初级经济法基础模拟题模拟85Word下载.docx
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[解答]寄存的财物被丢失或毁损的,适用1年的特别诉讼时效,自权利人知道或应当知道权利被侵害之日起计算;
在本案中,权利人甲是2011年3月27日得知包裹被盗,诉讼时效期间为2011年3月27日~2012年3月27日。
4.根据劳动合同法律制度的规定,下列用人单位聘用劳动者的行为中,符合法律规定的是。
A.甲公司聘用12周岁的小李为暑期工,从事超市推销
B.乙工厂聘用15周岁,已经初中毕业不再上学的小赵为生产工人
C.丙演出公司聘用10周岁的小童星小刘为全职演员
D.丁商店聘用14周岁的速箅神童小张为收银员
[解答]订立劳动合同,劳动者需年满16周岁,有劳动权利能力和行为能力,但文艺、体育、特种工艺单位录用人员例外。
5.2010年3月1日,甲公司到某高校招聘时,看中了正读大二的王某,双方口头协商同意甲公司提供优厚条件,王某毕业后到甲公司工作;
2010年3月5日,双方签订了书面劳动合同;
2011年7月1日,王某从该高校毕业;
2011年8月1日,王某到甲公司报到,正式开始上班。
根据劳动合同法律制度的规定,王某和甲公司之间劳动关系的建立时间为。
A.2010年3月1日
B.2010年3月5日
C.2011年7月1日
D.2011年8月1日
D
[解答]用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自“用工之日起”建立。
6.下列情形中,不能担任劳动争议仲裁员的是。
A.张某担任审判员未满5年
B.李某从事法律教学工作,取得中级职称未满5年
C.王某具有法律知识、从事人力资源管理工作未满5年
D.赵某从事律师执业满4年
[解答]本题考核仲裁员的任职资格。
仲裁员应当公道正派并符合下列条件之一:
(1)曾任审判员的;
(2)从事法律研究、教学工作并具有中级以上职称的;
(3)具有法律知识、从事人力资源管理或者工会等专业,工作满5年的;
(4)律师执业满3年的。
7.经济补偿金与违约金、赔偿金不同。
对此,下列说法不正确的是。
A.劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任
B.经济补偿金不以过错为条件,没有惩罚性
C.违约金和和赔偿金均以过错为构成要件,具有惩罚性和赔偿性
D.违约金的支付主体可能是用人单位,也可能是劳动者
[解答]本题考核经济补偿金与违约金、赔偿金的区别。
违约金的支付主体只能是劳动者。
8.国内甲运输公司2011年8月份在境内取得货运收入1000万元,转付给境内乙运输公司代运费用200万元、支付司机工资150万元、支付车辆维修养护费用300万元。
运输业适用营业税税率为3%。
根据营业税法律制度的规定,8月份甲运输公司应纳营业税税额为万元。
A.10.5
B.19.5
C.24
D.30
[解答]8月份甲运输公司应纳营业税税额=(1000-200)×
3%=24(万元)。
9.根据营业税法律制度的规定,金融机构的下列业务中,以收入全额为营业额计算营业税的是。
A.贷款业务
B.融资租赁业务
C.金融商品买卖业务
D.代收费业务
[解答]
(1)选项B、C以余额为营业额;
(2)选项D以手续费收入为营业额。
10.甲个人独资企业2011年销售(营业)收入为800万元,实际发生业务招待费15万元。
根据个人所得税法律制度的规定,允许在甲个人独资企业个人所得税前扣除的业务招待费金额为万元。
A.4
B.2.25
C.9
D.15
[解答]个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
在本题中,销售(营业)收入的5‰。
为4万元,实际发生业务招待费的60%为9万元,允许在税前扣除的金额为两者中的较小者,即4万元。
11.根据个人所得税法律制度的规定,下列说法不正确的是。
A.一次取得劳务报酬所得5000元的,应纳个人所得税800元
B.一次取得稿酬所得5000元的,应纳个人所得税560元
C.一次取得特许权使用费所得5000元的,应纳个人所得税800元
D.一次取得偶然所得5000元的,应纳个人所得税800元
[解答]
(1)选项A:
一次取得劳务报酬所得5000元的,应纳个人所得税=5000×
(1-20%)×
20%=800(元);
(2)选项B:
一次取得稿酬所得5000元的,应纳个人所得税=5000×
20%×
(1-30%)=560(元);
(3)选项C:
一次取得特许权使用费所得5000元的,应纳个人所得税=5000×
(4)选项D:
一次取得偶然所得5000元的,应纳个人所得税=5000×
20%=1000(元)。
12.田某系某大型企业职工,2010年3月取得国债利息收入2000元,从所在企业取得企业集资利息收入1000元。
本月田某利息收入应缴纳的个人所得税为元。
A.50
B.0
C.200
D.600
[解答]本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。
个人取得国债利息收入免税。
取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×
20%=200(元)。
13.根据车船税法律制度的规定,下列说法不正确的是。
A.车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
B.车船税由地方税务机关负责征收
C.跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的使用地
D.车船税按年申报缴纳
[解答]本题考核车船税的征收管理。
跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地。
14.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;
