固定资产管理暂行办法Word文档下载推荐.doc
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9、公司综合办是公司资产的归口管理部门,负责资产的保管、维修、报废、清查等工作;
公司财务部是固定资产的价值管理部门,负责固定资产的价值核算。
二、固定资产的管理流程
1、固定资产的购置
(1)对于要求添置资产的部门或个人应填写《固定资产购置审批表》(附件3),直属部门经理批准,综合办主任批准,财务部依据预算进行审核,分管副总批准,最后总经理签字批准。
(2)固定资产的采购由物资部执行。
2、固定资产验收入库
购置的资产到达公司后,由综合办负责组织相关部门验收。
验收合格后,报技术部进行编码,进行资产编号,然后填写“固定资产入库单”办理入库手续。
仓库的入库单一式五联,同时报综合办、财务部、动力设备处和技术部相关人员处。
综合办、财务部、动力设备处和技术部进行相应的账务处理。
3、固定资产领用及登记
(1)领用部门相关人员凭批准的《固定资产领用单》,交综合办,由综合办负责配发相关固定资产。
(2)所有固定资产的领用,领用人在《固定资产信息卡》上签字。
(3)所有资产经综合办入库后,需进行登记工作,包括:
记帐、建立信息卡等。
(4)卡片由综合办制作,至少一式三份,由综合办、财务部和使用部门各留一份存档。
4、固定资产的维修
(1)资产的维修、更换、升级、添加等均需交综合办执行;
(2)对于资产进行维修申请,由资产使用部门相关人员联系动力设备处进行维修。
5、固定资产的报废
固定资产由于正常使用而磨损,最后丧失其使用价值或由于自然侵蚀、意外事故造成固定资产无法修复的毁损或由于其他原因需对固定资产进行报废,需办理相关报废手续。
(1)固定资产使用部门或保管部门填写《固定资产处置审批表》(附件7),列明固定资产报废原因及固定资产的原值、残值等,综合办签署意见后报分管副总经理、财务副总经理、总经理批准后转入固定资产清理。
(2)在清理过程中,注意节约费用,实事求是对残料进行作价。
(3)报废资产处理完毕,对固定资产及时登记,核销账簿记录及固定资产卡片。
保持账、卡、物一致。
6、固定资产的盘点
(1)公司定于每半年对资产进行一次实物的清点,清点工作由财务部组织,各部门应给予积极的配合。
(2)清点完成后,综合办及财务部需填写《固定资产盘点表》(附件8)。
公司物资(固定资产)简易流程
填写请购单
固定资产请购
填写《固定资产购置审批表》(附件3)
损坏无法修复
被盗
报废
使用
验收
采购
固定资产采购
填写表格:
申请部门、相关部门领导、主管部门领导、总经理(签字)
询价:
至少询价三家以上,物质部和财务部确定供应商
采购人员进行采购
综合办组织人员进行资产的验收,
供应方安装调试
填写《固定资产验收单》附件4
定期盘点、日常维修维护
正常到期报废
非正常报废
(下续)
单项资产原值低于30万
报董事会议题、董事事同意报废
董事会作出决议
总部各相关部门进行审核,形成处置建议
向总部资产管理部提出报废申请
提出报废处置申请
单项资产原值超过30万资产
正常报废
(续上)
资产管理部门填写《固定资产处置审批单》(附件7)
相关部门领导签字
资产管理部门进行报废资产处置
(丢弃/变卖废品/转让)
财务部、综合办、动力设备处、技术部进行账务处理
处理结果
(报资产管理部、财经部备案)
三、固定资产的采购
1、公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。
公司综合办负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。
2、每年年底综合办向各资产使用部门下发《固定资产需求统计表》(附件1),各部门申报本部门固定资产购置需求,经部门负责人审核后提交综合办。
3、固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素;
对固定资产的投资项目还需进行可行性进行研究和分析,组织专家进行论证;
对于30万元以上的固定资产投资项目,应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价。
可行性研究成果、公司领导审批意见连同需求统计表一并提交综合办。
3、综合办对各部门提交的《固定资产需求统计表》进行审核汇总,编制《固定资产购置计划表》(附件2),经综合主管审核后,提交财务主管、分管副总审核、总经理审批。
审批通过后的固定资产购置预算将纳入全面预算管理。
