经济法基础考前强化题(五)PPT课件下载推荐.ppt
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(3)已办理失业登记,并有求职要求的。
失业人员在领取失业保险金期间,按照规定同时享受其他失业保险待遇。
因此,小明失业在家后,若其希望领取失业保险金,就必须符合上述三项条件的要求。
5、李某是一家大型国有企业的职工,因患病而住院,医疗期满后,李某不能从事原来的工作。
企业为其另行安排的工作,但是李某仍不能从事该工作。
下面用人单位的做法中,不正确的是()A、企业即时与李某解除劳动合同,额外支付了1个月的工资B、企业提前30日以书面形式通知李某解除劳动合同C、企业解除劳动合同的同时向李某支付了经济补偿D、企业未及时支付经济补偿,其后向李某支付了赔偿金,支付赔偿金后,不再支付经济补偿,正确答案:
本题考核用人单位解除劳动合同的相关规定。
如果在合法解除劳动合同的同时,用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的,用人单位应按应付经济补偿金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金,所以经济补偿仍需支付,选项D的表述错误。
6、小李在某单位工作已两年,签订劳动合同服务期为三年,已知小李实际工作年限6年,则如果从2013年3月15日起第一次病休。
则小李的医疗期应在()时间段确定。
A、3月15日至6月14日B、3月l5日至9月14日C、6月15日至9月14日D、6月15日至12月14日,正确答案:
本题考核医疗期的计算方法。
小李实际工作年限在10年以下,在本单位工作两年,应享受3个月医疗期,医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算,从2013年3月15日起第一次病休,则该医疗期应在3月15日至9月14日6个月内的时间段确定。
7、2010版票据号码为()位数字。
A、8B、16C、4D、12,正确答案:
本题考核票据的防伪。
2010版票据号码调整为16位,分上下两排。
上排8位数字所赋信息相对固定,第二排8位数字为票据流水号,故选择选项B。
8、下列有关基本存款账户的说法中,错误的是()A、单位设立的独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户B、居民委员会、村民委员会、社区委员会均可以申请开立基本存款账户C、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户D、企业法人开立基本存款账户的,应出具企业法人营业执照副本,正确答案:
本题考核基本存款账户的相关规定。
根据规定,企业法人申请开立基本存款账户的,应出具企业法人营业执照正本。
9、甲商场从乙企业购买一批电冰箱,开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。
出票日期为4月20日,到期日为7月20日。
6月10日,乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。
已知同期银行年贴现率为3.6,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一城市。
根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业贴现金额为()元。
A、248975B、249000C、249025D、241000,正确答案:
本题考核商业汇票的贴现。
实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。
本题中贴现日是6月10日,汇票到期前1日是7月19日,一共是40天。
企业从银行取出的金额2500002500003.6(40360)249000(元),10、票据的付款人故意压票,拖延支付,给持票人造成损失的,依法承担()A、票据责任B、赔偿责任C、刑事责任D、行政责任,正确答案:
本题考核违反支付结算办法制度的法律责任。
赔偿责任是一种民事责任,是在发生损失时应当承担的责任形式。
11、下列各项中属于营业税兼营行为的有()A、汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务B、饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品C、空调厂销售空调并提供安装服务D、电脑公司销售自产电脑并负责运输劳务,正确答案:
本题考核营业税的兼营行为。
选项A,属于增值税兼营行为;
选项C、D,属于增值税的混合销售行为。
12、下列关于确定营业税的计税依据中,表述不正确的是()A、储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以月利率B、融资租赁业务以向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额C、个人进行演出以全部收入为营业额D、外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额,正确答案:
本题考核营业税的计税依据。
根据营业税法律制度的规定,单位或个人进行演出,以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。
13、某市运输企业2010年2月为客户提供一项长途运输劳务,收取运费50000元,其中将部分地段的运输劳务交由其他运输公司承运,支付给联运企业运费10000元,则该运输企业2月份应缴纳的营业税为()A、3000元B、2000元C、1500元D、1200元,正确答案:
本题考核营业税应纳税额的计算。
该运输企业2月份应缴纳的营业税(5000010000)31200(元),14、王先生因工作调动原因,2011年3月将在A市的两套住房销售,一套为普通住房,一套为豪华别墅,这两套房子均在2008年购入,原价分别为30万元和150万元,转让价为50万元和270万元,这两套房子的购买均不足5年,则王先生应纳的营业税是()万元。
A、1B、13C、14.5D、16,正确答案:
(1)转让普通住房不足5年的全额征收营业税505%2.5(万元);
(2)转让豪华别墅不足5年的全额征收营业税2705%13.5(万元);