该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;
该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为。
A.1500万元
B.2000万元
C.2500万元
D.3000万元
[解答]本题考核土地增值税的费用扣除。
房地产开发费用中的财务费用,凡不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息,房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除,应扣除的房地产开发费用为10000×
10%=1000(万元);
其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用,其他扣除项目=10000×
20%=2000(万元)。
则应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”=1000+2000=3000(万元)。
15.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为2200万元,成新度折扣率为七成,转让价格3000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为。
A.441万元
B.288万元
C.415万元
D.90万元
B
[解答]本题考核土地增值税的计算。
评估价格=重置成本×
成新度折扣率=2200×
70%=1540(万元),扣除项目金额=1540+500=2040(万元),增值额=3000-2040=960(万元),增值率=960÷
2040×
100%=47%,适用税率为30%,应纳土地增值税=960×
30%=288(万元)。
16.下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的是。
A.纳税人购置新建商品房,自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税;
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税;
纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税。
17.根据城镇土地使用税的规定,下列表述不正确的是。
A.城镇土地使用税由拥有土地使用干义的单位或者个人缴纳
B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或者实际使用人缴纳
C.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的,由实际使用人缴纳
D.土地使用权共有的,由共有各方协商确定一方缴纳
[解答]D土地使用权共有的,由共有各方分别缴纳城镇土地使用税。
18.王某欠付刘某180万元的款项无力偿还,经双方协商,以王某所有的房屋抵偿该笔债务,刘某取得该房屋产权并向王某支付差价款20万元。
假定当地省政府规定的契税税率为5%。
根据契税法律制度的规定,下列说法正确的是。
A.王某应当缴纳契税8万元
B.王某应当缴纳契税10万元
C.刘某应当缴纳契税8万元
D.刘某应当缴纳契税10万元
[解答]
(1)房屋权属抵债属于转让房屋权属,应视同房屋买卖缴纳契税;
(2)契税的纳税人,是在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。
在本题中,刘某是房屋权属承受人,应纳契税税额=(180+20)×
5%=10(万元)。
19.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收土地增值税的是。
A.国有土地使用权转让行为
B.房地产开发企业将部分房地产转为自用的行为
C.个人之间互换自有居住用房地产
D.合作建房,建成后自用的
土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税,对“出让”国有土地使用权的行为不征税;
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税;
房地产交换属于土地增值税的征税范围,但对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税;
对于一方出地,另一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税,建成后转让的,应征收土地增值税。
20.根据印花税法律制度的规定,下列凭证中,免征印花税的是。
A.借款合同
B.无息、贴息贷款合同
C.技术合同
D.工商营业执照
[解答]无息、贴息贷款合同免征印花税。
21.根据印花税法律制度的规定,一份凭证应纳税额超过的,纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证。
A.100元
B.200元
C.400元
D.500元
[解答]一份凭证应纳税额“超过500元”的,纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证(汇贴)。
22.甲矿业公司2011年销售有色金属矿原矿80000吨,另外移送入选精矿30000吨,选矿比为30%。
当地有色金属矿原矿适用的单位税额为2元/吨。
根据资源税法律制度的规定,该企业当年应纳资源税税额为。
A.16万元
B.25.2万元
C.22万元
D.36万元
[解答]该矿当年应缴纳资源税=(80000+30000÷
30%)×
2=360000(元)=36(万元)。
23.根据税收征收管理法律制度的规定,下列有关税务登记证件与银行账户的关系,表述不正确的是。