4、每月计划工作会前,综合办应当根据年度固定资产购置计划安排本月固定资产购置计划与预算,并填写《固定资产购置审批表》(附件3),提交公司工作计划会审批,审批通过后由财务部根据会议要求负责平衡资金收支工作。
5、制定月度购置计划时应当注意以下几点:
(1)固定资产购置应坚持多方询价(不少于三方)的原则,保证资产购置价格的合理性。
(2)单批购置固定资产金额达到50万元以上采用公开招标采购,招标文件和成交合同交财务部备案。
(3)对不宜招投标的,应当进行市场调查和多渠道询价,然后确定供货商。
(4)进行供货商的选择时,应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系;
同时,根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。
6、综合办实施采购时应当严格执行资金支付审批程序,请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。
7、预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出,填写《固定资产购置审批单》(附件3),经综合主管、财务主管、分管副总审核后提交总经理审批。
预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。
购置申请批准后由综合办统一安排固定资产的购置。
四、资产的验收、登记与领用
1、综合办采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后,由组织使用部门一同对固定资产进行验收,并填写《固定资产验收单》(附件4)。
2、固定资产验收合格后,综合办应当对固定资产信息卡上的信息进行编号。
编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点:
(1)进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法;
(2)号码一经编定不能随意变动;
(3)新增固定资产应从现有编号依次续编;
(4)每一固定资产编号确定后,实物标牌号应与账面编号一致;
(5)编号只有发生固定资产处置,如固定资产调出、报废等情况时才能注销,并且编号一经注销通常不能补空。
3、综合办负责建立固资产卡片,一式4份,财务部、综合办、技术部、动力设备处和使用部门各一份。
在每一张卡片中,应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。
4、为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况,财务部、动力设备处和技术部应建立全厂的固定资产管理台帐(附件5),使用部门建立自己的固定资产台账(附件5)和信息卡(附件10)。
五、固定资产的日常使用、折旧与维护
1、固定资产信息卡粘贴要求:
(1)信息卡粘贴范围:
资产分类中土地、房屋、建筑物等不适宜粘贴信息卡的可以不粘贴信息卡,但在台帐记录中仍需对其进行编码、标识和统计,除此之外其它固定资产原则上均需按规范要求粘贴信息卡。
(2)信息卡粘贴原则:
根据物品通常摆放位置,从便于观察并易于粘贴、保管的原则出发,按以下顺序选择信息卡粘贴位置:
1)能够正面粘贴的,首先选取正面右上角位置粘贴;
2)正面无处粘贴的,可选择顶部前端位置粘贴;
3)正面和顶部都无法粘贴的,可选择侧部前上角位置粘贴;
4)上述位置均无法粘贴的,可粘贴在背面右上角位置;
5)台式计算机须在显示器、主机上同时粘贴资产信息卡;
笔记本电脑应将信息卡粘贴在底部不影响机器散热处;
6)各类车辆信息卡粘贴在车辆前挡风玻璃内侧右上角;
7)无法粘贴信息卡或不适宜粘贴信息卡的资产,须在《固定资产代码台账》备注栏写明原因。
(3)信息卡粘贴注意事项:
1)粘贴时应仔细核对资产信息,确保账、卡、物一致,避免贴错资产。
2)信息卡粘贴务求端正、整齐,位置统一,切实遵循不易磨损并便于查询的原则。
信息卡应粘贴于表面平坦、醒目且不易磨损的位置,以便随时查看;
信息卡粘贴必须保持平整、光洁,不能弯曲。
3)信息卡粘贴前,应对粘贴位置做去油、去污处理。
4)信息卡粘贴位置与资产边界之间应保留一定距离,一般以1厘米左右为宜。
5)设备类信息卡粘贴原则上应选择在设备醒目不易磨损的外壳之上,若条件允许最好粘贴在设备右侧或右上方,其中:
①计算机类设备,显示器信息卡贴在背面,主机信息卡贴在机箱上,且不能被覆盖。
②由多个台件组成的大型设备,凡以“**系统”整体列目建账的(如多媒体音箱系统),其信息卡粘贴位置应选择在主机或价值高、体积大的设备上。
