限于中国公民和个体工商户,仅对纳税义务人的境内所得征收所得税。
45.不具备设置会计机构和配备会计人员条件的单位,应当委托经批准设立从事会计记账业务的中介机构代理记账。
46.原始凭证金额有错误,如果是大写金额错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正;
如果是小写金额错误的,可采用划线更正法更正。
47.稿酬所得其实际税率为14%。
48.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的,可以采用邀请招标方式采购。
49.会计人员继续教育是强化会计职业道德教育的唯一形式。
50.会计职业道德与会计法律制度具有相同的调整对象,但目标不同。
四、不定项选择题(每小题2分,共20分)
51.下列各项中,属于会计档案的销毁程序的有( )。
A.编造会计档案销毁清册
B.单位负责人签署意见
C.专人负责监销
D.报告监销情况
52.符合下列条件之一,并在毕业之日起两年内(含两年)申请会计从业资格的,可免试部分会计从业资格考试科目,该条件包括( )。
A.会计类专业中专学历
B.工商管理专业大专学历
C.会计类专业大学本科以上学历或学位
D.金融专业硕士学位
53.根据《会计法》的规定,主管全国会计工作的政府部门是( )。
A.国务院财政部门
B.国务院税务部门
C.国务院审计部门
D.国务院证券监管部门
54.以下叙述中,正确的包括( )。
A.票据是出票人依法签发的有价证券
B.票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付
C.票据行为只包括出票、背书和承兑
D.票据签章是票据行为生效的重要条件
55.下列经营项目中,应纳营业税的有( )。
A.从事长途汽车客运
B.从事加工修理修配
C.从事商品批发业务
D.从事旅游业务
56.纳税人因住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的,应向原主管税务机关申请办理( )。
A.开业登记
B.注销登记
C.变更登记
D.停业登记
57.已开具的发票存根联和发票登记簿,应保存( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.永久
58.某卡拉OK歌舞厅2009年5月各项营业收入总额为90万元,其中烟酒和饮料收入20万元,适用的营业税税率为20%。
歌舞厅该月应缴纳营业税( )万元。
A.14
B.4
C.18
D.22
59.根据《支付结算办法》的规定,支付结算应当坚持的原则包括( )。
A.恪守信用,履约付款原则
B.谁的钱进谁的账,由谁支配原则
C.银行不垫款原则
D.自愿选择开户银行
60.根据《会计档案管理办法》的规定,下列各项中,属于会计档案的有( )。
A.固定资产卡片
B.原始凭证
C.会计档案移交清册
D.信贷计划
五、综合题(每小题2分,共20分)
61.钱桥纺织厂为国有企业,下设办公室、行政科、会计科、档案科等职能科室。
2012年该厂发生了以下事项:
(1)2月,经上级主管单位任命,会计科长张红的丈夫王平担任该厂厂长。
同月,张红的侄女张芳到该厂会计科担任出纳工作。
张芳已取得会计从业资格。
(2)4月,该厂对内设机构和人员进行了调整和精简。
撤销档案科,档案科合并到会计科,原由档案科保管的会计档案移交会计科保管。
档案科移交会计档案前,会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。
档案科长与会计科长张红共同在会计档案销毁清册上签字,并进行了监销。
因厂长王平在外地出差,故未将此事报告厂长。
之后,会计科长张红指定出纳人员张芳兼管会计档案保管工作。
(3)9月,张芳调到当地一家外贸公司财务部从事成本核算工作,原在档案科工作的钱华接任张芳的出纳工作,调离前与接任的钱华自行办理了会计工作交接手续。
钱华以前~直在档案科工作,未取得会计从业资格证书。
张芳调到外贸公司后因工作忙,到12月底还未办理会计从业资格调转手续。
根据以上资料,回答下列问题:
(1)上述第(3)项中,有( )处存在违反会计相关法律法规制度的行为。
A.1
C.3
D.4
(2)下列事项符合相关会计法律制度规定的是( )。
A.钱华担任钱桥纺织厂出纳工作
B.张芳担任钱桥纺织厂出纳工作
C.张红担任钱桥纺织厂会计科科长
D.无
(3)下列( )行为不符合相关会计法律制度规定。
A.撤销档案科
B.档案科移交会计档案前,会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁
C.档案科长与会计科长张红共同在会计档案销毁清册上签字,并进行了监销
D.会计科长张红指定出纳人员张芳兼管会计档案保管理工作
(4)根据《会计基础工作规范》对会计人员回避制度作出的规定,( )任用会计人员应当实行回避制度。
A.国家机关
B.国有企业
C.民营企业
D.事业单位
(5)张芳与钱华办理会计工作交接手续,应由( )监交。
A.张红
B.张红、王平
c.张红、档案科长
D.无需监交
62.企业为增值税一般纳税人,主要生产甲、乙两种产品,适用增值税税率为17%,消费税税率为15%,2014年3月份有关会计资料如下:
(1)销售甲产品1000件,每件不含税价格为800元,同时负责运输并收取运输费1000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件500元。
(3)购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款为200000元,税款34000元。