(3)王先生共应纳营业税2.513.516(万元)。
15、企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入()A、免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、按照投资额的10抵免所得税,正确答案:
本题考核企业所得税的税收优惠。
企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料,生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。
16、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理办法,下列表述正确的是()A、投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税,办理汇算清缴B、实行核定征收的个人独资企业经营多业的,无论经常项目是否单独核算,均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率,C、个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D、合伙企业投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表,正确答案:
本题考核个人所得税的纳税期限。
企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应根据其主营项目确定其适用应税所得率;
选项C,个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴;
选项D,投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表,并附送会计报表。
17、宋某是一地方税务局干部,2012年11月还有2年至法定离退休年龄,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元,每月工资为5500元。
宋某取得的一次性收入应缴纳的个人所得税为()元。
A、1625B、2425C、2495D、2635,正确答案:
本题考核内部退养的一次性收入计算。
确定适用税率24000(212)550035003000(元),适用税率为10,速算扣除数为105。
应缴纳个人所得税=(24000+55003500)101052495(元),18、国内某作家完成了一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元,该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。
A、3360B、4800C、3460D、4660,正确答案:
A解析:
本题考核稿酬所得的个人所得税的计算。
(1)同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税;
(2)第一次稿酬应纳个人所得税20000(120)20(130)2240(元);
(3)第二次稿酬应纳个人所得税10000(120)20(130)1120(元);
(4)两次合计2240+1120=3360(元)。
19、根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载客汽车计税依据的是()A、排气量B、自重吨位C、每辆D、购置价格,正确答案:
本题考核车船税的计税依据。
载客汽车、电车、摩托车,以每辆为计税依据。
20、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()A、以房产抵债的某工业企业B、出租写字楼的某外资房地产开发公司C、转让商业用房的个人D、转让国有土地使用权的某大学,正确答案:
本题考核土地增值税的纳税人。
土地增值税征税范围规定,出租房地产,未发生房产产权、土地使用权的转让行为,不属于土地增值税征税范围,所以,出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。
21、某市甲公司2010年3月份应缴增值税90000元,实际缴纳增值税80000元;
应缴纳消费税70000元,实际缴纳消费税60000元;
应缴营业税50000元,实际缴纳营业税40000元。
该公司3月份应纳教育费附加是()元。
A、6300B、5400C、6000D、5000,正确答案:
该公司3月份应纳教育费附加(800006000040000)35400(元)。
22、下列各项中,不需要办理税务登记的是()A、从事生产经营的事业单位B、取得工资、薪金的个人C、企业在外地设立的分支机构D、个体工商户,正确答案:
本题考核税务登记的范围。
只缴纳个人所得税、车船税的个人,不需要向税务机关办理税务登记。
23、根据税收征收管理法的规定,纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳金,该滞纳金的比例是滞纳税款的()A、万分之一B、万分之五C、千分之一D、千分之二,正确答案:
本题考核滞纳金的比例。
根据规定,滞纳金的比例为每日万分之五。
24、采取税务强制执行措施前,必须报经()批准。
A、县级以上人民政府B、省级以上财政部门C、县级以上人民法院院长D、县级以上税务局(分局)局长,正确答案:
本题考核税收强制执行措施。
根据规定,经县级以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。
二、多项选择题(共20小题,每小题2分,共40分)1、下列各项中,不适用我国仲裁法规定的是()A、公司某职员与公司发生的劳动合同纠纷B、甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷C、甲、乙两人的遗产继承纠纷D、对工商吊销营业执照不服而产生的纠纷,正确答案:
ACD解析:
本题考核仲裁法的适用范围。
(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷;
(2)行政争议;
(3)劳动争议;
2、下列权利义务中,属于法律关系内容的有()A、服兵役B、纳税义务C、经营管理权D、经济管理行为,正确答案:
ABC解析:
本题考核法律关系的内容。
选项D属于法律关系的客体,不属于法律关系的内容。
3、以下各项中,可以作为我国法律关系主体的有()A、信息产业部B、某有限责任公司C、某文艺团体D、社会团体,正确答案:
ABCD解析:
本题考核法律关系的主体。
根据我国法律规定法律关系的主体包括公民(自然人)、机构和组织(法人)、国家、外国人和外国社会组织。
所以本题ABCD均可以成为法律关系主体。
4、我国社会保险制度的基本原则有()A、社会保险范围广覆盖B、国家基本保险“保基本”和“可持续”C、社会保险体系“多层次”D、社会保险范围的局限性,正确答案:
本题考核社会保险制度的基本原则。
5、根据劳动合同法律制度的规定,下列各项的表述不正确的有()A、在试用期内,只要劳动者不能胜任工作,用人单位就可以解除劳动合同B、劳动者违反用人单位的规章制度的,用人单位可以解除劳动合同C、在试用期内,劳动者患病,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由用人单位另行安排的工作的,用人单位可以解除劳动合同D、在试用期内,劳动者提前5日通知用人单位,可以解除劳动合同,正确答案:
ABD解析:
本题考核试用期的相关规定。
在试用期内,劳动者不能胜任工作,经过培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作的,用人单位就可以解除劳动合同,所以选项A错误;
在试用期内,劳动者严重违反用人单位的规章制度的,用人单位可以解除劳动合同,所以选项B错误;
劳动者在试用期内提前3日通知用人单位,可以解除劳动合同,所以选项D错误。
6、根据支付结算办法的规定,下列支付结算的种类中,没有金额起点限制的有()A、委托收款B、支票C、托收承付D、汇兑,正确答案:
本题考核各种支付结算方式中计算金额起点的限制。
托收承付结算每笔的金额起点为10000元,新华书店系统每笔金额起点为1000元。
7、票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。
票据丧失后可以采取()形式进行补救。
A、作废B、公示催告C、普通诉讼D、声明,正确答案:
BC解析:
本题考核票据丧失的补救措施。
票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。
票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼形式进行补救。
8、根据支付结算法律制度的规定,关于票据保证的下列表述中,正确的有()A、票据上未记载保证日期的,被保证人的背书日期为保证日期B、保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据,承兑人为被保证人C、保证人为两人以上的,保证人之间承担连带责任D、保证人清偿票据债务后,可以对被保证人及其前手行使追索权,正确答案:
BCD解析:
本题考核票据的保证。
根据规定,保证人在票据或者粘单上未记载“保证日期”的,出票日期为保证日期,因此选项A的说法错误。
9、下列关于增值税纳税地点的表述中,正确的有()A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B、非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税C、进口货物,应当向报关地海关申报纳税D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款,正确答案:
本题考核增值税的纳税地点。
10、下列经营者中,属于营业税纳税人的是()A、从事代理业务的公司B、从事仓储保管业务的企业C、提供电器修理劳务的个人D、提供培训辅导的单位,正确答案:
本题考核营业税的纳税人。
营业税所称应税劳务,是指除加工、修理修配以外的其他劳务。
因此选项C不属于营业税的纳税人。
11、下列各项中,应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有()A、在旅游景点经营索道取得收入B、交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C、图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D、将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入,正确答案:
AB解析:
选项C属于文化体育业税目;
选项D属于交通运输业税目。
12、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予作为税金扣除的有()A、车船税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税,正确答案:
本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。
车辆购置税是对境内购置规定车辆的单位和个人一次性征收的税种,计入车船购置成本,不作为税金扣除。
13、以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有()A、财产租赁所得,以租赁财产的转让地作为所得来源地B、生产经营所得,以生产、经营所得实现地作为所得来源地C、特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地D、不动产转让所得,以不动产坐落地为所得来源地,正确答案:
本题考核所得来源地的规定。
选项A财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地。
14、根据个人所得税法的规定,下列所得中,适用比例税率的是()A、财产租赁所得B、特许权使用费所得C、工资、薪金所得D、承包经营所得,正确答案:
本题考核个人所得税税率。
财产租赁所得、特许权使用费所得适用20的比例税率;
工资、薪金所得适用九级超额累进税率;
承包经营所得适用五级超额累进税率。
15、根据车辆购置税暂行条例的规定,属于车辆购置税征税范围的有()A、购买使用国产应税车辆B、购买使用进口应税车辆C、直接进口使用应税车辆D、受赠使用行为,正确答案:
本题考核车辆购置税的征税范围。