A.纳税人开立银行账户时,必须提供税务登记证件
B.从事生产、经营的纳税人应当依法自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起30日内,将其全部账号向主管税务机关报告
C.从事生产、经营的纳税人应当依法白银行账号变化之日起15日内,将其向主管税务机关书面报告
D.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,并在税务髓记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号
[解答]选项B:
从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,将其全部账号向主管税务机关报告。
24.根据税收征收管理法律制度的规定,已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存;
保存期满,报经税务机关查验后销毁。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
[解答]已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年;
二、多项选择题
(每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
1.当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时,经另一方当事人申请,法院可以采取的强制执行措施有。
A.查询、冻结、扣划被执行人的存款
B.扣留、提取被执行人的收入
C.搜查被执行人的财产
D.要求有关单位办理财产权证照转移手续
ABCD
[解答]本题考核当事人拒绝履行民事判决时,法院可以采取的强制执行措施。
为维护法律的有效性和严肃性,法律规定在当事人拒绝履行生效的判决和裁定时,另一方当事人有权提请法院采取强制的执行措施予以执行。
《民事诉讼法》一共规定了九种不同的执行措施。
本题A、B、C、D四个选项所述内容均符合规定。
2.法律责任是指行为人因实施了违反法律法规规定的行为而应承担的法律后果。
对此下列说法正确的有。
A.违反经济法法律责任的形式主要有民事责任、行政责任和刑事责任
B.排除妨碍属于民事责任
C.恢复名誉属于行政责任
D.没收财产属于刑事责任
ABD
[解答]本题考核法律责任。
恢复名誉属于民事责任。
3.发生劳动争议的劳动者和用人单位为劳动争议仲裁案件的双方当事人。
对此,下列说法正确的有。
A.劳务派遣单位或者用工单位与劳动者发生劳动争议的,劳务派遣单位和用工单位为共同当事人
B.劳动者与个人承包经营者发生争议,依法向仲裁委员会申请仲裁的,应当将发包的组织和个人承包经营者作为当事人
C.发生争议的用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销以及用人单位决定提前解散、歇业,不能承担相关责任的,依法将其出资人、开办单位或主管部门作为共同当事人
D.因履行集体合同发生的劳动争议,用人单位和签订集体合同的全体劳动者为共同当事人
ABC
[解答]本题考核劳动仲裁当事人。
因履行集体合同发生的劳动争议,经协商解决不成的,工会可以依法申请仲裁;
尚未建立工会的,由上级工会指导劳动者推举产生的代表依法申请仲裁。
4.关于劳动争议仲裁的受理程序,下列表述正确的有。
A.劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起5日内,认为符合受理条件的,应当受理,并通知申请人
B.劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请后,应当在5日内将仲裁申请书副本送达被申请人
C.被申请人收到仲裁申请书副本后,应当在5日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书
D.劳动争议仲裁委员会收到答辩书后,应当在5日内将答辩书副本送达申请人
[解答]本题考核劳动仲裁受理程序。
被申请人收到仲裁申请书副本后,应当在10日内向劳动争议仲裁委员会提交答辩书。
5.下列情形中,用人单位应当向劳动者每月支付2倍工资的有。
A.用人单位提供的劳动合同文本未载明劳动合同必备条款,给劳动者造成损害的
B.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的
C.用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的
D.劳动合同依法律规定被确认无效,给劳动者造成损害的
BC
[解答]本题考核用人单位订立劳动合同违法的法律责任。
用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的,自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。
选项A、D属于应当承担赔偿责任的情形。
6.某企业2007年3月购置了一块土地并取得土地使用权,支付价款700万元,2010年6月将受让的土地使用权转让,取得转让价款收入1300万元。
关于上述业务的说法,不正确的有。
A.企业应该缴纳增值税
B.企业应该缴纳营业税
C.应缴纳的营业税为30万元
D.应缴纳的营业税为65万元
AD
[解答]本题考核营业税的征税范围及计算。
纳税人转让土地使用权,以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额,应缴纳营业税。
应缴纳的营业税=(1300-700)×
5%=30(万元)。
7.关于营业税的起征点,下列表述正确的有。
A.营业税起征点的适用范围限于个人
B.营业税起征点的适用范旧为个人和小规模企业
C.按期纳税的,为月营业额5000~20000元
D.按次纳税的,为每次(日)营业额300~500元