③粘贴位置为曲面(类似圆柱面)的,信息卡按曲面中轴方向粘贴。
④资产信息卡尺寸大于应标识设备的(如数码相机等),则保留信息卡重要信息(资产编码),其余剪除后再行粘贴。
6)办公家具类信息卡粘贴按如下规则办理:
①柜类、架类家具粘贴在柜(架)正面右上角横框处。
②桌类、沙发类家具粘贴在资产侧面上部位置。
③带靠背椅子类家具粘贴在资产后背底部,凳类家具粘贴在坐面底部。
④床类家具粘贴在床腿正面不易磨损处。
⑤其它类家具视其外形选定不易磨损的位置粘贴。
2、统一格式。
综合办、动力设备处、技术部和财务部的账,在格式上统一按照附件5《固定资产管理台账》来进行登记,统一填写固定资产的内容。
3、统一编号。
编号统一按照ERP里的编码规则进行编码,或者按照新的编码规则进行,同时进入ERP账目。
(1)编码信息卡自张贴于固定资产之日起正式生效,未经固定资产归口管理部门同意,任何人不得私自损毁或变更信息卡相关内容。
公司范围内任何形式的固定资产变动均须通过归口管理部门实施完成,其他人无权决定与操作。
(2)确保每项固定资产均有唯一编码与之对应,凡新购配置的固定资产,应在5日内完成编码,调拨变动的固定资产,应在3日内完成编码,弃用报废的固定资产,应在当日内注销编码。
六、资产的使用、折旧与维护
1、各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐;
个人使用的固定资产,由本人负责管理,责任到人。
固定资产使用人、使用地点变动,应由转出部门提出申请,由综合办办理相关手续并报财务备案,方可进行资产转移,并填写《固定资产处置审批单》(附件7)。
2、固定资产使用期间发生故障或损坏时,应立即通知动力设备处,以便及时组织维修。
各部门应将固定资产质量及供应商的售后服务情况报备案。
3、公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。
3、固定资产需要修理时,由使用部门提出申请,经动力设备处组织维修,维修完成后,由使用部门相关人员验收,并在《固定资产维修记录表》(附件6)上签字确认。
4、由综合办提交维修经费付款申请时应当严格执行公司相应的资金支付审批程序。
预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。
七、固定资产的相关处置
1、固定资产报废与报损
(1)每月月底前,综合办统计各部门固定资产报废情况,填写《固定资产处置审批单》(附件7),经部门负责人、综合办主管、财务主管、分管副总审核后,提交总经理审批。
(2)固定资产批准报废后综合办应当要及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息;
并向动力设备处和技术部、财务部呈交审批后的《固定资产处置审批单》的复印件,同时动力设备处和技术部、财务部进行相应的账务处理。
(3)对已批准报废的固定资产进行遴选。
通过适当维护、修理,能够继续使用的物品由负责调剂给有需求的部门使用;
对已批准报废并经遴选后剩下的物品由综合办根据市场价进行作价处理,物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。
(4)当固定资产破损或丢失时,固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》(附件7),提交综合办审核。
(5)综合办对固定资产报损或报失情况进行核实后,在《固定资产处置审批单》内填写调查意见,并签字确认,并将《固定资产处置审批单》送财务部审核。
(6)财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据,报分管副总审核、总经理审批。
(7)综合办根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产的台帐和卡片的相关信息,财务部、综合办、动力设备处和技术部根据审批通过的《固定资产处置审批单》(附件7)进行报损、报失固定资产的账务处理。
2、固定资产的出售与捐赠
(1)固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权,并收取相应收益的处置。
(2)在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明,并在此基础上填写《固定资产处置审批单》(附件7),报综合办审核。
综合办审核签字后,财务主管填写处置意见,后报分管副总经理批准,经总经理审批后组织执行。
