土地增值税清算税款鉴证报告范本税务师事务所Word文件下载.docx
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已缴土地增值税税额为元;
项目完工清算应补(退)土地增值税税额为元。
特此报告
附表:
二、《土地增值税项目记录表》
1六、《一般标准住宅审核表》
备注:
企业到地税局办理清算手续时,需按《通知》及主管税务机关的规定,附送有关资料。
中介机构名称:
中国注册税务(会计)师:
中介机构负责人:
中国注册税务(会计)师:
地址:
年月日
土地增值税纳税鉴证说明
咱们同意委托,对贵单位转让“”项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了审计,现将审计情形说明如下:
一、大体情形:
项目简介
(1)、项目座落地
(2)、总建筑面积(3)、本次清算建筑面积(4)、立项批复文件(5)、完工验收单
二、要紧会计政策:
一、公司执行《会计制度》及有关规定
二、公司会计年度自年月日至年月日
3、公司会计核算方式
4、记帐本位币
五、其他
三、转让房地产取得收入说明:
(货币收入、实物收入、其他收入)
四、扣除项目有关情形:
依据房地产开发企业会计制度,对本钱所涉及的项目加以详细说明。
同时,要紧审核本钱的结转是不是正确,有无虚列、多转房地产销售本钱的情形。
五、纳税情形详细计算进程:
六、其他审核事项说明:
中国注册税务(会计)师:
年 月 日
附表1:
土地增值税纳税鉴证表
会计期间或截止日:
金额单位:
元
纳税人名称
纳税地址
联系人、电话
经济类型
行业
直接主管部门
开户银行
帐号
邮政编码
项目名称
项目地址
项目
行次
中介审核数
一、转让房地产收入总额
1
其中
转让土地收入
2
转让地上建筑物及其附着物收入
3
二、扣除项目金额合计
4
1.取得土地使用权所支付的金额
5
2.房地产开发成本
6
土地征用及拆迁补偿费
7
前期工程费
8
建筑安装工程费
9
基础设施费
10
公共配套设施费
11
开发间接费用
12
3、房地产开发费用
13
利息支出
14
其他房地产开发费用
15
4、与转让房地产有关的税金
16
营业税
17
城市维护建设税
18
教育费附加
19
5、财政部规定的加计20%扣除数
20
6、财政部规定的其他扣除项目金额
21
三、增值额
22
四、增值额与扣除项目金额之比(%)
23
五、适用税率(%)
24
六、速算扣除系数(%)
25
七、预收房地产价款
26
八、预征比例(%)
27
九、预缴土地增值税税款
28
十、已缴土地增值税税额
29
十一、本期实际缴纳土地增值税金额
30
十二、应补(退)土地增值税税额
31
十三、项目竣工清算应退土地增值税税额
32
中介机构:
(公章)单位:
(公章)
机构负责人:
财务负责人:
中国注册税务(会计)师(签章):
填表人:
填表时刻:
附表2:
土地增值税项目记录表(式样略)
附表3:
土地增值税缴款情形汇总表
元
纳税人地址
日期
缴款书号码
金额
合计
中介机构:
附表4:
房地产转让收入审定表
委托单位名称:
编制人
复核人
日期
收入类别
帐面数
调整数
审定数
备注
现金
实物
其他
附表5:
扣除项目汇总表
其中
开发间接费
3.房地产开发间接费用
4.与转让房地产有关的税金
5.财政部规定的加计20%扣除数
6.财政部规定的其他扣除项目金额
附表6:
取得土地利用权所支付的金额审定表
附表7:
土地征用及拆迁补偿费审定表
元
附表8:
前期工程费审定表
附表9:
建筑安装工程费审定表
附表10:
基础设施费审定表
附表11:
公共配套设施费审定表
附表12:
开发间接费审定表
附表13:
利息支出汇总表
账号
银行同期利率:
金融机构名称
借款金额
借款期限
利率
允许列支利息金额
附表14
与转让房地产有关税金缴款情形审定表
项目
账面数
底稿索引
营业税
应纳税额
1
已纳税额
欠税
应补(退)税额
城市维护建设税
欠税
教育附加
印花税
合计
应纳税(费)额
42
已纳税(费)额
43
减免税额
44
欠税(费)
45
应补(退)税(费)额
46
附表15
财政部规定的其他扣除项目审定表
附件16:
《一般标准住宅审核表》(式样略)
附表17:
企业大体情形表
企业名称
所属行业
企业注册地址
电话
邮编
开户银行
银行账号
纳税人识别号
工商登记
文号
地税税务登记
日期
执照号码
税务代码
经营范围
开业日期
经营期限
年
董事长
总经理
财务经理
联系人
投资者名称
投资总额
注册金额
出资比例
实收金额
占注册%
分支机构概况
名称
投资比例
投资总额
投资比例
委托项目
类别
前事务所名称及审定报告编号
目的
范围
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