ACD
[解答]本题考核营业税的起征点。
营业税起征点的适用范围限于个人。
营业税起征点的幅度规定如下:
(1)按期纳税的,为月营业额5000~20000元;
(2)按次纳税的,为每次(日)营业额:
300~500元。
8.下列各项业务中,应按照“服务业一租赁业”税月征收营业税的有。
A.经批准的企业从事融资租赁业务
B.出租文化场所
C.转让土地使用权
D.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为
BD
[解答]本题考核服务业的征税范围。
根据营业税法律制度的规定,经批准的企业从事融资租赁业务,应按照金融保险业征收营业税;
转让土地使用权应按照转让无形资产征收营业税。
9.下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中,表述正确的有。
A.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积
B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积
C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积
D.计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准
[解答]本题考核城镇土地使用税的计税依据。
城镇土地使用税计税依据城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。
具体确定方法:
(1)凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准;
(2)尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以土地使用证书确定的土地面积为准;
(3)尚未核发土地使用证书的,应当由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整税收。
10.下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的有。
A.承租、承包所得50000元
B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元
C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.出租房屋收入3000元
CD
[解答]本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。
出租房屋收入4000元以上,费用应按20%的比例扣除。
11.下列表述中,符合《个人所得税法》规定的是。
A.对稿酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收
B.对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%~35%的超额累进税率
D.稿酬所得按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额
BCD
[解答]本题考核个人所得税的相关规定。
对劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。
12.下列属于“工资、薪金所得”应缴纳的个人所得税的有。
A.年终加薪
B.单位对营销成绩突出的雇员组织旅游免收的旅游费
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D.出版社的专业作者撰写,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
AB
[解答]本题考核工资薪金所得的应税项目。
选项C,出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的,或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入,比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。
选项D,出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
13.下列关于契税的表述中,正确的有。
A.公司以土地、房屋权属作价入股,征收契税
B.将房产用于抵押,征收契税
C.企业破产清算期间,对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的,征收契税
D.子女继承父母房产,征收契税
AC
[解答]本题考核契税的征税范围。
公司以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的,征收契税;
企业破产清算期间,对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的,征收契税。
土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式,如典当、继承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而发生的土地、房屋权属变动的,不属于契税的征税范围。
14.李某2007年3月以60万元的价格购买了两处房产作为投资,2010年5月以50万元的价格将其中一处房产出售给郑某,签订了产权转移书据。
郑某在此次房屋交易中心缴纳的税种有。
A.印花税
B.契税
C.营业税
D.土地增值税
[解答]本题考核房
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