(3)处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已用年数、预计变价收入等。
对于重大固定资产处置,一般价值在30万以上的,应当聘请具有资质的资产评估机构进行资产评估。
(4)处置完成后综合办应当及时注销相关资产的卡片、台帐。
财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据,记录和报告固定资产的销售情况,防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形,同时要对固定资产的销售收入进行账务处理。
(5)固定资产捐赠是无偿产权转让,应严格履行报批手续,综合办填写《固定资产处置审批表》(附件7),注明处置方式为捐赠后报综合办和财务主管、分管副总审核、总经理审批,审批后方可办理捐赠手续。
(6)企业办理固定资产捐赠手续,必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证,并作为财务部账务处理的凭证。
3、固定资产清查与盘点
(1)盘点要求:
帐实相符,三账相符。
动力设备处、技术部和财务部的账,每月对一次账,每三月清点一次固定资产,保证账和实物相符合,如果不符合,相应地调整固定资产的账面价值。
保证做到帐实相符,三个账面价值和数量相符。
每月采购过来的固定资产,同时应该入账以上三个部门的相应人员处。
(2)为确保公司固定资产做到账实相符,公司财务部负责固定资产的清查盘点工作,清查盘点每半年至少进行一次。
由财务部,综合办和使用部门共同执行,一般在每年的6月30日前和12月31日前至少各进行一次。
(3)财务部负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表(附件8)。
经综合主管审批后,向使用部门和综合办传达盘点计划,进行人员的安排,发放盘点表,提前做好盘点的各方面准备。
(4)在实地盘点时,应由财务部、综合办以及固定资产的使用部门人员共同参与,进行盘点。
(5)盘点结果和差异应由财务部、综合办以及固定资产的使用部门3方签字确认。
固定资产盘点表分别由财务部、综合办以及固定资产的使用部门归档保存至少1年。
(6)对企业固定资产的盘盈和盘亏,应由综合办分析差异原因,及时形成处理建议,落实责任人,填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》(附件9)并上报综合主管、财务主管、分管副总审核、总经理审批。
(7)盘盈的固定资产,按照同类或类似固定资产的市场价,减估计折旧的差额计入营业外收入;
对属于建设项目的,应冲减工程成本。
(8)盘亏及毁损的固定资产,按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出;
对属于建设项目的,应计入工程成本。
(9)对盘盈或盘亏的固定资产,由负责填制或注销固定资产卡片、台帐,财务部负责更改固定资产相关账务。
附则
1、本制度批准后自颁布之日起执行。
2、财务部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。
附件固定资产的日常管理表格
附件1:
《固定资产需求统计表》
固定资产需求统计表
部门
申报日期
表格编号
序号
名称
数量
预算
用途
备注
1
2
3
4
5
合计
编制人员:
审核人员:
固定资产购置计划表
部门
附件2:
《固定资产购置计划表》
附件3:
《固定资产购置审批单》
固定资产购置审批表
申请部门
经办人
资产项目
规格型号
数量/单位
金额
所附材料
部门主管
签字:
年月日
综合主管
财务主管
分管副总
总经理
附件4:
《固定资产验收单》
固定资产验收单
到达日期
资产编号
资产名称
规格(型号)
资产代码
购置日期
计量单位
单价(元)
金额(元)
对方单位
安装使用地点
附件情况
固定资产验收情况说明:
参加验收人员签字:
验收日期:
年月日
19
附件5:
《固定资产管理台帐》
固定资产管理台帐
部门:
年
固定资产名称
购进时间
规格及型号
单价
凭证号码
存放地点
使用人
移动情况
维修情况
处理情况
月
日
移交人
接收人
附件6:
《固定资产维修记录》
固定资产维修记录
日期
资产名称
使用部门
故障原因
处理人员
维修方法
维修费用
验收确认
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- 固定资产 管理 暂行办法