初级会计职称经济法基础选择题历年经典真题及解析part17Word文档格式.docx
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应纳税额=(每次收入相关税费-修缮费用(800为限)-800)*20%
(2)每次收入超过4000元:
应纳税额=(每次收入相关税费-修缮费用(800为限))*(1-20%)*20%
【注意】个人出租住房,税率为10%。
第2题
不定项选择题
某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务,该公司财务会计制度健全,能够如实核算如提供经营情况,并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。
2012年3月有关经营情况如下:
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元;
向分包单位支付工程45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元,提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元,该项安装工程设备价款136万元,由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元,该项装饰工程消耗材料120万元,由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元。
支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知:
建筑业知县的营业税税率为3%;
服务费适用的营业税税率为5%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列各题。
(本题最新考试大纲已改革))该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是( )。
AC。
本题考查“安装和装饰工程的营业税计算“知识点。
AB选项:
纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款,所以A选项表述正确,B选项表述错误;
CD选项:
纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额,所以C选项表述正确,D选项表述错误。
故正确答案为AC。
第3题
根据会计法律制度的规定,下列企业中,必须设置总会计师的是()。
A.个人独资企业
B.国有大中型企业
C.普通合伙企业
D.外商独资企业
B。
本题考核总会计师岗位。
总会计师是主管单位会计工作的行政领导,协助单位的主要行政领导人工作,直接对单位主要行政领导人负责;
凡设置了总会计师岗位的,在单位中的不得设置与其职权重叠的副职;
国有的和国有资产占控股地位的或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师岗位,其他单位i根据需要设置;
总会计师由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。
第4题
多选题
甲超市发生的下列业务中,应视同销售货物征收增值税的有()。
A.将外购体育用品无偿赠送给某小学
B.将外购饮料用于职工福利
C.将自产糕点用于个人消费
D.将乙公司委托代销的服装对外销售
ACD。
暂无解析。
第5题
居民纳税人发生的下列情形中,应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有()。
A.王某从英国取得所得
B.林某从出版社取得稿酬所得1万元
C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得
D.张某2015年度取得所得15万元
纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:
(1)年所得12万元以上的(选项D);
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的(选项C);
(3)从中国境外取得所得的(选项A);
(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的;
(5)国务院规定的其他情形。
第6题
判断题
个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。
( )
A.对
B.错
本题考核个人所得税应税所得项目的划分。
个人所得的财产转租收入,属于“财产租赁所得”的征税范围。
第7题
(本题最新考试大纲已改革)回答下列各题:
甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门,各经营部门业务取得的收入分别核算。
2013年1月有关经营业务如下:
(1)提供住宿服务取得营业收入130万元,支出住宿成本90万元。
(2)提供餐饮服务取得营业收入140万元,支出餐饮成本120万元。
(3)经营游艺场取得游艺收入25万元、射击收入10万元、跑马比赛收入2万元、游戏机收入8万元。
支付游艺场租金6.5万元。
(4)举办时装表演活动取得营业收入17万元,支付演员劳务费支出……
服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%,文化体育业的营业税税率为3%。
举办时装表演活动应缴纳的营业税为( )。
本题考核营业税的计算。
应缴纳的营业税=17×
3%=0.51万元
第8题
纳税人在纳税期内没有应税款的,不需办理纳税申报。
( )
本题考查“纳税申报”知识点。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定,纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应该按照规定办理纳税申报。
故本题表述错误。
第9题
个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,不征收个人所得税。
()
本题考核“个人所得税财产转让所得”知识点。
个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入,属于个人所得税应税所得,应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
第10题
2017年因甲公司无故拖欠劳动报酬,周某单方面解除劳动合同采取的方式是()。
A.应提前30日书面通知甲公司而解除
B.可随时通知甲公司而解除
C.不需通知甲公司即可解除
D.应提前3日通知甲公司而解出
本题考核劳动合同的法定解除。
第11题
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内,按照国家有关规定设置账簿。
A.5
B.10
C.15
D.30
C。
本题考核账簿与凭证的管理。
第12题
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。
A.企业购买国债取得的利息收入
B.纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款
C.事业单位从事营利性活动取得的收入
D.企业转让股权取得的收入
A。
本题考核免税收入的内容。
选项B属于不征税收入;
选项CD属于应税收入。
第13题
部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时,由国务院裁决。
本题考核“法律效力等级及其适用规则“知识点。
第14题
根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行从价加从量复合税率计征进口关税的有()。
A.放像机
B.广播用录像机
C.啤酒
D.摄影机
ABD。
第15题
增值税起征点的适用范围限于个人,且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
。
A
第16题
根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,丧失后可以挂失止付的有( )。
A.未填明“现金”字样的银行汇票
B.已承兑的商业汇票
C.支票
D.填明“现金”字样的银行本票
BCD。
本题考核票据丧失补救措施。
第17题
银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的,承兑银行可以向持票人拒绝付款。
银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。
第18题
第19题
(本题已改革)下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中,符合支付结算法律制度规定的是( )。
A.信用证结算方式可以用于转账,也可以支取现金
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.信用证到期不获付款的,议付行可从受益人账户收取议付金额
D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的,开证行有权拒绝付款
本题主要考查“国内信用证”知识点。
A选项:
《国内信用证结算办法》第六条规定,信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算,并且只能用于转账结算,不得支取现金,所以该选项表述错误;
B选项:
《国内信用证结算办法》第十条规定,开证行在决定受理开证业务时,应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金,所以该选项表述错误;
C选项:
《国内信用证结算办法》第二十四条规定,信用证到期不获付款的,议付行可从受益人账户收取议付金额,所以该选项表述正确;
D选项:
《国内信用证结算办法》第二十九条规定,申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款,所以该选项表述错误。
故正确答案为C。
第20题
根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。
A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.以融资租赁方式租出的固定资产
本题考核资产的税务处理中关于固定资产不得计算折旧扣除的情形。
选项A,“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产,不得计算折旧扣除;
未投入使用的房屋,计提的折旧可以在税前扣除。
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