车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。
具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。
16、吨税采用定额税率,按船舶净吨位的大小分等级设置单位税额,分为几种不同的税率,分别是()A、30日B、90日C、180日D、1年,正确答案:
本题考核船舶吨税的税率。
吨税采用定额税率,按船舶净吨位的大小分等级设置单位税额,分30日、90日和1年三种不同的税率,并实行复式税率。
17、根据资源税法律制度的规定,下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()A、冶炼企业进口铁矿石B、个体经营者开采煤矿C、军事单位开采石油D、中外合作开采天然气,正确答案:
本题考核资源税的征税范围。
根据规定:
冶炼企业进口铁矿石不需要缴纳资源税。
18、下列选项中,属于核定应纳税额的方法有()A、按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定B、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定C、参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定D、纳税人申报的计税依据明显偏低,按纳税人申报的计税依据核定,正确答案:
本题考核核定应纳税额的方法。
根据规定,为了减少核定应纳税额的随意性,使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平,税务机关有权采用下列任何一种方法核定应纳税额:
(1)参照当地同类行业或者类似行业中经营规和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
(2)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;
(3)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
(4)按照其他合理方法核定。
19、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人办理下列事项时,应当出示税务登记证件的情形有()A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、申请减税、免税、退税,正确答案:
BD解析:
本题考核税务登记证的使用。
选项AC属于必须提供税务登记证件的情形;
选项BD属于应当出示税务登记证件的情形。
20、职工有下列()情形之一的,可以按照国家规定享受生育津贴。
A、女职工生育享受产假B、享受计划生育手术休假C、在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用D、婴儿所发生的各项费用,正确答案:
本题考核生育津贴。
职工有下列情形之一的,可以按照国家规定享受生育津贴:
(1)女职工生育享受产假;
(2)享受计划生育手术休假;
(3)法律、法规规定的其他情形。
生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。
三、判断题(共10小题,每小题1分,共10分。
每小题答题正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分)1、有效的仲裁协议可排除法院的管辖权,只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效,或者当事人放弃仲裁协议的情况下,法院才可以行使管辖权,这在法律上称为或裁或审原则。
()Y、对N、错,正确答案:
Y解析:
本题考核经济纠纷的解决途径。
2、根据劳动合同法律制度的规定,服务期与劳动合同一般期限在时间长度上不一致,前者一般短于后者。
N解析:
本题考核服务期的相关规定。
服务期与劳动合同一般期限在时间长度上不一致,前者一般长于后者。
3、某公司成立时注册验资的临时存款账户转为基本存款账户的,应在正式转换账户之日起3个工作日后,方可使用基本存款账户办理付款业务。
本题考核存款人开立银行结算账户的使用要求。
根据规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。
但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
4、甲公司向乙公司签发一张出票日期为2009年4月1日银行本票,则该银行本票的付款期限的最后日期为2009年6月1日。
本题考核本票的付款期限。
根据票据法的规定,本票自出票之日起,付款期限最长不得超过2个月。
5、按现在规定,委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税;
委托方以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。
本题考核消费税的委托加工。
6、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围,不征收消费税。
本题考核消费税税目。
7、在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。
本题考核源泉扣缴的规定。
8、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额,具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。
价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计入收购金额。
本题考核烟叶税的计税依据。
9、自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税,以应税船舶负责人为纳税人。
本题考核船舶吨税的纳税人。
10、税务机关采取强制执行措施时,个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用
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