(4)上述购进材料人库时发现短缺10%,经查属于非正常损失。
(5)委托A厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品,已知其原材料成本为
50000元,支付加工费10000元,并取得增值税专业发票。
A厂无同类产品的对外售价。
根据上述资料回答下列问题:
(1)第一笔业务应计算的销项税额为( )元。
A.136000
B.136070.3
C.136145.30
D.136170
(2)将甲产品用于职工福利,其正确的处理方法为( )。
A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算增值税
(3)委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为( )元。
A.9000
B.4000
C.4800
D.10588.24
(4)本月可以抵扣的进项税为( )元。
A.26350
B.30600
C.32300
D.34000
(5)本月应纳增值税税额为( )元。
A.103700
B.108520.3
C.109345.3
D.110645.3
答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】C
【解析】本题考核会计从业资格证书管理的调转登记。
会计人员调转工作单位且继续从事会计工作的,自离开之日或办理调出手续之日起90日内办理调转登记。
2.【答案】B
【解析】本题考核账簿保管期限。
根据规定,企业和其他组织的总账、明细账及辅助性账簿保管期限一般为15年,库存现金和银行存款日记账的保管期限为25年,固定资产卡片在固定资产报废清理后保管5年。
3.【答案】C
【解答】我国境内的外商投资企业,会计记录文字应当使用中文,在使用中文的前提下,可以同时使用一种外文。
4.【答案】B
【解答】我国境内业务收支以人民币以外的货币为主的单位,其编报的财务会计报告应折算为人民币反映。
5.【答案】D
【解析】根据消费税法律制度的规定,白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。
计算过程如下:
(1)从价定率应纳税额=(180+150)×
20%=66(万元)
(2)从量定额应纳税额=(30+50)×
2000×
0.5÷
10000=8(万元)
(3)应纳消费税税额合计=66+8=74(万元)
6.【答案】A
【解析】销售额是指纳税人销售货物,向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括向购买方收取的销项税额,这也表明增值税是一种价外税。
7.【答案】D
【解析】支付结算的原则是指单位、个人和银行在进行支付结算活动时必须遵循的行为准则。
根据规定,支付结算应当遵守以下原则:
(1)恪守信用,履约付款;
(2)谁的钱进谁的账,由谁支配;
(3)银行不垫款。
8.【答案】B
【解析】票据出票日期使用小写填写的,银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理;
但由此造成损失的,由出票人自行承担。
9.【答案】A
【解析】单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存人其账户。
严禁将单位的款项存人个人卡账户。
10.【答案】B
【解析】销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间,按销售结算方式的不同,具体分为以下几种情况:
(1)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到货款或取得索取货款的凭据,并将提货单交给买方的当天。
(2)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。
(3)采用赊销和分期收款方式销售货物,为按合同约定的收款日期的当天。
(4)采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天。
(5)委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单的当天。
(6)销售应税劳务,为提供劳务同时收讫货款或取得索取货款的凭据的当天。
(7)纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天。
11.【答案】C
【解析】根据消费税法律制度的规定,外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子,其已纳消费税款可以扣除。
(1)当期准许扣除的外购木制一次性筷子原料买价=10+40-6=44(万元)
(2)当月准许扣除的外购木制一次性筷子已缴纳的消费税税额=44×
5%=2.2(万元)
12.【答案】C
【解析】消费税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定,不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。
13.【答案】D
【解析】根据消费税法律制度的规定,纳税人销售的应税消费品,以及自产自用的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
14.【答案】A
【解析】采用公开招标方式采购的,招标采购单位必须在财政部门指定的政府采购信息发布媒体上发布招标公告。
采用公开招标方式采购的,自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止,不得少于20日。
15.【答案】A
【解析】对符合条件的小型微利企业,其所得减按20%的税率征收企业所得税;
对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,减按20%税率征收企业所得税;
对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
16.【答案】C
【解析】会计职业道德是实现会计目标的重要保证。
17.【答案】B
【解析】纳税人外出经营活动结束,应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申请表》,按规定结清税款、缴销未使用完的发票。
并由经营地税务机关在《外出经营活动税收管理证明》上注明纳税人的经营、纳税及发票使用情况,在《外出经营活动税收管理证明》有效期满10日内,纳税人应回到主管税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。
18.【答案】A
【解析】爱岗敬业指的是忠于职守的事业精神,这是会计职业道德的基础。
19.【答案】B
【解析】会计职业道德除与其他职业道德相比还具有如下特征:
具有一定的强制性、较多关注公众利益。
20.【答案】D
【解析】爱岗敬业是职业道德的出发点,那么,强化服务、奉献社会就是职业道德的归宿点。
二、多项选择题
21.【答案】ABCD
【解析】本题考核记账凭证的审核,A、B、C、D均属于审核记账凭证的要点。
22.【答案】ABC
【解析】本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。
选项ABC均是银行在银行结算账户的“使用”中的违法行为;
选项D是银行在银行结算账户的“开立”中的违法行为。
23.【答案】ABCD
【解析】会计人员的自我教育方法主要包括自我剖析法、自重自省法、自警自励法、自律慎独法。
24.【答案】ABCD
【解析】A、B、C、D都属于违法会计行为。
25.【答案】ABD
【解析】下列存款人,可以申请开立基本存款账户:
企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队、社会团体、民办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的独立核算的附属机构、其他组织。
26.【答案】ABCD
【解析】税法的构成要素是指税法应当具备的要素。
其具体包括:
征税主体、纳税义务人征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、减免税、法律责任。
27.【答案】AC
【解析】财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。
直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定,直接将应缴收入缴人国库单一账户或预算外资金财政专户。
集中汇缴是指由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴人国库单一账户或预算外资金财政专户。
28.【答案】ABCD
【解析】纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
29.【答案】AC
【解析】会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标、相同的调整对象,承担着同样的职责,两者联系密切。
主要表现在:
(1)两者在根本目标上一致;
(2)两者在作用上相互补充、相互依托;
(3)两者在内容上相互渗透、相互重叠。
30.【答案】AC
【解析】会计职业道德教育的形式有接受教育和自我教育。
三、判断题
31.【答案】√
【解析】我国《个人所得税法》规定,对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。
32.【答案】√
【解析】本题考核会计从业资格证书的登记制度。
根据规定,会计从业资格证书实行注册登记制度。
33.【答案】×
【解析】本题考核会计人员违反会计职业道德规范的处罚。
会计人员违反职业道德规范,情节严重的,由县级以上人民政府财政部门给予行政处罚。
34.【答案】×
【解析】本题考核会计人员工作交接。
根据规定,接管人员应当继续使用移交前的账簿,不得擅自另立账簿,以保证会计记录前后衔接、内容完整。
35.【答案】×
【解析】一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户办理现金收支,一般存款账户不得办理现金支付。
36.【答案】√
【解析】在我国耕地占用税、印花税等是主要的行为课税类别。
37.【答案】×
【解析】会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种。
会计人员应当接受继续教育,每年参加继续教育不得少于24小时。
38.【答案】×
【解析】根据《中华人民共和国会计法》的规定,在会计工作交接中,接替会计人员在交接时因疏忽
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